Obligaciones tributarias de los Pequeños Contribuyentes

Mayo, 2012

NUEVO RÉGIMEN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE

Declaración Anual

Cuota Trimestral del 5%

Surte efectos a partir del: 01/04/2012

¿Quiénes puedes ser Pequeños Contribuyentes?
Personas individuales, incluyendo profesionales Personas Jurídicas Tener ingresos que no excedan Q150,000.00 al año.
Artículos 45 y 46 reformados por los artículos 12 y 13 del Decreto 4-2012.

Vigencia del régimen para pequeños contribuyente .

Deberes Formales: Obligaciones establecidas en el Código Tributario y otras leyes específicas. Ejemplos: Inscribirse ante la SAT Habilitar libro de compras y ventas . que no implican pago de impuestos.

Principales obligaciones del Pequeño Contribuyente Realizar pagos mensuales del impuesto Pago durante el mes calendario inmediato siguiente Presentar declaración aún cuando le hayan retenido o no tenga movimiento en formulario SAT2043 o SAT-2047 Habilitar únicamente el libro de compras y ventas Autorizar ante la SAT facturas y documentos Exigir facturas por las compras realizadas o servicios adquiridos Emitir factura diaria por ventas menores de Q 50.00 Cumplir con otros deberes formales que le apliquen No debe presentar declaraciones de ISR e ISO Artículo 49 reformado por el artículo 17 del Decreto 4-2012 .

Art. 73 Transitorio Decreto 4-2012 .

retiros. arrendamientos.Artículo 155 Decreto 10-2012. están obligados a emitir facturas con caracteres legibles y permanentes o por medios electrónicos. pérdida o cualquier faltante de inventario cuando constituya hecho generador de este impuesto -En la venta o prestación de servicios exentos se debe indicar que está exento y la base legal. Facturas de pequeño contribuyente 8 . destrucción. -Se añade la emisión de facturas por: permutas. reforma el artículo 29 Los contribuyentes del IVA.

000. . establecidos como obligatorios.00 en cada período mensual pero no excederá del 1% de los ingresos brutos mensuales.5 Código Tributario Numeral 16.000. etc. Emitir en forma ilegible. Por no efectuar el pago de tributos y enviar información requerida mediante medios electrónicos. Multa de Q 1. facturas especiales.00 Numeral 17. borrosa o incompleta facturas. Multa de Q 5.

Guatemala 0 2 0 5 2 0 1 2 5 5 44 4 Pérez. Calle Guatemala 7-45 2332-9898 27 Guatemala juanperez@gmail. Juan 3ra.com 10 .

11 .

Pago del impuesto del pequeño contribuyente Pequeño contribuyente emite factura Agente de Retención del IVA retiene impuesto Agente de Retención paga el IVA retenido Pequeño contribuyente emite factura Adquiriente del servicio o del bien. paga la totalidad Pequeño contribuyente realiza su declaración mensual y paga impuesto .

00 .¿Cómo se calcula el Impuesto? Total de venta de bienes o prestación de servicios del mes multiplicado por la tarifa del impuesto.00 X 5% = Q 250. Q 5.000.

Llenado del formulario .

RÉGIMEN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE Ingreso s po r venta de bienes y prestació n de servicio s Impuesto determinado (casilla 5 po r tarifa) (-) Remanente de retencio nes del IVA del perío do anterio r (-) Valo r de co nstancias de retenció n del IVA recibidas Saldo de retencio nes del IVA para el siguiente perío do (casilla 6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es negativo . de lo co ntrario ano te "0" R E C T IF IC A C IÓ N ( lle na r e xc lus iv a m e nt e e n c a s o de s e r e s t a una re c t if ic a c ió n) No .0 0 FI RM A DE L CONT RI B UY E NT E O SU RE P RE SE NT A NT E LE GA L ORI GI NAL BANCO SAT / RENDI CI ON DE CUENT AS Bl n co a BANCO FIRMA V A LI DO UNI CA M E NT E P OR E L I M P ORT E I M P RE SO P OR LA M A QUI NA RE GI ST RA DORA VALOR DEL FORM ULARIO Q.00 DUPLI CADO CONT RI BUYENT E Cel st e e 15 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 11 12 13 15 0 .0 0 2 5 0 .0 0 10 15 0 .0 0 0 . IN T E R E S E S Y M O R A (+) M ulta (+) Intereses (+) M o ra T o t a l a pa ga r ( s um a t o ria de la s c a s illa s 13 a la 16 ) 14 15 16 17 5 6 7 8 9 5 . de Declaració n que se rectifica (-) Valo r IM P UESTO ingresado co n la declaració n que se rectifica Valo r a ingresar ( casilla 1 meno s casilla 1 Escriba valo res abso luto s 0 2) M ULT A . de lo co ntrario ano te "0" (Escriba valo res abso luto s) Impuesto a pagar (casilla 6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es po sitivo . 1.0 0 10 0 .

Uso de Declaraguate 1.gt 16 . Ingrese a www.declaraguate.

Seleccione el formulario SAT-2047 Click 17 .2.

3. Ingrese los caracteres en el siguiente: 18 .

4. Llene el formulario con los datos requeridos NIT 19 .

Anotar período a declarar 20 .

Anotar el valor de los ingresos obtenidos 21 .

5. Una vez haya llenado el formulario. dar click en validar Click 22 .

Luego dar click en congelar Click 23 .6.

7. Imprimir formulario SAT-2000 24 .

25 .

1.00 y Q.00 diarios. Q.00 La multa se duplica si se trata de personas exentas.00.00. máximo Q.000.00 diarios y máximos de: Q.500.50. Antes eran Q.3.5 Código Tributario Numeral 9.1.000. . Por presentar declaraciones después del plazo: Multa de Q.600.30.

. la SAT suspenderá su afiliación a dicho impuesto y hará la anotación en los registros.5 Código Tributario -Si un contribuyente no presenta declaraciones o las presenta sin valor durante 1 año. avisándole al contribuyente. -Los contribuyentes del IVA que estén omisos y que no sean localizados en su domicilio fiscal. si no lo hace hará la anotación respectiva. La SAT le notificará para que se pronuncie al respecto en 5 días. se presume que cesó actividades.

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