Guia Prático ECD v1

Guia Prtico da ECD Verso 1.0.
.0 Atualizao: Junho de 2012 GUIA PRTICO DA ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL - ECD ECD Escriturao Contbil Digital (Sped Contbil) ........................................................................................................................................ 6 Captulo 1 Informaes Gerais ............................................................................................................................................................................... 6 Seo 1.1. Introduo ................................................................................................................................................................................................... 6 Seo 1.2. Legislao .................................................................................................................................................................................................... 9 Seo 1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil ....................................................................................................... 10 Seo 1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil ........................ 11 Seo 1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais............................................................................................................................. 12 Seo 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contbil ............................................................................................................................................ 13 Seo 1.7. Regras de Convivncia entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contbil ........................................................................... 16 Seo 1.8. Hash do livro ............................................................................................................................................................................................ 16 Seo 1.9. Impresso dos Livros ............................................................................................................................................................................ 16 Seo 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendrio ................................................... 17 Seo 1.11. Limite de Tamanho e Perodo dos Livros .................................................................................................................................... 17 Seo 1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido ................................................................................................................................... 19 Seo 1.13. Assinatura do Livro Digital ............................................................................................................................................................... 23 Seo 1.14. Utilizao do Receitanet e do ReceitanetBX .............................................................................................................................. 24 Seo 1.15. Dados Agregados ................................................................................................................................................................................. 24 Seo 1.16. Lanamentos de Quarta Frmula e Planos de Contas com 4 nveis. ............................................................................... 25 Seo 1.17. Plano de Contas Referencial Vlido para o Sped Contbil ................................................................................................... 25 Seo 1.18. Configuraes Necessrias para Consultar a Situao da Escriturao no PVA do Sped Contbil ...................... 26 Seo 1.19. Autenticao dos Livros Digitais .................................................................................................................................................... 26
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escriturao Digital ............................................................................................................. 27 Seo 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido ...................................................................................................................................... 27 Seo 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil ................................................................................................................................... 29 Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECD ................................................................................................................. 31 Seo 2.1. Introduo ................................................................................................................................................................................................. 31 Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo .................................................................................................................................................................. 31 Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento ..................................................................................................................................................... 33 Seo 2.3.1. Formato dos Campos ........................................................................................................................................................................ 33 Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C).................................................................... 33 Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais ............................................................ 33 Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data ......................................................... 34 Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo .................................................... 35 Seo 2.4. Cdigos de Identificao ...................................................................................................................................................................... 35 Seo 2.5. Tabelas Externas..................................................................................................................................................................................... 37 Seo 2.6. Tabelas Internas ..................................................................................................................................................................................... 37 Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo .......................................................................................................................................................... 38 Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pelo Empresrio ou Sociedade Empresria .......................................................................................... 38 Captulo 3 Blocos e Registros da ECD ............................................................................................................................................................... 39 Seo 3.1. Blocos do Arquivo ................................................................................................................................................................................... 39 Seo 3.2. Registro dos Blocos................................................................................................................................................................................ 40 Seo 3.3. Campos dos Registros .......................................................................................................................................................................... 43 Seo 3.4. Tabelas Externas..................................................................................................................................................................................... 44 Seo 3.5. Composio dos Livros ......................................................................................................................................................................... 45
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6. Leiaute dos Registros ............................................................................................................................................................................ 51 Seo 3.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias ...................................................................................................................... 51 Seo 3.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria. 51 Seo 3.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ....................................................................................................................................... 59 Seo 3.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais do Empresrio ou da Sociedade Empresria ............................. 61 Seo 3.6.1.5. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada .................................................................................................... 64 Seo 3.6.1.6. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante ......................................................................................................... 68 Seo 3.6.1.7. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante ....................................................................... 82 Seo 3.6.1.8. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ............................................................................................................................. 84 Seo 3.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis .................................................................................................................................................. 86 Seo 3.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I ......................................................................................................................................... 86 Seo 3.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil..................................................................................................... 87 Seo 3.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio ............................................................................................................................ 89 Seo 3.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar ............................................................................................................................................................................................................................... 92 Seo 3.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais ........................................................................................................................................... 94 Seo 3.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro ......................................................................................................................... 96 Seo 3.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas .............................................................................................................................................. 100 Seo 3.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial ...................................................................................................................... 105 Seo 3.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao .................................................................................................. 136 Seo 3.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado ........................................................................................................... 139 Seo 3.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos ......................................................................................................................................... 141 Seo 3.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo ................................................................................... 143
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo ............................................................................................................................................................................................................................. 144 Seo 3.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos................................................................................................................ 146 Seo 3.6.2.15. Registro I200: Lanamento Contbil ................................................................................................................................. 152 Seo 3.6.2.16. Registro I250: Partidas do Lanamento ........................................................................................................................... 155 Seo 3.6.2.17. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data....................................................................................... 160 Seo 3.6.2.18. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio .................................................................................................................. 161 Seo 3.6.2.19. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data ............. 163 Seo 3.6.2.20. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento................................ 165 Seo 3.6.2.21. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .............................................................................................................................................................................................................. 168 Seo 3.6.2.22. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ......................... 169 Seo 3.6.2.23. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel.................................................. 171 Seo 3.6.2.24. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ....................................................... 173 Seo 3.6.2.25. Registro I990: Encerramento do Bloco I .......................................................................................................................... 175 Seo 3.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis ........................................................................................................................................... 177 Seo 3.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J ....................................................................................................................................... 177 Seo 3.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis .......................................................................................................................... 178 Seo 3.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial ...................................................................................................................................... 182 Seo 3.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio ............................................................................................ 186 Seo 3.6.3.5. Registro J800: Outras Informaes ...................................................................................................................................... 189 Seo 3.6.3.6. Registro J900: Termo de Encerramento ............................................................................................................................. 192 Seo 3.6.3.7. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao .................................................................................... 195
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.3.8. Registro J990: Encerramento do Bloco J ............................................................................................................................ 198 Seo 3.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital ....................................................................................................... 200 Seo 3.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ..................................................................................................................................... 200 Seo 3.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo .................................................................................................................................... 201 Seo 3.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................................... 203 Seo 3.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital ................................................................................................................ 204 Captulo 4 Regras de Validao ......................................................................................................................................................................... 206 Seo 4.1. Regras de Validao Nvel 1 ............................................................................................................................................................. 208 Seo 4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1 .......................................................................................................................................... 208 Seo 4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2 .......................................................................................................................................... 209 Seo 4.2. Regras de Validao Nvel 2 ............................................................................................................................................................. 210 Anexo Alteraes do Guia Prtico da ECD ..................................................................................................................................................... 213
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 ECD Escriturao Contbil Digital (Sped Contbil) Captulo 1 Informaes Gerais Seo 1.1. Introduo O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira: Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. O projeto SPED tem como objetivos principais: - promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso; - racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e - tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles: - diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente; - reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; - uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas entes governamentais; - reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; - reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; - simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria; - fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; - rapidez no acesso s informaes; - aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; - possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; - reduo de custos administrativos; - melhoria da qualidade da informao; - possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; - disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 - reduo do "Custo Brasil"; e - aperfeioamento do combate sonegao. A Escriturao Contbil Digital (ECD) parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituio da escriturao em papel pela escriturao transmitida via arquivo, ou seja, corresponde obrigao de transmitir, em verso digital, os seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. O Departamento Nacional de Registro do Comrcio (DNRC) adota a terminologia Livro Digital, a Receita Federal do Brasil (RFB) utiliza Escriturao Contbil Digital e o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) utiliza Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Finalmente, Sped Contbil seria uma forma coloquial de nomear os termos acima.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.2. Legislao - Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED. - Instruo Normativa no 107, de 23 de maio de 2008, do DNRC Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais. - Resoluo CFC no 1.299/10 Aprova o Comunicado Tcnico CT 04 que define as formalidades da escriturao contbil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED). - Instruo Normativa RFB no 787, de 19 de novembro de 2007 (com as alteraes das Instrues Normativas RFB nos 825/08, 926/09, 1.056/10 e 1.139/11) Institui a Escriturao Contbil Digital. - Ato Declaratrio Executivo Cofis no 36, de 18 de dezembro de 2007 Dispe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital. - Ato Declaratrio Executivo Cofis no 20, de 28 de maio de 2009 Dispe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital. - Ato Declaratrio Executivo Cofis no 29, de 09 de junho de 2010 Dispe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil Segundo a Instruo Normativa RFB no 787/07, esto obrigadas a adotar a ECD: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB no 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. Portanto, a partir do ano-calendrio 2009, esto obrigadas ao Sped Contbil todas as sociedades empresrias tributadas pelo lucro real. Para as outras sociedades empresrias a ECD facultativa. As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao. As regras de obrigatoriedade no levam em considerao se a sociedade empresria teve ou no movimento no perodo. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia de tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com o cumprimento de obrigaes acessrias (como apresentao de DCTF e DIPJ), entre outras.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil No caso de transmisso da escriturao via Sped Contbil, h uma dispensa implcita: a impresso dos livros. De acordo com o art. 6o da Instruo Normativa RFB no 787/07: Art. 6o A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 11 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais Para a RFB, o prazo foi fixado pelo art. 5o da Instruo Normativa no 787/07, reproduzido abaixo: Art. 5o A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao anocalendrio a que se refira a escriturao. 1o Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento. 2o O prazo para entrega da ECD ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao. 3o Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. 4o Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2009 e 30 de junho de 2010, o prazo de que trata o caput e o 1 ser at o dia 30 de julho de 2010. 5o A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no 1, no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Perodo da Escriturao Situao Normal 01/01/2008 a 31/12/2008 01/01/2009 a 31/12/2009 01/01/2010 a 31/12/2010 01/01/2011 a 31/12/2011 Situao Especial (ciso, incorporao, fuso e extino) ocorrida entre: 01/01/2008 a 31/12/2008 01/01/2009 a 31/12/2009 01/01/2010 a 30/06/2010 01/07/2010 em diante Prazo de Entrega
30/06/2009 30/07/2010 30/06/2011 29/06/2012
30/06/2009 30/07/2010 30/07/2010 ltimo dia til do ms seguinte ao do evento.
Seo 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contbil Todos os livros da escriturao contbil podem ser includos no Sped Contbil, em suas diversas formas. O dirio e o razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico. Cabe ao PVA do Sped Contbil mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao:

