SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN COLOMBIA Profesor Luis Carlos Beltran Pardo Universidad Nacional de Colombia

SISTEMA ORGANIZACIONAL

OBJETIVO GENERAL

P
A
P H C A

H
C
Planear y determinar la Misión y Objetivos Hacer o ejecutar lo planeado según organización

Controlar y medir la desviación ( P-H = V + - 0)
Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar

P A

H C
UN COMPONENTE MAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

CONTROL
EVALUA LOS RESULTADOS

EL CONTROL CUMPLE SU LABOR SIEMPRE Y CUANDO

MEJORE LA GESTIÓN

.

•INSPECCIÓN •POLICIVO •MEDICIÓN •MEJORAMIENTO A B .

.

FONDOS BIENES RECURSOS LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL PLAN DE DESRROLLO .

ANTES DE 1991 CONTROL PREVIO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS Pero MEJORAR LA GESTIÓN • INEFICIENCIA ADMINISTRATIVA • CORRUPCION ADMINISTRATIVA IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR .

DESPUES DE 1991 CONTROL INTERNO EJERCIDO POR LAS MISMAS ADMINISTRACIONES CONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS MEJORAR LA GESTIÓN .

TRADICIONALMENTE LO NUEVO RETO .

ANTES 1991 CONTROL PREVIO ORGANO EXTERNO DESPUES 1991 CONTROL CONTROL INTERNO EXTERNO ORGANO INTERNO ORGANO EXTERNO MEJORAR LA GESTIÓN GASTAR LOGRAR EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES FISCALES MORALES GESTIÓN PÚBLICA .

Gestión  Logro de Objetivos  A través de Productos  Optimizando Recursos MEJORAMIENTO BIENESTAR .

ESTADO LOGRO BENEFICIOS SOCIALES DESARROLLO INSTITUCIONALES  Económicos  Políticos  Productividad  Sociales  Recursos  Ambientales .

BENEFICIOS PRODUCTOS OPERACIONES .

PROCESO INTERNO Insumos Procesos Productos Objetivo P H A C EL OBJETIVO NO ES PRODUCIR PRODUCTOS EL OBJETIVO ES MEJORAR LA SOCIEDAD .

ANTES DE 1991 GASTAR EJECUTAR EL PRESUPUESTO LOGRAR DESPUES DE 1991 ALCANZAR OBJETIVOS .

.

Eficiencia Eficacia Economía Equidad Valoración de Ctos.Ambientales .

IMPACTO IMPACTO SOCIAL • Cobertura • Adaptación • Participación • Calidad INSTITUCIONAL MEDIR LA: • Eficiencia • Eficacia • Efectividad • Productividad de los recursos y • Gastos administrativos .

INDICADORES DE GESTION PRODUCTIVIDAD DE LOS RECURSOS INSTITUCIONALES PARTICIPACIÓN SOCIALES ADAPTACIÓN COBERTURA .

PLANES Cumplimiento de los PROGRAMAS PROYECTOS .

CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO .EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN AMBIENTAL  IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO  PLANES DE PREVENCIÓN.

 Razonabilidad de los estados financieros  Cambios de la situación fiscal .

Fallo para resarcir el FALTANTE .

SISTEMA CONJUNTO DE ELEMENTOS INTERRELACIONADOS CON UN MISMO FIN DIRECCIÓN CONTROL ADAPTACIÓN APOYO PRODUCCIÓN INSTITUCIONALES SOCIALES ORGANIZACIÓN .

PROCESO SISTEMA OBJETIVO GENERAL P H A C PROCESO SUBSISTEMA PROCESO ÁREAS P H A C P H A C PROCESO EQUIPOS PROCESO INDIVIDUOS P H A C P H A C .

PROCESO INDIVIDUOS Es una actitud administrativa AUTOCONTROL Es una actitud de hacer las cosas bien Se debe convertir en una habilidad de hacer las cosas automáticamente Ejem. Cambios de un auto .

PROCESO INTERNO Insumos Procesos Productos Objetivo P H A C .

LEY 87 DE 1993 OBJETIVOS ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ELEMENTOS RESPONSABLES .

 Protección de los recursos. su adecuada administración ante posibles riesgos  Garantizar la eficacia. facilitar la correcta ejecución de las funciones y actividades para el logro de la misión dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad la correcta seguimiento de la gestión evaluación  Velar porque las actividades y recursos estén  Garantizar y . eficiencia y economía en las operaciones.

mecanismos para el diseño y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza y características    . Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos. detectar y corregir desviaciones que puedan afectar el logro de los objetivos Garantizar que el sistema disponga de mecanismos propios de verificación y evaluación Velar porque se disponga de procesos de planeación.

PRODUCTOS Y ATRIBUTOS DOCUMENTADOS DE EVALUACIÓN Y CONTROL NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN Y PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS.       PLAN GENERAL PLANES DE ACCIÓN ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN SISTEMAS DE INFORMACIÓN MANUALES DE FUNCIONES MANUALES DE PROCEDIMIENTOS PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS     PROCESOS . SISTEMA DE MÉRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS DE INDUCCCIÓN REINDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA .

 SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN  COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO  OFICINA DE CONTROL INTERNO  PROGRAMAS DE APLICACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO .

IMPLEMENTACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO REPRESENTANTE LEGAL APLICACIÓN DE MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS JEFE DE CADA DEPENDENCIA APLICACIÓN DE CONTROLES CADA FUNCIONARIO CONTROL AL SISTEMA OFICINA CONTROL INTERNO .

A.H. a los Subsistemas Y áreas.C. Evaluaciones posteriores OBJETIVOS ELEMENTOS RESPONSABLES CUMPLIMIENTO DEL P.Realizan. . al Sistema.

I.CONTROL FISCAL EXTERNO SISTEMA PROCESO P H A C OBJETIVO GENERAL COERCITIVO S. ASESOR GARANTIZAR QUE EL SISTEMA LOGRE EL OBJETIVO .C.

CONTROL POSTERIOR  CONTROL PREVIO  CONTROL INTERNO  RECOMENDAR Y NO EVALUAR  NINGUNA DE LAS ANTERIORES  CALIFICAR HECHOS  NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS  COADMINISTRAR  EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS .

HAGAN CONTROL PREVIO .I.I.I.C.I. CON EL JEFE DE LA OFICINA DE C.I.CONTROL INTERNO  CONFUNDIR AL JEFE DEL S.  NO TENER S. SINO OFICINA DE C.C.  CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR  OFICINAS DE C.

HAGAN PROCEDIMIENTOS  OFICINAS DE C.H.I.  OFICINAS DE C.I.CONTROL INTERNO  PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL P.A.V.C.  CREER QUE EL S.H. Y NO TODO EL CICLO P.A. SOLO VERIFICAN LA P. ES UNA OBLIGACIÓN Y NO UNA OPORTUNIDAD .V.I.

MODELO DE CONTROL CAMBIO DE INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE GASTAR PRESUPUESTO A LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD .

BENEFICIO DEL CONTROL El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ES LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS .HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE EL COSTO .

RESULTADOS Y GESTIÓN MEJORAMIENTO BENEFICIO .H.V.A.PRINCIPIOS FISCALES RENTABILIDAD MEJORAMIENTO PRODUCTIVIDAD BIENESTAR EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA P.

CONCEPTO DE GESTIÓN Insumos Procesos Productos Objetivo INSTITUCIONALES SOCIALES .

V.CELERIDAD EFICIENCIA .IMPARCIALIDAD PUBLICIDAD . COSTOS AMBIENTALES PROCURADOR .ECONOMIA .ANTECEDENTES DEL CONTROL DESPUES DE 1991 .CONSTITUYENTE- MAXIMA RESPONSABILIDAD ADMINISTRADOR PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA CONTRALOR PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS MORALIDAD .IGUALDAD .

CONSTITUYENTE- MAXIMA RESPONSABILIDAD ADMINISTRADOR PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA GESTIÓN CONTRALOR CONTROL EVALUACIÓN .ANTECEDENTES DEL CONTROL DESPUES DE 1991 .

RESPONSABILIDADES DEL ADMINISTRADOR ADMINISTRADOR DEBE: DEFINIR OBJETIVOS POLITICAS SISTEMAS DISEÑAR POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA CUMPLIR CON LOS PRINCIPIOS APLICAR: NORMAS METODOS PROCEDIMIENTOS EJECUTAR EXISTENCIA CONTROLES ENTRE EJECUTADO Y PLANEADO VERIFICAR FISCALES Y ADMINISTRATIVOS AJUSTAR DESVIACIONES PLANES CONTINGENCIA AJUSTAR .

V.EL S.H. SISTEMA DE CONTROL INTERNO P A H C Proceso OBJETIVO GENERAL CONTROL INTERNO .I. TAMBIEN APLICA EL P.A.C.

EVALUAR AUDITAR PARA DETERMINAR El CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA EFECTO.MEDIR .QUE ES CONTROLAR VERIFICAR . DETERMINANDO LO EFICIENTE DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRO DE LOS OBJETIVOS .

así como la recaudación.HONORABLE CONSEJO DE ESTADO “El conjunto de actividades económico-jurídicas relacionadas con la adquisición. . enajenación. manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los fines de éste y realizadas por los órganos o entidades de naturaleza jurídica pública o por personas naturales o jurídicas de carácter privado.” A través de productos. consumo o disposición de los bienes del estado. consecución. explotación.

PARA QUE CONTROLAR • PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES • ENTROPIA • MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO • TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR • UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL • SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE. ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL .

imparcialidad y publicidad. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en principios de igualdad. economía. moralidad. mediante la descentralización. eficacia. La Administración Pública. celeridad. la delegación y la desconcentración de funciones Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado.LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO Artículo 209. en todos sus órdenes tendrá un control que se ejercerá en los términos que señale la Ley .

las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y a aplicar. métodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo que disponga la Ley.LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO Artículo 269 En las entidades públicas. la cual podrá establecer funciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas. . según la naturaleza de sus funciones.

