LA CUENTA: DEFINICION

Cuenta es el nombre convencional que se utiliza para REGISTRAR Y ACUMULAR, en forma ordenada y sistemtica, las operaciones que a diario realiza una empresa.

LA CUENTA: IMPORTANCIA
La cuenta permite: 1. Clasificar la informacin 2. Mostrar la informacin estructurada y ordenada. 3. Hace posible la utilidad de la informacin 4. Facilita la Toma de Decisiones

LA CUENTA: SUS PARTES

1. 2.
3.

CODIGO DE LA CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE

HABER

4.

Registrar en el lado izquierdo o debe, es cargar. 5. Debe > Haber Saldo Deudor

Registrar en el lado derecho o haber, es abonar.

SALDO

Haber > Debe Saldo Acreedor

LA CUENTA CONTABLE
Las cuentas representan a los elementos patrimoniales agrupados por ELEMENTOS expresando aumentos y disminuciones de valor que experimentan en un periodo determinado

LA CUENTA CONTABLE
Las cuentas representan a los elementos patrimoniales agrupados por ELEMENTOS expresando aumentos y disminuciones de valor que experimentan en un periodo determinado. En funcin de la naturaleza del saldo de las cuentas, se subclasifican de la siguiente manera: Cuentas de Saldo Deudor Cuentas de Saldo Acreedor
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LA CUENTA CONTABLE
Las primeras son precisamente aquellas cuyo saldo es deudor, independientemente del estado financiero en que se encuentren contenidas, por ejemplo: bancos, almacn, edificio, costo de ventas, gasto de operacin, etctera.

Cuando el movimiento acreedor es superior al deudor, se produce un saldo acreedor; de esta manera, se estar frente a una cuenta clasificada dentro de las de saldo acreedor, sin tomarse tampoco en consideracin el estado financiero del cual forme parte; ejemplo: proveedores, impuestos por pagar, capital, ventas, otros productos, etctera.

PLAN CONTABLE GENERAL DE EMPRESAS (PCGE)

Elemento Descripcin 1 Activo disponible y exigible 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Activo realizable Activo inmovilizado Pasivo Patrimonio neto Gastos por naturaleza Ingresos Saldos intermediarios de gestin Contabilidad analtica de explotacin Costo de produccin y gastos por funcin Cuentas de orden

ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GENERAL E MPRESARIAL

Cuentas de balance

Cuentas de activo Elemento 1 Elemento 2 Elemento 3 Cuentas de pasivo Elemento 4 Cuentas de patrimonio Elemento 5 Cuentas de resultado Cuentas de gastos

 Elemento 6 Cuentas de ingresos Elemento 7 Saldos intermediarios de gestin Elemento 8 Contabilidad analtica o cuenta de costos. Elemento 9 Cuentas de orden Elemento 0

CONTABILIDAD GENERAL
CUENTAS DE BALANCE CUENTAS DE GESTION O CUENTAS DE RESULTADO CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO SALDOS INTERMEDIA RIOS DE GESTION CONTABILID AD ANALITICA CUENTAS DE ORDEN

Elemento 1
10 Efec.Eq. de Efec. 11Inverciones Financieras 12 Ctas. Por C.C.Terc. 13 Ctas por cobrar comer. Relacionadas

Elemento 2
20 Mercadera 21 Productos terminados 22 Subproductos desechos y desperdicios 23 Productos en proceso

Elemento 3
30Inversiones mobiliarias 31 Inversiones Inmobiliarias 32.Activos adquiridos en arrendamiento financiero 33 Inmuebles, maquinaria y equipo

Elemento 4
40 Tributos cont. Y aportes S.P.y S 41 Remun y part. por pagar 42 Ctas. Por pagar Comer. Terceros 43 Ctas por Pagar Com.Relaciona das 44 Ctas,por pagar Acc.(socios) Directores y Gerentes

Elemento 5
50 Capital 51 Acciones de Inversin 52Capital Adicional.

Elemento 6
60 Compras 61 Variacin de Existencias 62 Gastos de Personal,Direct oresy Gerentes 63 Gasto de Servicios prestados por terceros 64 Gastos por Tributos

Elemento 7
70 Ventas 71 Variacin Produccin Almacenada 72 Produccin de Activo Inmovilizado 73 Descuentos, rebajas bonificaciones obtenidos 74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 75 Otros Ingresos se gestin 76 Ganancia por medic.de act. no Fin. Al valor raxonable 77 Ingresos Financieros

Elemento 8
80 Margen Comercial 81 Produccin del ejercicio 82 Valor Agregado 83 Exced. Bruto insuficiencia) bruta) de Exportacin 84 Resultado de Exportacin

Elemento 9
90

Elemento 0
01 Bienes y valores Entreg. 02 Derechos Sob,Inst.Fin. 03 Otras ctas. De orden Deudoras 04Deudas por Contra

91

92

53

93

14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal

15

24 Materias primas 25 Materiales auxiliares ,suministros y repuestos 26 Envases y embalajes

34 Intangibles

54

94

05 Ctas, de Orden Acreedoras 06Bienes y Valores Recibidos 07 Comp. s. Instrumentos Financieros 08Otras ctas, de Orden Acreedoras

35.Activos biolgicos

45 Obligaciones 55 Financieras

65 Otros gastos de Gestin 66 Perdidas por medic. De Act,no Financieros a V.R. 67 Gastos Financieros 68 Valuacin y deterioro.de activos y Provisiones 69 Costo de ventas

85 Resultado antes de Particip.E Imp. 86 Dist. Legal de la Renta Neta 87Participacion de los trabajaores 88 Impuesto a la Renta

