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PLANEACIN FINANCIERA

ELABORADA : MAESTRO RICARDO AVILA AYALA

FUNCIN FINANCIERA
Surge con la finalidad de dar respuesta a los problemas econmicos ms inmediatos de la compaa: captar los fondos necesarios para el funcionamiento de la empresa y as poder financiar los proyectos propuestos por otros miembros de la organizacin, tambin se encarga de coordinar las inversiones y financiamientos de la compaa debido a la necesidad cada vez mayor de distribuir adecuadamente los recursos de la empresa, controlar su uso de cara a rendir cuentas ante los propietarios y el estado, y gestionar la tesorera.

ASPECTOS PRINCIPALES DE LA FUNCIN FINANCIERA


El reto principal de la funcin financiera es transformarse, de ser un rea que realiza funciones de soporte, a ser un rea que aporte ventajas competitivas para toda la compaa. Es decir, la funcin financiera debe reestructurarse como medio esencial que agregue valor al negocio. Una organizacin financiera innovadora y bien equipada es una poderosa arma estratgica que ayudara a generar crecimiento en la empresa e incrementar valor para los accionistas.

La funcin financiera debe dejar de concentrarse exclusivamente en la realizacin de tareas operativas rutinarias y direccionar sus esfuerzos hacia actividades donde pueda haber recompensas exponencialmente mas importantes, tales como la evaluacin de la rentabilidad en los segmentos de clientes. Las actividades que son tradicionales dentro de la funcin financiera, como son la obtencin de crditos, el registro de operaciones, habilidad y elaboracin de reportes financieros, permanecen tan importantes como siempre. Sin embargo, el enfoque principal de excelencia en la funcin financiera es la forma en que los recursos (activos) de la compaa pueden ser combinados para crear valor.

Las empresas ganadoras se aseguraran que las decisiones que involucran investigacin y desarrollo, manufactura, mercadotecnia y distribucin estn sincronizadas y ligadas a los objetivos estratgicos del negocio.

Esta transformacin de la funcin financiera visualiza una clara separacin entre los recursos dedicados a actividades rutinarias y aquellas que generan mayor valor agregado.

OBJETIVOS DE LA FUNCIN FINANCIERA


Planeacin del crecimiento de la empresa, visualizando por anticipado sus requerimientos tanto tctica, como estratgicamente. Captar los recursos necesarios para la buena marcha de la empresa. Asignar dichos recursos conforme a los planes y proyectos. Promover el ptimo aprovechamiento de los recursos. Disminuir al mximo el riesgo o la incertidumbre de la inversin

OBJETIVO ACTUAL DE LA FUNCION FINANCIERA


-INVERSION -FINANCIAMIENTO -DISTRIBUCION DE UTILIDADES

INVERSION
Asignacin de capitales y flujos netos de fondos futuros y su evaluacin, con el fin de generar utilidades. Debido a que los beneficios futuros no se conocen con certeza, es inevitable que en las propuestas de inversin exista el riesgo. Por ello deben evaluarse en relacin con el rendimiento y riesgo esperados, porque estos son los Inversin factores que afectan a la valuacin de la empresa en el mercado.

FINANCIAMIENTO
Tambin forma parte de la decisin de inversin la determinacin de reasignar el capital cuando un activo ya no se justifica, desde el punto de vista econmico, el capital comprometido en l. Financiamiento Obtencin y evaluacin de fondos para la realizacin de proyectos en marcha o proyectos futuros. La preocupacin del administrador financiero es determinar cul es la mejor mezcla de financiamiento o estructura de capital.