EFICACIA Buscar que los procedimientos lleguen a feliz término mediante el cumplimiento de los objetivos. . ECONOMÍA CELERIDAD IMPARCIALIDAD Implica que la administración aplique procedimientos y normas de manera objetiva y equitativa. Propender para que la función administrativa se lleve en el menor costo y menor tiempo posible Procurar que los procesos sean ágiles y breves. para que sean juzgadas como prueba de transparencia de la gestión. PUBLICIDAD Hacer de conocimiento público la totalidad de las actuaciones.PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES IGUALDAD MORALIDAD Implica no hacer discriminaciones de ningún tipo Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso administrativo y no en provecho propio.

estimular la observancia de las políticas establecidas y lograr el cumplimiento de las metas y . eficiencia de y veracidad financiera promover sus de su y la operaciones. verificar la exactitud información administrativa.CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO Abarca el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas por la entidad para salvaguardar sus activos.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO 1. 3. 4. localizar errores. Estimular la eficiencia operacional. . y poder fijar su monto. Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la entidad. Comprobar la veracidad de los estados financieros. Prevenir fraudes. 2.

sabe usted cuantos empleados están pensando en cometer un fraude? .PREVENCIÓN DE FRAUDES • Actualmente se involucra más a los empleados dentro de la organización para motivarlos a tener una visión más amplia del negocio y evitar el fraude • Como responsable de la implementación y la vigilancia del control interno en ORGANISMOS DEL ESTADO.

GENERACIÓN DEL FRAUDE: RACIONALIZACIONES COMUNES • “ Lo necesito mas que la compañía” • Lo voy a tomar prestado temporalmente • No voy a hacerle daño a nadie • Es por una buena causa • Las reglas fueron establecidas para otros. no para mi .

GENERACIÓN DEL FRAUDE: PRESIÓN • • • • • • Nivel de vida fuera de la realidad Altas deudas personales Codicia Hábitos costosos Insatisfacción Resentimiento con jefes o supervisores • Bajo salario • Inestabilidad emocional .

PREVENIR EL FRAUDE Para prevenir los fraudes. los auditores internos deben eliminar las oportunidades y reducir al máximo las presiones. .

GENERACIÓN DEL FRAUDE: CONTROL • Falta de un nivel de autorizaciones • Falta de verificaciones independientes del trabajo • Falta de líneas claras de autoridad • Inadecuada documentación • Falta de separación adecuada entre autorización y custodia. .

de Planeación. mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza. • La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO se encargará de hacer la evaluación independiente del sistema y propondrá recomendaciones al Gerente para mejorarlo. administrativos y financieros. • Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal. la estructura y la misión Organizacional. área o sección. • Todas las transacciones deberán registrarse en forma exacta.de Información y de sus operaciones (Manuales). veraz y oportuna para preparar en igual forma informes operativos. su encargado es responsable del sistema de Control Interno ante su jefe inmediato. • En cada unidad. .Financiero.CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO • El sistema forma parte del Sistema Contable. su establecimiento.

• Velar porque se disponga de procesos de planeación. • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información. . • Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos. • Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad. • Garantizar eficiencia. • Garantizar evaluación de la gestión Organización.OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO • Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos. • Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación y evaluación. eficacia y economía en todas las operaciones facilitando que los funcionarios cumplan la misión institucional.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I) • UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: Adecuada organización. etc. Egresos.) • LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de control se fundamentará en la planeación. planes de desarrollo. fijación de objetivos. Gastos. . • LA CONTABILIDAD: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad (Pasivos.. incluyendo un organigrama flexible. metas. limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones correctamente elaborados. Patrimonio.

INFORMACIÓN: Elemento para la toma de decisiones (Información financiera.• ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II) LAS ESTADÍSTICAS: Para producir información y tomar decisiones adecuadas. para garantizar su mantenimiento y su permanente evaluación para hacer las cosas a menores costos y en el menor tiempo posible. informes de labores de personal). económica. 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 • • . estadística. SUPERVISIÓN: Le corresponde a la Unidad de Control Interno.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III)
• LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGÍA: Utilizándolos en la administración produciendo más seguridad, por ejemplo el computador y demás equipos modernos. • EL PERSONAL: Es quizás el elemento más importante para desarrollar un Sistema de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO para lo cual se requiere el establecimiento de políticas así:
– SELECCIÓN: Mediante concursos. – INDUCCIÓN: Enseñar los objetivos de la entidad y explicar las obligaciones y los deberes. – CAPACITACIÓN: Para mejorar el desarrollo de las labores y obtener buenos resultados.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)
– ROTACIÓN DE PERSONAL: Para evitar períodos largos en el mismo cargo. – POLÍTICAS DE VACACIONES: Que las disfruten. – FIANZAS DE MANEJO: Establecerlas. – ADECUADOS SISTEMAS DE REMUNERACIÓN, CONDICIONES DE TRABAJO, PRESTACIONES SOCIALES, INCENTIVOS, ASISTENCIA SOCIAL PARA LOGRAR MAYOR INTERÉS. – DISCIPLINA: Reglamentos y sanciones.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ( I )
PLAN DE LA ORGANIZACIÓN

INFORMACIÓN

RECURSOS FÍSICOS

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ( II ) RECURSOS HUMANOS EVALUACIÓN .

Responsabilidades y Procedimientos de trabajo a cada unidad y persona.OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I) • Objetivos definidos y concretos que puedan ser cuantificados y evaluados. . • Sistemas de información interna y externa adecuados. Atribuciones. • Asignación clara de Funciones. que fundamenten las decisiones y proyecten una buena imagen de la entidad.

• Planificación y coordinación de actuaciones. • Control de Gestión. • Política de personal motivadora. .OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II) • Adecuada cobertura de bienes y personas.

AMBIENTE DE UN ADECUADO Y TÉCNICO CONTROL AMBIENTE DE CONTROL PUBLICO PRIVADO CONTROL INTERNO Protección de los activos. CORRECTA OPORTUNA TOMAR DECISIONES CORRECTAS . Promover la eficiencia operacional. Obtener información financiera. Descubrir oportunamente los errores. Prevenir errores.