G - Dirio Geral; R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar); A - Dirio Auxiliar; Z - Razo Auxiliar; e B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos. Pgina 13 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil: Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica. Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou transportes para as margens. Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro classificado, no Sped Contbil, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que independe de qualquer outro. Portanto, ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B). O Cdigo Civil estabelece, tambm, duas excees. A primeira delas diz respeito utilizao de lanamentos, no Dirio, por totais: Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa. 1o Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias, relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificao.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Temos, assim, mais trs tipos de livro:
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar).
o livro Dirio que contem escriturao resumida, nos termos do 1o do art. 1.184 do Cdigo Civil, acima transcrito. Ele obriga a existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B.
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida.
o livro auxiliar previsto no nos termos do 1o do art. 1.184 do Cdigo Civil supramencionado, contendo os lanamentos individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida.
Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao).
O livro Z um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo. O artigo 1.185 do Cdigo Civil estabelece que o empresrio ou sociedade empresria que adotar o sistema de fichas de lanamentos poder substituir o livro Dirio pelo livro de Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, mais um livro:
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos.
Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e, praticamente, s encontrado em instituies financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Existe a controvrsia sobre a obrigatoriedade de autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco Central, das fichas de lanamento, conforme estabelecido no art. 1.181 do Cdigo Civil, transcrito abaixo: Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no Registro Pblico de Empresas Mercantis. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 15 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.7. Regras de Convivncia entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contbil A escriturao G, Dirio Geral, no pode conviver com nenhuma outra escriturao no mesmo perodo, ou seja, as escrituraes principais (G, R ou B) no podem coexistir. A escriturao G no possui livros auxiliares (A ou Z), e, consequentemente, no pode conviver com esses tipos de escriturao. A escriturao resumida R pode conviver com os livros auxiliares (A ou Z). O livro de balancetes e balanos dirios B pode conviver com os livros auxiliares (A ou Z). Seo 1.8. Hash do livro Ao ler o arquivo para a validao, o PVA do Sped Contbil calcula o hash do arquivo. O hash no tem letra "O" ( sempre o nmero ZERO (0)). Se validado o livro digital, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo. Seo 1.9. Impresso dos Livros So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, sendo um digital e outro impresso.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendrio O arquivo da ECD sempre corresponde a um livro, ou seja, no possvel que um arquivo contenha mais de um livro. Alm disso, regra geral, a ECD ser entregue em apenas um arquivo correspondente a todo o ano-calendrio. Contudo, h algumas excees, como por exemplo a escriturao resumida com livros auxiliares. Nessa situao, a escriturao poder conter mais de um livro por ano-calendrio e, consequentemente, mais de um arquivo, tendo em vista que haver o livro principal (escriturao resumida) e um ou mais livros auxiliares. Seo 1.11. Limite de Tamanho e Perodo dos Livros Como regra geral, o livro mensal, mas pode conter mais de um ms, desde que no ultrapasse 1 GB (gigabyte). Os perodos de escriturao do livro principal e dos livros auxiliares devem coincidir. Portanto, se a escriturao possui um livro principal e um livro auxiliar e, em virtude do tamanho, o livro principal fracionado em 12 livros mensais, o livro auxiliar tambm dever ser dividido em 12 livros mensais, seguindo os perodos adotados no livro principal. Existem outros limites: - todos os meses devem estar contidos no mesmo ano. - no deve conter frao de ms (exceto nos casos de incio de atividade, ciso, fuso, incorporao ou extino).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Para as situaes especiais de ciso parcial ou incorporao (se incorporadora) sero geradas duas escrituraes: Escriturao 1: do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado sua atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial. Escriturao 2: da data da situao especial at o final do ano-calendrio. Exemplo: Um contribuinte iniciou atividades em 15/03/2011. Ocorreu um evento de ciso em 28/06/2011 e o contribuinte prosseguiu as atividades (ciso parcial). Duas escrituraes devem ser entregues. Escriturao 1: de 15/03/2011 at 28/06/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de julho de 2011). Escriturao 2: de 29/06/2011 a 31/12/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de junho de 2012). Caso a situao especial ocasione a extino da pessoa jurdica (incorporao, no caso de incorporada, ou ciso total ou fuso) s haver escriturao do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado sua atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial. - havendo mais de um ms, no pode haver descontinuidade na sequncia de meses. Exemplo: Uma escriturao de janeiro a maio, no pode deixar de informar o ms de fevereiro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Mais algumas observaes: Apurao Trimestral do IRPJ: Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga a elaborao e transcrio das demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam quatro conjuntos de demonstraes trimestrais e a anual. Mudana de contador no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico. Mudana de plano de contas da empresa no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada plano contas corresponda a um perodo. Mudana da sede da empresa para outra unidade federao: Nessa situao, a escriturao contbil do perodo que ainda no foi transmitido deve ser enviada considerando o NIRE da nova sede da empresa. Seo 1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido Se o livro digital j foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituio, possvel verificar o andamento dos trabalhos de autenticao por meio do PVA do Sped Contbil, no menu "Consulta Situao". O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA do Sped Contbil, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em anlise (pela Junta Comercial), autenticado ou substitudo. Se o livro estiver "em anlise", dirija-se, com urgncia, quele rgo do registro de comrcio e solicite que o livro seja colocado em exigncia.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Status Em anlise Em Exigncia Autenticado Substitudo Permite Substituio No Sim No No
Pelo Ofcio Circular no 118/2009/SCS/DNRC/GAB, o Departamento DNRC recomenda que o requerimento para colocar o livro sob exigncia deve conter: a identificao do livro, seu nmero, perodo a que se refere a escriturao e a devida justificao. Os livros G, R e B so equivalentes. Assim, a substituio entre tais tipos livre. Por exemplo, um livro R pode substituir um livro G, e vice-versa. Livros G R B A Z Substituio por outro livro G ou pelos livros R ou B. por outro livro R ou pelos livros G ou B. por outro livro B ou pelos livros G ou R. por outro livro A ou pelo livro Z. por outro livro Z ou pelo livro A.
Pode Pode Pode Pode Pode
ser ser ser ser ser
substitudo substitudo substitudo substitudo substitudo
Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no art. 5o da Instruo Normativa DNRC no 107/08: Art. 5o A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial, dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 No confunda substituio do livro com recomposio da escriturao. O mesmo ato normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao: Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio ou a sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito horas Junta Comercial de sua jurisdio. 1o Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo, devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada. 2o A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto no caput deste artigo. 3o No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema. O NIRE o Nmero de Inscrio no Registro de Empresas na Junta Comercial. O sistema identifica a escriturao pela chave [NIRE] + [HASH] do arquivo. O hash , tambm, o nmero do recibo. Assim, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, utilize o requerimento normal (primeira opo no topo do formulrio) e no o de substituio, pois o PVA do Sped Contbil no permite a substituio de escriturao em virtude de NIRE incorreto. Tentativa de enviar com requerimento de substituio vai retornar mensagem informando que a escriturao a ser substituda no existe. Guarde cpia do termo de exigncia e dos recibos de transmisso para eventual comprovao. No Sped Contbil possvel transmitir uma escriturao de um ano-calendrio posterior e, depois, transmitir a escriturao de um ano-calendrio anterior.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 A mesma regra vale para a substituio. possvel substituir uma escriturao de um ano-calendrio anterior, mesmo j tendo transmitido uma escriturao de um ano-calendrio posterior. Roteiro prtico para substituio do livro digital: 1. Corrija as informaes no arquivo (livro digital): se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Para fazer isso, edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de Notas. 2. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil. 3. Assine. 4. Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando somente os algarismos e as letras maisculas de A at F (No h a letra O no hash; sempre o numeral 0). Informe tambm o DV. 5. Assine o requerimento. 6. Transmita. Ateno! Em alguns casos de correo de exigncias, o hash da escriturao substituta no alterado, como por exemplo, na troca de assinatura do requerimento de autenticao de procurador para administrador. Nessas situaes, para que um novo hash seja gerado, inclua um espao em brando em qualquer campo texto (sem limitao de tamanho) da escriturao e adote novamente o procedimento de substituio do livro digital.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.13. Assinatura do Livro Digital O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios, mas os contabilistas sempre devem assinar por ltimo. O PVA do Sped Contbil s permite que o contabilista assine aps a assinatura de todos os representantes da empresa listados no registro J930 (ser visto mais adiante). Conforme a Instruo Normativa DNRC no 107/08, o livro digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil). Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados. O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped Contbil no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial. A procurao eletrnica da Receita Federal no pode ser utilizada. Caso o sistema no esteja reconhecendo o certificado digital, siga o seguinte procedimento: 1. Delete os certificados expirados do computador, se houver e tente assinar novamente. Caso no funcione: 2. Exporte a chave pblica do certificado utilizando o Internet Explorer e envie para RFB via Fale Conosco do Sped. 3. Em caso de erro persistente, envie o print screen da tela de leitura dos certificados para anlise via Fale Conosco do Sped (enquanto o PVA do Sped Contbil tenta ler o certificado). 4. Espere, pelo menos 10 minutos, se o PVA do Sped Contbil estiver demorando a ler um certificado.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.14. Utilizao do Receitanet e do ReceitanetBX O programa Receitanet utilizado para transmisso da escriturao contbil digital, enquanto que o programa ReceitanetBX utilizado para fazer o download da escriturao contbil digital j transmitida pelo empresrio ou pela sociedade empresria e dos dados agregados gerados pelo sistema. O download, via ReceitanetBX, segue as seguintes regras: - Empresrio ou Sociedade Empresria: acessam apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do seu CNPJ. - Representante Legal: acessa apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do CNPJ do qual ele representa. - Procurao Eletrnica: acessa apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do CNPJ do qual ele procurador. O Receitanet utiliza, na transmisso, a porta 3456 e o endereo IP 200.198.239.21. Para verificar se a conexo est sem problemas, execute o comando "telnet 200.198.239.21 3456". Seo 1.15. Dados Agregados Os dados agregados consistem na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. O sistema gera automaticamente os arquivos de dados agregados, assim que recebe a escriturao contbil digital.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 1.16. Lanamentos de Quarta Frmula e Planos de Contas com 4 nveis. O Sped Contbil gera advertncias para que a Resoluo CFC no 1.299/10 seja cumprida, conforme destacado abaixo: - Os lanamentos de quarta frmula podem ser utilizados desde que se refiram a um nico fato contbil. - O plano de contas da empresa deve ter, no mnimo, 4 nveis. Exemplo: Nvel 1: Ativo Nvel 2: Ativo Circulante Nvel 3: Disponibilidades Nvel 4: Caixa Seo 1.17. Plano de Contas Referencial Vlido para o Sped Contbil O plano de contas referencial da RFB um plano de contas, elaborado com base na Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ). Ele tem por finalidade estabelecer uma relao (DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro. As empresas, em geral, devem usar plano referencial divulgado pela RFB no Ato Declaratrio Cofis no 20/09 e alteraes posteriores. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no esto obrigadas a fazer o referenciamento, mas podem utilizar o plano de contas referencial da Susep disponvel no programa. O Sped Contbil est com a verso 1.0 do plano de contas referencial. Esse plano de contas referencial no foi atualizado, tendo em vista que o referenciamento do Sped Contbil facultativo e, em breve, ser descontinuado.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Portanto, caso opte por fazer o referenciamento no Sped Contbil, possvel utilizar o plano de contas do Fcont (mais atualizado). Neste caso, o PVA do Sped Contbil gerar avisos em relao s contas que no constam na verso mais antiga do plano de contas referencial. Contudo, avisos no impedem a transmisso da escriturao. Seo 1.18. Configuraes Necessrias para Consultar a Situao da Escriturao no PVA do Sped Contbil Para consultar a situao, o PVA utiliza o IP 200.198.239.22 e a porta 80. Caso aparea a mensagem de erro "Erro ao consultar situao. Falha na conexo com o servidor", deve ser adotado o seguinte procedimento: 1. No Windows, selecionar: Iniciar
Executar;
2. Digitar "cmd" (para abrir o prompt de comando) e clicar "ok"; 3. Na janela aberta, digitar: "telnet 200.198.239.22 80"; 4. Se a tela ficar toda preta porque existe conectividade; e 5. Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com host na porta 80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a internet ou algum ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso. Seo 1.19. Autenticao dos Livros Digitais A competncia para autenticao de livros digitais da Junta Comercial. As pendncias relativas autenticao devem ser verificadas diretamente na Junta Comercial. No podem existir duas escrituraes relativas ao mesmo perodo. Portanto, no caso de j existir um livro em papel j autenticado, a empresa deve transmitir o livro digital para o mesmo perodo, para cumprir a obrigao com a RFB. Este livro dever ser indeferido pela Junta Comercial, tendo em vista que j existe um livro em papel autenticado referente ao mesmo perodo.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Na ECD no existe nmero de pgina. Assim, impossvel o preenchimento de tal campo na DIPJ. Caso a ECD j tenha sido entregue, mas ainda esteja pendente de autenticao pela Junta Comercial, no possvel o preenchimento do campo na DIPJ. Guarde o recibo de entrega da ECD para eventual comprovao. A RFB tem acesso s informaes do Sped que comprovam o fato. Seo 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escriturao Digital A legislao prev multa de R$ 5.000,00, por ms de atraso ou frao de ms. A notificao no automtica. Exemplo: Se o prazo de entrega termina no dia 30/06 e o livro for entregue no dia 01/07, a multa de R$ 5.000,00. O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa para R$ 10.000,00 e, assim, sucessivamente. O cdigo de receita da multa por atraso na entrega da ECD 1438. De acordo com o art. 961 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), ser concedida reduo de 50% (cinquenta por cento) de lanamento de ofcio ao contribuinte que, notificado, efetuar o pagamento do dbito no prazo legal de impugnao. Seo 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido Algumas vezes, o PVA do Sped Contbil avisa que a escriturao foi alterada ou no pode ser localizada na pasta original. Isso ocorre porque programa do Sped Contbil memoriza a pasta na qual a escriturao est gravada. Esta pasta foi indicada quando foi realizada a validao. Pode-se verificar que pasta esta visualizando a escriturao e procurando o campo Localizao do Arquivo nos Dados Escriturao. Usualmente, o PVA do Sped Contbil, ao efetuar alguma operao sobre a escriturao, ir procurar a escriturao nesta pasta.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Se a escriturao no est mais acessvel (por exemplo, foi removida da pasta, teve o nome trocado, ou a pasta foi mudada de posio), ou foi alterada ou corrompida (editada, por exemplo), o PVA do Sped Contbil emite uma mensagem de erro. O que fazer ento? Pode-se tentar: A. Restaurar a pasta com a escriturao original. Isso fcil de fazer se a pasta foi movida para outro lugar ou teve o nome alterado. Se a escriturao transmitida foi editada, isso no ser possvel. B. Restaurar uma cpia de segurana previamente feita. recomendvel efetuar uma cpia de segurana da escriturao aps o envio. C. Utilizar o aplicativo ReceitanetBX para fazer o download da escriturao. Enquanto o livro estiver no ambiente do Sped, o contribuinte poder fazer o download. Para baixar o arquivo, exigido certificado digital da pessoa jurdica, do representante legal ou do procurador. Roteiro para baixar a escriturao contbil utilizando o ReceitanetBX e import-la no PVA Contbil: 1. Instale o aplicativo ReceitanetBX no computador. O instalador do ReceitanetBX pode ser baixado do site do Sped, na rea de download. Nota: Escolha o perfil correto (Contribuinte, Procurador ou Representante Legal). Em caso de procurao, garanta que a autorizao de efetuar o download da ECD esteja marcada no e-CAC. 2. Qualquer termo (de Autenticao, Indeferimento ou Exigncia) lavrado pela junta comercial tambm ser baixado no mesmo ato. O termo ser gravado automaticamente junto com a escriturao. Nota: O ReceitanetBX grava os termos e a escriturao em uma pasta que pode ser verificada no menu Ferramentas/Opes, campo Salvar os arquivos em. Essa pasta pode ser trocada.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 3. Aps o download, importe (valide) o livro digital no PVA Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil. Como o livro j foi assinado, o programa pergunta se existe termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna a validao mais rpida. A partir deste momento, pode-se, no programa do Sped Contbil, visualizar e imprimir a escriturao, inclusive os termos, e, manter-se informado sobre o estado da escriturao, utilizando a funcionalidade Consulta Situao. Ateno! O recibo que comprova a transmisso da escriturao no importado via ReceitanetBX. Caso a empresa perca o recibo de transmisso da escriturao digital, dever tentar transmitir a escriturao novamente via PVA do Sped Contbil. Nessa situao o Receitanet (e no o ReceitanetBX) identificar que a escriturao digital j foi transmitida e far o download do recibo novamente para a pasta estabelecida no PVA. Seo 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil So dois tipos de requerimento: - Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio) - Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Nesse caso, faa o download do livro j transmitido via ReceitanetBX. Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, aps a realizao de qualquer tipo modificao em seu contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Quando a resoluo da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta Comercial que as providncias foram tomadas para que ela retorne anlise do livro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Consulte a Junta Comercial de sua jurisdio sobre os procedimentos especficos para comunicao de que a exigncia foi cumprida. Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial da sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar atraso na autenticao do livro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECD Seo 2.1. Introduo A empresa dever gerar o arquivo da ECD com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao PVA do Sped Contbil para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo O arquivo a ser importado para o PVA do Sped Contbil deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC. Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECD, conforme abaixo: Registro 10 - Nvel hierrquico 1 Registro 20 - Nvel hierrquico 1 Registro 30 - Nvel hierrquico 2 Registro 40 - Nvel hierrquico 3 Registro 50 - Nvel hierrquico 3 Registro 60 - Nvel hierrquico 2 Registro 70 - Nvel hierrquico 1 H trs registros pais: 10, 20 e 70. Os registros 10 e 70 no tm filhos. O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros. Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1o 2o 3o 4o REG NOME CNPJ IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo): Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda Campo numrico: 1234,56 |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio || Exemplo (campo vazio no meio da linha): |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha): ||CRLF
|Jos da Silva & Irmos Ltda|
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. Seo 2.3.1. Formato dos Campos ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII). Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65.536
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII). No h limite de caracteres para os campos numricos. Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00% |17,00| ou |17| 18,50% |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio || Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde: dd = dia mm = ms aaaa = ano com 4 dgitos Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio ||
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde: mm = ms aaaa = ano com 4 dgitos Exemplos (perodo): Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || Seo 2.4. Cdigos de Identificao Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF NIRE CEP N N N N 014 011 011 008
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio || Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos): IE IM C C -
IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio || Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao, nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc). Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA C NUM_PROC C -
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio || Seo 2.5. Tabelas Externas So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE. Seo 2.6. Tabelas Internas So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no PVA do Sped Contbil e esto relacionadas em ato publicado pelo Sped. Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP) Cdigo 0 1 2 3 4 Descrio Abertura Ciso Fuso Incorporao Extino
|001-234/02120512345|
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados 1- Bloco sem dados informados
Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pelo Empresrio ou Sociedade Empresria So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo empresrio ou sociedade empresria e tem validade apenas para o arquivo informado, no podendo ser duplicado (cdigo) e nem atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo empresrio ou sociedade empresria. Exemplo: Registro I075 Tabela de Histrico Padronizado Campo 01 Tipo do Registro (I075) Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo empresrio ou sociedade empresria. Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo empresrio ou sociedade empresria.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Captulo 3 Blocos e Registros da ECD Seo 3.1. Blocos do Arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes. Relao de Blocos: Bloco 0 I J 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias Lanamentos Contbeis Demonstraes Contbeis Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento. Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima. Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.2. Registro dos Blocos O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros). BLOCO 0 0 0 0 0 0 0 I I I I I I I I I I I I I I DESCRIO REGISTRO ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE 0000 EMPRESRIA ABERTURA DO BLOCO 0 0001 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA 0007 ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA 0020 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE 0150 IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE 0180 ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 0990 ABERTURA DO BLOCO I I001 IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL I010 LIVROS AUXILIARES AO DIRIO I012 IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A I015
ESCRITURAO AUXILIAR
NVEL 0 1 2 2 2 3 1 1 2 3 4
OCORRNCIA 1 1 V V V 1:N 1 1 1 1 OU V (*) 1:N V 1 V 1:N 1:N V V V 1:N V de 213
CAMPOS ADICIONAIS TERMO DE ABERTURA PLANO DE CONTAS PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTRO DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS LANAMENTO CONTBIL
I020 I030 I050 I051 I052 I075 I100 I150 I155 I200
3 3 3 4 4 3 3 3 4 3 Pgina 40
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 BLOCO I I I I DESCRIO REGISTRO PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL I250 BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA I300 DETALHES DO BALANCETE DIRIO I310 I350 SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA I DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO I355 I PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE I500 PARAMETRIZVEL I DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I510 I DETALHES DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I550 I TOTAIS NO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I555 I ENCERRAMENTO DO BLOCO I I990 J ABERTURA DO BLOCO J J001 J DEMONSTRAES CONTBEIS J005 J BALANO PATRIMONIAL J100 J DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO J150 J OUTRAS INFORMAES J800 J TERMO DE ENCERRAMENTO J900 J IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO J930 J ENCERRAMENTO DO BLOCO J J990 9 ABERTURA DO BLOCO 9 9001 9 REGISTROS DO ARQUIVO 9900 9 ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 9990 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL 9999 (*) Depende do tipo de escriturao. V = vrios por arquivo. NVEL 4 3 4 3 4 3 3 3 4 1 1 2 3 3 3 2 3 1 1 2 1 0 OCORRNCIA 1:N V 1:N V 1:N 1 V V V 1 1 V 1:N 1:N 1:N 1 1:N 1 1 V 1 1
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A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai. - "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai. A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.3. Campos dos Registros Tabela de Campos Item Descrio
No Indica o nmero do campo em um dado registro. Campo Indica o mnemnico do campo. Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N Numrico. C - Alfanumrico. Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato. A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres. A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral. A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral. A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.4. Tabelas Externas Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. IBGE Banco Central do Brasil www.ibge.gov.br www.bcb.gov.br Tabela de Municpios Tabela de Pases Plano Contbil das Instituies Financeiras - Cosif Secretaria da Receita Federal do Brasil ECT Correios www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial www.correios.com.br Cdigo de Endereamento Postal Tabela de Qualificao de Assinante
Departamento Nacional de Registro do Comrcio www.dnrc.gov.br
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.5. Composio dos Livros
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO G R A B Z
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 34 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO
0000 0001
O O
O O
O O
O O
O O
DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA
ABERTURA DO BLOCO 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO
0007 0020 0150
O F F
O F F
O F F
O F N
O F F
EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 ABERTURA DO BLOCO I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL LIVROS AUXILIARES AO DIRIO Pgina 45 de 213
0180 0990 I001 I010 I012
F(1) F(1) F(1) N F(1) O O O N O O O O O O O O O O O F O O O O
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO G R A B Z NVEL DO REGISTRO
0 1 2 34 IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR CAMPOS ADICIONAIS
I015 I020
N F O
O F O
O F O
F F O
O N O
I030 I050
(5) (5) (5) (5) (5) O O O O F
TERMO DE ABERTURA PLANO DE CONTAS
I051 I052 I075 I100
F F F F (4) (4) F(4) (4) (4) F F F F F F N F F F N F N F F
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS AGLUTINAO CDIGOS