DISTRIBUCION DE UTILIDADES
Proporcin de beneficios que se repartirn entre los dueos de la empresa y los que permanecern como utilidades retenidas, tendientes a la valoracin de la empresa. Incluye el porcentaje de las utilidades por pagar a los accionistas mediante dividendos en efectivo, la estabilidad de los dividendos absolutos en relacin con una tendencia, dividendos en acciones y divisin de acciones, as como la re adquisicin de acciones

DECISIONES BASICAS DE LA FUNCION FINANCIERA DE LA EMPRESA


*Decisiones de inversin: implican planificar el destino de los ingresos
netos de la empresa flujos netos de fondos- a fin de generar utilidades futuras; *Decisiones de financiacin: persiguen encontrar la forma menos onerosa de obtener el dinero necesario, tanto para iniciar un proyecto de inversin, como para afrontar una dificultad coyuntural; *Decisiones de distribucin de utilidad es: tienden a repartir los beneficios en una proporcin tal que origine un rdito importante para los propietarios de la empresa, y a la vez, la valoracin de la misma. Una combinacin ptima de las tres decisiones genera el mayor valor de la empresa para sus dueos.

DIFERENCIA ENTRE LA ADMINISTRACION FINANCIERA Y LA FUNCION FINANCIERA


La administracin financiera misma que se puede comprender, como la funcin financiera misma, pero bajo los conceptos clsicos de la administracin. El proceso administrativo (planeacin, organizacin, direccin y control), se convierte en un medio para realizar los objetivos corporativos de la empresa, que en sociedades econmicas como las nuestras, se establecen con el fin primordial de generar utilidades y beneficiar con ello a quienes intervienen invirtiendo tiempo, recursos y esfuerzo. El administrador financiero debe ser alcanzar los objetivos de los dueos de la empresa. Frente a esto la funcin financiera, el administrador debe plantear una estrategia ms viable que los esfuerzos para maximizar utilidades. Es una estrategia que hace hincapi en el aumento del valor actual de la inversin de los dueos y en la implementacin de proyectos que aumenten el valor en el mercado de los valores de la empresa.

AREAS FUNDAMENTALES DE LA FUNCION FINANCIERA


1. Funciones de control y planificacin incluyendo el sistema de informacin contable. 2. Funciones derivadas del manejo, control y proteccin de la tesorera y otros activos lquidos, identificadas usualmente con las del tesorero. 3. Funciones financieras diversas o de carcter atpico. 4. funciones derivadas de servicios auxiliares establecidos bajo la responsabilidad del departamento financiero.

PLANEACIN FINANCIERA
El proceso de evaluar las alternativas de inversin y financiamiento que tiene la compaa. Incluye la bsqueda de decisiones ptimas, la proyeccin de las consecuencias de tales decisiones para la compaa en forma de plan financiero, y la comparacin del desempeo futuro contra ese plan.

CLASIFICACION
1. Planeacin Personal.- Conjunto de planes que expresan los deseos, ideas, aspiraciones y propsitos para el desarrollo familiar, social, poltico y profesional. 2. Planeacin Empresarial.- Conjunto de planes que expresan la proyeccin del supervit de efectivo o excedentes financieros, para optimizar el patrimonio, as como la proyeccin total o integral de la actividad de la empresa. 3. Planeacin Patrimonial.- Conjunto de planes que expresan la proyeccin del supervit del efectivo, conocido tambin como excedentes financieros, para optimizar el patrimonio capital contable de la empresa, con el mnimo de riesgos. 4. Planeacin Integral.- Conjunto de planes que expresan la proyeccin total, ntegra o completa de la actividad de la empresa, a corto, mediano y largo plazo. 5. Planeacin Normativa.- Conjunto de planes que expresan los valores de los integrantes de la Asamblea de Accionistas y/o Consejo de Administracin, donde se presentan los ideales que definen la razn de existencia de la empresa, y en trminos cualitativos a largo plazo

6. Planeacin Estratgica.- Conjunto de planes que expresan los resultados cuantificables que espera alcanzar la empresa a largo plazo, as como los medios a implementar para el logro de las metas u objetivos orientados a corto plazo, cuando la importancia de una situacin afecta al organismo social. 7. Planeacin Tctica.- Conjunto de planes que expresan los resultados cuantificables que espera lograr un rea funcional de la empresa, as como las actividades calendarizadas en cifras monetarias, necesarias para lograrlos a mediano plazo. 8. Planeacin Operativa.- Conjunto de planes que expresan las metas especficas, con la descripcin de la forma o modo de lograrlos de una empresa a corto plazo. 9. Planeacin de Imprevistos a Contingentes.- Conjunto de planes que consideran la posible ocurrencia de uno o ms eventos externos que modifiquen en forma importante los objetivos y estrategias de la empresa. 10. Planes Financieros.- Conjunto de proyectos o planes normativos, estratgicos, tcticos, operativos y contingentes, cuantificables en tiempo y cifras monetarias, para precisar el desarrollo de actividades futuras de la empresa, a corto, mediano y largo plazo.