LAS TÉCNICAS PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO SERÁN EFECTIVAS Y EFICIENTES PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL CONTROL 4. GARANTÍA RAZONABLE 2. TODOS LOS RESPALDARAN INTERNO. ACTITUD DE RESPALDO QUE LOS OBJETIVOS SE CUMPLAN.NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO 1. TÉCNICAS DE CONTROL . FUNCIONARIOS EL CONTROL 3. PERSONAL COMPETENTE INTEGRIDAD PERSONAL Y PROFESIONALISMO. OBJETIVOS DE CONTROL 5. APLICABLE Y COMPLETA. -CUMPLIR DEBERES ASIGNADOS PARA CADA ACTIVIDAD SE DESARROLLARAN OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO EN FORMA LÓGICA.

3. Documentación. .NORMAS ESPECIFICAS DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO 1. Supervisión. Separación de deberes. 6. Ejecución de transacciones y eventos. 4. 5. Acceso y responsabilidad de los recursos. 2. Registro de transacciones y eventos.

ejecución y control de cada una de las áreas que integran la institución. .SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN Es un instrumento que ayuda efectivamente a los directivos de las ORGANISMOS DEL ESTADO para utilizar técnicas de la administración. planeación.

NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO ANTES  Control Previo  Chulos de Verificación  Imposición  Control Policivo AHORA  Autocontrol  Responsabilidad  Mejoramiento Continuo  Evaluación de Gestión .

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS • PLANEACIÓN • ORGANIZACIÓN • DIRECCIÓN • CONTROL .

FASES PARA IMPLEMENTAR EL ANALISIS DEL CONTROL INTERNO N ORGANISMOS DEL ESTAD .

FASE I: AMBIENTACIÓN. MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓN NUEVA CULTURA CONTROL DEL .

FASE II : PREPARACIÓN Y RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

METODOS

•Descriptivo • Cuestionarios • Entrevistas • Gráfico • Planillas • Observación

FASE III: CLASIFICACIÓN DE INFORMACIÓN

FASE IV: DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO
Permite conocer la situación con respecto a: – Objetivos y normas – Planeación, funciones, responsabilidades y políticas de personal – Manuales actuales

Calidad Total. . bajo los parámetros de reingeniería. lineamientos administrativos y de conformidad con las directrices de la modernización.FASE V: REVISIÓN DE PROCEDIMIENTOS De acuerdo a las normas legales.

.FASE 5... Etc.1: PLANTEAMIENTO DE RECOMENDACIONES • Eliminación de pasos y trámites innecesarios • Centralización de procesos repetitivos en las áreas • Comunicación..

I.FASE VI: SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN Establecer un modelo de evaluación de C. y Gestión .

FASE VII: IMPLEMENTACIÓN, SEGUIMIENTO Y AJUSTES

INTRODUCCION DE CORRECTIVOS AJUSTES FINALES

MEJORAMIENTO CONTINUO

FASE VIII: DISEÑO DE INDICADORES DE GESTIÓN
FORMULAR INDICADORES PROPIOS

EVALUAR ACCIONES

FASE IX EVALUACION DE INDICADORES Y AJUSTES

DETERMINAR LA PERTINENCIA DE LOS INDICADORES

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ( LEY 87 DE 1993 )
PLANES
ORGANIZACIÓN MÉTODOS PRINCIPIOS MECANISMOS DE EVALUACIÓN Y VERIFICACIÓN

NORMAS
PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

OPERACIONES

ACTUACIONES

ADMÓN.- INF-REC

DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DE ACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN

-Salvaguardar los recursos contra pérdida indebida.RESPONSABILIDADES. . . -Reducir los pasivos y costos al mínimo posible. -Asegurar la recaudación de los ingresos.POLÍTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD.AUTORIZACIONES. .DELEGACIONES. -Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos.CONTROL INTERNO RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN CON EL OBJETIVO DE -Promover eficiencia y economía en las Organizaciones. . . CONSIDERANDO LOS SIGUIENTES ELEMENTOS .PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y REGISTROS PRACTICAS SANAS.PLAN DE ORGANIZACIÓN. .

coordinar y controlar las actividades de los subord. Planear.CLASES DE CONTROL AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIÓN Es el control que debe ejercer cada uno de los funcionarios de la Entidad Propósito: Evaluarse a sí mismo en el cumplimiento de sus funciones. Presentar propuestas de retroalimentación sobretodo en la protección de los recursos y eficiencia en las oper. sabiendo: *Sus actividades * Procedimientos * Nivel de autoridad Es el control ejercido por un funcionario que tenga un nivel autoridadalternos. dirigir. Control que ejerce la Oficina de Control Interno Propósito: Asesorar y apoyar al Gerente informando sobre el desarrollo de las políticas. Propósito Verificar la realización de actividades de acuerdo a procedimientos establecidos. .

(Estado del Sistema de Control Interno en la Entidad.OFICINA DE COORDINACIÓN DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO El Jefe de la Oficina de Coordinación de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO deberá presentar un informe ejecutivo anual al Ministro o al Director de Departamento correspondiente. resultados de la Evaluación de Gestión y las recomendaciones ) .

