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AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

TEMA:
DOCENTE HIDALGO

PLANILLA ELECTRNICA
: POZZI : : : CONTABILIDAD BASICA II ISAI RIOS BECERRA II CPCC. MSc. ROSSANA HERMINIA

ASIGNATURA ESTUDIANTE CICLO

TARAPOTO - PERU 2011

PLANILLA ELECTRNICA
1. QU ES LA PLANILLA ELECTRNICA?
Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado mensualmente a travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT (PDT 601 Planilla Electrnica), en el que se encuentra registrada la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.

2. CMO SE PRESENTA LA PLANILLA ELECTRONICA?


DE LA PRESENTACIN DE LA PLANILLA ELECTRNICA

1. CUNDO

SE DEBER PRESENTAR LA PRIMERA DECLARACIN DEL PDT 601 - PLANILLAS ELECTRNICAS?

El PDT Planillas Electrnicas entra en vigencia el 01 de enero de 2008, su presentacin es de periodicidad mensual, por lo que la primera presentacin deber realizarse a partir del 01 de febrero de 2008, con informacin referida al mes de enero del referido ao.

2. PUEDO

DECLARAR EN EL PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA AUN CUANDO NO ME ENCUENTRE OBLIGADO A HACERLO?

S, pero es preciso tomar en cuenta que de hacerlo automticamente quedar obligado al uso del PDT de all en adelante.

3. UN

SUJETO QUE SLO CUENTA CON PRESTADORES DE SERVICIOS DE CUARTA CATEGORA, SE ENCUENTRA OBLIGADO A PRESENTAR EL PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA?

Si tiene la calidad de agente de retencin de rentas de cuarta categora (inc. b) Art. 71 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta) entonces se encuentra obligado y deber informar a todos los prestadores de servicios de cuarta categora a quienes les haya pagado en el perodo, al margen de si les efectu o no retencin. En caso no fuera agente de retencin de cuarta, no se encontrar obligado a presentar el PDT 601 Planilla Electrnica.

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4. UNA

SOCIEDAD ANNIMA CERRADA SAC, CUENTA SLO CON 2 TRABAJADORES EN EL MES DE ENERO DE 2008. SE ENCUENTRA OBLIGADA A PRESENTAR EL PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA?

S, dado que segn las normas emitidas por la SUNAT todas las personas jurdicas se encuentran obligadas a presentar sus declaraciones a travs de Programas de Declaracin Telemtica - PDT . En ese mismo sentido, lo seala el inc. b) del Art. 4 de la Resolucin de Superintendencia N 204-2007/SUNAT.

5. SI SOLO TENGO UN TRABAJADOR, EL MISMO QUE SE ENCUENTRA


AFILIADO A LA ONP, ESTOY OBLIGADO A DECLARAR EN EL PDT 601? S, se encuentra obligado a declarar a travs del PDT 601. La obligacin ha sido establecida en el inciso c) del artculo 2 del D.S. N 018-2007-TR.

6. SE

CONTINUAR DECLARANDO EN EL PDT 600 DESPUS DE LA ENTRADA EN VIGENCIA DEL PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA?

El PDT 600 slo ser utilizado para la presentacin de declaraciones y/o rectificatorias de los perodos tributarios anteriores a enero de 2008.

7. EN

EL PDT 601 - PLANILLA ELECTRNICA SLO SE INFORMAN A LOS TRABAJADORES QUE SE ENCUENTRAN BAJO RELACIN LABORAL DE DEPENDENCIA?

Adicionalmente al registro de los trabajadores que se encuentran bajo relacin laboral de dependencia, se informarn en el PDT 601 Planilla Electrnica a los siguientes sujetos: Pensionistas. Prestadores de servicios de cuarta categora. Sujetos contratados por entidades pertenecientes al Sector Pblico Nacional bajo la modalidad de Contratos Administrativos de Servicios (CAS) Beneficiarios de modalidades formativas laborales. Personal de Terceros. Derechohabientes de los trabajadores y pensionistas.

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8. QU

CONCEPTOS SE PAGAN EN EL PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA?

En el PDT 601 se pagan los siguientes conceptos: Retenciones del IR 4ta categora Retenciones del IR 5ta categora Aportes al EsSalud Aportes al SNP DL 19990 Imp. Extraordinario de Solidaridad Cont. Solidaria para la Asist Previsional COSAP SCTR EsSalud Fondo de Derechos Sociales del Artista + Vida Seguro de Accidentes Tributario Tributario Tributario Tributario Tributario Tributario No Tributario No Tributario No Tributario

Asegura tu Pensin (Vigente a partir de 07/2008) No Tributario

9. DEBO SEGUIR LLEVANDO

LAS PLANILLAS EN LIBROS DE FORMA PARALELA A LA PLANILLA ELECTRNICA?

A partir del mes de enero de 2008, el PDT 601 reemplaza a los libros fsicos de planillas.

3. DNDE SE OBTIENE EL FORMULARIO N. 601 PLANILLA ELECTRNICA?


Se puede obtener de dos maneras tanto de la forma fsica, es decir acudiendo a la Oficina de la SUNAT, y de forma Virtual, visitando la pgina de la SUNAT (www.sunat.gob.pe) y descargando la nueva versin de la PLANILLA ELECTRONICA.

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4. QUINES SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A PRESENTAR EL PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA?


