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INSTRUCTIVO FORMULARIOS DE PRESENTACION DEL JUEGO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS BAJO NIIF

Presentarn estados financieros consolidados aquellas empresas que cotizan en bolsa.

Los formularios de los estados financieros bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) pueden ser llenados por la Compaa, tanto en original como en las copias, sin contener manchones o enmendaduras, ya que de existir las mismas, los formularios no sern receptados.

Todos los valores consignados deben ser ingresados con los signos correspondientes a cada casillero de acuerdo a lo descrito en el formulario, utilizando el punto para separar miles y la coma para separar los decimales (incluyendo siempre dos decimales). Para los casilleros no utilizados consignar con cero o con una lnea horizontal. CODIGO CUENTA REFERENCIA A LA NORMATIVA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1
101
10101

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no est restringido su uso, se registran en efectivo o equivalentes al efectivo partidas como: caja, depsitos en bancos y otras instituciones financieras, e inversiones de alta liquidez (menores a 3 meses). ACTIVOS FINANCIEROS: Es cualquier activo que posea un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o un instrumento de patrimonio neto de otra entidad. Tales como: acciones y bonos de otras entidades, depsitos a plazo, derechos de cobro saldos comerciales, otras cuentas por cobrar, etc.. ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS: En este rubro deben incluirse los activos que son mantenidos para negociar, o que desde el reconocimiento inicial, han sido designados por la entidad para ser contabilizados al valor razonable o justo con cambios en resultados. Debern incorporarse en este tem los instrumentos financieros que no forman parte de la contabilidad de coberturas. ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA: Son activos financieros que en un momento posterior a su adquisicin u origen, fueron designados para la venta. ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA SU VENCIMIENTO: Son activos financieros no derivados con pagos fijos o vencimiento determinado, es decir que la entidad tenga la intencin efectiva y la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento. (-) PROVISIN POR DETERIORO: En cada fecha de balance, una entidad debe evaluar si existe evidencia objetiva de deterioro, el mismo que se mide cuando el valor en libros excede a su monto recuperable. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR: Se reconocern inicialmente al costo. Despus de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar se medirn al costo amortizado, que no es otra cosa que el clcula de la tasa de inters efectivauqe iguala los flujos estimados con el importe neto en libros de las cuentas por cobrar menos el importe recuperable de las mismas. Las cuentas por cobrar en moneda extranjera, pendientes de cobro, a la fecha de cierre de los estados financieros, se expresarn al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha. (-) PROVISIN POR CUENTAS INCOBRABLES: Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe de esta cuenta se reducir mediante una provisin, para efectos de su presentacin en estados financieros. Se registrar la provisin por la diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el importe recuperable de las mismas. INVENTARIOS: Inventarios son activos: (a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la operacin; (b) en proceso de produccin con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de produccin, o en la prestacin de servicios. Los inventarios se medirn al costo o al valor neto realizable, el menor. (-) PROVISIN DE INVENTARIO POR VALOR NETO DE REALIZACIN: Las provisiones se calcularn para cubrir eventuales prdidas al relacionar el costo con el valor neto de realizacin. (-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR DETERIORO FISICO: Esta provisin se puede dar por obsolescencia, como resulado del anlisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuacin del activo, de naturaleza acreedora. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS: Se registrarn los seguros, arriendos, anticipos a proveedores u otro tipo de pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre del ejercicio econmico; as como la porcin corriente de los beneficios a empleados diferidos de acuerdo a la disposicin transitoria de la NIC 19. NIC 7 p.7, p.48

10102

NIC 32 p.11 - NIC 39 - NIIF 7 - NIIF 9

1010201

NIC 32 p.11 - NIC 39 - NIIF 7 - NIIF 9

1010202

NIC 32 p.11 - NIC 39 - NIIF 7 - NIIF 9 NIC 32 p.11 - NIC 39 - NIIF 7 - NIIF 9

1010203

1010204

NIC 39 p.58

1010205 - 1010208

NIC 32 p.11 - NIC 39 - NIIF 7 - NIIF 9

1010209

NIC 39, p.55 NIIF 9, p.4

10103

NIC 2, p.6

1010311

NIC 2, p.9 - NIC 2, p.28-36 NIC 2, p.1

1010312

10104

1 DE 13 INSTRUCTIVO ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

CODIGO
10105

CUENTA
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES: Se registrar los crditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la renta, as como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta que no han sido compensados a la fecha, y anticipos pagados del ao que se declara. ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS: Una entidad clasificar a un activo no corriente (o un grupo de activos para su disposicin) como mantenido para la venta, si su importe en libros se recuperar fundamentalmente a travs de una transaccin de venta, en lugar de por su uso continuado. OTROS ACTIVOS CORRIENTES: Registra otros conceptos de activos corrientes que no hayan sido especificados en las categoras anteriores.