Mecanismos de Verificación y Evaluación *Normas de Aud. Asesora a la dirección de la institución en la continuidad del proceso administrativo. *Indicadores de desempeño *Informes de gestión *Cualquier otro mecanismo de control. de general aceptación. . la revaluación de los planes e introducción de correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas y objetivos.OFICINA DE CONTROL INTERNO Componente de control interno a nivel gerencial o directivo.

I.  Identificar los trámites de cada operación.  Determinar el tiempo invertido en cada una de las actividades para establecer la duración total del procedimiento.Objetivos de la Oficina de C. trámite. . proceso. (I)  Cumplir con el mandato constitucional y legal de evaluar e implementar métodos y procedimientos de Control Interno.  Identificar las funciones del personal en cada actividad. operación o transacción.

con el fin de detectar las dependencias que demoran los trámites sin justa causa. . pasos innecesarios y sobre todo costos injustificados. evitando demoras.  Establecer tiempos estándar o promedio para cada paso dentro de un procedimiento.Objetivos (II)  Establecer controles para fomentar la descentralización y desconcentración de funciones por medio de una adecuada segregación y planeación de las cargas de trabajo.  Formentar la modernización y simplificación de los trámites.

.Objetivos (III)  Sentar la base documental para evaluar la elaboración de los Manuales de Procedimientos y Funciones.  Estimular la innovación. el constante perfeccionamiento y actualización de los procedimientos.

. . ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE FUNCIONES.De acuerdo con la naturaleza de la Entidad ágiles y simplificados. ELABORAR O REDISEÑAR MANUALES DE PROCEDIMIENTOS .COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I) 1. .Estableciendo responsabilidad. 3. autoridad. delegación de funciones y ser obligatoria la rendición de informes de labores. que indique las instrucciones y guías para hacer bien las cosas. O ELABORAR EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE INTEGRA GRAN PARTE DEL MISMO SISTEMA. ESTABLECIENDO ADECUADAS TÉCNICAS DE DIRECCIÓN -Reorganización hacia estructuras y organigramas flexibles. evaluados o calificados.Técnicas de administración modernas 2.

.Que permita medir.Utilizando la sistematización en todas las áreas. eficacia evaluación del desempeño y resultados de la propia administración (Autocontrol).I ) EN LA ENTIDAD . ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN . 5.I. reglamentos y disciplina. 6. méritos. ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLÍTICAS EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL . DISEÑAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN (S. inducción. capacitación. remuneración salarial.Selección. promoción. eficiencia. prestaciones sociales. promover la calidad.COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II) 4. instalaciones y condiciones de trabajo.

8. planes de desarrollo. . programas.COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III) 7.Objetivos. como grupo interdisciplinario.Señalar la misión. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS ASPECTOS DE LA LEY DE CONTROL INTERNO . objetivos. UTILIZAR EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA LA PLANEACIÓN COMO ELEMENTO BÁSICO .debilidades y amenazas.oportunidades. características y elementos. visión. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO Aplicando las funciones de evaluación y de Ley. metas. 9. presupuestos. fortalezas.

ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD CONTRA RIESGOS POR PERDIDAS. 11.Contabilidad sistematizada y analizada. . ESTABLECER EL COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO -Con funciones de evolución y apoyo al sistema y a la Unidad de Control Interno.COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV) 10. FORMANDO PARTE DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO 12. . ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE LA ENTIDAD. ERRORES Y FRAUDES.

. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE AUDITORIA Que incluya Auditoría Financiera. de Sistemas. 15. Control de Gestión y resultados como función de la unidad de Control Interno. con la utilización de papeles de trabajo. 14. Operativa. DISEÑAR MÉTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANÍA ( USUARIOS ) Y SU PARTICIPACIÓN SEGÚN MANDATO DE LA CONSTITUCIÓN Y LAS LEYES.COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (V) 13. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA CULTURA DE CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO Y LA CALIDAD TOTAL. como elementos probatorios.

LA CALIDAD TOTAL EN EL ESTADO • • Directamente la alta gerencia publica liderará en forma participativa su gestión administrativa. en lo económico y social a todos Los ciudadanos internos y externos (empleados + clientes + proveedores + familias + comunidad o sociedad en general) • • • • . Planeando permanentemente y sistemáticamente sus acciones y sus procedimientos mediante: capacitación o educación Involucrando + identificando + comprometiendo y responsabilizando a todos los empleados Diseñando + mejorando + asegurando productos y/o servicios a los ciudadanos (internos y externos) que les suplan sus necesidades y expectativas Para cumplir la misión institucional y lograr la supervivencia de la entidad. logrando beneficios satisfactorios.

Componentes del Control Interno • • • • .Ambiente de control .Control de la información y la comunicación • .Valoración de riesgos .Monitoreo del control .Actividades de control .

Diagnosticar los posibles riesgos • 3.Pasos de la evaluación del control interno • 1. controles existentes • 6. Determinar posibles causas de riesgo • 5. Calificar el riesgo por su impacto. relación con los clientes internos-externos y posibles sanciones legales • 4. Plantear la aplicación de nuevos controles . frecuencia. Confrontar las causas vs. costo. Identificar las actividades del proceso • 2.

Efectividad y eficiencia en las operaciones – .Evaluación del control interno aplicando COSO • En 1992.Confiabilidad de los reportes financieros – . • El Reporte COSO define el control interno como un PROCESO diseñado para proveer SEGURIDAD RAZONABLE de que los objetivos serán alcanzados en las siguientes tres (3) áreas: – .cumplimiento de leyes y regulaciones . el Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commisson (COSO) elabora el reporte titulado Control Interno.

