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RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA TRABAJADORES INDENDIENTES ART.

13 LEY 1527 DE ABRIL 27 DE 2012


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DEFINICION TRABAJADOR INDEPENDIENTE

DATOS
NOMBRE NIT SI ES REGIMEN SIMPLIFICADO O CUMPLE LOS TOPES Y CONDICIONES PARA PERTENECER A EL, SIENDO NO RESPONSABLE DE IVA MARQUE : ( S ) O SI ES REGIMEN COMUN: ( C ) FECHA SALARIO MINIMO MENSUAL LEGAL VIGENTE S.M.M.L.V. U.V.T. VIGENTE (Utilizada Para Todos Los Clculos de Retencion) U.V.T. AO ANTERIOR OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO

852,475,262

30 de mayo de 2012

$
2012 2011 $ $

566,700
26,049 25,132

ANTES DE PROSEGUIR CON EL CALCULO:

ESTA APLICACIN FUE ELABORADA PARA EL CALCULO DE LA RETENCIN EN LA FUENTE EN LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA QUE SE REALICEN A LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES, DE ACUERDO A LOS ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 13 DE LA LEY 1527 DE ABRIL DE 2012. EN SU DESARROLLO SE TRATO DE CUBRIIR TODAS LAS POSIBLES VARIABLES QUE SE PUDIERAN PRESENTAR, PERO COMO NADIE, SE LAS SABE TODAS PUEDEN HABER QUEDADO ALGUNAS QUE NO SE TUVIERON EN CUENTA Y EN ESO USTEDES PUEDEN AYUDAR PARA SU MEJORA.

PARA SU FAMILIARIZACION, REALICE ENSAYOS CON DIFERENTES VALORES, SIN IMPORTAR SU MONTO Y VERIFIQUE LOS RESULTADOS HACIENDO CLCULOS DE MANERA MANUAL CON CALCULADORA O CON EL MISMO EXCEL UNA VEZ TENGA CERTEZA QUE LA APLICACIN LE ES UTIL Y QUE PUEDE TRABAJAR CON ELLA CON TODA CONFIANZA, SIGA REALIZANDO SUS CLCULOS. ESTA APLICACIN EN SENCILLA Y FACIL DE UTILIZAR, UNA VEZ SE FAMILIARICE CON ELLA OCULTE LAS FILAS QUE NO NECESITE VER, HACIENDO CLIC SOBRE LOS ( - ) QUE APARECEN SOBRE LOS TITULOS DE FILA Y LE QUEDARA MAS FACIL SU PRESENTACION Y CUANDO REQUIERA CONSULTAR LAS FILAS OCULTAS, LAS HACE MOSTRAR HACIENDO CLIC EN LOS (+) UBICADOS EN LOS TITULOS DE FILA.

PARA UN CALCULO EXACTO SEGN SUS REQUERIMIENTOS FAVOR SIGAN CADA INSTRUCCIN CONFORME SE LE INDIQUE, HASTA QUE SE FAMILIARICE CON LA APLICACIN, ES FACIL SOLO HACIENDO CLIC Y DIGITANDO LOS DATOS SOLICITADOS

SIEMPRE PARA UN NUEVO CALCULO, SE LES SUGIERE BORRAR TODOS LOS DATOS QUE HAN DIGITADO PARA UN DETERMINDAO TRABAJADOR, YA QUE LAS VARIABLES PUEDEN SER DIFERENTES PARA UNO NUEVO. SI LLEGASEN A ENCONTRAR ALGUNA INCONSISTENCIA O FALLA, FAVOR INFORMENOS LO MAS PRONTO POSIBLE AL COREEO ELECTRONICO:
oscar_contreras_salgado@hotmail.com

Y COMENTENOS CUAL FUE LA FALLA QUE SE LE PRESENT O DIGANOS QUE LE GUSTARIA QUE SE AADIERA, MODIFICARA, AJUSTARA, ETC. ESTA HERRAMIENTA ES DE USO LIBRE Y SIN RESTRICCIONES, POR ELLO NO SE PERMITE SU COMERCIALIZACIN Y NINGUNA PERSONA PUEDE RECLAMAR ALGUN DERECHO, DISTINTA DEL AUTOR, PORQUE ES UNA DONACIN INTELECTUAL A TODOS LOS QUE LA NECESITEN.