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16 Cuentas por cobrar diversas Terceros 17Ctas por cobrar Diversas Relacionadas

36.Desvalorizac ion de activo Inmovilizado

46 Cuentas por pagar diversasTerceros 47 Ctas por pagar di versas _relacionadas

56 Resultados no realizados

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27 Activos no corrientes mantenidos para la venta 28 Existencias 18Servicios y por recibir otros 29 contratados por Desvalorizacin anticipado de Existencias 19 Estimacin 29 Prov. para de cuentas de desvalorizacin cobranza de existencias dudosa

37.Activo Diferido 38 Otros Activos 39.Depreciacio n,Amor. Agot.Acum. 39 Depreciacin y amortizacin acumulada

57 Excedentes de Revaluacin

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48 Provisiones

58 Reservas

78 Cargas cubiertas por Provisiones. 79 Cargas imputables a Ctas. de costos y Gastos

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09Acreedoras por contra.

49 Pasivo diferido

59 Resultados Acumulados

89 Determinac. Del Resultado del Ejercicio

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LIBROS DE CONTABILIDAD
DEFINICIN
Son aquellos documentos con caractersticas apropiadas en donde se registran las diversas operaciones efectuadas por la empresa, expresndose en valor monetario. Pueden ser cuadernos, registros, conjunto de hojas, tarjetas, fichas, etc. Las anotaciones en los libros han de reunir ciertos requisitos de forma y de fondo, para que de esta manera puedan brindar a la empresa informacin oportuna necesaria, con veracidad y exactitud.

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LIBROS CONTABLES
Son libros especiales, se usa para registrar las operaciones mercantiles que realiza la empresa. Los contribuyentes perceptores de rentas de tercera categora que sus ingresos superen las 150 UIT, estn obligados a llevar contabilidad completa.
(Art. 65 de la ley del Impuesto a la renta)

OBLIGATORIOS

L I B R O S C O N T A B L E S

LEGAL
VOLUNTARIOS

Inventarios y Balances Mayor Diario Caja Registro de Ventas y Registro de Compras Planilla de pago de remuneraciones Activos Fijos Actas para las sociedades Libro de matricula de acciones Bancos Caja chica Almacn Registro Clientes y/o Proveedores Registro de Letras por cobrar y/o de Letras por pagar Inventarios y Balances Mayor Diario Caja Registro de Ventas y Registro de Compras Planilla de sueldos Activos Fijos Bancos Caja chica Almacn Registro Clientes y/o Proveedores Registro de Letras por cobrar y/o de Letras por pagar Importacin y/o Exportacin

PRINCIPALES

CONTABLE AUXILIARES

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

La SUNAT estableci las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, vigentes desde del 1 de enero de 2007.
Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT

La informacin mnima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, as como los formatos que la integran, disposicin que entr en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado.
Resolucin de Superintendencia N 017-2009/SUNAT.

IMPORTANCIA

Legal.- Permite la adecuacin de las disposiciones tanto del cdigo de comercio, como las leyes vigentes, sirviendo de valor probatorio ante los tribunales. Econmico.- Arroja, al trmino de un periodo econmico, el resultado de la gestin desplegada, permitindonos concluir si a sido positiva o negativa nuestra actividad proyectndonos sobre el futuro con nuevas perspectivas Administrativo.- Nos permite conocer en un momento dado la informacin necesaria para tomar medidas funcionales de control.

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LEGALIZACIN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Los Libros Contables deben estar legalizados por Notario Pblico o Juez de Paz Letrado a falta del primero. La Legalizacin consiste en una constancia puesta en la primera hoja til del libro con las indicaciones siguientes: Apellidos y nombres, Denominacin o razn social de la entidad Denominacin del libro o registro Nmero de folio que consta (foliacin simple o doble) Fecha y lugar en que se otorga Sello y firma del Notario o Juez. Numero de RUC

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PLAZOS MXIMOS DE ATRASO DE LIBROS CONTABLES

LIBROS
Registro de Ventas e Ingressos

ATRASO MAXIMO
10 das hbiles

CONTADOS
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se emite el Comprobante de Pago respectivo Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se recepcione el Comprobante de Pago respectivo Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se emite el Comprobante de Pago respectivo Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se emite el Comprobante de Pago respectivo Desde la fecha de recepcin del documento que sustenta el ingreso de existencias o de emisin del documento que sustenta la salida de la misma . Desde el primer da hbil del mes siguiente al periodo al que corresponde la remuneracin

Registro de Compras Libro de Ingresos Registro de Consignaciones Libro de Ingresos y Gastos Libro de retenciones Registro del rgimen de percepciones Registro de Inventarios Permanentes en Unidades

10 das hbiles

10 das hbiles

10 das hbiles

10 das hbiles

Libro de Planillas de Pagos Libro Diario Libro Mayor Libro de Inventarios y Balances Reg. De Inventarios Permanente Valorizado Registro de Activos Fijos Registro de costos Libro diario de formato simplificado

10 das hbiles

3 meses

Desde el mes siguiente de realizadas las operaciones .

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EL CICLO DE LA CONTABILIDAD

EL PROCESO CONTABLE
REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS

INVENTARIOS Y BALANCES

DIARIO

MAYOR

BALANCE DE COMPROBACION

ESTADOS FINANCIEROS

ALMACEN

LIBRO CAJA

PLANILLA DE REMUNERACIONES

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES CASOS PROPUESTOS:VER ARCHIVO DE PRACTICAS Y TRABAJOS.

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T u gran oportunidad se puede encontrar justo donde estas ahora mismo Napolen Hill

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