El control interno esta diseñado para ALCANZAR LOS OBJETIVOS. implementa los controles y los ejecuta.Conceptos Fundamentales El reporte COSO identifica cuatro (4) conceptos fundamentales: • .La GENTE establece los objetivos. • .El control interno es un PROCESO para alcanzar los objetivos • . • .El control interno provee SEGURIDAD RAZONABLE y no absoluta. .

El monto de las transacciones contabilizadas es incorrecto (Exactitud) .Registro invalido de transacciones (Validez) • .Categorías generales de las debilidades del control interno • .Transacciones no autorizadas son ejecutadas y registradas (Autorización) • .Transacciones válidas son omitidas contablemente (Completas) • .

Conciliación .Competencia del personal • .Control de acceso • .Actividades generales de control • .Segregación de funciones – – – – + Autorización + Registro + Custodia + Conciliación • .

Recursos Financieros y logísticos necesarios • 5. Reunión Preliminar (Admo-Auditores) 2.2 Sistemas. Personas y especialistas a intervenir 4.3 Políticas. Recopilación de información básica – 5. Análisis de papeles de trabajo de visitas anteriores . procesos y actividades – 5. objetivos y metas – 5. Fijación de Objetivos del trabajo 3. procedimientos e instructivos • 6. normas.Planeación del trabajo • • • • 1.1 Misión.

Validación del Universo de auditoría • • • • • Enfoque periódico En Macroprocesos Enfoque basado en riesgos Basado en recursos De acuerdo con las necesidades de los dueños de los procesos • Por proyectos • Por ubicación geográfica • Por el plan estratégico .

Riesgos Número Riesgos Porcentaje Número Totales Puesto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Procesos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Totales Porcentaje Puesto .Matriz de Procesos vs.

Estructuración de hallazgos Atributos • • • • • • • Confiabilidad Efectividad de uso Integridad Beneficio/costo Consistencia Flexibilidad Efectividad .

cambiando a medida que las condiciones lo justifiquen. .Monitoreo • Debe monitorearse el proceso total y considerarse como necesario hacer modificaciones. De esta manera el sistema puede reaccionar dinámicamente.

causa-efecto.• Matriz de Objetivos vs. Por qué por qué. Procedimientos • Herramientas de diagnostico (Afinidad. flujogramas) • Documentación de las evidencias mediante Microsoft Office • Puntos mínimos en la elaboración de los papeles de trabajo • Estructuración de hallazgos Ejecución . relación. cómo cómo.

Pasos de la ejecución • 1.Actualización de los archivos permanente. Evidenciar las técnicas de auditoría en los P/T • 6. corriente y de auditoría . Redefinición de objetivos de la auditoría • 2. Evaluación de resultados • 8. Diseño o adecuación del programa de auditoría • 3. Definición y estructuración de los hallazgos de auditoría observados en las fases anteriores • 7. Determinar períodos a comprobar • 5. Definir alcances sobre las actividades a evaluar con base en el análisis del control interno • 4.

.

Documentación de las evidencias mediante Microsoft Office • • • • • • • • • Utilización de excel Word Proyect Power Point ABCFlow Fox-pro. Access ACL Correo electrónico Archivos en cd y disquetes .

concluir Anexe las fotocopias necesarias Referencie sus comentarios Use resúmenes Imprima lo necesario Archive en CD o disquetes No copie documentos considere el escaneo Diseñe plantillas en los programas de Office Mantenga actualizados los archivos .Puntos mínimos en la elaboración de los papeles de trabajo • • • • • • • • • • Archive los mínimos P/T Cada P/T se debe referenciar.

Informes • Matriz de hallazgos • Estructuración de informes – – – – – Vocabulario Oraciones Párrafos Orden Revisiones • • • • Referenciación a papeles de trabajo Informes detallados Informes gerenciales Discusión .

Estructuración de informes • • • • • Vocabulario Oraciones Párrafos Orden Revisiones .

Actualización de archivos . Fijación de compromisos • 7. Recopilación de hallazgos por su importancia y/o afinidad • 3.Pasos en la elaboración de informes • 1. Análisis de cambios y sugerencias • 6. Emisión del informe definitivo • 8. Presentación del informe al auditado • 5. Referenciación de Hallazgos de auditoría a los P/T • 2. Elaboración del informe al Auditado • 4.

Auto y evaluaciones • • • • • • • • Encuesta escrita Entrevista telefónica Entrevista personal Grupo de enfoque Investigación de mercado Aceptación de las recomendaciones Medición del inventario del talento humano Por índices de gestión .

Recursos a emplear 4. Personas a intervenir 3. Informe de cumplimiento 9. Evaluación al cumplimiento de las recomendaciones 8. Seguimiento y comprobación a las recomendaciones 6.Plan de seguimiento 1. Análisis de los efectos por recomendaciones diferentes a las planteadas 7. Planeación 2. Interfase planeación general . Revisión de papeles de trabajo de la auditoría 5.

Diseño auditorías futuras • Menor costo – Prevención – Evaluación – Fallas • Mayor calidad • Puntualidad • Más efectividad en los programas .