MUCHAS GRACIAS POR SU CONFIANZA

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO


Quien No Vive para Servir, No Sirve para Vivir.

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RETENCION EN LA FUENTE EN PAGOS O ABONOS EN CUENTA A TRABAJADORES INDEPENDIENTES


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DIGITE LOS DATOS SOLICITADOS A CONTINUACIN


PAGOS O ABONOS EN CUENTA REALIZADOS
Valor Pago por Prestacin de Servicios, Honorarios u Oros Servicios

RETENCIN EN LA FUENTE A TRBAJADOR SIN DEDUCIR APORTES AL S.G.S.S. (100=< ING. >300 U.V.T)
CONCEPTO
TARIFA A APLICAR

RETENCIN

TARIFA A APLICAR A LA BASE DE RETENCION Y VALOR RETENCON ANTES DE DEDUCIONES APORTES A SEGURIDAD SOCIAL $ -

DEDUCCIONES TRABAJADOR INDEPENDIENTE (APORTES SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS)


DIGITE: EL TOTAL DE APORTES Y SU % AL SGSS, A CUENTAS A.F.C. U OTROS DEL PERIODO CERIFICADOS POR EL TRABAJADOR INDEPENDIENNTE.

TOTAL DEDUCCIONES POR APORTES AL SGSS Y CUENTAS AFC

PASO ANTERIOR

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO


BASE DEPURADA CLCULO RETENCIN EN LA FUENTE POR RENTA

BASE CALCULO RETENCION EN LA FUENTE


APLICA DEDUCCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Y CUENTAS AFC. ( SI ) / ( NO ):

80%

RETENCIN EN LA FUENTE A TRBAJADOR INDEPENDIENTE SEGN LA TABLA LEY 1527 DE 2012


VALOR RETECIN EN LA FUENTE A PRACTICAR (100=< ING. >300 UVT)

0%

PASO ANTERIOR

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS
RETENCIPON EN LA FUENTE SEGN LAS NORMAS GENERAL

DETERMINE LA TARIFA A APLICAR A LA BASE DE RETENCIN


Monto Contrato Anual en Pesos o Total Pagos Realizados en el Ao Monto Contrato Anual en U.V.T.
APLICA: DEDUCCIONES DE APORTES A SEGURIDAD SOCIAL (SALUD, PENSIONES) SI / NO

85,962,000

3,300

BASE CALCULO RETENCION EN LA FUENTE (> 300 U.V.T) TOTAL PAGOS O ABONOS EN CUENTA MES U.V.T.

$ $

DETERMINE EL CONCEPTO DE RETENCINEN LA FUENTE


POR SERVICIOS ( S ), POR HONORARIOS ( H ) U OTRO CONCEPTO ( 0 )

DESDE > 300 > 300

HASTA
En adelante (Honorarios con ontrato Anual < 3.300 UVT) En adelante (Honorarios con contrato Anual > 3.300 UVT)

TARIFA A APLICAR 0% 0%

RETENCIN FALSE FALSE


-

VALOR RETECION EN LA FUENTE A PRACTICAR EN ESTE MES

0%

PASO ANTERIOR

EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE P.N. ES DECLARANTE ( SI ) / ( NO )

VALOR RETECION EN LA FUENTE A PRACTICAR EN ESTE MES

FALSE
PASO ANTERIOR

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO SA OSCAR LUIS CONTRERAS
OTRO CONCEPTO DE RETENNCION EN LA FUENTE (CUAL)

DESDE > 300 En Adelante. ( Otra Tarifa )