REFERENCIA A LA NORMATIVA
NIC 12, P.5

10106

NIIF 5, p.6

10107

102
10201

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Se incluirn los activos de los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por ms de un perodo y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la produccin o suministro de bienes y servicios, o se utilicen para propsitos administrativos. Incluye bienes recibidos en arrendamiento financiero. Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocer, en el estado de situacin financiera del arrendatario, como un activo y un pasivo por el mismo importe. (-) DEPRECIACIN ACUMULADA: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida til, considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad. (-) DETERIORO ACUMULADO: La provisin se calcular al evidenciarse una disminucin en la cuanta de los beneficios econmicos que cabra esperar de la utilizacin del activo, es decir es el exceso acumulado a la fecha del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable. NIC 16, p.6 - NIC 17, p.20

1020112

NIC 16, p.6 - NIC 16, p.43

1020113

NIC 16, p.6 - NIC 16, p.63 - NIC 36

1020114

ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN: Incluye los derechos obtenidos para desarrollar proyectos o para explotar recursos naturales, entre otros; permisos para efectuar operaciones especficas, por tiempo limitado o indeterminado. Se activarn nicamente los gastos de investigacin y exploracin, desde que entra en la fase de explotacin, todos los otros gastos debern cargarse a resultados. (-) DEPRECIACIN ACUMULADA: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida til, considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad. (-) DETERIORO ACUMULADO: Se evaluar el deterioro del valor de los activos para exploracin y evaluacin cuando los hechos y circunstancias sugieran que el importe en libros de un activo para exploracin y evaluacin puede superar a su importe recuperable. PROPIEDADES DE INVERSIN: En esta cuenta se registrarn las propiedades que se tienen para obtener rentas, plusvalas o ambas, en lugar de para: (a) su uso en la produccin o suministro de bienes o servicios, o bien para fines administrativos; o (b) su venta en el curso ordinario de las operaciones. DETERIORO ACUMULADO: Cantidad en que el importe en libros de un activo excede a su importe recuperable.

NIIF 6, p. 9 - NIIF 6, p. 15

102011402

NIC 16, p.6 - NIC 16, p.43

102011403

NIIF 6, p.18

10202

NIC 40, p.5

1020204

NIC 40, NIC 37

10203

ACTIVOS BIOLGICOS: Se registran los animales vivos y las plantas en crecimiento, imputndose a este activo todos los costos hasta el punto de cosecha o recoleccin. Se registrarn a su costo o a su valor razonable. La determinacin del valor razonable de un activo biolgico, o de un producto agrcola, puede verse facilitada al agrupar los activos biolgicos o los productos agrcolas de acuerdo con sus atributos ms significativos, como por ejemplo, la edad o la calidad. DETERIORO ACUMULADO: Cantidad en que el importe en libros de un activo excede a su importe recuperable. ACTIVO INTANGIBLE: Registra el monto de los activos identificables, de carcter no monetario y sin apariencia fsica tales como: el conocimiento cientfico o tecnolgico, el diseo e implementacin de nuevos procesos o nuevos sistemas, las licencias o concesiones, la propiedad intelectual, los conocimientos comerciales o marcas adquiridas, los programas informticos, las patentes, los derechos de autor, las pelculas, las listas de clientes, los derechos por servicios hipotecarios, las licencias de pesca, las cuotas de importacin, las franquicias, las relaciones comerciales con clientes o proveedores, la lealtad de los clientes, las cuotas de mercado y los derechos de comercializacin, entre otros. Cuando un activo no cumple la definicin de activo intangible, el importe derivado de su adquisicin o de su generacin interna, por parte de la entidad, se reconocer como un gasto del periodo en el que se haya incurrido. No obstante, si el elemento se hubiese adquirido dentro de una combinacin de negocios, formar parte del plusvala reconocida en la fecha de adquisicin.

NIC 41, p.5

1020306

10204

NIC 38, p.8 - p.17

1020404

(-) AMORTIZACIN ACUMULADA: Slo se amortizarn aquellos activos cuya vida til es finita y en funcin de dichos aos. El importe amortizable de un activo intangible con una vida til finita, se distribuir sobre una base sistemtica a lo largo de su vida til. La amortizacin comenzar cuando el activo est disponible para su utilizacin, es decir, cuando se encuentre en la ubicacin y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.

NIC 38, p.97

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CODIGO
1020405

CUENTA
(-) DETERIORO ACUMULADO: Es el exceso acumulado a la fecha del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable.

REFERENCIA A LA NORMATIVA
NIC 16, p.6 - NIC 38, p.111 - NIC 36

10205

ACTIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO: Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (a) las diferencias emporarias deducibles; (b) la compensacin de prdidas obtenidas en periodos anteriores, que todava no hayan sido objeto de deduccin fiscal; y (c) la compensacin de crditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.

10206

ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES: Incluye activos financieros no corrientes no incluidos en las cuentas anteriores. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES: Incluye otros activos no corrientes no incluidos en las cuentas anteriores. INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS.-Una subsidiaria es una entidad, entre las que se incluyen entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas con fines empresariales, que es controlada por otra (conocida como controladora). Una controladora o su subsidiaria puede ser un inversor en una asociada o un partcipe INVERSIONES ASOCIADAS.- Un ente, sobre el cual el inversor ejerce influencia siginificativa y que no es una subisdiaria ni una participacin en negocio conjunto. INVERSONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS.- Esta Norma se aplicar al contabilizar las participaciones en negocios conjuntos y para informar en los estados financieros sobre los activos, pasivos, ingresos ygastos de los partcipes e inversores, con independencia de las estructuras o formas que adopten las actividades de los negocios conjuntos. No obstante, no ser de aplicacin en las participaciones en entidades controladas de forma conjunta mantenidas por: (a) entidades de capital riesgo, o (b) instituciones de inversin colectiva, fondos de inversin u otras entidades similares, entre las que se incluyen los fondos de seguro ligados a inversiones que se midan al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos Financieros y la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin. Una entidad medir estas inversiones al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9. Un partcipe que mantenga una inversin de esa naturaleza revelar la informacin requerida en los prrafos 55 y 56.