PLAN FINANCIER0
La planeacin financiera es un proceso de evaluacin del impacto de decisiones de inversin y financiamiento, alternativas. Luego esas decisiones, digamos el presupuesto de capital de la compaa o una reestructuracin de la deuda, se proyectan como parte de un plan financiero. Posteriormente, los resultados se comparan con el plan. Un presupuesto es un programa detallado para una actividad financiera, como un presupuesto de publicidad, un presupuesto de ventas o un presupuesto de capital. Las compaas usan modelos de planeacin financiera tanto a corto como a largo plazo. Los modelos se clasifican segn su horizonte de planeacin. EL horizonte de planeacin de un modelo es el tiempo que su proyeccin se extiende hacia el futuro. A corto plazo generalmente significa un ao o menos.

EL PLAN FINANCIERO INCLUYE:


Objetivos estratgicos, operativos y financieros claramente planteados. Los supuestos en los que el plan se basa. Descripciones de las estrategias subyacentes Planes de contingencia para emergencias. Presupuestos, clasificados y resumidos de diversas manera, como por periodo de tiempo, divisin y tipo (por ejemplo, de efectivo, de publicidad y de capital). El programa de financiamiento, clasificado y resumido de diversas maneras, como por periodo de tiempo, fuentes de fondos (por ejemplo, bonos, prstamos bancarios y acciones) y tipos de fondos (por ejemplo, a corto plazo o a largo plazos, externos o internos). Un conjunto de estados financieros pro forma periodo por periodo, para todo el horizonte de planeacin.

CICLO DE PLANEACIN
Los planes financieros se actualizan con regularidad, segn un ciclo de planeacin. Cada actualizacin aade la informacin ms reciente y renueva el horizonte de planeacin; es decir hacia el futuro un tiempo equivalente a la duracin del ciclo. Los modelos a corto plazo podran actualizarse cada mes, cada semana o incluso cada da. Los planes a largo plazo podran actualizarse una, dos o quiz cuatro veces al ao.

FASES DEL PROCESO DE PLANEACIN FINANCIERA

La planeacin financiera comprende 3 fases:


Formular el plan, implementar el plan y evaluar el desempeo

En la fase de implementacin se usan presupuestos con objetivos, asignaciones de recursos y polticas operativas especficas para aclarar las responsabilidades de cada gerente y su contribucin a las metas de la compaa. Durante la implementacin, las circunstancias cambian y surgen oportunidades. Las compaas deben alterar sus planes para adaptarse a esos cambios, y aprovecharlos. Por consiguiente, un buen sistema de presupuestacin debe ser flexible. Un presupuesto es slo una parte de un plan financiero, y los planes deben adaptarse a las oportunidades y circunstancias nuevas. En la fase de evaluacin, la compaa compara su desempeo global con el plan financiero. Los gerentes y sus unidades se evalan en trminos de la diferencia entre su desempeo y los objetivos. En este proceso se toman en cuenta las circunstancias reales, que pueden ser muy distintas de las esperadas y pronosticadas

PLANEACIN ESTRATEGICA
Proceso de desarrollar y mantener una adecuada estrategia entre metas y capacidades de una organizacin y los cambios en sus oportunidades de mercado. Buscando, de esta manera, lograr una ventaja competitiva sostenible en el largo plazo. Planeacin estratgica es una herramienta que permite a las organizaciones prepararse para enfrentar las situaciones que se presentan en el futuro, ayudando con ello a orientar sus esfuerzos hacia metas realistas de desempeo, por lo cual es necesario conocer y aplicar los elementos que intervienen en el proceso de planeacin.