HASTA

TARIFA A APLICAR 10% 10%

RETENCIN

VALOR RETECION EN LA FUENTE A PRACTICAR EN ESTE MES

PASO ANTERIOR

oscar_contreras_salgado@hotmail.com

RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA INDENDIENTES RGIMEN COMN 1527 DE ABRIL 27 DE 2012

TRABAJADORES ART. 13 LEY


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RETENCIPON EN LA FUENTE DE ACUERDO A LAS NORMAS GENERAL RC

PAGOS O ABONOS EN CUENTA REALIZADOS DURANTE EL MES


Valor Pago por Prestacin de Servicios, Honorarios u Oros Servicios

DEDUCCIONES TRABAJADORE INDEPENDIENTE (APORTES SEGURIDAD SOCIAL)


DIGITE: TOTAL APORTES AL SGSS, A CUENTAS A.F.C. U OTROS DEL PERIODO SEGN CERTIFICADO PILA O CERTIFICACION PERSONAL BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO

TOTAL DEDUCCIONES POR APORTES AL SGSS, CUENTAS A.F.C. U OTROS CONCEPTOS

APLICA DEDUCCIONES DE APORTES A SEGURIDAD SOCIAL (SALUD, PENSIONES OTROS) SI / NO

BASE CALCULO RETENCION EN LA FUENTE (> 300 U.V.T) TOTAL PAGOS O ABONOS EN CUENTA MES U.V.T.

$ $

POR SERVICIOS ( S ), POR HONORARIOS ( H ) U OTRO CONCEPTO ( 0 )

DESDE >0

HASTA En Adelante (Determine la Tarifa):

TARIFA A APLICAR

RETENCIN

11% 11%

VALOR RETECION EN LA FUENTE A PRACTICAR EN ESTE MES

EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE P.N. ES DECLARANTE ( SI ) / ( NO )

DESDE $ 104,000

HASTA En Adelante. Por Servicios Generales ( 4% / 6% )

TARIFA A APLICAR

RETENCIN

VALOR RETECION EN LA FUENTE A PRACTICAR EN ESTE MES

DESDE LA BASE RETFTE

HASTA En Adelante. ( Otra Tarifa Digitela de Acuerdo a la Tabla ):

TARIFA A APLICAR

RETENCIN

VALOR RETECION EN LA FUENTE A PRACTICAR EN ESTE MES

0%
PASO ANTERIOR

TARIFAS Y BASES DE RETENCION EN LA FUENTE EN GENERAL


CONCEPTO BASE U.V.T
27 92 27 160

BASE

TARIFA 3.5% 1.5% 3.5% 0.5%

C O M P R A S

Compras declarantes y no declarantes Compra de productos agrcolas sin procesamiento industrial Compra de productos agrcolas con procesamiento industrial retenedores Compra de caf pergamino o cereza

703,000 2,397,000 703,000 4,168,000

M P R A S H O N O R

Compra de combustible Honorarios y comisiones Personas naturales con contrato anual < - $85.962.000 Honorarios y comisiones Personas naturales con contrato anual > + $85.962.000 Honorarios y comisiones a Personas Juridicas o Asimiladas Consultora en obras pblicas

0 0 0 0 0 0 0

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 104,000 104,000 104,000 703,000 104,000 104,000 104,000 104,000

0.1% 10% 11% 11% 2% 1% 11%

C O N T R A T O S

Contratos de construccin y urbanizacin Contratos de consultora y administracin delegada (Cuando el benefciario del pago sea una P.J.) Contratos de consultora y administracin delegada (Cuando el benefciario del pago sea una P.N. No Declarante Contratos de consultora e ingenieria de Proyectos de Infraestructura y Edificaciones (Declarante de Renta) Contratos de consultora e ingenieria de Proyectos de Infraestructura y Edificaciones a favor de de P.N. No oblig. a Presentar Declaracin de Renta Servicios en general Obligados a Declarar Renta Servicios en general - P.N. No Obligadas a Declarar Renta