10207 1020701

NIC 27

1020702

NIC 28

1020703

NIC 31

2
201
20101

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO: Se registran en esta categora los pasivos financieros que son parte de una cartera de instrumentos financieros que han sido designados por la entidad para ser contabilizados con cambios en resultados. PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO: Parte corriente de la obligacin producto del contrato de arrendamiento financiero. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad en favor de terceros, as como los prstamos otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimientos corrientes y llevadas al costo amortizado. NIC 39, p.9

20102

NIC 17

20103

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20104

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: En esta cuenta se registran las obligaciones con bancos y otras instituciones financieras, con plazos de vencimiento corriente, y llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas. En esta cuenta se incluirn los sobregiros bancarios.

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20105

PROVISIONES: Se registra el importe estimado para cubrir obligaciones presentes como resultado de sucesos pasados, ante la posibilidad de que la empresa, a futuro, tenga que desprenderse de recursos.

NIC 37, p.13 - p.15

20106

PORCION CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS: Corresponde a la porcin corriente de los saldos pendientes de pago a los inversionistas de emisiones de obligaciones autorizadas por la Institucin OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES: Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de la retencin en la fuente, participacin a trabajadores, dividendos, etc.. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS: Obligaciones con entidades relacionadas, que no provienen de operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocern inicialmente por el costo de la transaccin, posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, menos los pagos realizados.

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20107

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20108

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9 - NIC 24

20109

OTROS PASIVOS FINANCIEROS: Incluye otras obligaciones financieras como comisiones u otros servicios que constituyen obligaciones actuales de la Compaa por efecto de eventos pasados. ANTICIPOS DE CLIENTES: Se registrar todos los fondos recibidos anticipadamente por parte de los clientes, en las cuales se debe medir el costo del dinero en el tiempo (inters implcito) de generar dicho efecto.

NIC 37, p.13 - p.15

20110

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

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CODIGO
20111

CUENTA

REFERENCIA A LA NORMATIVA
NIIF 5, p.38

PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS: Este rubro comprender aquellos pasivos asociados directamente con los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta. PORCION CORRIENTE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS: Incluye la porcin corriente de provisiones por beneficios a empleados, incluyendo los beneficios post-empledo, o aquellos generados por beneficios pactados durante la contratacin del personal la compaa, as como los originados de contratos colectivos de trabajo.

20112

NIC 19

202
20201

PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO: Porcin no corriente de las obligaciones por contratos de arrendamiento financiero. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Porcin no corriente de las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad a favor de terceros, as como los prstamos otorgados por bancos e instituciones financieras; llevadas al costo amortizado. NIC 17

20202

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20203

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: Porcin no corriente de las obligaciones con bancos y otras instituciones financieras, llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas.

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20204

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS: Porcin no corriente de las obligaciones con entidades relacionadas, que no provienen de operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocern inicialmente por el costo de la transaccin, posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, menos los pagos realizados. OBLIGACIONES EMITIDAS:Corresponde a la porcin no corriente de los saldos pendientes de pago a los inversionistas de emisiones de obligaciones realizadas por la compaa, que fueron autorizadas por la Institucin. ANTICIPOS DE CLIENTES: Se registrar la porcin no corriente de los fondos recibidos anticipadamente por parte de los clientes, en las cuales se debe medir el costo del dinero en el tiempo (inters implcito) de generar dicho efecto. PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS: Incluye la porcin no corriente de provisiones por beneficios a empleados, incluyendo los beneficios post-empledo, o aquellos generados por beneficios pactados durante la contratacin del personal la compaa, as como los originados de contratos colectivos de trabajo. OTRAS PROVISIONES: Se registra el importe no corriente estimado para cubrir otras obligaciones presentes como resultado de sucesos pasados, ante la posibilidad de que la empresa tenga que desprenderse de recursos que involucren recursos econmicos, cuando se puede estimar fiablemente el importe. PASIVO DIFERIDO: Incluye pasivos diferidos que van a ser reconocidos en el tiempo como ingresos o como derechos de compensacin tributaria. INGRESOS DIFERIDOS: Se incluye un importe especfico por servicios subsiguientes que deben ser diferidos y reconocidos como ingreso de actividades ordinarias a lo largo del periodo durante el cual se ejecuta el servicio comprometido. El importe diferido es el que permite cubrir los costos esperados de los servicios a prestar segn el acuerdo, junto con una porcin razonable de beneficio por tales servicios.