DE
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTROS DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
I150
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO I151 (Includo pela IN RFB n 926/09) I155 I200 I250 G R A B Z NVEL DO REGISTRO
0 1 2 34 ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO UTILIZADOS NO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS LANAMENTO CONTBIL PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DO BALANCETE DIRIO SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Pgina 47 de 213
N O O O
O F(3) O F(3) O O O O N N N N
I300 I310
N N
N N
N N
O O
N N
I350
I355
F(2) F(2) N F(2) N
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO G R A B Z NVEL DO REGISTRO
0 1 2 34 PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL ENCERRAMENTO DO BLOCO I ABERTURA DO BLOCO J DEMONSTRAES CONTBEIS BALANO PATRIMONIAL DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO Pgina 48 de 213
I500
I510
I550
I555 I990 J001 J005 J100
N O O F F
N O O F F
N O O N N
N O O F F
F O O N N
J150
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO J800 G F O J900 J930 J990 9001 9900 9990 9999 R F O A N O B F O Z N O TERMO DE ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO ENCERRAMENTO DO BLOCO J ABERTURA DO BLOCO 9 REGISTROS DO ARQUIVO ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL NVEL DO REGISTRO
0 1 2 34 OUTRAS INFORMAES
(5) (5) (5) (5) (5)
O O O O O O
O O O O O O
O O O O O O
O O O O O O
O O O O O O
(1) = Obrigatrio, se existe o registro 0150. (2) = Obrigatrio, se existe o registro I350. (3) = Obrigatrio, se existe o registro I150. (4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial. (5) = Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais). RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 49 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 FORMAS DE ESCRITURAO G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar) R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida B= Livro Balancetes Dirios e Balanos Z= Razo Auxiliar OBRIGATORIEDADE: O = REGISTRO OBRIGATRIO F = REGISTRO FACULTATIVO N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6. Leiaute dos Registros Seo 3.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias Seo 3.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria. O registro 0000 abre o arquivo da ECD, informa o perodo correspondente escriturao e identifica o empresrio ou a sociedade empresria.
REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESRIA Regras de validao do registro [REGRA_ PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO] [REGRA_ PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO] [REGRA_TAMANHO_ARQUIVO] [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 0 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 03 04 05 Campo REG LECD DT_INI DT_FIN NOME Descrio Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo LECD. Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial do empresrio ou sociedade empresria. Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ. Tipo C C N N C Tamanho 004 004 008 008 Decimal Valores Vlidos 0000 LECD Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_DATA_INI_MAIOR] -
06
CNPJ
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
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07 UF Sigla da unidade da federao do empresrio ou sociedade empresria. Inscrio Estadual do empresrio ou sociedade empresria. Cdigo do municpio do domiclio fiscal do empresrio ou sociedade empresria, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Municipal do empresrio ou sociedade empresria. Indicador de situao especial (conforme tabela publicada pelo Sped). C 002 Sim [REGRA_TABELA_UF]
08
IE
No
09
COD_MUN
007
No
10
IM
No
11
IND_SIT_ESP
No
[REGRA_TABELA_SITUACAO]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I. Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso o empresrio ou sociedade empresria seja resultante de fuso, ciso e incorporao.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 II Tabelas do Registro: Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
Cdigo AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO Descrio Acre Alagoas Amazonas Amap Bahia Distrito Federal Cear Esprito Santo Gois Maranho Mato Grosso Mato Grosso do Sul Minas Gerais Par Paraba Pernambuco Paran Piau Rio de Janeiro Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Roraima Rondnia Santa Catarina So Paulo Sergipe Tocantins Correspondncia no NIRE 12 27 13 16 29 53 23 32 52 21 51 54 31 15 25 26 41 22 33 24 43 14 11 42 35 28 17
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial Cdigo 0 1 2 3 4 Descrio Abertura Ciso Fuso Incorporao Extino
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO: Verifica, caso o campo IND_SIT_ESP (Campo 11) no tenha sido informado, se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) abragem, no mnimo, um ms, ou seja, caso no exista situao especial, devem ser informados sempre meses completos (a DT_INI o primeiro dia de um ms e a DT_FIN o ltimo dia do ms). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO: Verifica se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) esto contidos no mesmo ano. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TAMANHO_ARQUIVO: Verifica se o tamanho do arquivo menor que um gigabyte. Se for maior, verifica se o perodo da escriturao (campos DT_INI e DT_FIN) se refere a apenas um ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0000 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 03) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FIN (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 06) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 07) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_SITUACAO: Verifica se o cdigo informado no campo IND_SIT_ESP (Campo 11) existe na Tabela de Indicador de Situao Especial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplos de preenchimento: V.1 Situao Normal: |0000|LECD|01012011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em branco. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 55 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo: |0000|LECD|20032011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|0| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 20032011 (Corresponde a 20/03/2011 o incio das atividades da empresa ocorreu nessa data) Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 0 (corresponde a abertura da empresa no perodo) V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data da incorporao. |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo. Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo) Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a incorporao) Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da ciso parcial e outro da data da ciso at o final do perodo. Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo) Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a ciso) Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 O registro 0001 abre o bloco 0 e indica se h ou no h dados informados no bloco.
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Ocorrncia um (por arquivo)
Valores Vlidos 0001 [0]
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do campo -
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |0001|0| Campo 01 Tipo de Registro: 0001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados) Seo 3.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais do Empresrio ou da Sociedade Empresria Neste registro, devem ser includas as inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contbil digital, exceto as informadas no registro 0000. O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad (Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central), composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z".
REGISTRO 0007: OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG COD_ENT _REF Descrio Texto fixo contendo 0007. Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro (conforme tabela publicada pelo Sped). Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na instituio identificada no campo 02. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos 0007 Obrigatrio Sim Sim [REGRA_TABELA_INSTITUICOES_CADASTRO] Regras de Validao do Campo
03
COD_INSCR
No
[REGRA_VALIDA_INSCRICAO]
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades Cdigo 00 01 02 03 04 AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG Descrio Nenhuma inscrio em outras entidades Banco Central do Brasil Superintendncia de Seguros Privados (Susep) Comisso de Valores Mobilirios (CVM) Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT) Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Cear , ou equivalente Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente Pgina 62 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria Secretaria da da da da da da da da da da da da da da Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda Fazenda do da de do do do do do de de de de de de Par, ou equivalente Paraba, ou equivalente Pernambuco, ou equivalente Paran, ou equivalente Piau, ou equivalente Rio de Janeiro, ou equivalente Rio Grande do Norte, ou equivalente Rio Grande do Sul, ou equivalente Roraima, ou equivalente Rondnia, ou equivalente Santa Catarina, ou equivalente So Paulo, ou equivalente Sergipe, ou equivalente Tocantins, ou equivalente
III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_INSTITUICOES_CADASTRO: Verifica se o cdigo informado em COD_ENT_REF (Campo 02) existe na Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_INSCRICAO: Verifica qual a regra de formao do COD_INSCR (Campo 03) que deve ser aplicada, a partir do preenchimento do COD_ENT_REF (Campo 02). Para COD_ENT_REF = 01, executa a REGRA_VALIDA_ID_BACEN. Para COD_ENT_REF = 02, executa a REGRA_VALIDA_ID_SUSEP. Para o COD_ENT_REF = 03, executa a REGRA_VALIDA_ID_CVM. As regras acima (Bacen, Susep e CVM) verificam se a regra de formao do cdigo de inscrio vlida. Se no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |0007|01|Z1234567| Campo 01 Tipo de Registro: 0007 Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro: 01 (Bacen) Campo 03 Cdigo Cadastral: Z1234567 Seo 3.6.1.5. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada Este registro deve ser preenchido somente quando o empresrio ou sociedade empresria utilizar escriturao descentralizada. Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da filial. Por outro lado, quando o arquivo se referir escriturao da filial (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da matriz. Para identificao de matriz ou filial, deve ser considerada a situao na data final a que se refere a escriturao.
REGISTRO 0020: ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [IND_DEC]+[CNPJ] N 01 02 Campo REG IND_DEC Descrio Texto fixo contendo 0020. Indicador de descentralizao: 0 escriturao da matriz; 1 escriturao da filial. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "0020" [0,1]
Ocorrncia [REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ]
Obrigatrio Sim Sim -
Regras de Validao do Campo
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03 CNPJ Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ da matriz ou da filial. Sigla da unidade da federao da matriz ou da filial. Inscrio estadual da matriz ou da filial. Cdigo do municpio do domiclio da matriz ou da filial. Nmero de Inscrio Municipal da matriz ou da filial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da matriz ou da filial na Junta Comercial. N 014 Sim [REGRA_VALIDA_CNPJ], [REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020]
04
UF
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
05
IE
No
06
COD_MUN
007
No
07
IM
No
08
NIRE
11
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando se referir escriturao da filial).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 II Tabelas do Registro: Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ (Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do Cdigo vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111| Campo 01 Tipo de Registro: 0020 Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz) Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 04 UF: DF Campo 05 Inscrio Estadual: 123456 Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal. Campo 08 NIRE: 11111111 Seo 3.6.1.6. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante Representa um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa tem algum tipo de relacionamento especfico. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos relacionamentos constantes em tabela especfica do Sped. A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150.
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [COD_PART] N 01 02 03 Campo REG COD_PART NOME Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Tipo C C C
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Tamanho 004 -
Decimal -
Valores Vlidos "0150" -
Obrigatrio Sim Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_REGISTRO_DUPLICADO ] -
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04 COD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a tabela do Banco Central do Brasil. CNPJ do participante. CPF do participante. Nmero de Identificao do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS. Sigla da unidade da federao do participante. Inscrio Estadual do participante. Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto. Cdigo do municpio, conforme a tabela do IBGE. Inscrio Municipal do participante. Nmero de inscrio do participante na Suframa. N 005 Sim -
05 06 07 08 09 10
CNPJ CPF NIT UF IE IE_ST
N N N C C C
014 011 011 002 -
No No No No No No
[REGRA_VALIDA_CNPJ] [REGRA_VALIDA_CPF] -
11 12 13
COD_MUN IM SUFRAMA
N C C
007 009
No No No
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_PART - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Descrio Matriz no exterior Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior Coligada, inclusive equiparada Controladora Controlada (exceto subsidiria integral) Subsidiria integral Controlada em conjunto Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM) Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil. Tabela de Cdigo do Pas
Cdigo Pas AFEGANISTAO ALBANIA, REPUBLICA DA ALEMANHA BURKINA FASO ANDORRA ANGOLA ANGUILLA ANTIGUA E BARBUDA ANTILHAS HOLANDESAS
00132 00175 00230 00310 00370 00400 00418 00434 00477
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00531 00590 00639 00647 00655 00698 00728 00736 00779 00809 00817 00833 00850 00876 00884 00906 00930 00973 00981 01015 01058 01082 01112 01155 01198 01279 01376 01414
ARABIA SAUDITA ARGELIA ARGENTINA ARMENIA, REPUBLICA DA ARUBA AUSTRALIA AUSTRIA AZERBAIJAO, REPUBLICA DO BAHAMAS, ILHAS BAHREIN, ILHAS BANGLADESH BARBADOS BELARUS, REPUBLICA DA BELGICA BELIZE BERMUDAS MIANMAR (BIRMANIA) BOLIVIA BOSNIA-HERZEGOVINA (REPUBLICA DA) BOTSUANA BRASIL BRUNEI BULGARIA, REPUBLICA DA BURUNDI BUTAO CABO VERDE, REPUBLICA DE CAYMAN, ILHAS CAMBOJA
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01457 01490 01504 01508 01511 01538 01546 01589 01600 01619 01635 01651 01694 01732 01775 01830 01872 01902 01937 01953 01961 01988 01996 02291 02321 02356 02399 02402
CAMAROES CANADA GUERNSEY, ILHA DO CANAL (INCLUI ALDERNEY JERSEY, ILHA DO CANAL CANARIAS, ILHAS CAZAQUISTAO, REPUBLICA DO CATAR CHILE CHINA, REPUBLICA POPULAR FORMOSA (TAIWAN) CHIPRE COCOS(KEELING),ILHAS COLOMBIA COMORES, ILHAS CONGO COOK, ILHAS COREIA, REP.POP.DEMOCRATICA COREIA, REPUBLICA DA COSTA DO MARFIM CROACIA (REPUBLICA DA) COSTA RICA COVEITE CUBA BENIN DINAMARCA DOMINICA,ILHA EQUADOR EGITO
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02437 02445 02453 02461 02470 02496 02518 02534 02550 02593 02674 02712 02755 02810 02852 02895 02917 02933 02976 03018 03050 03093 03131 03174 03255 03298 03310 03344
ERITREIA EMIRADOS ARABES UNIDOS ESPANHA ESLOVENIA, REPUBLICA DA ESLOVACA, REPUBLICA ESTADOS UNIDOS ESTONIA, REPUBLICA DA ETIOPIA FALKLAND (ILHAS MALVINAS) FEROE, ILHAS FILIPINAS FINLANDIA FRANCA GABAO GAMBIA GANA GEORGIA, REPUBLICA DA GIBRALTAR GRANADA GRECIA GROENLANDIA GUADALUPE GUAM GUATEMALA GUIANA FRANCESA GUINE GUINE-EQUATORIAL GUINE-BISSAU
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03379 03417 03450 03514 03557 03573 03595 03611 03654 03697 03727 03751 03794 03832 03867 03913 03964 03999 04030 04111 04200 04260 04278 04316 04340 04383 04405 04421
GUIANA HAITI HONDURAS HONG KONG HUNGRIA, REPUBLICA DA IEMEN MAN, ILHA DE INDIA INDONESIA IRAQUE IRA, REPUBLICA ISLAMICA DO IRLANDA ISLANDIA ISRAEL ITALIA JAMAICA JOHNSTON, ILHAS JAPAO JORDANIA KIRIBATI LAOS, REP.POP.DEMOCR.DO LESOTO LETONIA, REPUBLICA DA LIBANO LIBERIA LIBIA LIECHTENSTEIN LITUANIA, REPUBLICA DA
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04456 04472 04499 04502 04525 04553 04588 04618 04642 04677 04723 04740 04766 04774 04855 04880 04901 04936 04944 04952 04979 04985 04995 05010 05053 05070 05088 05118
LUXEMBURGO MACAU MACEDONIA, ANT.REP.IUGOSLAVA MADAGASCAR MADEIRA, ILHA DA MALASIA MALAVI MALDIVAS MALI MALTA MARIANAS DO NORTE MARROCOS MARSHALL,ILHAS MARTINICA MAURICIO MAURITANIA MIDWAY, ILHAS MEXICO MOLDAVIA, REPUBLICA DA MONACO MONGOLIA MONTENEGRO MICRONESIA MONTSERRAT,ILHAS MOCAMBIQUE NAMIBIA NAURU CHRISTMAS,ILHA (NAVIDAD)
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05177 05215 05258 05282 05312 05355 05380 05428 05452 05487 05517 05568 05665 05738 05754 05762 05800 05860 05894 05932 05991 06033 06076 06114 06238 06254 06289 06408
NEPAL NICARAGUA NIGER NIGERIA NIUE,ILHA NORFOLK,ILHA NORUEGA NOVA CALEDONIA PAPUA NOVA GUINE NOVA ZELANDIA VANUATU OMA PACIFICO,ILHAS DO (POSSESSAO DOS EUA) PAISES BAIXOS (HOLANDA) PALAU PAQUISTAO PANAMA PARAGUAI PERU PITCAIRN,ILHA POLINESIA FRANCESA POLONIA, REPUBLICA DA PORTUGAL PORTO RICO QUENIA QUIRGUIZ, REPUBLICA REINO UNIDO REPUBLICA CENTRO-AFRICANA
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06475 06602 06653 06700 06750 06769 06777 06781 06858 06874 06904 06912 06955 06971 07005 07056 07102 07153 07200 07285 07315 07358 07370 07412 07447 07480 07501 07544
REPUBLICA DOMINICANA REUNIAO, ILHA ZIMBABUE ROMENIA RUANDA RUSSIA, FEDERACAO DA SALOMAO, ILHAS SAINT KITTS E NEVIS SAARA OCIDENTAL EL SALVADOR SAMOA SAMOA AMERICANA SAO CRISTOVAO E NEVES,ILHAS SAN MARINO SAO PEDRO E MIQUELON SAO VICENTE E GRANADINAS SANTA HELENA SANTA LUCIA SAO TOME E PRINCIPE, ILHAS SENEGAL SEYCHELLES SERRA LEOA SERVIA CINGAPURA SIRIA, REPUBLICA ARABE DA SOMALIA SRI LANKA SUAZILANDIA
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07560 07595 07641 07676 07706 07722 07765 07803 07820 07838 07889 07919 07951 08001 08052 08109 08150 08206 08230 08249 08273 08281 08311 08338 08451 08478 08486 08508
AFRICA DO SUL SUDAO SUECIA SUICA SURINAME TADJIQUISTAO, REPUBLICA DO TAILANDIA TANZANIA, REP.UNIDA DA TERRITORIO BRIT.OC.INDICO DJIBUTI CHADE TCHECA, REPUBLICA TIMOR LESTE TOGO TOQUELAU,ILHAS TONGA TRINIDAD E TOBAGO TUNISIA TURCAS E CAICOS,ILHAS TURCOMENISTAO, REPUBLICA DO TURQUIA TUVALU UCRANIA UGANDA URUGUAI UZBEQUISTAO, REPUBLICA DO VATICANO, EST.DA CIDADE DO VENEZUELA
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08583 08630 08664 08702 08737 08885 08907 08958 09903 09946 09950 09970
VIETNA VIRGENS,ILHAS (BRITANICAS) VIRGENS,ILHAS (E.U.A.) FIJI WAKE, ILHA CONGO, REPUBLICA DEMOCRATICA DO ZAMBIA ZONA DO CANAL DO PANAMA PROVISAO DE NAVIOS E AERONAVES A DESIGNAR BANCOS CENTRAIS ORGANIZACOES INTERNACIONAIS
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 12 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Pgina 80 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave COD_PART (Campo 02) especificado para o registro. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |0150|03|COLIGADA TESTE S.A.|01058|99999999000191|||35|999999||3550508||| Campo 01 Tipo de Registro: 0150 Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada) Campo 03 Nome Pessoal ou Empresarial do Participante (Coligada Teste S.A.) Campo 04 Cdigo do Pas do Participante: 01058 (Brasil) Campo 05 CNPJ: 99999999000191 (CNPJ: 99.999.999/0001-91) Campo 06 CPF: no h Campo 07 NIT: no h Campo 08 UF: 35 (So Paulo) Campo 09 Inscrio Estadual: 999999 (Inscrio Estadual: 999.999) Campo 10 Inscrio Estadual do Participante na Unidade da Federao do Destinatrio, na Condio de Contribuinte Substituto: no h Campo 11 Cdigo do Municpio do Participante: 3550508 (So Paulo = 35-50508) Campo 12 Inscrio Municipal: no h Campo 13 Nmero de Inscrio do Participante na Suframa: no h
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.1.7. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante Neste registro devem ser informados os cdigos de relacionamento dos participantes, conforme tabela do Sped, a data incio de do relacionamento e da data de trmino do relacionamento, caso exista.
REGISTRO 0180: IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 03 04 Campo REG COD_REL DT_INI_REL DT_FIN_REL Descrio Texto fixo contendo 0180. Cdigo do relacionamento conforme tabela publicada pelo Sped. Data do incio do relacionamento. Data do trmino do relacionamento. Tipo C N N N Tamanho 004 002 008 008 Decimal Valores Vlidos "0180" -
Ocorrncia vrios (por participante)
Obrigatrio Sim Sim Sim No
Regras de Validao do Campo [REGRA_TABELA_RELACIONAMENTO] [REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN_REL] -
I - Observaes: Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia vrios (por arquivo)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Descrio Matriz no exterior Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior Coligada, inclusive equiparada Controladora Controlada (exceto subsidiria integral) Subsidiria integral Controlada em conjunto Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM) Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_RELACIONAMENTO: Verifica se o cdigo informado no COD_REL (Campo 02) est de acordo com a Tabela de Cdigos de Participao do Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN_REL: Verifica se a DT_INI_REL (Campo 03) menor ou igual DT_FIN_REL (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |0180|03|23032011|| Campo 01 Tipo de Registro: 0150 Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada) Campo 03 Data do Incio do Relacionamento: 23032011 (23/03/2011) Campo 04 Data do Trmino do Relacionamento: no h Seo 3.6.1.8. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 O registro 0990 encerra o bloco 0 e indica o total de linhas do bloco 0. O registro 0990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco 0.
REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_0 Descrio Texto fixo contendo 0990. Quantidade total de linhas do Bloco 0. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_BLOCO0]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_0 (Campo 02). V - Exemplo de preenchimento: |0990|100| Campo 01 Tipo de Registro: 0990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis Seo 3.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I O registro I001 abre o bloco I e indica se h ou no h dados informados no bloco.
REGISTRO I001: ABERTURA DO BLOCO I Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo I001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Valores Vlidos I001 [0]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de preenchimento: |I001|0| Campo 01 Tipo de Registro: I001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados) Seo 3.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil Registro que identifica a escriturao contbil do arquivo.
REGISTRO I010: IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_ESC Descrio Texto fixo contendo I010. Indicador da forma de escriturao contbil: G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar); R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar); A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida; B - Livro Balancetes Dirios e Balanos; Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555). Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "I010" [G,R, A,B, Z] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo
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03 COD_VER_LC Cdigo da Verso do Leiaute Contbil. C Sim [REGRA_VERSAO_LC]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I010 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VERSAO_LC: Verifica se a verso do leiaute informada vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I010|G|1.00| Campo 01 Tipo de Registro: I010 Campo 02 Indicador da Forma de Escriturao Contbil: G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) Campo 03 Cdigo da Verso do Leiaute Contbil: 1.00
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio Este registro deve ser preenchido com as informaes dos livros auxiliares, ou seja, quando o indicador da forma de escriturao contbil (campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida) ou B (livro balancetes dirios e balanos, se houver livros auxiliares). Nessas situaes, devero ser utilizados neste registro os livros auxiliares A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
REGISTRO I012: LIVROS AUXILIARES AO DIRIO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 03 REG NUM_ORD NAT_LIVR Campo Descrio Texto fixo contendo I012. Nmero de ordem do instrumento associado. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento. Tipo de escriturao do livro associado: 0 digital (includo no Sped); 1 outros. Tipo C N C Tamanho 004 80 Decimal -
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Valores Vlidos "I012" -
Regras de Validao do Campo -
04
TIPO
001
[0,1]
Sim
05
COD_HASH_AUX
Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado na assinatura digital.
40
No
[REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO] [REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL]
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio quando: - Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os dados dos livros auxiliares (A ou Z). - Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida (R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: - Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z. - Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do Registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04) for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contem algarismos (de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 90 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplos de preenchimento: V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao, apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares). Exemplo: |I010|G|1.00| V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo. Exemplo: Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no registro I012. |I010|A|1.00| |I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| Campo 01 Tipo de Registro: I012 Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro) Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no Sped) Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do prprio livro auxiliar.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse mais de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012). |I010|R|1.00| |I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8| Campo 01 Tipo de Registro: I012 Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro) Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE BANCOS Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no Sped) Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado na Assinatura Digital: 33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal (livro dirio com escriturao resumida). Seo 3.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil (Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave:
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N 01 02 Campo REG COD_CTA_RES Descrio Texto fixo contendo I015. Cdigo da(s) conta(s) analtica(s) do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I015" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): V.1 Arquivo do livro auxiliar (A): |I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010. |I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar. |I015|2328.1.0001| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta analtica informada no arquivo do livro auxiliar A tambm informada neste arquivo, no registro I015. |I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010. |I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8| - identifica o livro auxiliar. |I015|2328.1.0001| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas). Seo 3.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355.
REGISTRO I020: CAMPOS ADICIONAIS Regras de validao do registro [REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG REG_CD Descrio Texto fixo contendo I020. Cdigo do registro que recepciona o campo adicional. Nmero sequencial do campo adicional. Tipo C C Tamanho 004 004 Decimal Valores Vlidos "I020" [ do I050 ao I355] -
[REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO]
03
NUM_AD
Sim
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04 05 06 CAMPO DESCRIO TIPO Nome do campo adicional. Descrio do campo adicional. Indicao do tipo de dado (N: numrico; C: caractere). C C C [N,C] Sim No Sim -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados. Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. a
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |I020|I050|001|DETALHAMENTO||C| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I050 Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 001 Campo 04 Nome do Campo Adicional: DETALHAMENTO Campo 05 Descrio: no h Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: C (Caractere) Seo 3.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro Este registro identifica os dados do termo de abertura do livro correspondente ao arquivo e um registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais.
REGISTRO I030: TERMO DE ABERTURA Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 03 Campo REG DNRC_ABERT NUM_ORD Descrio Texto fixo contendo I030. Texto fixo contendo TERMO DE ABERTURA. Nmero de ordem do instrumento de escriturao. Natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento. Tipo Tamanho Decimal C C N 004 017 Valores Vlidos I030
Obrigatrio Sim -
TERMO DE Sim ABERTURA Sim
04
NAT_LIVR
80
Sim
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05 06 07 QTD_LIN NOME NIRE Quantidade total de linhas do arquivo digital. Nome empresarial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial. Nmero de inscrio no CNPJ . Data do arquivamento dos atos constitutivos. Data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em sociedade empresria. Municpio. N C N 011 Sim Sim Sim [REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999] [REGRA_IGUAL_NOME_REG0000] [REGRA_VALIDA_NIRE] [REGRA_NIRE_UF] [REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000] [REGRA_DATA_INI_MAIOR] [REGRA_DATA_INI_MAIOR]
08 09 10
CNPJ DT_ARQ DT_ARQ_CONV
N N N
014 008 008
Sim Sim No
11
DESC_MUN
No
I - Observaes: Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais) Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: um (por arquivo) Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas, microfichas ou digital). Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51. Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica. Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar. Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma sequncia distinta.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares mais so: Dirio Auxiliar de ....., Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio. Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia. Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a data do NIRE. Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso. Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas comerciais. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se o valor de QTD_LIN (Campo 05) igual ao valor do campo QTD_LIN do Registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 06) igual ao do campo NOME do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do cdigo do NIRE (Campo 07) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_NIRE_UF: Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE (Campo 07) correspondem Unidade da Federao informada no campo UF do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000: Verifica se o contedo do CNPJ (Campo 08) igual ao do campo CNPJ do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ (Campo 09) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do campo DT_FIM do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ_CONV (Campo 10) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do campo DT_FIM do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |I030|TERMO DE ABERTURA|1|Balancete|500|EMPRESA TESTE|31123456789|11111111000191|01012005||BELO HORIZONTE| Campo 01 Tipo de Registro: I030 Campo 02 Texto Fixo Contendo: TERMO DE ABERTURA Campo 03 Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: 1 Campo 04 Natureza do Livro (finalidade a que se destina o instrumento): Balancete Campo 05 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 500 Campo 06 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 07 NIRE: 31123456789 Campo 08 CNPJ: 11111111000191 (CNPJ: 11.111.111/0001/91) Campo 09 Data de Arquivamento dos Atos Constitutivos: 01012005 (01/01/2005) Campo 10 Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedades Simples em Sociedade Empresria: no h Campo 11 - Municpio: BELO HORIZONTE Seo 3.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas A ECD a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros:

