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el observador Mircoles 30 de mayo de 2012

profEsIoNAlEs

impuesto y legal

El fin del anonimato (Parte II)


Son varios los organismos que podrn acceder a saber quines son los titulares de acciones al portador
lAs ClAvEs
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ErIkA fErNNdEz dENIssow

n la pasada publicacin comentamos el Proyecto de Ley (aprobado el pasado 17 de mayo de 2012 por la Cmara de Representantes) denominado Convergencia tcnica en materia de transparencia fiscal internacional, a travs del cual se instrumenta un registro con el objeto de identificacin de los titulares de las participaciones patrimoniales al portador. En la presente publicacin analizaremos con mayor detalle algunos de los artculos de mayor relevancia que se desprenden del referido proyecto.

TrANsformACIN A ACCIoNEs NomINATIvAs. Se establece un procedimiento simplificado para aquellas sociedades que reformen su estatuto sustituyendo las acciones al portador por acciones nominativas.

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ExClUsIN . Las entidades que modifiquen sus acciones de al portador a nominativas podrn solicitar su exclusin del registro creado por la ley.

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mUlTAs. Lo recaudado por concepto de multas se destinar a Rentas Generales.

Cules son los cometidos del BCU?


Se crea en el mbito del Banco Central del Uruguay (en adelante BCU), un registro que tendr por finalidad la administracin de la informacin prevista en el mismo. Algunos de sus cometidos son: i) la recepcin y archivo de las declaraciones juradas asegurando su integridad y reserva; ii) la emisin de los certificados que acrediten la situacin registral de las entidades emisoras y sujetos obligados; iii) la remisin de informacin a los organismos que tengan acceso a la misma, dentro de los lmites establecidos en la ley; y iv) la confeccin de estadsticas sobre el nmero y la naturaleza de las entidades obligadas a informar.

mediante declaracin jurada, sus datos identificatorios y el monto de su participacin patrimonial en el BCU.

Quines y en qu condiciones podrn acceder a la informacin registrada ante el BCU?


La DGI podr acceder a la informacin cuando se solicite en el marco de una inspeccin ya iniciada a sujetos determinados (no en forma genrica) o en cumplimiento de solicitudes expresas y fundadas de autoridades competentes de otros pases (siempre en aplicacin de convenios vigentes). La Unidad de Informacin y Anlisis Financiero del BCU y la Secretara Antilavado de Activos podrn tener acceso a la informacin en el cumplimiento de sus tareas contra el lavado de activos. Por su parte, tanto la justicia penal como la justicia competente (en caso de obligaciones alimentarias) podrn acceder siempre por resolucin debidamente fundada. Finalmente, se incorpor a la Junta de tica y Transparencia Pblica, quien podr solicitar informacin en el marco de actuaciones ya iniciadas en el mbito de su competencia.nl

La Auditora Interna de la Nacin cumplir la funcin de organismo recaudador

as como realizar la recaudacin de las mismas. Tambin estar a cargo de la recepcin de denuncias que se realicen con relacin al incumplimiento de las obligaciones establecidas.

Qu obligaciones se imponen a las entidades emisoras?


Los propietarios de las participaciones patrimoniales al portador alcanzados por el proyecto, estarn obligados a proporcionar informacin a que refieren dichas normas a la entidad emisora mediante una declaracin jurada. A su vez, la entidad emisora deber comunicar al BCU mediante declaracin jurada: i) la informacin recibida del titular; y ii) el monto total del patrimonio de la entidad a valores

Qu papel cumplir la AIN?


Por su parte, la Auditora Interna de la Nacin (en adelante AIN), estar a cargo del control del cumplimiento de las obligaciones de informar que se impone a los titulares de participaciones al portador y a las entidades emisoras de las mismas. En caso de detectar incumplimientos deber comunicarlo a los organismos competentes e imponer las sanciones que corresponda,

nominales y la participacin que corresponda a cada uno de los accionistas, socios o partcipes. Adicionalmente, la entidad deber conservar las declaraciones juradas de sus accionistas, socios o partcipes en las mismas condiciones que las establecidas para los libros sociales obligatorios de las sociedades comerciales. Una vez ingresada la declaracin ante el BCU, la entidad emisora deber emitir un certificado destinado al propietario de la participacin patrimonial en el que constar la incorporacin al Registro de los datos que ste oportunamente le remiti. Si dicho certificado no se entregare en plazo, se habilita al propietario a inscribir directamente,