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9 - NIC 24

20205

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20206

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

20207

NIC 19

20208

NIC 37, p.13 - p.15

20209

2020901

NIC 18, p.11

3
30
30101

PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO: En esta cuenta se registra el monto total del capital representado por acciones o participaciones en compaas nacionales, sean estas annimas, limitadas o de economa mixta, independientemente del tipo de inversin y ser el que conste en la respectiva escritura pblica inscrita en el Registro Mercantil. Tambin registra el capital asignado a sucursales de compaas extranjeras domiciliadas en el Ecuador. (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA: Se registrar el monto adeudado del capital, as como el valor de las acciones de propia emisin readquiridas por la entidad, para lo cual deber haber cumplido con lo dispuesto en el artculo 192 de la Ley de Compaas. Estas cuentas son de naturaleza deudora. APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN: Bajo NIIF, califican como patrimonio el momento en que exista un contrato que ponga de manifiesto la capitalizacin, que se dara el momento en que la Institucin apruebe el trmite de aumento de capital en el que se utilice esta cuenta, caso contrario se reclasificar al pasivo. RESERVAS: Representan apropiaciones de utilidades, constituidas por Ley, por los estatutos, acuerdos de accionistas o socios para propsitos especficos de salvaguarda econmica. RESERVA LEGAL: De conformidad con los artculos 109 y 297 de la Ley de Compaas, se reservar un 5 o 10 por ciento de las utilidades lquidas anuales que reporte la entidad. NIC 1, p.54 (r) NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

30102

NIC 32 - NIC 39 NIIF 7 - NIIF 9

302

NIC 32, p.11

304

30401

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CODIGO
30402

CUENTA
RESERVAS FACULTATIVA, ESTATUTARIA: Se forman en cumplimiento del estatuto o por decisin voluntaria de los socios o accionistas. RESERVA DE CAPITAL: Saldo proveniente de la correccin monetaria y aplicacin de la Norma Ecuatoriana de Contabilidad 17 (hasta ao 2000), el mismo que puede ser utilizado en aumentar el capital o absorber prdidas. OTROS RESULTADOS INTEGRALES: Reflejan el efecto neto por revaluaciones a valor de mercado de activos financieros disponibles para la venta; propiedades, planta y equipo; activos intangibles y otros (diferencia de cambio por conversin-moneda funcional SUPERAVIT POR VALUACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA: Registra la ganancia o prdida ocasionada por un activo disponible para la venta se reconocer en otro resultado integral, con excepcin de las prdidas por deterioro del valor y ganancias y prdidas de diferencias de cambio en moneda extranjera. SUPERVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Registra para las propiedades, planta y equipo valoradas de acuerdo al modelo de revaluacin, el efecto del aumento en el importe en libros sobre la medicin basada en el costo. El saldo de la Reserva por revaluacin de un elemento de propiedades, planta y equipo incluido en el patrimonio neto podr ser transferido directamente a los resultados del ejercicio de acuerdo a la utilizacin del activo, o al momento de la baja del activo. SUPERVIT POR REVALUACIN DE INTANGIBLES: Cuando un activo intangible se contabiliza por su valor revaluado, se registra el efecto del aumento en el importe en libros del intangible con relacin al valor de mercado del mismo. OTROS SUPERAVIT POR REVALUACIN: Otras revaluaciones. RESULTADOS ACUMULADOS GANANCIAS ACUMULADAS: Contiene las utilidades netas acumuladas, sobre las cuales los socios o accionistas no han dado un destino definitivo. (-) PRDIDAS ACUMULADAS: Se registran las prdidas de ejercicios anteriores, que no han sido objeto de absorcin por resolucin de junta general de accionistas o socios. RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF: Se registra el efecto neto de todos los ajustes realizados contra Resultados Acumulados, producto de la aplicacin de las NIIF por primera vez, conforme establece cada una de las normas. RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIA NETA DEL PERIODO: Se registrar el saldo de las utilidades del ejercicio en curso despus de las provisiones para participacin a trabajadores e impuesto a la renta. (-) PRDIDA NETA DEL EJERCICIO: Registra las prdidas provenientes del ejercicio en curso.

REFERENCIA A LA NORMATIVA

30403

305

30501

NIC 39, p.55

30502

NIC 16, p.31

30503

NIC 38, p.75

30504 306 30601

NIC 1, p.54 (r)

30602

30603

NIIF 1

307 30701

30702

31

PARTICIPACION NO CONTROLADORAS
Participacin no controladora es una descripcin ms precisa que inters minoritario de las participaciones de aquellos propietarios que no tienen una participacin controladora en una entidad. Las participaciones no controladoras debern presentarse en el estado consolidado de situacin financiera dentro del patrimonio de forma separada del patrimonio de los propietarios de la controladora. NIC 27, p.27 - NIC 1, p.54 (q)

INGRESOS
Incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad, y corresponden a una variada gama de denominaciones, tales como ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalas. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definicin de ingresos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad. Las ganancias suponen incrementos en los beneficios econmicos y, como tales, no son diferentes en su naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias.Los ingresos se registrarn en el perodo en el cual se devengan. MC p.74 - p.77

41

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalas. VENTA DE BIENES: Se registran los ingresos procedentes de la venta de bienes, y de acuerdo a la norma deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) la entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes; (b) la entidad no conserva para s ninguna implicacin en la gestin corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos; (c) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; (d) es probable que la entidad reciba los beneficios econmicos asociados con la transaccin; y, (e) los costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la transaccin pueden ser medidos con fiabilidad. PRESTACION DE SERVICIOS: Se registran los ingresos por la prestacin de servicios, cuando estos pueden ser estimado con fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operacin deben reconocerse, considerando el grado de terminacin de la prestacin final del periodo sobre el que se informa.

NIC 18

4101

NIC 18, p.14

4102

NIC 18, p.20

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CODIGO
4103

CUENTA
CONTRATOS DE CONSTRUCCION: Estos ingresos deben registrarse utilizando el mtodo de avance de obra conforme lo determina la NIC 11. Se reconocen cuando el resultado puede ser medido fiablemente, es probable que se reciban beneficios econmicos, el grado de terminacin de la transaccin, en el balance, as como los costos incurridos o por incurrir, pueden ser medidos confiablemente.