I015: I050: I155: I250: I310: I355:
Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar. Plano de Contas. Detalhe dos Saldos Peridicos. Partidas do Lanamento. Detalhes do Balancete Dirio. Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
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REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA] N 01 02 03 REG DT_ALT COD_NAT Campo Descrio Texto fixo contendo I050. Data da incluso/alterao. Cdigo da natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela publicada pelo Sped. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Nome da conta analtica/grupo de contas. Tipo C N C Tamanho 004 008 002
Decimal -
Obrigatrio Sim Sim Sim -
[REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR] [REGRA_TABELA_NATUREZA]
04
IND_CTA
001
[S,A]
Sim
05
NVEL
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_UM]
06
COD_CTA
Sim
[REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADO]
07
COD_CTA_SUP
No
[REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO] [REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVA LIDA]
08
CTA
Sim
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no plano de contas. Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo: Nvel Grupo/Conta 1 Ativo 2 Ativo Circulante 3 Disponvel 4 Caixa II Tabelas do Registro: Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas. Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas Cdigo Grupo/Conta 01 Contas de Ativo 02 Contas de Passivo 03 Patrimnio Lquido 04 Contas de Resultado 05 Contas de Compensao 09 Outras
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a DT_FIN do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_NATUREZA: Verifica se o cdigo informado em COD_NAT (Campo 03) existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para em NVEL (Campo 05) maior que 1. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CTA+DT_ALT. REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo verifica as seguintes regras: REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (Registro I050). REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica). RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 103 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplos de preenchimento: |I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica) Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1 |I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica) Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo Sinttica 1) Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2 RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 104 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 |I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica) Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo Sinttica 2) Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1 Seo 3.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um plano de contas padro. As empresas em geral devem utilizar o plano de contas referencial divulgado pela RFB. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051. O plano de contas referencial no tem contas de compensao e nem as transitrias (como a de encerramento do resultado). Assim, no informe o registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o cdigo 09 (outras) para as contas transitrias. A indicao das contas do plano referencial para as contas de custos depende do fluxo contbil adotado. Se os custos so formados em contas prprias, transferidos para estoques (estoque de matrias-primas e estoque de produtos em elaborao e estoque de produtos acabados, por exemplo) e, da, para custo dos produtos vendidos (ou dos servios prestados), indique apenas as contas referenciais do grupo 5 para as contas formadoras de custos. Por outro lado, se os custos so lanados diretamente em subcontas do custo dos produtos vendidos (ou dos servios prestados) e os estoques so transferidos para o ativo por meio de uma conta redutora dessas subcontas de custos (ou procedimento semelhante), informe duas contas referenciais (registros I051) para cada conta subconta de custos (registro I050): o prprio custo dos produtos vendidos ou dos servios prestados (grupo 3) e a conta do grupo 5 relacionada.
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REGISTRO I051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Regras de validao do registro [REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA] [REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF] N 01 02 Campo REG COD_ENT_REF Descrio Texto fixo contendo I051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial. Cdigo do centro de custo. Cdigo da conta de acordo com o plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo 02COD_ENT_REF. Tipo C C Tamanho 004 2 Decimal Valores vlidos I051 -
Vrios ( por plano de contas)
Obrigatrio Sim Sim
Regras de validao do campo [REGRA_TABELA_ENTIDADES]
03 04
COD_CCUS COD_CTA_REF
C C
No Sim
[REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS] [REGRA_VALIDADE_COD_CTA_PAD] [REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_PAD]
I - Observaes: Registro no obrigatrio Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por plano de contas) Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 II Tabelas do Registro: Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial Cdigo Grupo/Conta 10 Secretaria da Receita Federal do Brasil 20 Banco Central do Brasil (Cosif) Campo 04 Cdigo da Conta Plano de Contas Referencial da RFB (Verso 1.0) A tabela referente ao Plano de Contas Referencial composta das seguintes colunas: I Cdigo da Conta Referencial (COD_CTA_REF); II Descrio; III Incio da Validade (formato: ddmmaaaa); IV Fim da Validade (formato: ddmmaaaa); e V Tipo de Conta (A = Analtica; S = Sinttica).
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Cdigo 1 1.01 1.01.01 1.01.01.01.00 1.01.01.02.00 1.01.01.03.00 1.01.01.04.00 1.01.01.05.00 1.01.01.06.00 1.01.01.07.00 1.01.01.07.01 1.01.01.07.02 1.01.01.08.00 1.01.01.09.00 1.01.01.10.00 1.01.01.11.00 1.01.03 1.01.03.01.00 1.01.03.01.01 1.01.03.01.02 1.01.03.01.03 1.01.03.01.04 1.01.03.01.05 1.01.03.01.06 1.01.03.01.07 1.01.03.01.08 ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES Caixa Bancos Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao Contas Bancrias Subvenes Contas Bancrias Doaes Contas Bancrias - Outros Recursos Sujeitos a Restries Ttulos e Valores Mobilirios Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Interno Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Externo Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes Valores Mobilirios - Aplicaes de Outros Recursos Sujeitos a Restries Outras ESTOQUES Estoques Mercadorias para Revenda Insumos (materiais diretos) Produtos em Elaborao Produtos Acabados Servios em andamento Insumos Agropecurios Produtos Agropecurios em Formao Produtos Agropecurios Acabados 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 01012008 31122008 Conta Incio da Validade Fim da Tipo de Validade Conta S S S A A A A A A A A A A A A A S A A A A A A A A A
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1.01.03.02.00 1.01.03.02.01 1.01.03.03.00 1.01.03.04.00 1.01.05 1.01.05.01.00 1.01.05.02.00 1.01.05.03.00 1.01.05.04.00 1.01.05.05.00 1.01.05.05.01 1.01.05.05.02 1.01.05.05.03 1.01.05.05.04 1.01.05.05.05 1.01.05.05.06 1.01.05.05.90 1.01.05.06.00 1.01.05.07.00 1.01.07 1.01.07.01.00 1.01.07.02.00 1.01.09 1.01.09.01.00 1.01.09.01.01 1.01.09.01.03 1.01.09.01.05 1.01.09.01.07 Imveis Destinados Venda Construes em Andamento de Imveis Destinados Venda Estoques Destinados Doao Outras CRDITOS Adiantamentos a Fornecedores Clientes Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo Negativa Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais Impostos e Contribuies a Recuperar Imposto de Renda a Recuperar IPI a Recuperar PIS e COFINS a Recuperar CSLL a Recuperar ICMS e Contribuies a Recuperar Tributos Municipais a Recuperar Outros Impostos e Contribuies a Recuperar Crditos por Contribuies e Doaes Outras DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE Despesas do Exerccio Seguinte Outras Contas CONTAS RETIFICADORAS (-) Contas Retificadoras (-) Duplicatas Descontadas (-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa (-) Proviso para Ajuste do Estoque ao Valor de Mercado (-) Provises para Ajuste ao Valor Provvel de Realizao 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 A A A A S A A A A A A A A A A A A A A S A A S A A A A A
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1.01.09.01.90 1.04 1.04.01 1.04.01.01.00 1.04.01.02.00 1.04.01.03.00 1.04.01.04.00 1.04.01.05.00 1.04.01.06.00 1.04.01.07.00 1.04.01.08.00 1.04.01.09.00 1.07 1.07 1.07.00 1.07.00.01.00 1.07.00.02.00 1.07.00.03.00 1.07.00.04.00 1.07.00.05.00 1.07.00.06.00 1.07.00.07.00 1.07.00.08.00 1.07.00.90.00 1.07.00.93.00 1.07.00.95.00 1.07.00.97.00 1.07.01 (-) Outras Contas Retificadoras REALIZVEL A LONGO PRAZO CRDITOS Clientes Crditos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Ttulos e Valores Mobilirios Depsitos Judiciais Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo Negativa Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais Crditos por Contribuies e Doaes Outras Contas (-) Contas Retificadoras PERMANENTE NO CIRCULANTE REALIZVEL A LONGO PRAZO Clientes Crditos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Valores Mobilirios Depsitos Judiciais Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo Negativa Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais Crditos por Contribuies e Doaes Outras Contas (-) Duplicatas Descontadas (-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa (-) Provises para Ajuste ao Valor Provvel de Realizao (-) Outras Contas Retificadoras INVESTIMENTOS 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 A S S A A A A A A A A A S S S A A A A A A A A A A A A S
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1.07.01.01.00 1.07.01.02.00 1.07.01.03.00 1.07.01.04.00 1.07.01.05.00 1.07.01.06.00 1.07.01.07.00 1.07.01.90.00 1.07.01.97.00 1.07.04 1.07.04.01.00 1.07.04.02.00 1.07.04.02.01 1.07.04.03.00 1.07.04.04.00 1.07.04.04.01 1.07.04.04.02 1.07.04.05.00 1.07.04.06.00 1.07.04.07.00 1.07.04.08.00 1.07.04.09.00 1.07.04.10.00 1.07.04.11.00 1.07.04.12.00 1.07.04.90.00 1.07.05 1.07.05.01.00 Participaes Permanentes em Coligadas ou Controladas Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais Outros Investimentos gios em Investimentos Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) (-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos Outras Contas (-) Outras Contas Retificadoras IMOBILIZADO Terrenos Edifcios e Construes Construes em Andamento Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais Veculos Embarcaes Aeronaves Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais Recursos Minerais Florestamento e Reflorestamento Direitos Contratuais de Explorao de Florestas Outras Imobilizaes Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) (-) Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto (-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado INTANGVEL Concesses 01012008 01012008 01012008
o o o o
A A A A A A A 01012008 01012008 A A S A A 01012008 A A A 01012008 01012008 A A A A A A A A A A A S A
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1.07.05.03.00 1.07.05.05.00 1.07.05.07.00 1.07.05.09.00 1.07.05.11.00 1.07.05.13.00 1.07.05.15.00 1.07.05.90.00 1.07.05.97.00 1.07.07 1.07.07.01.00 1.07.07.02.00 1.07.07.03.00 1.07.07.04.00 1.07.07.05.00 1.07.07.06.00 2 2.01 2.01.01 2.01.01.01.00 2.01.01.01.01 2.01.01.02.00 2.01.01.02.01 2.01.01.02.02 2.01.01.02.03 2.01.01.02.04 2.01.01.02.05 2.01.01.03.00 Marcas e Patentes Direitos Autorais Fundo de Comrcio Software ou Programas de Computador Franquias Desenvolvimento de Produtos Outras (-) Amortizao do Intangvel (-) Outras Contas Redutoras do Intangvel DIFERIDO Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) (-) Amortizao do Diferido PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAES DE CURTO PRAZO Fornecedores Adiantamentos de Clientes Financiamentos a Curto Prazo Financiamentos a Curto Prazo - Sistema Financeiro Nacional Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Curto Prazo - Sistema Financeiro Nacional Financiamentos a Curto Prazo Outros Financiamentos a Curto Prazo Exterior Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Curto Prazo - Exterior Impostos, Taxas e Contribuies a Recolher 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 31122008
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A A A A A A A A A S A A A A A A S S S A A A A A A A A A
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2.01.01.03.01 2.01.01.03.02 2.01.01.03.03 2.01.01.04.00 2.01.01.05.00 2.01.01.06.00 2.01.01.06.90 2.01.01.07.00 2.01.01.08.00 2.01.01.09.00 2.01.01.10.00 2.01.01.11.00 2.01.01.12.00 2.01.01.12.10 2.01.01.12.20 2.01.01.12.30 2.01.01.12.40 2.01.01.13.00 2.01.01.14.00 2.01.01.90.00 2.03 2.03 2.03.01 2.03.01.01.00 2.03.01.02.00 2.03.01.02.01 2.03.01.02.02 2.03.01.02.03 IPI a Recolher ICMS e Contribuies a Recolher Tributos Municipais a Recolher FGTS a Recolher PIS e COFINS a Recolher Contribuies Previdencirias a Recolher Outros tributos a recolher Salrios a Pagar Dividendos Propostos ou Lucros Creditados Proviso para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Proviso para o Imposto de Renda Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias Provises de Natureza Fiscal Provises de Natureza Trabalhista Provises de Natureza Cvel Doaes e Subvenes para Investimentos Outras Contas (-) Contas Retificadoras (-) Contas Retificadoras EXIGVEL A LONGO PRAZO NO-CIRCULANTE OBRIGAES A LONGO PRAZO Fornecedores Financiamentos a Longo Prazo Financiamentos a Longo Prazo - Sistema Financeiro Nacional Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Longo Prazo - Sistema Financeiro Nacional Financiamentos a Longo Prazo - Brasil Outros 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 31122008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 01012008 01012008 A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A S S S A A A A A
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2.03.01.02.04 2.03.01.02.05 2.03.01.03.00 2.03.01.04.00 2.03.01.05.00 2.03.01.06.00 2.03.01.07.00 2.03.01.07.10 2.03.01.07.20 2.03.01.07.30 2.03.01.07.40 2.03.01.08.00 2.03.01.09.00 2.03.01.90.00 2.03.03. 2.03.03.01.00 2.03.03.03.00 2.05 2.05.01 2.05.01.01.00 2.05.01.02.00 2.07 2.07.01 2.07.01.01.00 2.07.01.02.00 2.07.01.03.00 2.07.01.04.00 2.07.04 Financiamentos a Longo Prazo Exterior Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Longo Prazo - Exterior Emprstimos de Scios/Acionistas No Administradores Crditos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Proviso para o Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias Outras Provises de Natureza Fiscal Outras Provises de Natureza Trabalhista Outras Provises de Natureza Cvel Doaes e Subvenes para Investimentos Outras Contas (-) Contas Retificadoras (-) Contas Retificadoras RECEITAS DIFERIDAS Receitas Diferidas (-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS Receita de Exerccios Futuros (-) Custos e Despesas Correspondentes PATRIMNIO LQUIDO CAPITAL REALIZADO Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior RESERVAS 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A A A A A A A A A A A A A S A A S S A A S S A A A A S
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2.07.04.01.00 2.07.04.02.00 2.07.04.03.00 2.07.04.03.01 2.07.04.03.02 2.07.04.04.00 2.07.04.05.00 2.07.05 2.07.05.01.00 2.07.05.01.01 2.07.07 2.07.07.01.00 2.07.07.02.00 2.07.07.03.00 2.07.07.04.00 2.08 2.08.01 2.08.01.01.00 2.08.04 2.08.04.01.00 2.08.04.02.00 2.08.07 2.08.07.01.00 2.08.07.02.00 3 3.01 3.01.01 3.01.01.01 Reservas de Capital Reservas de Reavaliao Reservas de Lucros Reservas de Lucros - Doaes e Subvenes para Investimentos Reservas de Lucros - Prmio na Emisso de Debntures Reserva para Aumento de Capital (Lei no 9.249/1995, art. 9o, 9o) Outras Reservas AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade (-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade OUTRAS CONTAS Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assembleia (-) Prejuzos Acumulados (-) Aes em Tesouraria Outras PATRIMNIO SOCIAL FUNDO PATRIMONIAL Fundo Patrimonial RESERVAS Reservas Patrimoniais Reservas Estatutrias OUTRAS CONTAS Supervits Acumulados Dficits Acumulados RESULTADO LQUIDO DO PERODO RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL RESULTADO OPERACIONAL RECEITA LIQUIDA 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A A A A A A S A A S A A A A S S A S A A S A A S S S S
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3.01.01.01.01 3.01.01.01.01.01.00 3.01.01.01.01.01.01 3.01.01.01.01.01.02 3.01.01.01.01.01.03 3.01.01.01.01.02.00 3.01.01.01.01.03.00 3.01.01.01.01.04.00 3.01.01.01.01.05.00 3.01.01.01.01.06.00 3.01.01.01.01.07.00 3.01.01.01.03 3.01.01.01.03.01.00 3.01.01.01.03.02.00 3.01.01.01.03.03.00 3.01.01.01.03.04.00 3.01.01.01.03.05.00 3.01.01.01.03.06.00 3.01.01.03 3.01.01.03.01 3.01.01.03.01.00.00 3.01.01.03.01.01.00 3.01.01.03.01.02.00 3.01.01.03.01.03.00 3.01.01.03.01.04.00 3.01.01.03.01.05.00 3.01.01.03.01.06.00 RECEITA BRUTA Receita da Exportao de Produtos Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao Receita de Exportao de Servios Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricao Prpria Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno Receita da Prestao de Servios - Mercado Interno Receita das Unidades Imobilirias Vendidas Receita de Locao de Bens Mveis e Imveis Outras DEDUES DA RECEITA BRUTA (-) Vendas Canceladas, Devolues e Descontos Incondicionais (-) ICMS (-) Cofins (-) PIS/Pasep (-) ISS (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos Estoques no Incio do Perodo de Apurao Compras de Insumos Vista Compras de Insumos a Prazo Remunerao a Dirigentes de Indstria Custo do Pessoal Aplicado na Produo Encargos Sociais - Previdncia Social 01012008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 01012008 01012008 01012008 31122008 S A A A A A A A A A A S A A A A A A S S A A A A A A A
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3.01.01.03.01.07.00 3.01.01.03.01.08.00 3.01.01.03.01.09.00 3.01.01.03.01.10.00 3.01.01.03.01.11.00 3.01.01.03.01.12.00 3.01.01.03.01.13.00 3.01.01.03.01.14.00 3.01.01.03.01.15.00 3.01.01.03.01.16.00 3.01.01.03.01.17.00 3.01.01.03.01.18.00 3.01.01.03.01.19.00 3.01.01.03.03 3.01.01.03.03.00.00 3.01.01.03.03.01.00 3.01.01.03.03.02.00 3.01.01.03.03.03.00 3.01.01.03.03.04.00 3.01.01.03.05 3.01.01.03.05.00.00 3.01.01.03.05.01.00 3.01.01.03.05.02.00 3.01.01.03.05.03.00 3.01.01.03.05.04.00 3.01.01.03.05.05.00 3.01.01.03.05.06.00 3.01.01.03.05.07.00 Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros Alimentao do Trabalhador Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo Arrendamento Mercantil Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto Constituio de Provises Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Servios Prestados Pessoa Jurdica Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Outros Custos (-) Estoques no Final do Perodo de Apurao CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS Custo das Mercadorias Revendidas Estoques no Incio do Perodo de Apurao Compras de Mercadorias Vista Compras de Mercadorias a Prazo (-) Estoques no Final do Perodo de Apurao CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS Custo dos Servios Vendidos Saldo Inicial de Servios em Andamento Material Aplicado na Produo dos Servios Remunerao de Dirigentes de Produo dos Servios Custo do Pessoal Aplicado na Produo dos Servios Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Servios Prestados Pessoa Jurdica Encargos Sociais - Previdncia Social 1012008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 01012008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 A A A A A A A A A A A A A S A A A A A S A A A A A A A A
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3.01.01.03.05.08.00 3.01.01.03.05.09.00 3.01.01.03.05.10.00 3.01.01.03.05.11.00 3.01.01.03.05.12.00 3.01.01.03.05.13.00 3.01.01.03.05.14.00 3.01.01.03.05.15.00 3.01.01.03.05.16.00 3.01.01.03.05.17.00 3.01.01.03.07 3.01.01.03.07.01.00 3.01.01.03.09 3.01.01.03.09.01.00 3.01.01.05 3.01.01.05.01 3.01.01.05.01.01.00 3.01.01.05.01.02.00 3.01.01.05.01.03.00 3.01.01.05.01.04.00 3.01.01.05.01.05.00 3.01.01.05.01.06.00 3.01.01.05.01.07.00 3.01.01.05.01.07.10 3.01.01.05.01.08.00 3.01.01.05.01.09.00 3.01.01.05.01.10.00 3.01.01.05.01.10.10 Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros Alimentao do Trabalhador Encargos de Depreciao e Amortizao Arrendamento Mercantil Constituio de Provises Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Outros Custos (-) Saldo Final de Servios em Andamento CUSTO DAS UNIDADES IMOBILIRIAS VENDIDAS Custo das Unidades Imobilirias Vendidas AJUSTES DE ESTOQUES DECORRENTES DE ARBITRAMENTO Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS Variaes Cambiais Ativas Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade Ganhos em Operaes Day-Trade Receitas de Juros sobre o Capital Prprio Outras Receitas Financeiras Ganhos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente Resultados Positivos em Participaes Societrias Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Resultados Positivos em SCP Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior Reverso dos Saldos das Provises Operacionais Prmios Recebidos na Emisso de Debntures 01012008 01012008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 A A A A A A A A A A S A S A S S A A A A A A A A A A A A
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3.01.01.05.01.10.20 3.01.01.05.01.10.30 3.01.01.05.01.10.40 3.01.01.05.01.11.00 3.01.01.07 3.01.01.07.01 3.01.01.07.01.01.00 3.01.01.07.01.02.00 3.01.01.07.01.02.01 3.01.01.07.01.02.03 3.01.01.07.01.02.05 3.01.01.07.01.02.07 3.01.01.07.01.02.09 3.01.01.07.01.03.00 3.01.01.07.01.04.00 3.01.01.07.01.04.01 3.01.01.07.01.04.02 3.01.01.07.01.05.00 3.01.01.07.01.06.00 3.01.01.07.01.07.00 3.01.01.07.01.08.00 3.01.01.07.01.09.00 3.01.01.07.01.10.00 3.01.01.07.01.11.00 3.01.01.07.01.12.00 3.01.01.07.01.13.00 3.01.01.07.01.14.00 3.01.01.07.01.15.00 Doaes e Subvenes para Investimentos Contrapartida dos Ajustes ao Valor Presente Contrapartida de outros Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade Outras Receitas Operacionais DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados Ordenados, Salrios Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Plano de Previdncia Privada de Empregados Outros Gastos com Pessoal Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Prestao de Servio Pessoa Jurdica Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho Locao de Mo-de-obra Encargos Sociais - Previdncia Social Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991) Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2) Doaes a Entidades Civis Outras Contribuies e Doaes Alimentao do Trabalhador PIS/Pasep Cofins CPMF 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 01012008 01012008 A A A A S S A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A
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3.01.01.07.01.16.00 3.01.01.07.01.17.00 3.01.01.07.01.18.00 3.01.01.07.01.19.00 3.01.01.07.01.20.00 3.01.01.07.01.20.01 3.01.01.07.01.20.02 3.01.01.07.01.21.00 3.01.01.07.01.22.00 3.01.01.07.01.23.00 3.01.01.07.01.24.00 3.01.01.07.01.25.00 3.01.01.07.01.26.00 3.01.01.07.01.27.00 3.01.01.07.01.28.00 3.01.01.07.01.29.00 3.01.01.07.01.30.00 3.01.01.07.01.31.00 3.01.01.07.01.32.00 3.01.01.07.01.33.00 3.01.01.07.01.33.01 3.01.01.07.01.33.90 3.01.01.09 3.01.01.09.01 3.01.01.09.01.01.00 3.01.01.09.01.02.00 3.01.01.09.01.03.00 Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL Arrendamento Mercantil Aluguis Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes Propaganda e Publicidade Propaganda, Publicidade e Patrocnio (Associaes Desportivas que Mantenham Equipe de Futebol Profissional) Propaganda, Publicidade e Patrocnio Multas Encargos de Depreciao e Amortizao Perdas em Operaes de Crdito Provises para Frias e 13o Salrio de Empregados Proviso para Perda de Estoque Demais Provises Gratificaes a Administradores Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas Bens de Natureza Permanente Deduzidos como Despesa Outras Despesas Operacionais Despesas com viagens, dirias e ajusta de custo Outras Despesas Operacionais OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS (-) Variaes Cambiais Passivas (-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade (-) Perdas em Operaes Day-Trade 01012008 01012008 31122008 31122008 01012008 01012008 A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A S S A A A
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3.01.01.09.01.04.00 3.01.01.09.01.05.00 3.01.01.09.01.06.00 3.01.01.09.01.07.00 3.01.01.09.01.07.10 3.01.01.09.01.08.00 3.01.01.09.01.09.00 3.01.01.09.01.10.00 3.01.01.09.01.11.00 3.01.01.09.01.12.00 3.01.03 3.01.03.01 3.01.03.01.01 3.01.03.01.01.01.00 3.01.03.01.01.01.10 3.01.03.01.01.02.00 3.01.03.01.03 3.01.03.01.03.01.00 3.01.03.01.03.01.10 3.01.03.01.03.02.00 3.01.05 3.01.05.01 3.01.05.01.01 3.01.05.01.01.01.00 3.01.05.01.01.02.00 3.01.05.01.01.03.00 3.01.05.01.03 (-) Juros sobre o Capital Prprio (-) Outras Despesas Financeiras (-) Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente (-) Resultados Negativos em Participaes Societrias (-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido (-) Resultados Negativos em SCP (-) Perdas em Operaes Realizadas no Exterior (-) Contrapartida dos Ajustes ao Valor Presente (-) Contrapartida de outros Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade (-) Contrapartida dos Ajustes de Valor do Imobilizado e Intangvel OUTRAS RECEITAS E OUTRAS DESPESAS RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS RECEITAS NO OPERACIONAIS Receitas de Alienaes de Bens e Direitos do Ativo Permanente Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido Outras Receitas No Operacionais DESPESAS NO OPERACIONAIS (-) Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados (-) Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido (-) Outras Despesas No Operacionais PARTICIPAES PARTICIPAES NOS LUCROS PARTICIPAES DE EMPREGADOS (-) Participaes de Empregados (-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados (-) Outras Participaes de Empregados OUTRAS PARTICIPAES 01012008 01012008 A A A A A A A A A A S S S A 01012008 A A S A 01012008 A A S S S A A A S