. economía administración y gerencia. contribuye a la viabilidad del Estado porque actualiza y adecúa las normas de organización y funcionamiento de la administración pública a las nuevas disposiciones constitucionales.LEY 489 DE 1998 • Instrumento jurídico muy importante. tiene en cuenta los cambios institucionales y los avances recientes en las ciencias de la organización.

.

. • Definir los principios y reglas básicas de la organización y funcionamiento de la administración pública. • Determinar la estructura.LEY 489 OBJETO • Regular el ejercicio de la función administrativa.

PUBLICIDAD. ECONOMÍA. IMPARCIALIDAD. PARTICIPACIÓN.PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA • SE DESARROLLARÁ CONFORME A LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE: BUENA FÉ. EFICIENCIA. EFICACIA. IGUALDAD. MORALIDAD. RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA. . CELERIDAD.

FINALIDADES DE LA FUNCIÓN ADMNISTRATIVA • BÚSQUEDA DE LA SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES GENERALES DE TODOS LOS HABITANTES. . • DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS. FINALIDADES Y COMETIDOS CONSAGRADOS EN LA CONSTITUCIÓN.

.PRINCIPIO DE COORDINACIÓN • LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS DEBEN GARANTIZAR LA ARMONÍA EN EL EJERCICIO DE SUS RESPECTIVAS FUNCIONES CON EL FIN DE LOGRAR LOS FINES Y COMETIDOS ESTATALES.

• AL INTERIOR DE LAS ENTIDADES NACIONALES DESCENTRALIZADAS EL GOBIERNO VELARÁ PORQUE SE ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE DELEGACIÓN Y DESCONCENTRACIÓN DE FUNCIONES. DESCENTRALIZACIÓN ADMINISTRATIVA .• EL GOBIERNO PROCURARÁ DESARROLLAR DISPOSICIONES Y NORMAS QUE PROFUNDICEN EN LA DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS ENTRE LOS DIVERSOS NIVELES DE LA ADMINISTRACIÓN.

DESCONCENTRACIÓN ADMINISTRATIVA • RADICACIÓN DE COMPETENCIAS Y FUNCIONES EN DEPENDENCIAS UBICADAS FUERA DE LA SEDE PRINCIPAL DE LA ENTIDAD ADMINISTRATIVA. .

.DELEGACIÓN • LAS AUTORIDADES PODRÁN MEDIANTE ACTO DE DELEGACIÓN TRANSFERIR EL EJERCICIO DE FUNCIONES A SUS COLABORADORES O A OTRAS AUTORIDADES.

.REQUISITOS DE LA DELEGACIÓN • ESCRITO. • DETERMINACIÓN DE LA AUTORIDAD DELEGATARIA Y LAS FUNCIONES O ASUNTOS ESPECÍFICOS QUE SE TRANSFIEREN.

FUNCIONES QUE NO SE PUEDEN DELEGAR • EXPEDICIÓN DE REGLAMENTOS DE CARÁCTER GENERAL. ATRIBUCIONES Y POTESTADES RECIBIDAS EN VIRTUD DE DELEGACIÓN. . • FUNCIONES QUE POR SU NATURALEZA O POR MANDATO CONSTITUCIONAL O LEGAL NO SON SUSCEPTIBLES DE DELEGACIÓN. • FUNCIONES.

PROGRAMAS. PLANES. PROCEDIMIENTOS. NORMAS. RECURSOS.SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO CONFORMADO POR: • CONJUNTO DE INSTITUCIONES • INSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN • POLÍTICAS. • SISTEMAS DE INFORMACIÓN . PROYECTOS.

EFECTIVA.OBJETO • INTEGRAR EN FORMA ARMÓNICA. DINÁMICA. FLEXIBLE Y SUFICIENTE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO DE LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS. .

DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN . • APOYADO Y COORDINADO POR EL CONSEJO ASESOR DEL GOBIERNO NACIONAL EN MATERIA DE CONTROL INTERNO.• DIRIGIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA.

LOS MINISTROS Y DIRECTORES DE DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS EJERCERÁN EL CONTROL ADMINISTRATIVO SOBRE ORGANISMOS O ENTIDADES QUE CONFORMAN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.TITULARIDAD DEL CONTROL • EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA. .

CONTROL ADMINISTRATIVO .• NO COMPRENDERÁ LA AUTORIZACIÓN O APROBACIÓN DE LOS ACTOS ESPECÍFICOS QUE CONFORME A LA LEY COMPETA EXPEDIR A LOS ORGANOS INTERNOS DE ESOS ORGANISMOS Y ENTIDADES.

INFORMACIÓN E INSTRUMENTOS DE CONTROL . SE DETERMINARAN LOS COMPROMISOS Y OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES ENCARGADAS DE LA EJECUCIÓN. PLAZOS.• CONVENIOS PARA LA EJECUCIÓN DE PLANES Y PROGRAMAS LA NACIÓN Y LAS • EN LOS CONVENIOS ENTIDADES TERRITORIALES PODRÁN CELEBRAR CONVENIOS CON ENTIDADES DESCENTRALIZADAS PARA LA EJECUCIÓN DE PLANES Y PROGRAMAS QUE SE ADOPTEN CONFORME A LAS NORMAS SOBRE PLANEACIÓN.

.CONVENIOS DE DESEMPEÑO • DETERMINAN OBJETIVOS. PROGRAMAS DE ACCIÓN EN LOS ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO Y TÉCNICOS PARA ASEGURAR REESTABLECIMIENTO DE LAS CONDICIONES PARA EL BUEN DESEMPEÑO DE LA ENTIDAD.