REFERENCIA A LA NORMATIVA
NIC 11, p.11, p.12, p.22

4104

SUBVENCIONES DEL GOBIERNO:Las subvenciones del gobierno deben reconocerse como ingresos sobre una base sistemtica, a lo largo de los perodos necesarios para compensarlas con los costos relacionados. Las subvenciones del gobierno, incluyendo las de carcter no monetario por su valor razonable, no deben ser reconocidas hasta que no exista una prudente seguridad de que: (a) la entidad cumplir con las condiciones ligadas a ellas; y, (b) se recibirn las subvenciones REGALIAS: Las regalas se consideran acumuladas (o devengadas) de acuerdo con los trminos del acuerdo en que se basan y son reconocidas como tales con este criterio, a menos que, considerando la sustancia del susodicho acuerdo, sea ms apropiado reconocer los ingresos de actividades ordinarias derivados utilizando otro criterio ms sistemtico y racional. INTERESES: Los intereses deben reconocerse utilizando el mtodo del tipo de inters efectivo.

NIC 20, p.7 y p.12

4105

NIC 18, p.30 (b), p.33

4106 4107

NIC 18, p.30 (a) NIC 18, p.30 (c)

DIVIDENDOS: Deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista. 4108 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Incluyen el monto de otros ingresos ordinarios que no estuvieran descritos en los anteriores. COSTO DE VENTAS Y PRODUCCION: Comprende el costo de los inventarios vendidos, que comprende todos los costos derivados de la adquisicin y transformacin, as como otros costos indirectos de produccin necesarios para su venta. MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS: Incluye todos aquellos materiales e insumos requeridos durante el proceso de elaboracin de un producto, as como el costo de productos terminados vendidos durante el periodo. MANO DE OBRA DIRECTA: Comprende el costo de sueldos y beneficios por los operarios que contribuyen al proceso productivo. MANO DE OBRA INDIRECTA: Comprende el costo de sueldos y beneficios de la mano de obra consumida de personal que sirven de apoyo en la produccin. OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: Comprenden todos aquellos costos que no se relacionan directamente con la manufactura, pero contribuyen y forman parte del costo de produccin. GANANCIA BRUTA: Es la diferencia de los ingresos de operaciones continuadas menos los costos y gastos, antes del clculo de la participacin trabajadores e impuesto a la renta. OTROS INGRESOS: Comprenden otros ingresos que no son del curso ordinario de las actividades de la entidad, entre los que se incluyen: dividendos para empresas que no son holding, ingresos financieros, etc.

51

5101

5102

5103

5104

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43

52

GASTOS
La definicin de gastos incluye tanto las prdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciacin. Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciacin de activos, tales como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo. Son prdidas otras partidas que, cumpliendo la definicin de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad. Incluye todos los gastos del periodo de acuerdo a su funcin distribuidos por: gastos de venta, gastos de administrativos, gastos financieros y otros gastos. Los gastos deben ser reconocidos de acuerdo a la base de acumulacin o devengo. MC p.78 - p.80

Subtotal B (A + 42 - 52)

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS: Es el importe residual que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de participacin trabajadores e impuesto a la renta. (-) 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES: Valor de la participacin en ganancias de operaciones continuadas a favor de trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo. GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS: Es el importe residual de la ganancia en operaciones continuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de impuesto a la renta. (-) IMPUESTO A LA RENTA: Es el impuesto corriente o la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (prdida) fiscal del periodo en operaciones continuadas. GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS: Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas despes de pago de impuestos originada de operaciones continuadas y disponible para accionistas.

MC p.105

61

62 Subtotal C (B-61)

63

NIC 12, p.5

64 Subtotal D (C-63)

71 72

OPERACIONES DISCONTINUADAS: INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
Una entidad presentar y revelar informacin que permita a los usuarios de los estados financieros evaluar los efectos financieros de las operaciones discontinuadas y las disposiciones de los activos no corrientes (o grupos de activos para su disposicin). NIIF 5, p.30

6 DE 13 INSTRUCTIVO ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

CODIGO

CUENTA

REFERENCIA A LA NORMATIVA
NIIF 5, p.33

73 Subtotal E (71-72)

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Es el importe residual de las ganancias en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de participacin trabajadores e impuesto a la renta. (-) 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES: Valor de la participacin en ganancias de operaciones discontinuadas a favor de trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo. GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Es el importe residual de la ganancia en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de impuesto a la renta. (-) IMPUESTO A LA GANANCIA: Es el impuesto corriente o la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (prdida) fiscal del periodo en operaciones discontinuadas. GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas despes de pago de impuestos originada de operaciones continuadas y disponible para accionistas.

74

75 Subtotal F (E-74)

NIIF 5, p.33

76

NIIF 5, p.33

77 Subtotal G (F-6202)

NIIF 5, p.33

79 Subtotal H (D+G)

GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO


Comprende la ganancia (prdida) neta del periodo del total de operaciones continuadas y discontinuadas.

81

OTRO RESULTADO INTEGRAL: COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL


Los componentes de otro resultado integral incluyen: (a) cambios en el supervit de revaluacin (NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y NIC 38 Activos Intangibles); (b) ganancias y prdidas actuariales en planes de beneficios definidos (prrafo 93A NIC 19 Beneficios a los Empleados). NIC 1, p.90

82 Subtotal H + 81

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO


Incluye el resultado integral total del ao que comprende la Ganancia (Prdida) neta del periodo y el otro resultado integral.