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3.01.05.01.03.01.00 3.01.05.01.03.02.00 3.01.05.01.03.03.00 3.02 3.02.01 3.02.01.01 3.02.01.01.01 3.02.01.01.01.01.00 3.02.01.01.01.02.00 3.05 3.05.01 3.05.01.01 3.05.01.01.01 3.05.01.01.01.01.00 3.05.01.01.03 3.05.01.01.03.01.00 3.05.01.01.03.02.00 3.05.01.01.03.03.00 3.05.01.01.03.04.00 3.05.01.01.03.05.00 3.05.01.01.03.06.00 3.05.01.03 3.05.01.03.01 3.05.01.03.01.00.00 3.05.01.03.01.01.01 3.05.01.03.01.01.02 3.05.01.03.01.01.03 3.05.01.03.01.02.00 (-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias (-) Participaes de Debntures (-) Outras PROVISO PARA CSLL E IRPJ (ATIVIDADES EM GERAL) PROVISO PARA CSLL E IRPJ PROVISO PARA CSLL E IRPJ PROVISO PARA CSLL E IRPJ (-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (-) Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica RESULTADO ANTES DO IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE RURAL RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE RURAL RECEITA OPERACIONAL LQUIDA DA ATIVIDADE RURAL RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL Receita da Atividade Rural DEDUES DA RECEITA BRUTA (-) Vendas Canceladas, Devolues e Descontos Incondicionais (-) ICMS (-) Cofins (-) PIS/Pasep (-) ISS (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL VENDIDOS Custo dos Produtos Vendidos da Atividade Rural Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios Acabados Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em Formao Compras de Insumos Agropecurios Vista 01012008 31122008 31122008 31122008 31122008 A A A S S S S A A S S S S A S A A A A A A S S A A A A A
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3.05.01.03.01.03.00 3.05.01.03.01.04.00 3.05.01.03.01.05.00 3.05.01.03.01.06.00 3.05.01.03.01.07.00 3.05.01.03.01.08.00 3.05.01.03.01.09.00 3.05.01.03.01.10.00 3.05.01.03.01.11.00 3.05.01.03.01.12.00 3.05.01.03.01.13.00 3.05.01.03.01.14.00 3.05.01.03.01.15.00 3.05.01.03.01.16.00 3.05.01.03.01.17.00 3.05.01.03.01.18.00 3.05.01.03.01.19.01 3.05.01.03.01.19.02 3.05.01.03.01.19.03 3.05.01.03.09 3.05.01.03.09.01.00 3.05.01.05 3.05.01.05.01 3.05.01.05.01.01.00 3.05.01.05.01.02.00 3.05.01.05.01.03.00 3.05.01.05.01.04.00 3.05.01.05.01.05.00 Compras de Insumos Agropecurios a Prazo Remunerao a Dirigentes da Produo Custo do Pessoal Aplicado na Produo Encargos Sociais - Previdncia Social Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros Alimentao do Trabalhador Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo Arrendamento Mercantil Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto Constituio de Provises Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Servios Prestados por Pessoa Jurdica Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Outros Custos (-) Estoques Finais de Insumos Agropecurios (-) Estoques Finais de Produtos Agropecurios em Formao (-) Estoques Finais de Produtos Agropecurios Acabados AJUSTES DE ESTOQUES DECORRENTES DE ARBITRAMENTO Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS Variaes Cambiais Ativas Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade Ganhos em Operaes Day-Trade Receitas de Juros sobre o Capital Prprio Outras Receitas Financeiras 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 31122008 A A A A A A A A A A A A A A A A A A A S A S S A A A A A
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3.05.01.05.01.06.00 3.05.01.05.01.07.00 3.05.01.05.01.07.10 3.05.01.05.01.08.00 3.05.01.05.01.09.00 3.05.01.05.01.10.00 3.05.01.05.01.11.00 3.05.01.05.01.12.00 3.05.01.05.01.13.00 3.05.01.05.01.14.00 3.05.01.05.01.15.00 3.05.01.07 3.05.01.07.01 3.05.01.07.01.01.00 3.05.01.07.01.02.00 3.05.01.07.01.02.01 3.05.01.07.01.02.03 3.05.01.07.01.02.05 3.05.01.07.01.02.07 3.05.01.07.01.02.09 3.05.01.07.01.03.00 3.05.01.07.01.04.00 3.05.01.07.01.04.01 3.05.01.07.01.04.02 3.05.01.07.01.05.00 3.05.01.07.01.06.00 3.05.01.07.01.07.00 3.05.01.07.01.08.00 Ganhos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente Resultados Positivos em Participaes Societrias Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Resultados Positivos em SCP Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior Reverso dos Saldos das Provises Operacionais Outras Receitas Operacionais Prmios Recebidos na Emisso de Debntures Doaes e Subvenes para Investimentos Contrapartida dos Ajustes ao Valor Presente Contrapartida de outros Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados Ordenados, Salrios Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Plano de Previdncia Privada de Empregados Outros Gastos com Pessoal Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Prestao de Servio Pessoa Jurdica Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho Locao de Mo-de-obra Encargos Sociais - Previdncia Social Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991) 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 31122008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A A A A A A A A A A S S A A A A A A A A A A A A A A A
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3.05.01.07.01.09.00 3.05.01.07.01.10.00 3.05.01.07.01.11.00 3.05.01.07.01.12.00 3.05.01.07.01.13.00 3.05.01.07.01.14.00 3.05.01.07.01.15.00 3.05.01.07.01.16.00 3.05.01.07.01.17.00 3.05.01.07.01.18.00 3.05.01.07.01.19.00 3.05.01.07.01.20.00 3.05.01.07.01.20.01 3.05.01.07.01.20.02 3.05.01.07.01.21.00 3.05.01.07.01.22.00 3.05.01.07.01.23.00 3.05.01.07.01.24.00 3.05.01.07.01.25.00 3.05.01.07.01.26.00 3.05.01.07.01.27.00 3.05.01.07.01.28.00 3.05.01.07.01.29.00 3.05.01.07.01.30.00 3.05.01.07.01.31.00 3.05.01.07.01.32.00 3.05.01.07.01.33.00 Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei no 9.249/1995, art.13, 2o) Doaes a Entidades Civis Outras Contribuies e Doaes Alimentao do Trabalhador PIS/Pasep Cofins CPMF Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL Arrendamento Mercantil Aluguis Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes Propaganda e Publicidade Propaganda, Publicidade e Patrocnio (Associaes Desportivas que Mantenham Equipe de Futebol Profissional) Propaganda, Publicidade e Patrocnio Multas Encargos de Depreciao e Amortizao Perdas em Operaes de Crdito Provises para Frias e 13o Salrio de Empregados Proviso para Perda de Estoque Demais Provises Gratificaes a Administradores Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas Bens de Natureza Permanente Deduzidos como Despesa Outras Despesas Operacionais 31122008 31122008 01012008 01012008 A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A
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3.05.01.07.01.33.01 3.05.01.07.01.33.90 3.05.01.09 3.05.01.09.01 3.05.01.09.01.01.00 3.05.01.09.01.02.00 3.05.01.09.01.03.00 3.05.01.09.01.04.00 3.05.01.09.01.05.00 3.05.01.09.01.06.00 3.05.01.09.01.07.00 3.05.01.09.01.07.10 3.05.01.09.01.08.00 3.05.01.09.01.09.00 3.05.01.09.01.10.00 3.05.01.09.01.11.00 3.05.01.09.01.12.00 3.05.03 3.05.03.01 3.05.03.01.01 3.05.03.01.01.01.00 3.05.03.01.01.02.00 3.05.03.01.01.03.00 3.05.03.01.03 3.05.03.01.03.01.00 3.05.03.01.03.02.00 3.05.03.01.03.05.00 3.06 Despesas com viagens, dirias e ajusta de custo Outras Despesas Operacionais OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS (-) Variaes Cambiais Passivas (-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade (-) Perdas em Operaes Day-Trade (-) Juros sobre o Capital Prprio (-) Outras Despesas Financeiras (-) Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente (-) Resultados Negativos em Participaes Societrias (-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido (-) Resultados Negativos em SCP (-) Perdas em Operaes Realizadas no Exterior (-) Contrapartida dos Ajustes ao Valor Presente (-) Contrapartida de outros Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade (-) Contrapartida dos ajustes de valor do imobilizado e intangvel PARTICIPAES PARTICIPAES NOS LUCROS PARTICIPAES DE EMPREGADOS (-) Participaes de Empregados (-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados (-) Outras Participaes de Empregados OUTRAS PARTICIPAES (-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias (-) Participaes de Debntures (-) Outras PROVISO PARA CSLL E IRPJ (ATIVIDADE RURAL) 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A S S A A A A A A A A A A A A A S S S A A A S A A A S
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3.06.01 3.06.01.01 3.06.01.01.01 3.06.01.01.01.01.00 3.06.01.01.01.02.00 4 4.01 4.01.01 4.01.01.01 4.01.01.01.01 4.01.01.01.01.01.00 4.01.01.01.01.02.00 4.01.01.01.01.03.00 4.01.01.01.01.04.00 4.01.01.01.02 4.01.01.01.02.01.00 4.01.01.01.02.02.00 4.01.01.01.02.03.00 4.01.01.01.02.04.00 4.01.01.01.02.05.00 4.01.01.01.03 4.01.01.01.03.01.00 4.01.01.01.03.02.00 4.01.01.01.03.03.00 4.01.01.01.03.04.00 4.01.01.01.03.05.00 4.01.01.01.03.06.00 4.01.01.01.03.07.00 PROVISO PARA CSLL E IRPJ PROVISO PARA CSLL E IRPJ PROVISO PARA CSLL E IRPJ (-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (-) Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO PERODO RESULTADO OPERACIONAL RECEITA OPERACIONAL LQUIDA RECEITA BRUTA RECEITA DE VENDA DE PRODUTOS Da atividade de Educao Da atividade de Sade Da atividade de Assistncia Social Outras RECEITA DE PRESTAO DOS SERVIOS Servios Educacionais Doaes/Subvenes Vinculadas Doaes Contribuies Outras RECEITA DE SERVIOS DE SADE Pacientes Particulares Convnios SUS Convnios Outros Doaes/Subvenes Vinculadas Doaes Contribuies Outras S S S A A S S S S S A A A A S A A A A A S A A A A A A A
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4.01.01.01.04 4.01.01.01.04.01.00 4.01.01.01.04.02.00 4.01.01.01.04.03.00 4.01.01.01.04.04.00 4.01.01.01.04.05.00 4.01.01.01.04.06.00 4.01.01.01.05 4.01.01.01.05.01.00 4.01.01.01.05.02.00 4.01.01.01.05.03.00 4.01.01.01.05.04.00 4.01.01.01.05.05.00 4.01.01.01.05.06.00 4.01.01.01.09 4.01.01.01.09.01.00 4.01.01.01.09.02.00 4.01.01.01.09.03.00 4.01.03 4.01.03.01 4.01.03.01.01 4.01.03.01.01.01.00 4.01.03.01.01.02.00 4.01.03.01.01.03.00 4.01.03.01.02 4.01.03.01.02.01.00 4.01.03.01.02.02.00 4.01.03.01.02.03.00 RECEITAS DE SERVIOS DE ASSISTNCIA SOCIAL Pacientes Particulares Convnios Outros Doaes/Subvenes Vinculadas Doaes Contribuies Outras RECEITAS DE OUTRAS ATIVIDADES Contribuies Sindicais Contribuies Confederativas/Associativas Mensalidades Doaes/Subvenes Outras Contribuies Outras DEDUES DA RECEITA BRUTA (-) Vendas Canceladas (-) Devolues e Descontos Incondicionais Outras CUSTO DOS PRODUTOS E SERVIOS VENDIDOS CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS PARA EDUCAO Custos dos Produtos para Educao Vendidos Custos dos Produtos para Educao Gratuidades Outros Custos CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS PARA SADE Custos dos Produtos para Sade Vendidos Custos dos Produtos para Sade Gratuidades Outros Custos S A A A A A A S A A A A A A S A A A S S S A A A S A A A
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4.01.03.01.03 4.01.03.01.03.01.00 4.01.03.01.03.02.00 4.01.03.01.03.03.00 4.01.03.01.04 4.01.03.01.04.01.00 4.01.03.01.04.02.00 4.01.03.02 4.01.03.02.01 4.01.03.02.01.01.00 4.01.03.02.01.02.00 4.01.03.02.01.03.00 4.01.03.02.01.04.00 4.01.03.02.01.05.00 4.01.03.02.01.06.00 4.01.03.02.01.07.00 4.01.03.02.02 4.01.03.02.02.01.00 4.01.03.02.02.02.00 4.01.03.02.02.03.00 4.01.03.02.02.04.00 4.01.03.02.02.05.00 4.01.03.02.02.06.00 4.01.03.02.02.07.00 4.01.03.02.03 4.01.03.02.03.01.00 4.01.03.02.03.02.00 4.01.03.02.03.03.00 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS PARA ASSISTNCIA SOCIAL Custos dos Produtos para Assistncia Social - Vendidos Custos dos Produtos para Assistncia Social - Gratuidades Outras CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS PARA AS DEMAIS ATIVIDADES Custos dos Produtos Vendidos em Geral Outros Custos CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS PARA EDUCAO Custo dos Servios Prestados a Alunos No Bolsistas Custo dos Servios Prestados a Convnios/Contratos/Parcerias (Exceto PROUNI) Custo dos Servios Prestados a Doaes/Subvenes Vinculadas Custo dos Servios Prestados a Doaes Custo dos Servios Prestados ao PROUNI Custo dos Servios Prestados a Gratuidade Outros Custos CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS PARA SADE Custo dos Servios Prestados a Pacientes Particulares Custo dos Servios Prestados a Convnios SUS Custo dos Servios Prestados a Convnios/Contratos/Parcerias Custo dos Servios Prestados a Doaes/Subvenes Vinculadas Custo dos Servios Prestados a Doaes Custo dos Servios Prestados a Gratuidade Outros Custos CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS PARA ASSISTNCIA SOCIAL Custo dos Servios Prestados a Pacientes Particulares Custo dos Servios Prestados a Convnios/Contratos/Parcerias Custo dos Servios Prestados a Doaes/Subvenes Vinculadas S A A A S A A S S A A A A A A A S A A A A A A A S A A A
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4.01.03.02.03.04.00 4.01.03.02.03.05.00 4.01.03.02.03.06.00 4.01.03.02.04 4.01.03.02.04.01.00 4.01.03.02.04.02.00 4.01.05 4.01.05.01 4.01.05.01.01 4.01.05.01.01.01.00 4.01.05.01.01.02.00 4.01.05.01.01.03.00 4.01.05.01.01.04.00 4.01.05.01.01.05.00 4.01.05.01.01.06.00 4.01.05.01.01.07.00 4.01.05.01.01.08.00 4.01.05.01.01.09.00 4.01.05.01.01.10.00 4.01.07 4.01.07.01 4.01.07.01.01 4.01.07.01.01.00 4.01.07.01.02.00 4.01.07.01.03.00 4.01.07.01.04.00 4.01.07.01.05.00 4.01.07.01.06.00 Custo dos Servios Prestados a Doaes Custo dos Servios Prestados a Gratuidade Outros Custos CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS PARA AS DEMAIS ATIVIDADES Custo dos Servios Prestados em Geral Outros Custos OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS Variaes Cambiais Ativas Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade Ganhos em Operaes Day-Trade Outras Receitas de Aplicaes Financeiras Ganhos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente Resultados Positivos em Participaes Societrias Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior Reverso dos Saldos das Provises Operacionais Outras Receitas Operacionais Outras DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS Remuneraes a Empregados Indenizaes Trabalhistas Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao/Fiscal Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Prestao de Servio por Pessoa Jurdica Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991) A A A S A A S S S A A A A A A A A A A S S S A A A A A A
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4.01.07.01.07.00 4.01.07.01.08.00 4.01.07.01.09.00 4.01.07.01.10.00 4.01.07.01.11.00 4.01.07.01.12.00 4.01.07.01.13.00 4.01.07.01.14.00 4.01.07.01.15.00 4.01.07.01.16.00 4.01.07.01.17.00 4.01.07.01.18.00 4.01.07.01.19.00 4.01.07.01.20.00 4.01.07.01.21.00 4.01.07.01.22.00 4.01.07.01.23.00 4.01.07.01.24.00 4.01.07.01.25.00 4.01.07.01.26.00 4.01.07.01.27.00 4.01.09 4.01.09.01 4.01.09.01.01 4.01.09.01.01.01.00 4.01.09.01.01.02.00 4.01.09.01.01.03.00 4.01.09.01.01.04.00 Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei no 9.249/1995, art.13, 2o) Doaes a Entidades Civis Outras Contribuies e Doaes FGTS (sem indenizao 40%) Assistncia Mdica, Odontolgica, Medicamentos, Aparelhos Ortopdicos e Similares Provises para Frias e 13o Salrio de Empregados Demais Provises Arrendamento Mercantil Aluguis Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes Propaganda e Publicidade Multas Encargos de Depreciao e Amortizao Repasses para Outras Entidades (Sindicatos/Federaes/Confederaes) Contribuies Previdencirias Patronais COFINS CSLL PIS/PASEP CPMF Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto as citadas acima. Outras Despesas Operacionais OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS (-) Variaes Cambiais Passivas (-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade (-) Perdas em Operaes Day-Trade (-) Outras Despesas de Aplicaes A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A S S S A A A A
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4.01.09.01.01.05.00 4.01.09.01.01.06.00 4.01.09.01.01.07.00 4.01.09.01.01.08.00 4.03 4.03.01 4.03.01.01 4.03.01.01.01 4.03.01.01.01.01.00 4.03.01.01.01.02.00 4.03.02.01.01 4.03.02.01.01.01.00 4.03.02.01.01.02.00 5 5.01 5.01.01 5.01.01.01.00 5.01.01.04.00 5.01.01.05.00 5.01.01.05.03 5.01.01.05.05 5.01.01.05.07 5.01.01.05.09 5.01.01.06.00 5.01.01.07.00 5.01.01.08.00 5.01.01.09.00 5.01.01.10.00 (-) Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente (-) Resultados Negativos em Participaes Societrias (-) Perdas em Operaes Realizadas no Exterior Outras Despesas Operacionais OUTRAS RECEITAS E DESPESAS RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS RECEITAS NO OPERACIONAIS Receitas de Alienaes de Bens e Direitos do Ativo Permanente. Outras Receitas No Operacionais DESPESAS NO OPERACIONAIS (-) Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados (-) Outras Despesas No Operacionais CUSTOS DE PRODUO CUSTO DOS BENS E SERVIOS PRODUZIDOS CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA PRODUZIDOS Consumo de Insumos Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo Custo do Pessoal Aplicado na Produo Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Prestao de Servio Pessoa Jurdica Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho Locao de Mo-de-obra Encargos Sociais - Previdncia Social 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A A A S S S S A A S A A S S S A A A A A A A A A A A A
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5.01.01.11.00 5.01.01.12.00 5.01.01.13.00 5.01.01.14.00 5.01.01.15.00 5.01.01.16.00 5.01.01.17.00 5.01.01.18.00 5.01.01.19.00 5.01.01.20.00 5.01.01.21.00 5.01.01.90.00 5.01.03 5.01.03.02.00 5.01.03.04.00 5.01.03.05.00 5.01.03.05.03 5.01.03.05.05 5.01.03.05.07 5.01.03.05.09 5.01.03.06.00 5.01.03.07.00 5.01.03.08.00 5.01.03.09.00 5.01.03.10.00 5.01.03.11.00 5.01.03.12.00 Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros Alimentao do Trabalhador Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo Arrendamento Mercantil Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto Constituio de Provises Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Servios Prestados Pessoa Jurdica Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Outros Custos CUSTO DOS SERVIOS PRODUZIDOS Material Aplicado na Produo de Servios Remunerao a Dirigentes ligados Produo de Servios Custo do Pessoal Aplicado na Produo de Servios Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo de Servios Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo de Servios Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo de Servios Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo de Servios Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Prestao de Servio Pessoa Jurdica Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho Locao de Mo-de-obra Encargos Sociais - Previdncia Social Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A A A A A A A A A A A S A A A A A A A A A A A A A A
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5.01.03.13.00 5.01.03.14.00 5.01.03.15.00 5.01.03.16.00 5.01.03.17.00 5.01.03.18.00 5.01.03.19.00 5.01.03.20.00 5.01.03.21.00 5.01.03.90.00 5.01.05 5.01.05.01.00 5.01.05.04.00 5.01.05.05.00 5.01.05.05.03 5.01.05.05.05 5.01.05.05.07 5.01.05.05.09 5.01.05.06.00 5.01.05.07.00 5.01.05.08.00 5.01.05.09.00 5.01.05.10.00 5.01.05.11.00 5.01.05.12.00 5.01.05.13.00 5.01.05.14.00 5.01.05.15.00 Alimentao do Trabalhador Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo de Servios Arrendamento Mercantil Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto Constituio de Provises Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Servios Prestados Pessoa Jurdica Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Outros Custos CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA PRODUZIDOS DA ATIVIDADE RURAL Consumo de Insumos Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo Custo do Pessoal Aplicado na Produo Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Prestao de Servio Pessoa Jurdica Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho Locao de Mo-de-obra Encargos Sociais - Previdncia Social Encargos Sociais FGTS Encargos Sociais Outros Alimentao do Trabalhador Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo Arrendamento Mercantil 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A A A A A A A A A S A A A A A A A A A A A A A A A A A
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5.01.05.16.00 5.01.05.17.00 5.01.05.18.00 5.01.05.19.00 5.01.05.20.00 5.01.05.21.00 5.01.05.90.00 Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto Constituio de Provises Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio Servios Prestados Pessoa Jurdica Royalties e Assistncia Tcnica PAS Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR Outros Custos 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 01012008 A A A A A A A
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I051 somente poder existir quando o IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050 for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_ENT+ COD_CCUS + COD_CTA_REF. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051: Verifica se existe ao menos um registro I051 na escriturao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_ENTIDADES: Verifica se o cdigo informado no COD_ENT_REF (Campo 02) existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 REGRA_VALIDADE_COD_CTA_PAD: Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_PAD: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 04) existe no plano de contas referencial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplos de preenchimento: |I051|10||1.01.01.01.00| Campo 01 Tipo de Registro: I051 Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial: 10 (Receita Federal) Campo 03 Cdigo do Centro de Custo: no h. Campo 04 Cdigo da Conta de Acordo com o Plano de Contas Referencial: 1.01.01.01.00 (corresponde conta Caixa no plano de contas referencial da RFB). Seo 3.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao As informaes deste registro sero utilizadas para a elaborao das demonstraes contbeis dos registros J100 Balano Patrimonial e J150 Demonstrao do Resultado do Exerccio. Deve ser utilizado o cdigo de aglutinao (Campo 03 COD_AGL) vlido na data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas demonstraes contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data final do perodo a que se refere o arquivo (Exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo).
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REGISTRO I052: INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO Regras de validao do registro [REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA] [REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL] N 01 02 03 Campo REG COD_CCUS COD_AGL Descrio Tipo Tamanho Decimal 004 Valores Vlidos I052 -
Vrios (por plano de contas)
Obrigatrio Sim No Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS] -
Texto fixo contendo I052. C Cdigo do centro de custo. C C Cdigo de aglutinao utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao de Resultado do Exerccio no Bloco J (somente para as contas analticas).
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por plano de contas) Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. II Tabelas do Registro: no h.
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III - Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050 for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplos de preenchimento: |I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO| |I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL| |I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS| |I051|10||1.01.01.02.00| |I052||1.1| Campo 01 Tipo de Registro: I052 Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h. Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao do Resultado do Exerccio no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao 1.1 no balano patrimonial, que indicar o total do Disponvel).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado O objetivo deste registro facilitar e otimizar o preenchimento do arquivo da escriturao. O empresrio ou a sociedade empresria define histricos padronizados, que devem ser nicos para todo o perodo a que se refere a escriturao e utiliza somente os cdigos pr-definidos neste registro por ocasio do preenchimento do registro relativo ao detalhamento dos lanamentos contbeis (Registro I250).
REGISTRO I075: TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_HIST] N 01 02 03 Campo REG COD_HIST DESCR_HIST Descrio Texto fixo contendo I075. Cdigo do histrico padronizado. Descrio do histrico padronizado. Tipo C C C Tamanho 004 Decimal -
Regras de Validao do Campo [REGRA_REGISTRO_DUPLICADO] -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se refere a escriturao. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES| Campo 01 Tipo de Registro: I075 Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345 Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES Seo 3.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no tenham sido necessrios nos registros I051 e I052.
REGISTRO I100: CENTRO DE CUSTOS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo I100. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos. Tipo C N C C Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I100" -
Obrigatrio Sim Sim Sim Sim -
[REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR] [REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO] -
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A| Campo 01 Tipo de Registro: I100 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005) Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001 Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis. A periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao ou extino.
REGISTRO I150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO Regras de validao do registro [REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS] [REGRA_DATA_MES] [REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_INI]+[DT_FIN] N 01 04 05 Campo REG DT_INI DT_FIN Descrio Texto fixo contendo I150. Data de incio do perodo. Data de fim do perodo. Tipo C N N Tamanho 004 008 008 Decimal Valores Vlidos "I150" -
Obrigatrio Sim Sim Sim -
[REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO] [REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN] [REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO]
I - Observaes: Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I150|01012011|31012011| Campo 01 Tipo de Registro: I150 Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011) Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011) Seo 3.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento deve ser convertido para base64. Nas escrituraes tipo B (Livros Balancetes Dirios e Balanos), de perodo inicial igual ou posterior a 01/01/2010, deve existir, pelo menos, um registro I151 para cada registro I150.
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REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo Regras de validao do registro [REGRA_REGISTRO_OBRIGATRIO_I151] Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG ASSIN_DIG Descrio Texto fixo contendo I151. Hash das fichas de lanamento. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I151" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_BASE64]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_OBRIGATRIO_I151: Nas escrituraes tipo B (Livros Balancetes Dirios e Balanos), de perodo inicial igual ou posterior a 01/01/2010, verifica se foi informado, pelo menos, um registro I151 para cada registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_BASE64: Verifica se o hash das fichas de lanamento foi convertido para base 64. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |I151|123456789012345| Campo 01 Tipo de Registro: I151 Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345 Seo 3.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos O registro I155, que filho do registro I150, informa os saldos das contas contbeis, trazendo o total dos dbitos e crditos mensais para as contas patrimoniais aps o encerramento do perodo. Os saldos devem ser informados por ms, ou seja, deve haver um registro I150 por ms. A exceo a esta regra ocorre no caso de situaes especiais de ciso, fuso, incorporao, extino ou no caso de incio de atividade no decorrer do ano-calendrio, quando possvel que o registro I150 tenha frao de ms. O registro I155 informar, para cada conta analtica/centro de custos no perodo determinado pelo registro I150: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Valor do saldo inicial do perodo; Indicador da situao do saldo inicial (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor); Valor total dos dbitos no perodo; Valor total dos crditos no perodo; Valor do saldo final do perodo; e Indicador da situao do saldo final (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor).
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo determinado pelo registro I150.
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REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS Regras de validao do registro [REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL] [REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL] [REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED] [REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED], [REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN] [REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO] [REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI IND_DC_INI Descrio Texto fixo contendo I155. Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Valor total dos dbitos do perodo. Valor total dos crditos do perodo. Valor do saldo final do perodo. Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 02 Valores Vlidos "I155" [D,C]
Ocorrncia Vrios (por tipo de escriturao)
Obrigatrio Sim Sim No Sim No -
[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO] [REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS] [REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO]
06 07 08
VL_DEB VL_CRED VL_SLD_FIN
N N N
019 019 019
02 02 02
Sim Sim Sim
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09 IND_DC_FIN Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. C 001 [D,C] No [REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO]
I - Observaes: Registro obrigatrio caso exista registro I150. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco. Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco. II Tabelas do Registro: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DEB (Campo 06) no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_CRED no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN: Verifica se, a partir do 2o ms do perodo (Registro I150), o valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do ms imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO: Verificar se, para o mesmo perodo (Registro I150), o registro no duplicado considerando a chave a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO: Verifica se, pelo menos, um dos campos VL_SLD_INI (Campo 04), VL_DEB (Campo 06), VL_CRED (Campo 07) e VL_SLD_FIN (Campo 08) tm valor diferente de zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE: Verifica se a soma dos crditos (perodo, conta e centro de custo) no balancete dirio (Registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_CRED (Campo 07) no perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE: Verifica se a soma dos dbitos (perodo, conta e centro de custo) no balancete dirio (Registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_DEB (Campo 06) no perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se conta COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (Registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo final do perodo foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: I155 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado) Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado D ou C). Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00) Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00) Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D (Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D) Seo 3.6.2.15. Registro I200: Lanamento Contbil Este registro define o cabealho do lanamento contbil. So utilizados dois tipos de lanamento: 1) Tipo E: lanamentos de encerramento das contas de resultado; e 2) Tipo N: demais lanamentos, denominados lanamentos normais.
REGISTRO I200: LANAMENTO CONTBIL Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [NUM_LCTO] N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I200. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos I200
Obrigatrio Sim -
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02 NUM_LCTO Nmero ou Cdigo de identificao nica do lanamento contbil. Data do lanamento. Valor do lanamento. Indicador do tipo de lanamento: N - Lanamento normal (todos os lanamentos, exceto os de encerramento das contas de resultado); E - Lanamento de encerramento de contas de resultado. C Sim [REGRA_REGISTRO_DUPLICADO]
03
DT_LCTO
008
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO]
04
VL_LCTO
019
02
Sim
05
IND_LCTO
001
[N, E]
Sim
[REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED] [REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_ESC_AUXILIAR] -
I - Observaes: Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador (D ou C).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados lanamentos normais). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o NUM_LCTO (Campo 02), que a chave do registro. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_LCTO (Campo 03) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_ESC_AUXILIAR: Se IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for igual a A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos ou dos crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 154 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |I200|1000|02052011|5000,00|N| Campo 01 Tipo de Registro: I200 Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao nica do Lanamento Contbil: 1000 Campo 03 Data do Lanamento: 02052011 (02/05/2011) Campo 04 Valor do Lanamento: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador do Tipo de Lanamento: N (lanamento normal todos os lanamentos, exceto os lanamentos de encerramento das contas de resultado). Seo 3.6.2.16. Registro I250: Partidas do Lanamento Este registro identifica todas as contrapartidas do valor do lanamento informado no registro I200 (cabealho do lanamento), ou seja, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a dbito devem ser iguais ao valor do lanamento informado no registro I200. Alm disso, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a dbito, para uma determinada conta contbil/centro de custos, devem ser iguais, respectivamente, ao valor dos dbitos e ao valor dos crditos informados no registro de saldos mensais (I155) para essa conta contbil/centro de custos. Procedimento para utilizao do registro: 1 Lanamento com um dbito e um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e outro registro I250 para representar o crdito. 2 Lanamento com um dbito e mais de um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e os registros I250 necessrios para representar todos os crditos. 3 Lanamento com mais de um dbito e um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para representar todos os dbitos e um registro I250 para representar o crdito.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 4 Lanamento com mais de um dbito e mais de um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para representar todos os dbitos e os registros I250 necessrios para representar todos os crditos.
REGISTRO I250: PARTIDAS DO LANAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: N 01 02 REG COD_CTA Campo Descrio Texto fixo contendo I250. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D - Dbito; C - Crdito. Nmero, Cdigo ou caminho de localizao dos documentos arquivados. Cdigo do histrico padronizado, conforme tabela I075. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos I250 -
[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO]
03 04 05
COD_CCUS VL_DC IND_DC
C N C
019 001
02 -
[D,C]
No Sim Sim
[REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS] -
06
NUM_ARQ
No
07
COD_HIST_PAD
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO_PADRAO]
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08 HIST Histrico completo da partida ou histrico complementar. Cdigo de identificao do participante na partida conforme tabela 0150 (preencher somente quando identificado o tipo de participao no registro 0180). C 65535 No -
09
COD_PART
No
[REGRA_CODIGO_PARTICIPANTE ]
I - Observaes: Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de histrico padronizado do registro I075. Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250. II Tabelas do Registro: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se conta COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (Registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO_PADRAO: Verifica se o COD_HIST_PAD (Campo 08) existe na Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CODIGO_PARTICIPANTE: Verifica se o COD_PART (Campo 09) existe na tabela de cadastro de participante (Campo 02 do registro 0150), considerando-se a DT_INI_REL (Campo 03 do registro 0180) e DT_FIN_REL (Campo 04 do registro 0180). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |I200|1000|02032011|5000,00|N| |I250|1.1||5000,00|D|123||RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011|| Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Valor da Partida: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: D (Dbito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Caminho de Localizao dos Documentos Arquivados: 123 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: no h. Campo 08 Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011 Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante (Registro 0150): no h. |I250|1.5||5000,00|C|123||RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011|| Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.5 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Valor da Partida: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: C (Crdito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Caminho de Localizao dos Documentos Arquivados: 123 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: no h. Campo 08 Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011 Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante (Registro 0150): no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.2.17. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data O registro I300 traz os balancetes dirios. Este registro ser utilizado apenas quando o tipo de escriturao B (Livro de Balancetes Dirios e Balanos).
REGISTRO I300: BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA Regras de validao do registro [REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_BCTE] N 01 02 Campo REG DT_BCTE Descrio Texto fixo contendo I300. Data do balancete. Tipo C N Tamanho 4 8 Decimal Valores Vlidos "I300" -
[REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO]
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I300|15052011| Campo 01 Tipo de Registro: I300 Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011) Seo 3.6.2.18. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio O registro I310 traz os detalhes do balancete dirio, isto , os totais de dbitos e crditos para cada conta contbil/centro de custos em determinada data. Este registro ser utilizado apenas quando o tipo de escriturao B (Livro de Balancetes Dirios e Balanos).
REGISTRO I310: DETALHES DO BALANCETE DIRIO Regras de validao do registro [REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO] [REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 03 Campo REG COD_CTA COD_CCUS Descrio Texto fixo contendo I310. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Tipo C C C Tamanho 4 Decimal Valores Vlidos "I310" -
Ocorrncia vrios(por tipo de escriturao)
Obrigatrio Sim Sim No -
[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO] [REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS]
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04 05 VAL_DEBD VAL_CREDD Total dos dbitos do dia. Total dos crditos do dia. N N 019 019 02 02 Sim Sim -
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se conta COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (Registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I310|1.1||50000,00|10000,00| Campo 01 Tipo de Registro: I300 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Total dos Dbitos do Dia: 50000,00 (corresponde a 50.000,00) Campo 05 Total dos Crditos do Dia: 10000,00 (corresponde a 10.000,00) Seo 3.6.2.19. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento. A periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao ou extino. possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para cada uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do encerramento no registro I355.
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REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA Regras de validao do registro [REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE] [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [DT_RES] N 01 02 Campo REG DT_RES Descrio Texto fixo contendo I350. Data da apurao do resultado. Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I350" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |I350|31032011| Campo 01 Tipo de Registro: I350 Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032011 (31/03/2011) Seo 3.6.2.20. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto , o valor do saldo final de cada conta antes dos lanamentos de encerramento.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE] [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350] [REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO] Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 03 04 Campo REG COD_CTA COD_CCUS VL_CTA Descrio Texto fixo contendo I355. Cdigo da conta analtica de resultado. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C C N Tamanho 004 019 Decimal 02 Valores Vlidos "I355" Obrigatrio Sim Sim No Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_CONTA_RESULTADO], [REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO] [REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS] [REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA]
05
IND_DC
001
[D,C]
Sim
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio caso exista registro I350. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_RESULTADO: Verifica se o COD_NAT (Campo 03 do registro I050) de conta de resultado, ou seja, se a conta uma conta de resultado (COD_NAT = 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se conta COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (Registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA: Verifica se a soma de todos os lanamentos do tipo encerramento de conta de resultado (IND_LCTO Campo 05 do registro I200) para cada data (DT_RES Campo 02 do registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor do saldo final antes do lanamento de encerramento (VL_CTA Campo 04 do registro I355) para escrituraes do tipo G ou R (com o indicador de dbito ou crdito invertido). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I355|4.1||200000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: I355 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica de Resultado: 4.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h Campo 04 Valor do Saldo Final antes do Lanamento de Encerramento: 200000,00 (corresponde a 200.000,00) Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Final: D
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.2.21. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG TAM_FONTE Descrio Texto fixo contendo I500. Tamanho da fonte. Tipo C N Tamanho 004 002 Decimal Valores Vlidos "I500" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_TAM_FONTE]
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: um (por arquivo) Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I500|10| Campo 01 Tipo de Registro: I500 Campo 02 Tamanho da Fonte: 10 Seo 3.6.2.22. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso. Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_COLUNAS_PAGINA] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG NM_CAMPO Descrio Texto fixo contendo I510. Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial. Tipo C C Tamanho 004 016 Decimal Valores Vlidos "I510" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
da
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03 DESC_CAMPO Descrio do campo (utilizada na visualizao do Livro Auxiliar) Tipo do campo: N numrico; C caractere. Tamanho do campo. Quantidade de casas decimais para campos tipo N. Largura da coluna no relatrio (em quantidade de caracteres). C 050 [N, C] C N N N 001 003 002 003 Sim No Sim Sim Sim -
04 05 06 07
TIPO_CAMPO TAM_CAMPO DEC_CAMPO COL_CAMPO
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo. II Tabelas do Registro: no h. Pgina 170 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de preenchimento: |I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| Campo 01 Tipo de Registro: I510 Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere) Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres) Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h. Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres) Seo 3.6.2.23. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Informa o contedo dos campos especificados no registro I510.
REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO], [REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I550. Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I550" Obrigatrio Sim No [REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR] Regras de Validao do Campo
RZ_CONT
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I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos indicados no registro I510, separados por Pipe (|). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510) correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| |I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20| |I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15| |I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15| |I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 |I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00| Campo 01 Tipo de Registro: I550 Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101 Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1 Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510). Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100 Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00 Seo 3.6.2.24. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais. Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).
REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO], [REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I555. Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I555" -
Obrigatrio Sim No -
[REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR]
RZ_CONT_TOT
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510) correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| |I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20| |I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15| |I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15| |I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15| |I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010| |I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020|
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 |I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030| Campo 01 Tipo de Registro: I555 Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30 (corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30) Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030 (corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030) Seo 3.6.2.25. Registro I990: Encerramento do Bloco I O registro I990 encerra o bloco I e indica o total de linhas do bloco I. O registro I990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco I.
REGISTRO I990: ENCERRAMENTO DO BLOCO I Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_I Descrio Texto fixo contendo I990. Quantidade total de linhas do Bloco I. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCOI: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_I (Campo 02). V - Exemplo de preenchimento: |I990|1000| Campo 01 Tipo de Registro: I990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis Seo 3.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J O registro J001 abre o bloco J e indica se h ou no h dados informados no bloco.
REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Valores Vlidos J001 [0]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de preenchimento: |J001|0| Campo 01 Tipo de Registro: J001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados) Seo 3.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaborados no encerramento do exerccio social e ser transcritos no Dirio. Outras normas estabelecem prazos diferentes. O Banco Central, por exemplo, estabelece que as demonstraes so semestrais. Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as demonstraes naquele ms. Alm disso, o PVA do Sped Contbil no tem como saber a data do encerramento de exerccio social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no PVA do Sped Contbil, a obrigatoriedade de tais registros. Assim, as demonstraes so obrigatrias, mas podem no estar no livro, quando ele no contenha a data a que se referem. A legislao do imposto de renda determina que as demonstraes devam ser elaboradas (e transcritas na escriturao) na data da ocorrncia do fato gerador. Assim, se a apurao for trimestral, elas tambm sero trimestrais. Respeitados os limites de tamanho do arquivo, o mesmo livro pode conter vrias demonstraes, desde que o perodo seja distinto. Assim, um mesmo livro pode conter 4 demonstraes trimestrais, 2 semestrais e uma anual. As demonstraes contbeis sero exibidas na mesma ordem em que as linhas foram inseridas no arquivo. Pelo registro I052 Indicao dos Cdigos de Aglutinao feita uma correlao entre as linhas das demonstraes contbeis (J100 Balano Patrimonial e J150 Demonstrao do Resultado do Exerccio) com as contas analticas do Plano de Contas (registro I050).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 O PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos (registro I155), na data do balano, com base no cdigo de aglutinao (registro I052). O valor assim obtido confrontado com as informaes constantes do Balano Patrimonial (registro J100). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio (registro J150). Contudo, nessa situao, os valores totalizados so obtidos dos saldos das contas de resultado antes do encerramento (registro I355). Havendo divergncia, emitida uma advertncia. Cabe ao titular da escriturao verificar se a advertncia corresponde a um erro e se deve fazer alguma correo na ECD.
REGISTRO J005: DEMONSTRAES CONTBEIS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 03 04 Campo REG DT_INI DT_FIN ID_DEM Descrio Texto fixo contendo J005. Data inicial das demonstraes contbeis. Data final das demonstraes contbeis. Identificao das demonstraes: 1 demonstraes contbeis do empresrio ou sociedade empresria a que se refere a escriturao; 2 demonstraes consolidadas ou de outros empresrios ou sociedades empresrias. Cabealho das demonstraes. Tipo Tamanho Decimal C N N N 004 008 008 001 -
Valores Obrigatrio Regras de Validao do campo Vlidos J005 Sim Sim [REGRA_DATA_INI_MAIOR], [REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN] Sim [REGRA_DATA_INI_MAIOR] [1,2] Sim
05
CAB_DEM
65535
No
[REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO]
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo 04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outros empresrios ou sociedades empresrias). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outros empresrios ou sociedades empresrias). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |J005|01012011|31012011|1|| Campo 01 Tipo de Registro: J005 Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011) Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011) Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao) Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h. Seo 3.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial Neste registro deve ser informado o Balano Patrimonial do empresrio ou da sociedade empresria a partir dos cdigos de aglutinao informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados.
REGISTRO J100: BALANO PATRIMONIAL Regras de validao do registro [REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO] [REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO] [REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO] [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_AGL]
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N 01 02 REG COD_AGL Campo Descrio Texto fixo contendo J100. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou sociedade empresria. Nvel do Cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Indicador de grupo do balano: 1 Ativo; 2 Passivo e Patrimnio Lquido; Descrio do Cdigo de aglutinao. Valor total do Cdigo de aglutinao no Balano Patrimonial no exerccio informado, ou de perodo definido em norma especfica. Indicador da situao do saldo informado no campo anterior: D - Devedor; C Credor. Tipo Tamanho Decimal C C 004 Valores Obrigatrio Regras de Validao do Campo Vlidos J100 Sim Sim [REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO]
03
NIVEL_AGL
Sim
04
IND_GRP_BAL
001
[1,2]
Sim
05 06
DESCR_COD_AGL VL_CTA
C N
019
Sim Sim
07
IND_DC_BAL
001
[D,C] Sim