Sistema Nacional de Control Interno Decreto 2145 Noviembre 4 de 1999 .

efectiva. dinámica.DEFINICIÓN: Conjunto de instancias de articulación y participación. fortalecen el cumplimiento cabal y oportuno de las funciones del Estado. flexible y suficiente. . competencias y sistemas de control interno adoptadas por los organismos y entidades del Estado que de manera armónica.

I.C. Será dirigido por el Presidente de la República. .N. apoyado y coordinado por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno.DIRECCION Y COORDINACION • El S.

directores de departamentos administrativos. – Presidente de la República – Ministro de Hacienda – Ministros. – Comité de Coordinación del sistema de control interno institucional.• RESPONSABLES: autoridades y servidores públicos obligados a diseñar y aplicar métodos y procedimientos de Control Interno. – Servidores públicos. INSTANCIAS DE ARTICULACION (I) .

Consejo Asesor del Gobierno Nacional. Departamentos Administrativos.• REGULADORES: Competentes para impartir normas. – Contraloría General de la República. – Contaduría General de la Nación. – Presidente apoyado por el CONPES. – Departamento Administrativo de la Función ´Pública. INSTANCIAS DE ARTICULACION (II) . consejerías presidenciales. – Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia de Control Interno. políticas y directrices a que deben sujetarse los entes públicos en materia de control interno.

asesorar.INSTANCIAS DE ARTICULACION (II) • FACILITADORES: Instancias encargadas de orientar. impulsar y poner en marcha estrategias para la debida implantación y el mejoramiento continuo del SCI. .

. • Oficina o Unidad de Coordinación de Control Interno o quien haga sus veces. • Comité Interinstitucional de Control Interno.FACILITADORES • Departamento Administrativo de la Función Pública. • Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno. • Procuraduría General de la Nación. • Comité de Coordinación de Control Interno Institucional.

– Procuraduría General de la Nación.C. .I. – Auditoría General de la república. – Departamento Nacional de Planeación. eficacia y economía del S. – Contraloría General de la República.INSTANCIAS DE ARTICULACION (III) • EVALUADORES: Encargados de medir y evaluar la eficiencia. – Oficinas de Coordinación de C.I con el fin de recomendar las mejoras pertinentes. – Contraloría departamentales y municipales.

C.UNIDAD BASICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO. • Es el S. soportado en los conceptos de autoevaluación y autocontrol. .I adoptado en ejercicio de la función administrativa por los organismos y entidades del Estado en todos sus órdenes.

objetivos y metas.ELEMENTOS(I) • DIRECCIÓN: Define políticas. • PLANEACION: Define y articula las estrategias. . objetivos y metas a alcanzar durante el período constitucional y legal correspondiente.

con miras a lograr los fines y objetivos institucionales y del Estado. determinadas en la Planeación. ELEMENTOS(II) . • EJECUCIÓN: Implica desarrollo de actividades de la organización.• ORGANIZACIÓN: Realiza la división y distribución de funciones y competencias asignadas. que contribuyen al logro de los objetivos establecidos.

facilitando la toma de decisiones y la reorientación de las acciones para garantizar el logro de los resultados previstos.ELEMENTOS(III) • EVALUACIÓN: Complemento de la Planeación. 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 Este Oeste Norte 2do trim. 1er trim. 3er trim. 4to trim. . consiste en la verificación y seguimiento a la gestión.

. Oficina de Control Interno.RESPONSABLES DEL PROCESO DE PLANEACION • • • • Nivel Directivo Niveles y Areas de la Organización. Oficinas de Planeación.

RESPONSABLES DEL PROCESO DE ORGANIZACIÓN • Todos los niveles y áreas de la organización. . • Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

.RESPONSABLES DEL PROCESO DE EJECUCIÓN • Todos los niveles y áreas de la organización. • Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

• Oficina de Planeación. . • Todos los niveles o áreas de la organización.RESPONSABLES DEL PROCESO DE EVALUACIÓN • Nivel Directivo. • Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

I Unidad Básica del Sistema Nacional de Control Interno (SNCI) OPERATIVIDAD DEL S.I. Comité de Coordinación del S. Comité Interinstitucional de C.• Su funcionamiento se fundamenta en el ejercicio de las competencias y responsabilidades asignadas a: – – – – – Presidente de la República.N. Consejo Asesor del Gobierno Nacional.C.C.I .

• En las entidades y organismos de Orden Nacional se efectúa por parte de la autoridad competente conforme a la delegación prevista. el nombramiento lo efectúa el Ministro o Director del Departamento Administrativo responsable de la orientación y coordinación de cada sector administrativo. NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(I) • Cuando los Sectores Administrativos se encuentren integrados. .

. en los casos en que lo considere conveniente. su facultad nominadora sobre los J C I de la Rama Ejecutiva.NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(II) • El Presidente de la República reasumirá en cualquier momento. conforme al Decreto 1172 de 1999.

. De Evaluación de Resultados. De Contabilidad Pública. tiene como base para su funcionamiento: – – – – Sistema Nal. Sistema Nal.SISTEMAS DE INFORMACIÓN INSTITUCIONAL • El SNCI como instancia de articulación. Sistema General de Información Administrativa. Sistema de Desarrollo Administrativo.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful