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Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente TITULAR

Veja tambm... Esta ficha deve ser preenchida pelo contribuinte que recebeu rendimentos tributveis acumulados relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento nas hipteses em que os rendimentos foram, no momento do recebimento: a) considerados sujeitos ao ajuste anual e o contribuinte deseja, na declarao, alterar a forma de tributao para exclusivamente na fonte; ou b) tributados exclusivamente na fonte e o contribuinte deseja, na declarao, alterar a forma de tributao para submet-los ao ajuste anual. Os rendimentos recebidos acumuladamente, pelo titular da declarao, decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos de decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, so tributados exclusivamente na fonte. O rendimento tributvel abrange quaisquer acrscimos e os juros decorrentes desses rendimentos e o dcimo terceiro salrio, excludas as despesas com a ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive com advogados, quando pagas pelo contribuinte e no indenizadas. As despesas judiciais e os honorrios advocatcios pagos pelo contribuinte devem ser proporcionalizados entre os rendimentos tributveis, os sujeitos tributao exclusiva e os isentos e no tributveis. O imposto apurado separadamente por fonte pagadora e ser adicionado ao imposto apurado no ajuste anual, sujeitando-se aos mesmos prazos de pagamento e condies deste. Na ficha Pagamentos e Doaes Efetuados clique no boto Novo, selecione o cdigo 60, no caso de pagamento de honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas, ou o cdigo 61, no caso de honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas, e informe o nome do advogado ou do escritrio de advocacia, o nmero de inscrio no CPF do advogado/CNPJ do escritrio de advocacia e o valor pago.

OPO PELA FORMA DE TRIBUTAO - AJUSTE ANUAL


No caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, opo irretratvel do contribuinte, os valores relativos aos rendimentos recebidos acumuladamente podem integrar a base de clculo do Imposto sobre a Renda na Declarao de Ajuste Anual (DAA) do ano-calendrio do recebimento. Neste caso, o imposto decorrente da tributao Exclusiva na Fonte considerado antecipao do imposto devido apurado na referida DAA.

Na aba Titular, clique no boto Novo, selecione a opo forma de tributao Ajuste Anual e informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF da fonte pagadora, os valores dos rendimentos recebidos, das contribuies para a previdncia oficial e da penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, paga em dinheiro, em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica nos campos prprios, o valor do imposto retido na fonte, a data do recebimento e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir. Ateno: Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas.

OPO PELA FORMA DE TRIBUTAO - EXCLUSIVA NA FONTE


O imposto calculado, por ocasio do pagamento de rendimentos acumulados, mediante a utilizao de tabela progressiva resultante da multiplicao da quantidade de meses a que se refiram os rendimentos pelos valores constantes da tabela progressiva mensal correspondente ao ms do recebimento ou crdito. A base de clculo determinada mediante a deduo das seguintes despesas relativas ao montante dos rendimentos tributveis: I importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica; e II contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios. Os valores relativos aos rendimentos recebidos acumuladamente, referentes a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, que se sujeitaram tributao exclusiva na fonte, tm carter apenas informativo na DAA do anocalendrio do respectivo recebimento, devendo constar na ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva, na linha 08. Outros rendimentos recebidos pelo Titular (especifique). Nesta hiptese, no preencha a ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos pelo Titular Acumuladamente.

OPO PELA FORMA DE TRIBUTAO EXCLUSIVA NA FONTE REGRA DE TRANSIO PARA O ANO-CALENDRIO DE 2011
Os rendimentos recebidos acumuladamente decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela

Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos de decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, no ano-calendrio de 2011, que no foram tributados exclusivamente na fonte, podero s-lo, mediante a opo pela forma de tributao Exclusiva na fonte. A apurao do imposto feita separadamente por fonte pagadora e a cada ms, com exceo da hiptese em que a mesma fonte pagadora tenha realizado mais de um pagamento referente aos rendimentos de um mesmo ms, sendo, neste caso, o clculo realizado de modo unificado. Na hiptese em que o pagamento de um mesmo rendimento recebido acumuladamente seja feito em parcelas pela mesma fonte pagadora, o nmero de meses deve ser proporcionalizado em razo do montante recebido. Assim, o nmero de meses relativo a cada parcela ser obtido pela multiplicao da quantidade de meses total pelo resultado da diviso entre o valor da parcela e a soma dos valores de todas as parcelas, arredondandose com uma casa decimal, se for o caso. Ateno: O arredondamento do algarismo da 1 (primeira) casa decimal ser efetuado levando-se em considerao o algarismo relativo 2 (segunda) casa decimal, do modo a seguir: I - menor que 5 (cinco), permanecer o algarismo da 1 (primeira) casa decimal; II - maior que 5 (cinco), acrescentar-se- uma unidade ao algarismo da 1 (primeira) casa decimal; e III - igual a 5 (cinco), dever ser analisada a 3 (terceira) casa decimal, da seguinte maneira: a) quando o algarismo estiver compreendido entre 0 (zero) e 4 (quatro), permanecer o algarismo da 1 (primeira) casa decimal; e b) quando o algarismo estiver compreendido entre 5 (cinco) e 9 (nove), acrescentar-se- uma unidade ao algarismo da 1 (primeira) casa decimal. O imposto apurado na ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente - opo Exclusiva na fonte e adicionado ao imposto apurado na DAA, sujeitando-se aos mesmos prazos de pagamento e condies deste. Exemplo: 1) Recebimento de parcelas em meses distintos N de meses a que se referem os rendimentos recebidos acumuladamente: 44 Total a ser pago: R$ 300.000,00 Valor pago em janeiro de 2011: R$ 133.000,00