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresria: Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior, igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO: Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de maior detalhamento do Balano Patrimonial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de preenchimento: |J100|1|1|1|ATIVO|936844,99|D| Campo 01 Tipo de Registro: J100 Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio: 1 Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 1 Campo 04 Indicador de Grupo do Balano: 1 (Ativo) Campo 05 Descrio do Cdigo de Aglutinao: ATIVO Campo 06 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 936844,99 (936.844,99) Campo 07 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Devedor)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio Neste registro deve ser informada a Demonstrao do Resultado do Exerccio do empresrio ou da sociedade empresria a partir dos cdigos de aglutinao informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados.
REGISTRO J150: DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO Regras de validao do registro [REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE] [REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO] [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N) N 01 02 REG COD_AGL Campo Descrio Texto fixo contendo J150. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou sociedade empresria. Nvel do Cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Descrio do Cdigo de aglutinao. Tipo Tamanho Decimal C C 004 -
Ocorrncia vrios(por arquivo)
Valores Obrigatrio Regras de Validao do Campo Vlidos J150 Sim No [REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO]
03
NIVEL_AGL
Sim
04
DESCR_COD_AGL
Sim
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05 VL_CTA Valor total do Cdigo de aglutinao na Demonstrao do Resultado do Exerccio no perodo informado. Indicador da situao do valor informado no campo anterior: D - Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro; R - Receita ou valor que represente incremento do lucro; P - Subtotal ou total positivo; N Subtotal ou total negativo. N 019 02 Sim -
06
IND_VL
001
[D,R, Sim P,N ]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresria: Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria. II Tabelas do Registro: no h.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo 05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: J150 Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio: DESP.003 Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2 Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00 Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro) Seo 3.6.3.5. Registro J800: Outras Informaes O registro J800 permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format) na escriturao, que se destina a receber informaes que devam constar do livro, tais como outras demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc. O procedimento para anexar o seguinte: 1 2 3 4 5 Digite o documento que deseja anexar no Word; Salve o documento como .rtf; Abra o documento no Bloco de Notas; Copie todo o contedo do arquivo aberto no Bloco de Notas; e Cole o contedo copiado no registro J800.
REGISTRO J800: OUTRAS INFORMAES Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [REG]
Ocorrncia 1:N
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N 01 02 Campo REG ARQ_RTF Descrio Texto fixo contendo J800. Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format). Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo J800FIM. Tipo C C Tamanho 004 No existe limite de tamanho 007 Decimal Valores Vlidos "J800" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
03
IND_FIM_RTF
"J800FIM"
Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de preenchimento: |J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1 \deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose 02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;} {\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 {\f37\froman\fcharset186\fprq2 Times New Roman Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\r ed255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255; \red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\gr een0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{ \ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default Paragraph Font;}}{\info{\title EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES} {\author mtonelli}{\operator mtonelli}{\creatim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\revtim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\version2}{\edmin s0}{\nofpages1}{\nofwords0}{\nofchars0}{\*\company Minist\'e9rio da Fazenda}{\nofcharsws0}{\vern8229}} \margl1701\margr1701\margt1417\margb1417 \deftab708\widowctrl\ftnbj\aenddoc\hyphhotz425\noxlattoyen\expshrtn\noultrlspc\dntblnsbdb\nospaceforul\hyph caps0\formshade\horzdoc\dgmargin\dghspace180\dgvspace180\dghorigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dgvsho w1 \jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjtbl\us eltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule \fet0\sectd \linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl {\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5 \pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang {\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 { EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES \par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 191 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 \par }}|J800FIM| Campo 01 Tipo de Registro: J800 Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format). Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM Seo 3.6.3.6. Registro J900: Termo de Encerramento Este registro fornece os dados do termo de encerramento da escriturao. Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais.
REGISTRO J900: TERMO DE ENCERRAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG DNRC_ENCER Descrio Texto fixo contendo J900. Texto fixo contendo TERMO DE ENCERRAMENTO. Nmero de ordem do instrumento de escriturao. Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento. Nome empresarial. Quantidade total de linhas do arquivo digital.
Tipo Tamanho Decimal Valores Vlidos Obrigatrio Regras de Validao do Campo C 004 J900 Sim C 021 TERMO DE Sim ENCERRAMENTO Sim -
03
NUM_ORD
[REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030]
04
NAT_LIVRO
80
Sim
05 06
NOME QTD_LIN
C N
(*) -
Sim Sim
[REGRA_IGUAL_NOME_REG0000] [REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999]
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07 08 DT_INI_ESCR DT_FIN_ESCR Data de incio da escriturao. Data de trmino da escriturao. N N 008 008 Sim Sim [REGRA_IGUAL_DT_INI_REG0000] [REGRA_IGUAL_DT_FIN_REG0000]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD (Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo NOME do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se QTD_LIN (Campo 06) igual ao valor do campo QTD_LIN (Campo 02) do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_DT_INI_REG0000: Verifica se DT_INI_ESCR (Campo 07) igual a DT_INI (Campo 03) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 193 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 REGRA_IGUAL_DT_FIN_REG0000: Verifica se DT_FIN_ESCR (Campo 08) igual a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |J900|TERMO DE ENCERRAMENTO|100|DIRIO GERAL|EMPRESA TESTE|500|01012011|31012011| Campo 01 Tipo de Registro: J900 Campo 02 Texto Fixo: TERMO DE ENCERRAMENTO Campo 03 Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: 100 (corresponde ao nmero do livro de escriturao) Campo 04 Natureza do Livro: DIRIO GERAL Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 Quantidade de Linhas do Arquivo Digital: 500 Campo 07 Data de Incio da Escriturao: 01012011 (01/01/2011) Campo 08 Data de Trmino da Escriturao: 31012011 (31/01/2011)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.3.7. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao O registro J930, que identifica os signatrios da escriturao.
REGISTRO J930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO Regras de validao do registro [REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR] [REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN] N 01 02 03 04 Campo REG IDENT_NOM IDENT_CPF IDENT_QUALIF Descrio Texto fixo contendo J930. Nome do signatrio. CPF. Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. Tipo Tamanho Decimal C C N C 004 11 -
Valores Vlidos [J930] -
Obrigatrio Sim Sim Sim Sim
Regras de Validao do campo
[REGRA_VALIDA_CPF] [REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC]
05
COD_ASSIN
003
Sim
[REGRA_TABELA_ASSINANTE]
06
IND_CRC
No
[REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR]
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante (COD_ASSIN) Tabela de Qualificao do Assinante Cdigo Descrio 1 203 Diretor 204 Conselheiro de Administrao 205 Administrador 206 Administrador do Grupo 207 Administrador de Sociedade Filiada 220 Administrador Judicial Pessoa Fsica 222 Administrador Judicial Pessoa Jurdica Profissional Responsvel 223 Administrador Judicial/Gestor 226 Gestor Judicial 309 Procurador 312 Inventariante 313 Liquidante 315 Interventor 801 Empresrio 900 Contador 900 Contabilista 999 Outros RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 196 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro J930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um registro J930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 03) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_ASSINANTE: Verifica se o cdigo informado no campo COD_ASSIN (Campo 05) existe na Tabela de Qualificao do Assinante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC: Caso o COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista), verifica se a descrio informada no campo IDENT_QUALIF (Campo 04) existe na Tabela de Qualificao do Assinante e corresponde ao campo COD_ASSIN (Campo 05) informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 V - Exemplo de preenchimento: |J930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456| Campo 01 Tipo de Registro: J930 Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO BELTRANO Campo 03 CPF: 12345678900 (123.456.789-00) Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTADOR Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900 Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 1SP123456 Seo 3.6.3.8. Registro J990: Encerramento do Bloco J O registro J990 encerra o bloco J e indica o total de linhas do bloco J. O registro J990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco J.
REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_J Descrio Texto fixo contendo J990. Quantidade total de linhas do Bloco J. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Valores Vlidos "J990" -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_J (Campo 02). V - Exemplo de preenchimento: |J990|100| Campo 01 Tipo de Registro: J990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital Seo 3.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 O registro 9001 abre o bloco 9 e indica se h ou no h dados informados no bloco.
REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Valores Vlidos 9001 [0]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de preenchimento: |9001|0| Campo 01 Tipo de Registro: 9001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados) Seo 3.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo Este registro identifica a quantidade de registros, por tipo de registro, do arquivo.
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO Regras de validao do registro [REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO] [REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG_BLC] N 01 02 Campo REG REG_BLC Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Tipo C C Tamanho 4 4 Decimal -
Valores Vlidos 9900 Somente tipos de registro previstos para a escriturao contbil digital -
Regras de Validao do campo
03
QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Sim
[REGRA_QTD_REG_BLC]
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |9900|0150|10| Campo 01 Tipo de Registro: 9900 Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150 Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 3.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 O registro 9990 encerra o bloco 9 e indica o total de linhas do bloco 9. O registro 9990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco 9.
REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_BLOCO9]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se numero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em QTD_LIN (Campo 02). V - Exemplo de preenchimento: |9990|100| Campo 01 Tipo de Registro: 9990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas) Seo 3.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital O registro 9999 encerra o arquivo digital e indica o seu total de linhas. O registro 9999 tambm deve ser considerado no total de linhas do arquivo digital.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO]
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se numero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado em QTD_LIN (Campo 02). V - Exemplo de preenchimento: |9999|10000| Campo 01 Tipo de Registro: 9999 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de 10.000 linhas)
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Captulo 4 Regras de Validao As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem encontrados erros na execuo do primeiro bloco. De forma semelhante, o terceiro bloco s ser realizado se o arquivo passar nas validaes do segundo bloco. Assim, depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros que no foram listados na primeira validao e assim por diante. O PVA do Sped Contbil realiza as seguintes verificaes: 1. 2. 3. 4. Validade dos certificados digitais utilizados nas assinaturas do livro e do requerimento; Verificao de repetio de nmero de outro livro j enviado (com exceo dos substitudos e dos indeferidos); Sobreposio do perodo em relao a outra ECD j enviada; e Integridade da transmisso.
As validaes de certificado so normalmente realizadas pelo Receitanet. Durante a transmisso do arquivo da escriturao contbil dever ser verificado se o arquivo da escriturao j foi enviado anteriormente. Para tanto devem ser considerados os seguintes dados que combinados tornam uma escriturao contbil nica: 1. CNPJ; 2. NIRE; 3. Forma de Escriturao Contbil; 4. Nmero do livro; e 5. Natureza do livro (somente ser considerado para formao da identificao nica se a forma da escriturao for Auxiliar(A) ou Razo Auxiliar(Z)).
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Se for identificada alguma escriturao j enviada anteriormente com os dados acima, o sistema dever verificar ainda: 1. Situao da escriturao; e 2. Hash da escriturao. Caso a situao da escriturao j enviada seja indeferida e o hash seja diferente da escriturao a ser transmitida, o sistema no dever considerar uma escriturao duplicada, e dever permitir a transmisso da escriturao. Caso contrrio, a escriturao ser considerada duplicada. Durante a transmisso do arquivo da escriturao contbil dever ser verificado se o arquivo no est sobrepondo o perodo de outro que j foi enviado anteriormente. Para tanto devem ser considerados os seguintes dados que combinados criam a identificao nica da escriturao contbil por perodo: 1. CNPJ; 2. NIRE; 3. Forma de Escriturao Contbil; e 4. Natureza do livro (somente ser considerado para formao da identificao nica se a forma da escriturao for Auxiliar(A) ou Razo Auxiliar(Z)). Se o perodo da escriturao no estiver sobreposto no necessrio fazer nenhuma validao relativa a equivalncia de formas da escriturao. Contudo, considerando que o perodo de duas escrituraes estejam sobrepostos necessrio fazer a validao da equivalncia de formas da escriturao. As inconsistncias encontradas nos arquivos so classificadas em dois tipos: - Erro permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada. - Advertncia no impede a execuo das demais funcionalidades. Portanto, erros impedem a continuidade dos trabalhos e as advertncias no impedem. No caso de advertncia, cabe ao empresrio ou sociedade empresria avaliar se ela ou no um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital Pgina 207 de 213
Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 4.1. Regras de Validao Nvel 1 Seo 4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1 As regras de validao de estrutura 1 interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a validao da prxima linha.
No 01 02 Cdigo da Regra de Validao REGRA_HIERARQUIA_ARQUIVO REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA Descrio Verifica se o arquivo est com organizao hierrquica correta, conforme nvel hierrquico definido em cada registro. Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) acima mencionado, os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed) correspondentes a retorno do carro e salto de linha (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro) deve ser inserido o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador |(Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser iniciado com caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo. Verifica se o tipo de registro obrigatrio, conforme obrigatoriedade definida em cada registro. Verifica se o tipo de registro se aplica escriturao, conforme definies do leiaute do arquivo. Tipo Erro Erro
03 04
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA
Erro Erro
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2 As regras de validao de estrutura 2 no interrompem a anlise da linha durante a validao.
No 01 Cdigo da Regra de Validao REGRA_CAMPO_INVALIDO 02 03 REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO 04 REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO 05 REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR 06 REGRA_TAMANHO_ARQUIVO REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS Descrio Verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o tipo e tamanho. Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados. Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional. Verifica se a quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado no item tamanho da descrio das colunas das tabelas apresentadas e com o informado na coluna tamanho do campo. Verifica se o valor com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado no item valores vlidos da descrio das colunas das tabelas apresentadas e com o informado na coluna valores vlidos do campo. Verificar se o tipo do campo informado nos campos DESC_CAMPO (Campo 03) e TIPO_CAMPO (Campo 04) do registro I510 corresponde ao valor informado no campo de acordo com os itens tipo e decimal da descrio das colunas das tabelas apresentadas. Verifica se tamanho do arquivo menor que um gigabyte. Se maior, verifica se o e perodo da escriturao (Campos 03 - DT_INI e 04 - DT_FIN do registro 0000) refere-se a apenas um ms. Tipo Erro
-Erro
Erro
Erro
Erro
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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012 Seo 4.2. Regras de Validao Nvel 2 Os registros que apresentarem erro na validao nvel 1 no sero analisados na validao nvel 2.
No 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 REGRA_CODIGO_PARTICIPANTE 11 12 13 14 15 16 17 REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ REGRA_OCORRNCIA_0020_ARQ REGRA_VALIDA_CNPJ Cdigo da Regra de Validao REGRA_REGISTRO_DUPLICADO REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADO REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTRICO_PADRAO REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS Descrio Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave especificado para o registro. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + DT_ALT. Verificar se o registro no duplicado considerando a chave COD_CTA + DT_ALT. Verifica se, para cada data (Registro I300), o registro no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_BCTE. Verifica se COD_CTA_SUP existe no plano de contas (Registro I050). Verifica se conta COD_CTA existe no plano de contas (Registro I050). Verifica se o cdigo do histrico padro COD_HIS_PAD existe na tabela de histrico padronizado (registro I075). Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS existe no registro I100 - Centro de Custos. Verifica se o cdigo do participante COD_PART existe no registro tabela de cadastro de participante (Registro 0150), considerando-se a DT_INI_REL e DT_FIN_REL. Verifica se, para uma mesma data (Registro I350), se o registro no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES. Verifica se, para o mesmo perodo (Registro I150), o registro no duplicado considerando a chave a chave COD_CTA + COD_CCUS. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_INI + DT_FIN. Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave REG. Verifica se o Campo IND_DEC do registro 0020 igual a 1 (um) e o registro 0020 ocorreu mais de uma vez no arquivo. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Tipo Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Advertncia
Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro
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18 19 20 21 22 REGRA_VALIDA_CPF REGRA_VALIDA_ID_SUSEP REGRA_VALIDA_ID_BACEN REGRA_VALIDA_ID_CVM Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica qual regra de formao do cdigo deve ser aplicada, a partir do preenchimento do campo COD_END_REF: - para o cdigo 01, executa a REGRA_VALIDA_ID_BACEN; - para o cdigo 03, executa a REGRA_VALIDA_ID_CVM; e - para o cdigo 02, executa a REGRA_VALIDA_ID_SUSEP. Verifica se, pelo menos, um dos campos informados (no registro I510) para os registros I550 e I555 foi preenchido. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_ENT + COD_CCUS + COD_CTA_REF. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (quando o campo tiver algum contedo). Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + COD_AGL. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave REG_BLC. Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE correspondem Unidade da Federao informada no campo UF do registro 0000. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave REG_COD + NUM_AD. Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ do registro 0000 igual aos oito primeiros dgitos do campo CNPJ do registro 0020. Verifica se o campo COD_HASH_AUX do registro I012 foi preenchido quando o campo IND_ESC do registro I010 for igual a R ou B (para escriturao Resumida e Balancete) e o campo TIPO do registro I012 igual a 0. Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado no campo QTD_LIN do registro 0990. Verifica se o nmero de linhas do bloco I igual ao valor informado no campo QTD_LIN do registro I990. Erro Advertncia Advertncia Advertncia Advertncia
REGRA_VALIDA_INSCRICAO
23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE REGRA_VALIDA_NIRE REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE REGRA_NIRE_UF REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020
Advertncia Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro
REGRA_CAMPO_ CD_HASH_AUX _OBRIGATORIO 34 35 REGRA_QTD_LIN_BLOCOI
REGRA_QTD_LIN_BLOCO0
Erro Erro
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36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 REGRA_TABELA_NATUREZA 50 REGRA_TABELA_ENTIDADES 51 REGRA_TABELA_INSTITUICOES_CADASTRO 52 REGRA_TABELA_SITUACAO REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO REGRA_IND_DC_INI_OBRIGATORIO REGRA_IND_DC_FIN_OBRIGATORIO REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_PAD REGRA_TABELA_RELACIONAMENTO Verifica se o nmero de linhas do bloco J igual ao valor informado no campo QTD_LIN do registro J990. Verifica se o nmero de linhas do arquivo igual ao valor informado no campo QTD_LIN do registro 9999. Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao. Verifica se o campo NIVEL do registro I050 maior que um. Caso afirmativo, executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro I155 foi informado ou diferente de 0 (zero). Nesse caso, o campo se torna obrigatrio. Verifica se o campo VL_SLD_FIN do registro I155 foi informado ou diferente de 0(zero). Nesse caso, o campo se torna obrigatrio. Verifica se campo HIST ou campo COD_HIST_PAD esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Verifica se IND_VL igual a D ou R quando o COD_AGL foi informado. Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM for igual a 2. O registro somente poder existir quando o valor do campo IND_CTA do registro I050 for igual a A. Campo obrigatrio quando COD_ASSIN for igual a 900. Verifica se a conta informada existe no plano de contas referencial. Verifica se o cdigo informado no campo COD_REL do registro 0180 existe na Tabela de Relacionamento, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o cdigo informado no campo COD_NAT do registro I050 existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o cdigo informado no campo COD_ENT_REF do registro I051 existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o cdigo informado no campo COD_ENT_REF do registro 0007 existe na Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o cdigo informado no campo IND_SIT_ESP do registro 0000 existe na Tabela de Indicador de situao especial, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Advertncia Erro Erro
Erro
Erro
Erro
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53 54 REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC 55 56 57 58 59 REGRA_REGISTRO_OBRIGATRIO_I151 60 REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL REGRA_TABELA_ASSINANTE Verifica o cdigo valor informado no campo COD_ASSIN existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Se COD_ASSIN igual a 900, verifica se a descrio informada no campo IDENT_QUALIF existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped e corresponde ao campo COD_ASSIN informado. Verifica se o cdigo informado no campo UF existe na Tabela de Unidades da Federao, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o contedo do campo igual ao do campo CNPJ do registro 0000. Verifica se existe ao menos um registro I051 na escriturao. Verifica se o contedo do campo igual ao do campo NOME do registro 0000. Nas escrituraes tipo B, de perodo inicial igual ou posterior a 01/01/2010, verifica se foi informado, pelo menos, um registro I151 para cada registro I150. Verifica se o campo s contem algarismos (de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas) Erro Erro
REGRA_TABELA_UF REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000 REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051 REGRA_IGUAL_NOME_REG0000
Erro Erro Advertncia Erro Advertncia
Advertncia
Anexo Alteraes do Guia Prtico da ECD xxxxx
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30/06/2009 30/07/2010 30/06/2011 29/06/2012