10%

6%

0 4 4 4 27 4 4 4 4

10% 4% 6% 1% 3.5% 1% 1% 2% 3.5%

S E R V I C I O S

Servicios de transporte nacional de carga Servicios de transporte nacional e internacional de pasajeros (terrestre) Servicios de transporte nacional de pasajeros (Aereo Maritimo) Servicios Prestados por Empresas temporales Servicios de aseo y vigilancia Servicios de hoteles y restaurantes

I O S 104,000 703,000 100% 100% 1,250,000 703,000 703,000 130,000 2,475,000 100%
0

Servicio Integral de Salud A R R I E N D O Arrendamiento de bienes Inmuebles Declarantes y no declarantes Arrendamiento de bienes muebles Venta de Bienes Races / Inmuebles: Enajenacin Activos Fijos Loteras, Rifas, Apuestas y similares Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales no declarantes de renta Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales declarantes de renta.

4 27 0 0 48 27 27 5 95

2% 3.5% 4% 1% 20% 3.5% 4% 3% Art. 383 E.T. 1.5% 20%

O T R O S

Retencin en colocacin independiente de juegos de suerte y azar

Salarios
Pagos a Establec. Comerc. Realizados con Tarjetas Db./ Cr. Dividendos Gravados Personas Declarantes de Renta Nacionales y Extranjeras Residentes y Domiciliadas en el Pais y a P.N. No Declarantes de Renta cuyos pagos o abonos en cuenta por Dividendos superen 1400 UVT. Dividendos Gravados P.N. y Sucesiones Iliquidas no Declarantes de Renta y a P.N., P.J., y Sucesiones Iliquidas Extranjeras no Residentes ni Domiciliadas en el pais Intereses o rendimientos financieros Otros ingresos tributarios

100% 100% 100% 703,000 104,000 703,000 100% 260,000

0 0 27 4 27 27 10

33% 7% 3.5% 50% 50% 10% -

R I E V T A E
s n i n a c o

Retencion I.V.A. Servicios Gravados Retencion I.V.A. Compras Bienes Gravados Retencion I.V.A. Aplicable a Operaciones con Tarjetas Db. / Cr. Sancion Tributaria Minima Art. 639 E.T. VIGENTE

RETENCION EN LA FUENTE ASALARIADOS (BASE DEPURADA)


VALOR BASE LIQUIDA GRABABLE ASALARIADO EN PESOS (DEPURADA) VALOR BASE LIQUIDA GRABABLE ASALARIADO EN U.V.T. (DEPURADA)

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE ASALADIADOS


DESDE 0 95 150 360 HASTA 95 150 360 En adelante TARIFA 0% 19% 28% 33% FORMULA APLICAR
(ING. LAB .U.V.T - 95 U.V.T)*19% (ING. LAB. U.V.T - 150 U.V.T.) X 28% + 10 U.V.T. (ING. LAB. U.V.T - 360 U.V..T.) X 33% + 69 U.V.T.

VALOR RETENCION EN LA FUENTE EN U.V.T. VALOR RETENCION EN LA FUENTE ASALARIADO PORCENTAJE FIJO DE RETENCION EN LA FUENTE

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OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO LUIS CONTRERAS SALGADOCONTRE OSCAR OSCAR LUIS OSCAR LUIS SALGAD CONTRERAS OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO LUIS CONTRERAS SALGADOCONTRE OSCAR OSCAR LUIS OSCAR LUIS SALGAD CONTRERAS
oscar_contreras_salgado@hotmail.com

REFERENTES LEGALES
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OSCAR LUIS OSCAR LUIS CONTRERAS SALG CONTRERAS SALGADO

LEY 1527 DE ABRIL 27 DE 2012


MARCO GENERAL PARA LA LIBRANZA ARTICULO 13
RETENCION EN LOS PAGOS A LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

Artculo 13. La retencin en la fuente aplicable a los pagos o abonos en cuenta realizados a trabajadores independientes pertenecientes al rgimen simplificado, o que cumplan los topes y condiciones de este rgimen cuando no sean responsables del lVA, cuya sumatoria mensual no exceda de cien (100) UVT no estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo de impuestos sobre la renta. Los pagos o abonos en cuenta que se efecten a trabajadores independientes por concepto de prestacin de servicios que cumplan con las condiciones dichas en el inciso anterior, cuya sumatoria mensual exceda de cien (100) UVT, estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta, de conformidad con la siguiente tabla: Rangos en UVT Desde 0 >100 >150 >200 >250 >300 Hasta 100 150 200 250 300 Normas generales. Por Concepto de Honorarios y Servicios Tarifa 0% 2% 4% 6% 8% 10%, 11%, 4% y 6%

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

La base para calcular la retencin ser el 80% del valor pagado en el mes. De la misma se deducir el valor total del aporte que el trabajador independiente deba efectuar al sistema general de seguridad social en salud, los aportes obligatorios y voluntarios a los fondos de pensiones y administradoras de riesgos profesionales, y las sumas que destine el trabajador al ahorro a largo plazo en las cuentas denominadas "Ahorro para Fomento a la Construccin (AFC)". La retencin en la fuente aplicable a los pagos realizados a trabajadores independientes pertenecientes a rgimen comn, o al rgimen simplificado que superen las 300 UVT, ser la que resulte de aplicar las normas generales. Artculo 15. Vigencia y derogatorias. La presente ley tiene vigencia a partir de su publicacin y deroga las disposiciones que le sean contrarias, el artculo 8 numeral 2 del Decreto-ley 1172 de 1980, el pargrafo 4 del artculo 127-1 del Estatuto Tributario, el pargrafo del artculo 89 de la Ley 223 de 1995 y el artculo 173 de la Ley 1450 de 2011 .

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

CONCEPTO DEDUCION APORTES SGSS

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

Conclusiones Concepto Distrital 1195 de 2009: (...) Conforme con todo lo sealado, los aportes obligatorios de salud y de pensiones que debe realizar el trabajador independiente, por ser recursos parafiscales no pueden ser gravados por ningn tipo de impuesto.

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALG

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SAL

TRABAJADOR INDEPENDIENTE SEGN ESTATUTO TRIBUTARIO Ver art. 594-1 E.T.

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO


PERSONAS NATURALES QUE PUEDEN PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO EN EL AO 2012 ART. 499 E.T.
SI LA P.N. / TRABAJADOR INDEPENDIENTE RESPONSABLE DE IVA, CUMPLE CON UNO DE LOS SIGUIENTES REQUISITOS, DEBE ESTAR INSCRITO EN EL REGIMEN COMN DEL IVA ART. 499 E.T.

<< MARQUE CON UNA "X" >>


Es la P.N. un usuario aduanero. Posee la P.N. ms de un establecimiento de comercio, negocio, local, oficina o sede donde ejerce su actividad economica En el establecimiento de comercio, negocio, local, oficina o sede de la P.N. se llevan a cabo actividades bajo franquicia, concesin, regala, autorizacin o cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles. Los ingresos provenientes de las actividades gravadas durante el ao anterior de la P.N. fueron superiores a 4.000 U.V.T es decir a : En el ao anterior la P.N. celebr contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 U.V.T es decir a . En lo Transcurrido del ao vigente ha Celebrado contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 U.V.T, es decir: En el ao anterior el monto total de las consignaciones bancarias super los 4.500 U.V.T. es decir: En lo transcurrido del ao vigente el monto total de las consignaciones bancarias ha superado las 4.500 U.V.T. es decir:

SI

NO

$ $ $ $ $

100,528,000 82,936,000 85,962,000 113,094,000 117,221,000

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO OSCAR LUIS CONTRERAS SAL
oscar_contreras_salgado@hotmail.com GRACIAS

OSCAR LUIS CONTRERAS SALGADO