Valor pago em fevereiro de 2011: R$ 4.000,00 Valor pago em maro de 2011: R$ 3.800,00 Valor pago em abril de 2011: R$ 3.750,00 Valo pago em maio de 2011: R$ 155.450,00 -------------Total pago: R$ 300.000,00 Clculo a) n de meses da parcela de janeiro de 2011 44 meses X R$ 133.000,00 / R$ 300.000,00 = 19,50 = 19,5 meses (verificase a segunda casa decimal, como o algarismo 0 (zero) menor que 5 (cinco) mantm-se a unidade da primeira casa decimal); b) n de meses da parcela de fevereiro de 2011 44 meses x R$ 4.000,00 / R$ 300.000,00 = 0,58 meses = 0,6 meses (verificase a segunda casa decimal, como o algarismo 8 (oito) maior que 5 (cinco) acrescenta-se uma unidade na primeira casa decimal) c) n de meses da parcela de maro de 2011 44 meses x R$ 3.800,00 / R$ 300.000,00 = 0,557 meses = 0,6 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo igual a 5 (cinco), deve-se verificar a 3 casa decimal, como o algarismo 7 (sete) esta compreendido entre 5(cinco) e 9( nove) acrescenta-se uma unidade na primeira casa decimal); d) n de meses da parcela de abril de 2011 44 meses x R$ 3.750,00 / R$ 300.000,00 = 0,550 meses = 0,5 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo igual a 5 (cinco), deve-se verificar a 3 casa decimal, como o algarismo 0 (zero) esta compreendido entre 0 (zero) e 4 (quatro) mantm-se a unidade da primeira casa decimal); e) n de meses da parcela de maio de 2011 44 meses x R$ 155.450,00 / R$ 300.000,00 = 22,79 meses = 22,8 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo 9 (nove) maior que 5 (cinco) acrescenta-se uma unidade na primeira casa decimal). Na aba Titular, clique no boto Novo, selecione a opo forma de tributao Exclusiva na Fonte e informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF da fonte pagadora, os valores dos rendimentos recebidos, das contribuies para a previdncia oficial e da penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, paga em dinheiro, em cumprimento de deciso

judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica nos campos prprios, o valor do imposto retido na fonte, a data do recebimento, nmero de meses, e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir. Ateno: 1) Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. 2) a opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte aplica-se, tambm, ao dcimo terceiro salrio recebido acumuladamente, devendo este ser considerado como um ms para efeito do preenchimento do campo Nmero de meses; 3) os rendimentos recebidos acumuladamente que no decorram de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, ou do trabalho, bem como os que decorram mas que se refiram ao prprio ano-calendrio de recebimento, esto sujeitos: 3.1) regra de que trata o art. 27 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, quando pagos em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante precatrio ou requisio de pequeno valor; 3.2) ao disposto no art. 28 da Lei n 10.833, de 2003, quando pagos em cumprimento de deciso da Justia do Trabalho; 3.3) ao disposto no art. 12 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988, nas demais hipteses.

Resumo dos Procedimentos a Adotar Quanto Forma de Tributao dos Rendimentos Recebidos Acumuladamente na Declarao de Ajuste Anual
Forma de tributao no momento em que foram recebidos os rendimentos acumulados Rendimentos tributados na fonte e sujeitos ao ajuste anual Forma de tributao na Declarao de Ajuste Anual Procedimentos a adotar na Declarao de Ajuste Anual, com relao aos rendimentos recebidos acumuladamente

Ajuste Anual

- Preencha a ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica (titular); e - No preencha a ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos

Acumuladamente (titular). Exclusiva na Fonte - Preencha a ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente (titular), marcando a opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte, e - No preencha a ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica (titular). - Preencha a ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente (titular) marcando a opo pela forma de tributao Ajuste Anual; e - No preencha as fichas Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva e Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica (titular). - Preencha a linha 08 da ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva; e - No preencha as fichas Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica (titular) e Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente (titular).

Rendimentos tributados exclusivamente na fonte

Ajuste Anual

Exclusiva na Fonte

Ateno: No caso de Declarao: a) Final de Esplio - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at a data da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens e direitos ou da lavratura da escritura pblica do inventrio ou partilha; b) de Sada Definitiva do Pas - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at o dia anterior ao da caracterizao da condio de no residente.