MISIN
Toda organizacin tiene una misin que la define, en esencia sta debe contestar a la pregunta: En qu negocio estamos?, el tener bien claro la misin hace que se tenga muy claro el espacio del producto (manufactura o servicio). Debe establecerse, tambin, la visin que responde a la pregunta: Cul debera ser el negocio? proyectando la supervivencia de la organizacin de cara a los cambios esperados del entorno a largo plazo.

En la formulacin de la misin, es pertinente considerar: Clientes. Quines son los clientes de la empresa? Productos o servicios. Cules son los productos o servicios ms importantes de la empresa? Mercados. En qu mercados compite? Tecnologa. Cul es la tecnologa bsica de la empresa? Preocupacin por supervivencia, crecimiento y rentabilidad. Cul es la actitud de la empresa con relacin a metas econmicas? Filosofa. Cules son los valores, creencias, y aspiraciones fundamentales de la firma y sus prioridades filosfica ? Concepto de s misma. Cules son las fortalezas y ventajas competitivas claves de la empresa? Preocupacin por imagen pblica. Cul es la imagen a que aspira la firma? Calidad Inspiradora. Motiva y estimula a la accin, la lectura de la misin?

OBJETIVOS
son el fundamento de cualquier programa de planeacin. La misin aclara el propsito de la organizacin a la administracin. Los objetivos trasladan la misin a trminos concretos para cada nivel de la organizacin. Los objetivos son los estados o resultados deseados del comportamiento. Una persona o una empresa pueden desear, ya sea obtener algo o mejorar lo que ya se tiene. Los objetivos representan las condiciones futuras que los individuos, grupos u organizaciones luchan por alcanzar y deben ser concretados en enunciados escritos y si es posible cuantificando los resultados esperados. Los objetivos eficaces tienen las siguientes caractersticas: Especificidad, alcanzabilidad, mensurabilidad, orientados a resultados y limitados en el tiempo

ESTRATEGIAS
Las estrategias no pretenden delinear con exactitud la forma en que la empresa habr de alcanzar sus objetivos, dado que es la funcin de una serie de programas de soporte primarios y secundarios; pero, s definen la estructura de trabajo que h a de servir d e gua a pensamiento s y actividades. Su utilidad prctica y su importancia como gua del direccionamiento, justifican de todas maneras, la separacin de las estrategias como un tipo de plan con propsitos de anlisis.

ALTERNATIVAS DE ESTRATEGIAS
Estrategias de penetracin en el mercado. Estrategias de desarrollo del mercado. Estrategias para el desarrollo de productos y Diversificacin.

ACTIVIDADES DE PLANEACIN
Aclarar, amplificar y determinar los objetivos. Pronosticar. Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se har el trabajo. Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos. Establecer un plan general de logros enfatizando la creatividad para encontrar medios nuevos y mejores de desempear el trabajo. Establecer polticas, procedimientos y mtodos de desempeo. Anticipar lo s posibles problemas futuros. Modificar los planes a la luz de los resultados del control

ACTIVIDADES DE ORGANIZACIN
Subdividir el trabajo en unidades operativas (departamentos). Agrupar las obligaciones operativas en puestos. Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas. Aclarar los requisitos del puesto. Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto adecuado. Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada miembro de la administracin. Proporcionar facilidades personales y otros recursos. Ajustar la organizacin a la luz de los resultados del control.

ACTIVIDADES DE EJECUCIN
Poner en prctica la filosofa de participacin por todos los afectados por la decisin. Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esfuerzo. Motivar a los miembros. Comunicar con efectividad. Desarrollar a los miembros para que realicen todo su potencial. Recompensar con reconocimiento y buena paga por un trabajo bien hecho. Satisfacer las necesidades de los empleados a travs de esfuerzos en el trabajo. Revisar los esfuerzos de la ejecucin a la luz de los resultados del control.

