NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO

QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS 402 Administración Financiera - PRESUPUESTO 402-01 Responsabilidad del control 1. La máxima autoridad dispuso a los responsables de la unidad de presupuesto, el diseño de los controles que se aplicarán a las fases del ciclo presupuestario? 2. La entidad aplica las disposiciones legales, reglamentarias gubernamentales, que regulan el ciclo presupuestario?. y políticas

3. La entidad delineó procedimientos de control interno presupuestario para la programación presupuestaria? 4. La entidad delineó procedimientos de control interno presupuestario para la formulación presupuestaria? 5. La entidad delineó procedimientos de control interno presupuestario para la aprobación presupuestaria? 6. La entidad delineó procedimientos de control interno presupuestario para la ejecución presupuestaria? 7. La entidad delineó procedimientos de control interno presupuestario para la evaluación presupuestaria? 8. La entidad delineó procedimientos de control interno presupuestario para la clausura presupuestaria? 9. La entidad delineó procedimientos de control interno presupuestario para la liquidación del presupuesto institucional? 10. La entidad fijó objetivos generales y específicos en la programación de ingresos? 11. La entidad fijó objetivos generales y específicos en la programación de gastos? 12. La entidad fijó objetivos generales y específicos para asegurar la disponibilidad presupuestaria? 13. La entidad delineó procedimientos de control interno para asegurar que todos los ingresos y gastos estén presupuestados? 14. La entidad delineó procedimientos de control interno para asegurar que se tramiten reformas presupuestarias sobre ingresos y gastos no considerados en el presupuesto?

Existen controles previos para asegurar que se las obligaciones o deudas. Existen controles previos para asegurar que las operaciones estén directamente relacionadas con los programas. equilibrio y estabilidad. Existen controles previos para asegurar que las operaciones estén directamente relacionadas con la misión de la entidad? 24. Existen controles previos para asegurar que las operaciones estén directamente relacionadas con los presupuestos? 26. Se han implantado procedimientos de control interno para que se generen adecuados registros presupuestarios que garanticen transparencia y rendición de cuentas? 20. unidad. Existen controles previos para asegurar que se las obligaciones o deudas se hayan registrado contablemente? 31. programación. eficacia. Control Físico de Bienes. eficiencia. El presupuesto institucional vincula los objetivos de la planificación con los recursos financieros? 17. financieros y materiales? 22. Deuda Pública y Convenios)? 402-02 Control previo al compromiso 21. Se han implantado procedimientos de control interno para que las servidoras y servidores cumplan las funciones asignadas en materia de presupuesto? 19. transparencia. mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética? . Recaudación. proyectos y actividades a ser ejecutados en el período inmediato? 18. Existen controles previos para asegurar que exista la partida presupuestaria con la disponibilidad suficiente de fondos? 402-03 Control previo al devengado 28. Existen controles previos para asegurar que las operaciones reúnan los requisitos legales? 27. proyectos y actividades aprobados en los planes operativos anuales? 25. plurianualidad. los principios presupuestarios? (universalidad. Se establecieron procedimientos de control previo a la autorización y ejecución de las operaciones? 23. Se ordenan las asignaciones de fondos para cada uno de los programas. Existen controles previos para asegurar que las obligaciones o deudas y contenga la autorización respectiva? 32. Los niveles directivos adoptan procedimientos y acciones de control previo para precautelar la correcta administración del talento humano. Nómina. Se observan en la formulación del presupuesto. Tesorería. Se han implantado procedimientos de control interno para que exista coordinación entre el componente de presupuesto y los restantes componentes del sistema de administración financiera: (Contabilidad Gubernamental.15. flexibilidad y especificación) 16. Existen controles previos para asegurar que las obligaciones o deudas sean veraces? 29. Existen controles previos para asegurar que las obligaciones o deudas reúnan los requisitos exigidos en la fase del control previo? 30.

Existen controles previos para asegurar que los bienes o servicios recibidos guarden conformidad plena con la calidad y cantidad descritas o detalladas en la factura o en el contrato? Existen controles previos para asegurar que los bienes o servicios recibidos guarden conformidad plena con el ingreso a bodega? Existen controles previos para asegurar que los bienes o servicios recibidos guarden conformidad plena con el acta de recepción e informe técnico legalizados? Existen controles previos para asegurar que las transacciones no varíe con respecto a la propiedad. gastos y financiamiento con respecto a la programación inicial? Se ha puesto en conocimiento de los niveles responsables del financiamiento. a base del presupuesto aprobado y del plan operativo anual institucional? Se ha determinado en la evaluación presupuestaria el grado de cumplimiento de los techos establecidos en la programación financiera? La evaluación presupuestaria incluye la identificación de causas de las variaciones registradas?. los resultados de la evaluación presupuestaria? . Se ha determinado en la evaluación presupuestaria el comportamiento de los agregados financieros de ingresos. Existen controles previos para asegurar la sujeción del hecho económico que genera el ingreso a las normas que rigen su proceso? 402-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados Se ha realizado la evaluación del presupuesto institucional? La evaluación presupuestaria incluye el análisis y medición de los avances físicos y financieros obtenidos? La evaluación presupuestaria incluye el análisis de comportamiento de los ingresos y gastos? La evaluación presupuestaria incluye la identificación del grado de cumplimiento de las metas programadas. establecidos al momento del control previo al compromiso efectuado? Existen controles previos para asegurar que se realizó un diagnóstico y evaluación preliminar de la planificación y programación de los presupuestos de ingresos? Existen controles previos para asegurar la existencia de documentación debidamente clasificada y archivada que respalde los ingresos? Existen controles previos para asegurar la corrección y legalidad aplicadas en los aspectos formales y metodológicos del ingreso?. legalidad y conformidad con el presupuesto.

comprueban el avance de las obras ejecutadas? Los responsables de la ejecución y evaluación presupuestaria comprueban que las obras ejecutadas concuerden con los totales de los gastos efectivos? Los responsables de la ejecución y evaluación presupuestaria comprueban que las etapas de avance y las actividades permanezcan en los niveles de gastos y dentro de los plazos convenidos contractualmente? Se mantienen procedimientos de control sobre la evaluación en cada fase del ciclo presupuestario? Se mantienen procedimientos de control sobre la programación vinculada al Plan Operativo Institucional Se mantienen procedimientos de control sobre la formulación del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la aprobación presupuestaria? . proyectos y actividades.Se ha puesto en conocimiento de los niveles responsables de la autorización y ejecución de los programas. al Se mantienen procedimientos de control sobre la fase de ejecución del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la fase de evaluación del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la clausura del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la liquidación del presupuesto Se mantienen procedimientos de control sobre el seguimiento del presupuesto? . los resultados de la evaluación presupuestaria? Se informó a las autoridades las variaciones identificadas en el presupuesto. frente a los niveles de recaudación óptima de los ingresos y ejecución efectiva de los gastos? Los responsables de la ejecución y evaluación presupuestaria. Se mantienen procedimientos de control sobre la ejecución en cuanto a ingresos y gastos efectivos? Se mantienen procedimientos de control sobre compromiso y la obligación o devengado? las reformas presupuestarias. para su corrección oportuna? Se realizaron acciones de seguimiento y evaluación del cumplimiento y logro de los objetivos.

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