90

GANANCIA POR ACCIN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA)


Debern revelar la ganancia por accin bsica y diluida, en operaciones continuadas y discontinuadas, de los estados financieros separados o individuales de una entidad: (i) cuyas acciones ordinarias o acciones ordinarias potenciales se negocien en un mercado pblico (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado no organizado, incluyendo los mercados locales y regionales); o, (ii) que registre, o est en proceso de registrar, sus estados financieros en una comisin de valores u otra organizacin reguladora, con el fin de emitir algn tipo de instrumento en un mercado pblico. NIC 33, p.2

En el caso de que una entidad presente estados financieros separados y estados financieros consolidados de acuerdo con la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados, informacin a revelar requerida por esta Norma slo ser obligatoria con referencia a la informacin consolidada.

NIC 33, p.4

9001

GANANCIA POR ACCION BASICA: Para calcular las ganancias por accin bsicas, el nmero de acciones ordinarias ser el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulacin durante el periodo. GANANCIA POR ACCION DILUIDA: La entidad calcular los importes de las ganancias por accin diluidas para el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio de la controladora y, en su caso, el resultado del periodo de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio. Para calcular las ganancias por accin diluidas, la entidad ajustar el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio de la controladora, y el promedio ponderado del nmero de acciones en circulacin por todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.

NIC 33, p.19

9002

NIC 33, p.30-p.31

91

UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO): Valor de las utilidades a reinvertir de acuerdo a las dispociones tributarias vigentes.

7 DE 13 INSTRUCTIVO ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

NOMBRE ENTIDAD CONTROLADORA: DIRECCION COMERCIAL MATRIZ: NOMBRE DE EMPRESAS CONSOLIDADAS:

Telfono: AO:

P N D

POSITIVO NEGATIVO POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)

FECHA DE LA JUNTA QUE APROB LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS (DD/MM/AAAA):

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA CONSOLIDADO


ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ACTIVOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO (-) PROVISION POR DETERIORO DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES INVENTARIOS INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 1 101 10101 10102 1010201 1010202 1010203 1010204 1010205 1010206 1010207 1010208 1010209 10103 1010301 1010302
-

PASIVO PASIVO CORRIENTE P PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS P P P N P P P P N CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES DEL EXTERIOR PROVISIONES LOCALES DEL EXTERIOR PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS P P P P P P P P P P N N OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO CON EL IESS POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO DIVIDENDOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS OTROS PASIVOS FINANCIEROS ANTICIPOS DE CLIENTES

2 201 20101 20102 20103 2010301 2010302 20104 2010401 2010402 20105 2010501 2010502 20106 20107 2010701 2010702 2010703 2010704 2010705 2010706 20108 20109 20110

INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCION 1010303 1010304 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL LA PRESTACION DEL SERVICIO INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - PRODUCIDO POR LA COMPAA 1010305 1010306 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - COMPRADO A DE TERCEROS MERCADERAS EN TRNSITO OBRAS EN CONSTRUCCION INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS OTROS INVENTARIOS (-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN (-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR DETERIORO SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO ANTICIPOS A PROVEEDORES OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1010307 1010308 1010309 1010310 1010311 1010312 10104 1010401 1010402 1010403 1010404 10105 1010501 1010502 1010503 10106 10107
-

PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS 20111 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS JUBILACION PATRONAL 20112 2011201 2011202 20113
-

P P P P

OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS OTROS PASIVOS CORRIENTES

PASIVO NO CORRIENTE

202

P P P P P

PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES

20201 20202 2020201 2020202 20203 2020301 2020302 20204 2020401 2020402 20205 20206 20207 2020701 2020702 20208 20209 2020901 2020902 20210
-

ACTIVO NO CORRIENTE

102

DEL EXTERIOR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS EDIFICIOS CONTRUCCIONES EN CURSO INSTALACIONES MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES EQUIPO DE COMPUTACIN VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO REPUESTOS Y HERRAMIENTAS (-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION

10201 1020101 1020102 1020103 1020104 1020105 1020106 1020107 1020108 1020109 1020110 1020111 1020112 1020113 1020114 102011401

LOCALES P P P P P P P P P P P N N DEL EXTERIOR OBLIGACIONES EMITIDAS ANTICIPOS DE CLIENTES PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS JUBILACION PATRONAL OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS OTRAS PROVISIONES PASIVO DIFERIDO INGRESOS DIFERIDOS PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

PATRIMONIO NETO P N N PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA CAPITAL CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

(-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN 102011402 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN 102011403

30 301 30101 30102 302 303 304 30401 30402 30403 30404 305

PROPIEDADES DE INVERSIN TERRENOS EDIFICIOS (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIN (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIN

10202 1020201 1020202 1020203 1020204

(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA P P N N APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN PRIMA POR EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES RESERVAS: RESERVA LEGAL RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

ACTIVOS BIOLOGICOS ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION PLANTAS EN CRECIMIENTO PLANTAS EN PRODUCCION (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLGICOS (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGCOS

10203 1020301 1020302 1020303 1020304 1020305 1020306

RESERVA DE CAPITAL P P P P N N OTRAS RESERVAS OTROS RESULTADOS INTEGRALES

SUPERAVIT POR VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 30501 SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION RESULTADOS ACUMULADOS 30502 30503 30504 306 30601 30602
-

ACTIVO INTANGIBLE PLUSVALAS

10204 1020401

GANANCIAS ACUMULADAS P P P N N P PARTICIPACION NO CONTROLADORAS (-) PRDIDAS ACUMULADAS

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES 1020402 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE OTROS INTANGIBLES 1020403 1020404 1020405 1020406

RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA 30603 LAS NIIF VEZ DE RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIA NETA DEL PERIODO (-) PRDIDA NETA DEL PERIODO 307 30701 30702
-

31

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

10205 1020501

ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

10206 1020601

P N P N

(-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1020602 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 1020603 1020604

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES INVERSIONES SUBSIDIARIAS INVERSIONES ASOCIADAS INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS OTRAS INVERSIONES (-) PROVISIN VALUACIN DE INVERSIONES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

10207 1020701 1020702 1020703 1020704 1020705 1020706

P P P P N P

ACTIVOS CONTINGENTES (Informativo)

PASIVOS CONTINGENTES (Informativo) DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

__________________________________________ FIRMA REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE CI/RUC:

__________________________________________ FIRMA DEL CONTADOR NOMBRE: RUC:

8 DE 13 FORMULARIO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - CONSOLIDADO

NOMBRE ENTIDAD CONTROLADORA: DIRECCION COMERCIAL MATRIZ: NOMBRE EMPRESAS CONSOLIDADAS: P N D POSITIVO NEGATIVO POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)

PERIODO:

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO


CODIGO INGRESOS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS VENTA DE BIENES PRESTACION DE SERVICIOS CONTRATOS DE CONSTRUCCION SUBVENCIONES DEL GOBIERNO REGALAS INTERESES DIVIDENDOS OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (-) DESCUENTO EN VENTAS (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS (-) BONIFICACIN EN PRODUCTO (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) MANO DE OBRA DIRECTA SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS (+) MANO DE OBRA INDIRECTA SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS (+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEPRECIACIN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLOGICOS DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EFECTO VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS GASTO POR GARANTIAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS OTROS COSTOS DE PRODUCCIN GANANCIA BRUTA OTROS INGRESOS DIVIDENDOS INTERESES FINANCIEROS VALUACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS OTRAS RENTAS GASTOS DE VENTA GASTOS SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ARRENDAMIENTO OPERATIVO COMISIONES PROMOCIN Y PUBLICIDAD COMBUSTIBLES LUBRICANTES SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) TRANSPORTE GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) GASTOS DE VIAJE AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 5201 520101 520102 520103 520104 520105 520106 520107 520108 520109 520110 520111 520112 520113 520114 520115 520116 520117 520118 520119 41 4101 4102 4103 4104 4105 4106 4107 4108 4109 4110 4111 4112 51 5101 510101 510102 510103 510104 510105 510106 510107 510108 510109 510110 510111 510112 5102 510201 510202 5103 510301 510302 5104 510401 510402 510403 510404 510405 510406 510407 510408 42 43 4301 4302 4304 4305 52 ADMINISTRATIVOS 5202 520201 520202 520203 520204 520205 520206 520207 520208 520209 520210 520211 520212 520213 520214 520215 520216 520217 520218 520219 VALOR US$

GANANCIA DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS QUE SE CONTABILICEN UTILIZANDO EL METODO DE PARTICIPACION 4303

9 DE 13 FORMULARIO ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL - CONSOLIDADO

CODIGO IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS DEPRECIACIONES: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSIN AMORTIZACIONES: INTANGIBLES OTROS ACTIVOS GASTO DETERIORO: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO INVENTARIOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS INTANGIBLES CUENTAS POR COBRAR OTROS ACTIVOS MANO DE OBRA MATERIALES COSTOS DE PRODUCCION GASTO POR REESTRUCTURACION VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS INTERESES COMISIONES GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS DIFERENCIA EN CAMBIO OTROS GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS OTROS 520120 520121 52012101 52012102 520122 52012201 52012202 520123 52012301 52012302 52012303 52012304 52012305 52012306 52012401 52012402 52012403 520125 520126 520127 520220 520221 52022101 52022102 520222 52022201 52022202 520223 52022301 52022302 52022303 52022304 52022305 52022306 520224 52022401 52022402 52022403 520225 520226 520227 5203 520301 520302 520303 520304 520305 5204 520401 520402

VALOR US$ -

GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIN: 520124

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS 60 PARTICIPACIN TRABAJADORES GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA GANANCIA GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS 61 62 63 64

INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS

71 72 -

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 73 PARTICIPACIN TRABAJADORES GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA GANANCIA GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 74 75 76 77

GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO

79

OTRO RESULTADO INTEGRAL COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIN VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA GANANCIAS POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO GANANCIAS (PRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS REVERSION DEL DETERIORO (PRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO PARTICIPACION DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL OTROS (DETALLAR EN NOTAS) 81 8101 8102 8103 8104 8105 8106 8107 8108 82 90 9001 900101 900102 9002 900201 900202 91 -

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO


GANANCIA POR ACCION: Ganancia por accin bsica Ganancia por accin bsica en operaciones continuadas Ganancia por accin bsica en operaciones discontinuadas Ganancia por accin diluda Ganancia por accin diluda en operaciones continuadas Ganancia por accin diluda en operaciones discontinuadas UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

