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Es el conjunto de rganos de control , normas, mtodos y procedimientos destinados a conducir y desarrolla el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

Correcta gestion

Exigir responsabilidad

Recomendacio nes

Mejor funcionamiento de los sitemas administrativos


Emitir informes Ejercer control gubernamental

Supervisar de actos

PRINCIPIOS

Oportunidad

Objetividad

Flexibilidad

Universalidad

Eficiencia eficacia y economia

Materialidad

Participacion ciudadana

Caracter integral

Debido proceso de control

Caracter selectiva de control

Publicidad

Autonomia funcional

Legalidad

Presuncion de licitud

Funcionamiento efectuar una accion de control

Caracter permanente

Caracter tecnico y especializado

Acceso a la informacion

Reserva

CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO

LEY N 27785

NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL - NAGU

MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL - MAGU

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA DE GESTION

EXAMEN ESPECIAL

Proporciona certidumbre sobre aseveraciones de la administarcion

GESTION PUBLICA Setiembre 2007

Identifica situaciones que inciden en la gestion y promueve mejoras en efectividad, eficiencia y economia y en controles gerenciales

Identifica deficiencias de caracter financierooperatico e incumplimiento a la normativa legal

Constitucin: art 82 .- Reconoce al Sistema Nacional de Control y establece como ente rector a la Contralora General de la Repblica. Designacin del contralor por 7 aos art 81 .- Presentar anualmente el informe de auditora a la Cuenta General de la Repblica.

Ley 27785 Ley 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la CGR; Normas de Control Interno para el Sector Publico. Marco Normativo del control gubernamental, expedido por el ente rector. Documentos de naturaleza metodolgica, comprende; Guas Tcnicas y Documentos de Trabajo.

Normas generales de control interno


Normas de control interno para la administracin financiera gubernamental (presupuesto, tesorera, endeudamiento pblico, contabilidad pblica) Normas de control interno para el rea de abastecimiento y activos fijos

Normas de control interno para el rea de administracin de personal


Normas de control interno para sistemas computarizados Normas de control interno para el rea de obras pblicas

INFORME DE GESTION 2006

Ente tcnico rector del sistema de control. Es un organismo constitucional que cuenta con autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera. artculo 82 Adems, se trata del rgano superior del Sistema Nacional de Control - supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado - operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.

Fiscalizador

Preventivo

Orientador

Rector

Administrativa:
Normativa que regula su funcin. Estructura orgnica.

Funcional:
Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.

Econmica:
Seguridad de contar con asignacin presupuestal.

Financiera:
Facultad de solicitar recursos financieros.

Las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las entidades pblicas sean estas de carcter sectorial, regional, institucional o sea que se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. Las OCI guardan relacin de dependencia funcional y administrativa con la CGR y son responsables de controlar las actividades y acciones .

Cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros. Solo podrn efectuar control financiero y de gestin.

ACCION DE CONTROL

es la herramienta esencial del sistema nacional de control, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de lo actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. AUDITORIAS Y EXAMENES ESPECIALES

ACTIVIDADES DE CONTROL

toda labor complementaria al control que genera un producto o servicio que no constituye accin de control, tales como: la Formulacin del Plan Anual de Control, Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, Seguimiento y Evaluacin de medidas correctivas, Evaluacin de denuncias, entre otros.

Control interno
comprende la acciones de cautela previa, simultanea y de verificacin posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecten correcta y eficientemente.

Control externo
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema. Se realiza de forma selectiva y posterior

Control previo: operaciones de endeudamiento (Ley annual de endeudamiento del s. publico)


Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan antes de la ejecucin de los procesos u operaciones.

Control simultaneo: declaracione juradas de bienes


Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan durante la ejecucin de los procesos u operaciones.

Control posterior: auditoria de cuenta general de la republica


Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan despus de la ejecucin de los procesos u operaciones.

Control procedimental
es el modelo de control predominante; se caracteriza por una actividad de control que se orienta fundamentalmente a la observacin formal, estricta, de las reglas, procedimientos y normas de control. Utiliza para ello mecanismos de control previo y posterior con la finalidad de tener hallazgos de irregularidades que lleven a la imposicin de sanciones administrativas, civiles o penales a los funcionarios responsables.

Control por resultados


es el modelo que corresponde a un proceso de modernizacin de la gestin pblica que se gua por el cumplimiento de las normas para evitar el desvo de los recursos pblicos a favor de intereses privados. Este modelo busca que las acciones de control beneficien a los ciudadanos. Para ello utiliza mecanismos de control de gestin busca cumplimiento de los objetivos y metas previstos por cada institucin

Forma escrita Oportunidad del informe Presentacin del informe Contenido del informe los elementos de la observacin, los comentarios de los funcionarios y servidores de la entidad auditada, la evaluacin final de tales comentarios, conclusiones y recomendaciones

Responsabilidad Civil. Responsabilidad Administrativa. Ley 29622- modificacion a la ley organica del sistema nacional de

Doble instancia : Organo instructor- organo sancionador Tribunal Superior de Responsabilidades administrativas Responsabilidad Penal.

control y de la contraloria general de la republica. Se amplia facultades para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.

http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/59bbb6004f198f698d589 df2301b1d76/sintesis_bws.pdf?MOD=AJPERES

Documento que establece los lineamientos en cuanto a poltica de control dentro del Estado en todos sus niveles .

1. LINEAMIENTOS PARA EL PLANEAMIENTO DEL CONTROL EN LAS ENTIDADES PBLICAS (criterio 60 millones de nuevos soles) 2. LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL EN TEMAS ESPECIFICOS 3. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR TIPO DE ENTIDAD 3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL 3.2 CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y ORGANISMOS REGULADORES 3.3 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES 3.4 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES 3.5 CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES 4. LINEAMIENTOS PARA LA ATENCIN DE DENUNCIAS 4.1 Atencin de denuncias La Contralora General de la Repblica 5. LINEAMIENTOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

Actividad ciudadana en el proceso de gestin y control publico como fuente de informacin calificada y permanente sobre reas criticas de administracin publica y deteccin de actos de corrupcin Programa de capacitacin registro de veedores ciudadanos. AREAS: Programas sociales Obras Adquisicin y contratacin

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