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FASE 2:
Un proceso; efectuado por la junta directiva de la entidad, la gerencia y dems personal, diseado para proporcionar seguridad razonable relacionada con el logro de objetivos en las siguientes categoras: Confiabilidad en la presentacin de informes financieros. Efectividad y eficacia en las operaciones. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Denys Barrios
Denys Barrios
Denys Barrios
La necesidad, que toda organizacin tiene de garantizar que sus lineamientos y controles internos sean
efectivamente acatados a fin de que cumplan su funcin de resguardar la supervivencia de la misma, implica que estos controles deben estar constantemente bajo
Denys Barrios
Mediante mtodos de evaluacin oportuna, apegada a la normativa vigente el auditor operacional asegura una evaluacin del control interno, que lo mejore de manera constante adaptndolo a los requerimientos que garanticen el logro de objetivos y metas.
Denys Barrios
La Evaluacin del Control Interno es un PROCEDIMIENTO OBLIGATORIO en la Auditora Operativa, pues el sistema de control interno es parte de los sistemas, administrativos y operativos del organismo y no un rea independiente, individual o especializada. Mtodos de Evaluacin: Muestreo Estadstico Muestreo de Cuestionario Muestreo Grfico Muestreo Descriptivo
Yris Henriquez
Yris Henriquez
DIAGRAMA DE CAUSA EFECTO (ISHIKAWA) DIAGRAMA DE FLUJO Definir un problema o tema de inters (Auditor)
Elegir los responsables de un Proposicin proceso, de Analizar actividad ideas ideas Sintetizar ideas
Yris Henriquez
EJEMPLO: CADENA DE VALOR: Aplicado a un Instituto Para la Salud del Estado xxx
Cliente Interno Cliente Interno
C L I E N T E
C L I Coord. E Hospitales N T E
Cliente Interno
Actividades de Soporte
Gestin . Humana Gestin Tecnolgica Gestin Logstica Gestin Financiera Gestin Jurdica Gestin Comunica ciones
Unidad de UCOMASY (Unidad de Construccin y Mantenimiento del Sector Salud (UCOMAS). Ejecuto metas no previstas
Yris Henriquez
Cliente Interno
Actividades que inciden de manera directa y determinante en los procesos sustantivos de la organizacin, actividad, sector o unidad, las cuales deben ser controladas para asegurar el logro de los objetivos y metas.
Cuaderno de Auditora N4, Gua Metodolgica para la Evaluacin del Control Interno, emitido por la Contralora General de la Repblica de Venezuela. Jul.1999 (pg.77)
Lismary Aldazoro
Aspectos importantes
Auditor Operacional
Controles existentes
Controles adecuados
Lismary Aldazoro
Lismary Aldazoro
Lismary Aldazoro
Informacin complementaria
Lismary Aldazoro
Fuente: http://www.cgr.gob.ve
Lismary Aldazoro
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Lismary Aldazoro
Fuente: http://www.cgr.gob.ve
Lismary Aldazoro
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Lismary Aldazoro
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Lismary Aldazoro
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Lismary Aldazoro
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Lismary Aldazoro
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Lismary Aldazoro
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Se ejecutaron adecuadamente? Fueron ejecutados por alguien que cumple con los requisitos de segregacin de funciones?
Pedro Daza
Se ejecutaron adecuadamente? Fueron ejecutados por alguien que cumple con los requisitos de segregacin de funciones?
Pedro Daza
Pedro Daza
Deben ser contestadas por los responsables de las reas examinadas. Se obtienen respuestas que el auditor deber constatar a travs de otros procedimientos para determinar si los controles se aplican tal como estn establecidos. Le permite determinar las reas crticas de forma confiable.
Pedro Daza
Desventajas:
Requiere que el auditor tenga idea del porque de las respuestas, para que las mismas revistan trascendencia, y su estudio puede ser laborioso por su extensin. Su empleo es el ms generalizado, debido a la rapidez de la aplicacin.
Pedro Daza
Control Interno
Informe COSO:
Tiene dos (2) objetivos fundamentales: encontrar una definicin clara del Control Interno, que pueda ser utilizada por todos los interesados en el tema, y proponer un modelo ideal o de referencia del Control Interno para que las empresas y las dems organizaciones puedan evaluar la calidad de sus propios sistemas de Control Interno. El Informe COSO define el Control Interno como un proceso que garantice, con una seguridad razonable (y por lo tanto no absoluta), que se alcanzan los 3 objetivos siguientes: 1. Eficacia y eficiencia de las operaciones
Control Interno
Informe COSO:
Segn la Perspectiva del Coso el control interno debe ser evaluado a travs de la interrelacin de ocho componentes:
Ambiente Interno. Establecimiento de Objetivos. Identificacin de eventos. Evaluacin de Riesgos. Respuesta a los Riesgos. Actividades de Control. Informacin y Comunicacin. Monitoreo
Libiceth Atacho
Informe Coso
El Ambiente Interno:
Cultura de riesgo Integridad y valores ticos Compromiso de competencia Estructura organizativa Asignacin de autoridad y responsabilidad Polticas y prcticas en materia de recursos humanos
Establecimientos de Objetivos:
Objetivos Seleccionados: Objetivos Estratgicos Objetivos Relacionados: Riesgo aceptado Determinacin de la tolerancia al riesgo
Libiceth Atacho
Informe Coso
Determinacin de la Tolerancia del Riesgo : Identificacin de eventos: La Identificacin de los eventos no resulta inmediatamente evidente por lo que el auditor utilizara varias tcnicas y herramientas de apoyo para la identificacin de los posibles acontecimientos que afecten el logro de los objetivos organizacionales, entre los ms usuales estn: talleres de grupos, entrevistas, cuestionarios y encuestas, anlisis de flujo de procesos.
Libiceth Atacho
Informe Coso
Identificacin de Eventos: La Identificacin de los eventos no resulta inmediatamente evidente por lo que el auditor utilizara varias tcnicas y herramientas de apoyo para la identificacin de los posibles acontecimientos que afecten el logro de los objetivos organizacionales, entre los ms usuales estn: talleres de grupos, entrevistas, cuestionarios y encuestas, anlisis de flujo de procesos.
Libiceth Atacho
Informe Coso
Identificacin de Eventos:
Los riesgos se evalan con un doble enfoque: riesgo inherente y riesgo residual.
Libiceth Atacho
Informe COSO:
Actividades de Control:
Polticas y procedimiento Integracin de la valoracin de riesgo y actividades de control Control sobre los sistemas de informacin Actividades de control de cada entidad
Flix Martnez
Informe COSO:
Comunicacin e Informacin:
Integracin de las operaciones
Tecnologa coexistentes
Comunicacin y informacin Calidad de la informacin ? Contenido apropiado. Se necesita la informacin contenida en el? Informacin oportuna. Esta disponible cuando es requerida? Informacin actual. esta disponible la mas reciente? Informacin exacta. los datos son correctos? Informacin accesible. pueden ser obtenerse fcilmente por las partes apropiadas?
Flix Martnez
Medios de comunicacin
Flix Martnez
El proceso de monitoreo
Metodologa Directrices sobre los reportes de monitoreo
Flix Martnez