ACTIVIDADES DE CONTROL
Comparar los resultados con los planes generales. Evaluar los resultados contra los estndares de desempeo. Idear los medios efectivos para medir las operaciones. Comunicar cuales son los medios de medicin. Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y las variaciones. Sugerir las acciones correctivas cuando sean necesarias. Informar a los miembros responsables de las interpretaciones. Ajustar el control a la luz de los resultados del control.

EL PRESUPUESTO
El presupuesto ha existido en la organizacin econmica humana desde los tiempos de las culturas antiguas como lo demuestra el hecho de que los egipcios hacan estimaciones para pronosticar los resultados de sus cosechas de trigo, con objeto de prevenir los aos de escasez, y que los romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos conquistados para exigirles el tributo correspondiente. A finales del siglo XVIII se incorpor el presupuesto a los planes de gobierno en Inglaterra, que fueron perfeccionndose y modificndose a medida que pasaron los aos. Las dos guerras mundiales impulsaron el desarrollo de los presupuestos, ante la necesidad de regular los gastos de guerra y hacer ms eficiente el reparto de recursos. Antes de poder definir lo que es un presupuesto, es necesario tener una idea de cul es su papel y su relacin con el proceso gerencial. Pocas veces un presupuesto es algo aislado, ms bien es un resultado del proceso gerencial que consiste en establecer objetivos y estrategias ,y en elaborar planes. En especial, se encuentra ntimamente relacionado con la planeacin financiera

ETIMOLOGA Y CONCEPTO DE PRESUPUESTO

La palabra presupuesto se compone de dos races latinas: PRE.- que significa antes de, o delante de y, Suponer, supuesto.- del latn facio, fictus = herido, formado, hacer. Por lo tanto, presupuesto significa antes de lo hecho. Presupuesto se define como la tcnica de planeacin y predeterminacin de cifras sobre bases estadsticas y apreciaciones de hechos y fenmenos aleatorios. Es la estimacin programada, en forma sistemtica, de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un organismo, en un perodo determinado. Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del clsico ciclo administrativo de planear, actuar y controlar o, ms especficamente, como parte de un sistema total de administracin que incluye:

Formulacin y puesta en prctica de estrategias. Sistemas de Planeacin. Sistemas Presupuestales.

Organizacin.
Sistemas de Produccin y Mercadotecnia. Sistemas de Informacin y Control

Con base en lo anterior y de manera muy amplia, un presupuesto puede definirse como la presentacin ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia. A propsito, esta definicin hace una distincin entre la contabilidad tradicional y los presupuestos, en el sentido de que estos ltimos estn orientados hacia el futuro y no hacia el pasado, an cuando en su funcin de control, el presupuesto para un perodo anterior pueda compararse con los resultados reales (pasados)

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO


Planeacin: La planeacin unificada y sistematizada de las posibles acciones en concordancia con los objetivos. Organizacin: Adecuada, precisa y funcional estructura de la entidad. Coordinacin o integracin: Compaginacin estrecha y coordinada de todas y cada una de las secciones para que cumplan con los objetivos de la entidad. Direccin: Ayuda enorme en las polticas a seguir, tomas de decisiones y visin en conjunto, as como el auxilio correcto y con buenas bases para conducir y guiar a los subordinados. Control: Comparacin a tiempo entre lo presupuestado y los resultados habidos, dando lugar a diferencias analizables y estudiables, para hacer superaciones y correcciones. |

REQUISITOS DE UN PRESUPUESTO
Hablar del xito de un presupuesto no quiere decir necesariamente que los resultados logrados hayan sido idnticos a los estimados, sera suficiente el haber obtenido una mejora en el grado de eficiencia y seguridad con que se condujo la entidad. Sin embargo, para que un presupuesto cumpla en forma adecuada con las funciones que de l se esperan, es indispensable basarlo en determinadas condiciones que obligatoriamente deben observarse en su estructuracin

1.-CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
Los presupuestos van siempre ligados al tipo de empresa a sus objetivos, a su organizacin, y a sus necesidades; su contenido y forma varan de una entidad a otra, principalmente en el grado de anlisis requerido, por lo cual es indispensable el conocimiento amplio de la empresa en que se hayan de aplicar.