__________________________________________ FIRMA REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE: CI / RUC:

__________________________________________ FIRMA CONTADOR NOMBRE: RUC:

10 DE 13 FORMULARIO ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL - CONSOLIDADO

NOMBRE ENTIDAD CONTROLADORA: NOMBRE EMPRESAS CONSOLIDADAS: P N D DIRECCION COMERCIAL MATRIZ: PERIODO: POSITIVO NEGATIVO POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO


PARTICIPACION CONTROLADORA RESERVAS CAPITAL SOCIAL EN CIFRAS COMPLETAS US$ 301 302 303 30401 30402 30403 30404 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN PRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA SUPERVIT VALUACIN ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 30501 OTROS RESULTADOS INTEGRALES SUPERVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 30502 SUPERVIT POR REVALUACIN DE ACTIVOS INTANGIBLES 30503 RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO PARTICIPACIONES NO CONTROLADORAS TOTAL PATRIMONIO

RESERVA LEGAL

RESERVA DE CAPITAL

OTRAS RESERVAS

OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION 30504

GANANCIAS ACUMULADAS 30601

(-) PRDIDAS ACUMULADAS 30602

RESULTADOS TOTAL PATRIMONIO ACUMULADOS POR NETO ATRIBUIBLE A APLICACIN PRIMERA GANANCIA NETA DEL (-) PRDIDA NETA DEL LOS PROPIETARIOS DE VEZ DE LAS NIIF PERIODO PERIODO LA CONTROLADORA 30603 30701 30702 30

31

SALDO AL FINAL DEL PERODO

SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR ANTERIOR SALDO DEL PERODO INMEDIATO ANTERIOR

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES:

CORRECCION DE ERRORES:

CAMBIOS DEL AO EN EL PATRIMONIO: Aumento (disminucin) de capital social Aportes para futuras capitalizaciones Prima por emisin primaria de acciones Dividendos Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponibles para la venta Realizacin de la Reserva por Valuacin de Propiedades, planta y equipo Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Intangibles Otros cambios (detallar) Resultado Integral Total del Ao (Ganancia o prdida del ejercicio)

D P N P P P N N N D D D D D D D D N P P P D D D P D N N N

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

__________________________________________ FIRMA REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE: CI / RUC:

__________________________________________ FIRMA CONTADOR NOMBRE: RUC:

11 DE 13 FORMULARIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO - CONSOLIDADO

NOMBRE ENTIDAD CONTROLADORA: NOMBRE EMPRESAS CONSOLIDADAS: P N D DIRECCION COMERCIAL MATRIZ: AO: POSITIVO NEGATIVO POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADO


SALDOS BALANCE CDIGO INCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN Clases de cobros por actividades de operacin Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas Otros cobros por actividades de operacin Clases de pagos Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas Otros pagos por actividades de operacin Dividendos pagados Dividendos recibidos Intereses pagados Intereses recibidos Impuestos a las ganancias pagados Otras entradas (salidas) de efectivo FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo Adquisiciones de propiedades, planta y equipo Importes procedentes de ventas de activos intangibles Compras de activos intangibles Importes procedentes de otros activos a largo plazo Compras de otros activos a largo plazo Importes procedentes de subvenciones del gobierno Anticipos de efectivo efectuados a terceros Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera Dividendos recibidos Intereses recibidos Otras entradas (salidas) de efectivo FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN Aporte en efectivo por aumento de capital Financiamiento por emisin de ttulos valores Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad Financiacin por prstamos a largo plazo Pagos de prstamos Pagos de pasivos por arrendamientos financieros Importes procedentes de subvenciones del gobierno Dividendos pagados Intereses recibidos Otras entradas (salidas) de efectivo EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 9504 950401 9505 9506 9507
-

(En US$)

95 9501 950101 95010101 95010102 95010103 95010104 95010105 950102 95010201 95010202 95010203 95010204 95010205 950103 950104 950105 950106 950107 950108
-

P P P P P

N N N N N N P N P N D

9502 950201 950202 950203 950204 950205 950206 950207 950208 950209 950210 950211 950212 950213 950214 950215 950216 950217 950218 950219 950220 950221

P N N P N P N P N P N P N P N P N P P P D

9503 950301 950302 950303 950304 950305 950306 950307 950308 950309 950310

P P N P N N P N P D

12 DE 13 FORMULARIO ESTADO DE FLUJOS - CONSOLIDADO

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN


GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada Prdidas en cambio de moneda extranjera Ajustes por gastos en provisiones Ajuste por participaciones no controladoras Ajuste por pagos basados en acciones Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable Ajustes por gasto por impuesto a la renta Ajustes por gasto por participacin trabajadores Otros ajustes por partidas distintas al efectivo CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: (Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes (Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar (Incremento) disminucin en anticipos de proveedores (Incremento) disminucin en inventarios (Incremento) disminucin en otros activos Incremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales Incremento (disminucin) en otras cuentas por pagar Incremento (disminucin) en beneficios empleados Incremento (disminucin) en anticipos de clientes Incremento (disminucin) en otros pasivos Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin 96
-

97 9701 9702 9703 9704 9705 9706 9707 9708 9709 9710 9711

D D D N D D D D D D D

98 9801 9802 9803 9804 9805 9806 9807 9808 9809 9810

D D D D D D D D D D

9820

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

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