30/06/2009 30/07/2010 30/07/2010 ltimo dia til do ms seguinte ao do evento.

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R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar).

A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida.

B - Livro Balancetes Dirios e Balanos.

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Pode Pode Pode Pode Pode

ser ser ser ser ser

substitudo substitudo substitudo substitudo substitudo

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OCORRNCIA 1 1 V V V 1:N 1 1 1 1 OU V (*) 1:N V 1 V 1:N 1:N V V V 1:N V de 213

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Guia Prtico da ECD Verso 1.0.0 Atualizao: Junho de 2012

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Departamento Nacional de Registro do Comrcio www.dnrc.gov.br

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FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO G R A B Z

0 1 2 34 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO

DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA

ABERTURA DO BLOCO 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO

0007 0020 0150

EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA

0180 0990 I001 I010 I012

F(1) F(1) F(1) N F(1) O O O N O O O O O O O O O O O F O O O O

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(5) (5) (5) (5) (5) O O O O F

TERMO DE ABERTURA PLANO DE CONTAS

I051 I052 I075 I100

F F F F (4) (4) F(4) (4) (4) F F F F F F N F F F N F N F F

PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS AGLUTINAO CDIGOS

TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTROS DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO

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F(2) F(2) N F(2) N

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I555 I990 J001 J005 J100

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(5) (5) (5) (5) (5)

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