2.- EXPOSICIN DE PLAN O POLITICA


El conocimiento del criterio de los directivos de la empresa en cuanto al objetivo que se busca con la implantacin del presupuesto, deber exponerse en forma clara y concreta por medio de manuales o instructivos, cuyo propsito ser, adems de lo anterior uniformar el trabajo y coordinar las funciones de las personas encargadas de la preparacin y ejecucin de el presupuesto, definiendo las responsabilidades y los lmites de autoridad de cada uno de ellos.

3.-COORDINACIN PARA EJECUCIN DE PLAN O POLITICA


Debe de existir un Director del Presupuesto que actuar como coordinador de todos los departamentos que intervienen en la ejecucin del plan. La sincronizacin de las diferentes actividades se har elaborando un calendario, en que se precisen las fechas en que cada departamento deber tener disponible la informacin necesaria, para las dems secciones puedan desarrollar sus estimaciones.

4.- FIJACION DEL PERIODO


Otro de los requisitos que debern tomarse en cuenta para la integracin del control presupuestal, es la fijacin del lapso que comprenden las estimaciones. La determinacin de este perodo opera en funcin de diversos factores, tales como : estabilidad o inestabilidad de las operaciones de la empresa, el perodo del proceso productivo, las tendencias del mercado, ventas de temporada, etc.

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS


1. Una herramienta analtica, precisa y oportuna. 2. La capacidad para pretender el desempeo. 3. El soporte para la asignacin de recursos. 4. La capacidad para controlar el desempeo real en curso. 5. Advertencias de las desviaciones respecto a los pronsticos. 6. Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros. 7. Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o instrumento de aprendizaje. 8. Concepcin comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual

LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS


1. La incapacidad de la direccin para comprender su sistema. Los directivos se preocupan por el detalle o tratan de controlar los factores equivocados. 2. La falta de respaldo por parte de la direccin al sistema presupuestal. La direccin general no apoya a la actividad o no participa en esta con sentido. 3. La incapacidad para entender la importancia crtica del papel de los presupuestos en el proceso administrativo. 4. El compromiso excesivo del proceso presupuestal o la indebida dependencia en el mismo, es decir, tratar de sustituir el juicio por los presupuestos. Una ciega adhesin al presupuesto puede someter una empresa a una excesiva restriccin, inhibiendo las innovaciones. 5. La evaluacin inadecuada y desajustes entre productos y mercados

CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS

Segn su flexibilidad
Rgidos, Estticos, Fijos o Asignados Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado ste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efecta un control anticipado sin considerar el comportamiento econmico, cultural, poltico, demogrfico o jurdico de la regin donde acta la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector pblico . Flexibles o Variables Los presupuestos flexibles o variables se elaboran para diferentes de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicacin en el campo de la presupuestacin de los costos, gastos indirectos de fabricacin, administrativos y venta

Segn el periodo que cubran


A Corto Plazo Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un ao. A Largo Plazo En este campo se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los planes del Gobierno el horizonte de planteamiento consulta el perodo presidencial establecido por normas constitucionales en cada pas. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones econmicas, como generacin de empleo, creacin de infraestructura, lucha contra la inflacin, difusin de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalizacin del sistema financiero o, como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales.

SEGN EL CAMPO DE APLICABILIDAD DE LA EMPRESA:

DE OPERACIN O ECONOMICOS Y FINANCIEROS

DE OPERACIN O ECONOMICOS

Ventas. Produccin. Compras. Uso de Materiales. Mano de Obra. Gastos Operacionales

FINANCIEROS
Presupuesto de Tesorera: Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto de caja o efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con las entradas de fondos monetarios o con la salida de fondos lquidos ocasionada por la congelacin de deudas, amortizacin u otros. Presupuesto de Erogaciones Capitalizables: Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendr el importe de las inversiones particulares a la adquisicin de terrenos, la construccin o ampliacin de edificios y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversin posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad de tiempo.

Segn el sector en el cual se utilicen


Presupuestos del Sector Pblico Los presupuestos del sector pblico cuantifican los recursos que requieren la operacin normal, la inversin y el servicio de la deuda pblica de los organismos y las entidades oficiales.

Presupuestos del Sector Privado Los utilizan las empresas particulares como base de planificacin de las actividades empresariales

Presupuesto de Ventas
Un presupuesto de ventas es un plan de ventas financiero que describe la manera en que se deben ubicar los recursos y esfuerzos de ventas para lograr el pronstico de ventas.

FACTORES PARA LOGRAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS


Especficos de Ventas a) de ajuste b) de cambio c) corrientes de crecimiento 1.-fuerzas econmicas 2.-influencia administrativas

FORMLA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS PV= {(v + f) E} A


PV = Presupuesto de ventas V = Ventas del ao anterior F = Factores especficos de ventas a= Factores de ajuste b= Factores de cambio c= Factores corrientes de crecimiento E= Fuerzas econmicas generales. (% estimado de realizacin, previsto por economistas). A= Influencia administrativa. (% estimado de realizacin por la administracin de la empresa).

Presupuesto de otros ingresos


Se refiere a ingresos propios y ajenos, que no son los normales, no consuetudinarios, o sea los accesorios que tiene una entidad como: Prstamos y operaciones financieras, en los que se integran aspectos bancarios, refaccionarios, de habilitacin y avi, emisin de obligaciones, hipotecarios, etc. Aumentos de capital, por entregas en efectivo, etc.

Presupuesto de egresos e inversiones


Est integrado por: Presupuesto de inventario, produccin, costo de produccin, y compras. Presupuesto de costo de distribucin y administracin: Gastos de venta, y Gastos de administracin. Presupuesto de ingresos sobre la renta, Presupuesto de aplicacin de utilidades, Presupuesto de otros egresos, y Presupuesto de inversiones a mas de un ao.

Presupuesto de inventarios
Una vez predeterminadas las ventas, cuyo presupuesto es un elemento indispensable en la formulacin del programa de trabajo, de casi todas las dems funciones de la empresa, es necesario presupuestar la produccin de artculos en cantidad suficiente para cubrir la demanda requerida en el presupuesto de ventas. Para formular el presupuesto de produccin, es indispensable predeterminar la existencia necesaria para cubrir en forma eficiente, las ventas pre calculadas .

Presupuesto de produccin
Esta basado en el presupuesto de ventas, ya que debe satisfacer sus requerimientos, considerando: Capacidad productiva de la planta. Disposiciones y limitaciones financieras. Accesibilidad a los elementos del costo, maquinaria, equipo, locales, instalaciones, etc. Requerimientos y/o polticas sobre inventarios. La determinacin de este presupuesto debe hacerse en dos partes: En unidades; deben calcularse las ventas y un inventario b ase. En valores, procede ahora a hacer una cuantificacin pecuniaria, con la del calendario de produccin en unidades.

Presupuesto de compras de materiales


Este presupuesto se refiere exclusivamente a las compras de materiales. Para elaborarlo es necesario hacer antes ese mismo presupuesto en unidades, con el objeto de determinar en trminos generales, cuantas unidades de materiales se requerirn a lo largo del ejercicio, para producir los volmenes indicados por el presupuesto de elaboracin, por cada tipo de productos.

Presupuesto de gastos de ventas


Comprende las operaciones habidas desde que el producto fue fabricado hasta que es puesto en manos del cliente; por lo pronto, integra los gastos que corresponden a las erogaciones por remuneracin a vendedores, gastos de oficinas de ventas, publicidad y propaganda, gastos de transportes, gastos de almacn de artculos sujetos a la venta, etc.

Presupuesto de gastos de administracin


En este presupuesto, se incluyen aquellos gastos que se derivan directamente de las funciones de direccin y control de las diversas actividades de la empresa, su contenido es tan amplio que la determinacin de su naturaleza depender de la organizacin interna y del medio en que se desarrolle cada empresa en particular.

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