Se encuentran obligados a presentar el PDT 601 cuando cumplan con alguna de las siguientes condiciones:

a. b.

Cuenten con ms de tres (3) trabajadores. Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios (modalidad formativa laboral o prestador de servicios de cuarta categora) y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) o ms trabajadores que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta de Cuarta o Quinta Categora. Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley N 28131. Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de salud. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

c. d. e. f. g.

h. Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria. i. j. k. l.


Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del impuesto a la renta. Las entidades que pertenezcan o hayan pertenecido a un directorio de principales contribuyentes. Tengan a su cargo trabajadores identificados con documentos distintos al DNI. Se encuentren obligados a presentar el PDT Remuneraciones Formulario Virtual. N 600, PDT SCTR Formulario. Virtual. N 610 y PDT IGV Renta F.V. N 621.

m.Hubieran optado por presentar sus declaraciones a travs de PDT. CPCC MSc. ROSSANA HERMINIA HIDALGO POZZI Pgina 4

Nota: Los empleadores de trabajadores del hogar o de trabajadores de construccin civil eventuales, en ningn caso estn obligados a llevar la Planilla Electrnica.

5. A QUIENES SE DEBE REGISTRAR EN LA PLANILLA ELECTRNICA?

CONTENIDO DE LA PLANILLA: PADRN


a. Datos del empleador: RUC, actividad econmica, rgimen laboral de sus trabajadores, indicador si es una agencia de empleos, administracin pblica, establecimientos propios, actividades de intermediacin laboral, correo electrnico, identificacin de las empresas que le destacan personal, as como la identificacin de las empresas a dnde destaca o desplaza a su personal. b. Datos de las personas que le prestan servicios al Empleador, segn el tipo de servicios que presten.

CATEGORAS:
1. TRABAJADOR
Se considera dentro de esta categora a la persona natural que presta servicios a un empleador bajo relacin de subordinacin, sujeto a cualquier rgimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. En el caso de sector pblico, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario pblico, bajo cualquier rgimen laboral. Est tambin comprendido en la presente definicin el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores. Si bien no existe relacin de subordinacin y no tienen la categora de Trabajadores, excepcionalmente y slo para efectos del aplicativo se incluirn en este rubro a los Pescadores o Procesadores Artesanales Independientes, quienes por disposicin de la ley son considerados asegurados regulares del EsSalud. Del mismo modo, se registrar como Trabajador y se considerar como tal slo para efectos del aplicativo a la persona que obtiene ingresos a los que se refiere el Art. 34 inciso e) de la LIR, a los practicantes SENATI y a las personas con Contrato Administrativo de Servicios. Datos del trabajador: Tipo de trabajador, Rgimen laboral, Nivel Educativo, Ocupacin, SCTR Salud, SCTR Pensin , Rgimen Pensionario, Tipo de contrato,

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Tipo de Jornada de Trabajo, Periodicidad de remuneracin Prestaciones de salud, Situacin del trabajador y Perodos laborales y Otros empleadores.

2. PENSIONISTA.
Se considera dentro de esta categora a la persona natural que percibe pensin de jubilacin, cesanta, incapacidad o sobrevivencia (viudez, orfandad y ascendientes), cualquiera fuere el rgimen legal al cual se encuentre sujeto. Datos del pensionista: Tipo de pensionista, Rgimen pensionario, Fecha de ingreso, Situacin del Pensionista y Tipo de pago. Esta categora solo debe ser utilizada por la entidad que paga la pensin. As, si el empleador es una entidad privada que contrata a un pensionista lo deber declarar en la categora trabajador.

3. PRESTADOR DE SERVICIOS 4TA CATEGORA


Se considera dentro de esta categora a la persona natural que obtiene ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. Asimismo, estn incluidos quienes desempean las funciones de sndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares. (Art. .33 de la Ley del Impuesto a la Renta). A travs del Artculo 2 de la Ley N 27607 se dispone que se considera como perceptores de cuarta categora a los porteadores, designndose como tales a quienes con su propio cuerpo transportan vituallas, equipo y enseres de uso personal y otros bienes necesarios para expediciones con fines tursticos, deportivos o de otra ndole, por lugares donde no ingresan vehculos motorizados. Datos de los prestadores de servicios: nmero de RUC, condicin de domicilio y si proviene de algn pas con el que nuestro pas ha suscrito convenio para evitar la doble imposicin (A la fecha Chile y Canad) y cumple con los requisitos previstos en el respectivo convenio.

4. PRESTADOR DE SERVICIOS MODALIDAD FORMATIVA


Se considera dentro de esta categora a las personas naturales beneficiarias de alguna de las siguientes modalidades formativas en el puesto de trabajo, las que se encuentran reguladas en la Ley N 28518.

Aprendizaje. Prctica profesional.

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Capacitacin laboral juvenil. Pasanta. Actualizacin para la reinsercin laboral.

Quien cumpla con informar a los beneficiarios de las modalidades formativas a travs del PDT 601 se entender que ha cumplido con la obligacin establecida en el artculo 48 de la Ley N 28518 en lo referido a la inscripcin de los beneficiarios mediante un libro especial y la autorizacin de ste por el MTPE. Datos del PS Modalidad Formativa: tipo de PS, Seguro Mdico. Nivel Educativo, Centro de Formacin Profesional, Discapacidad, Tipo de Convenio, perodo de formacin, entre otros.

5. PERSONAL DE TERCEROS.
En esta categora informar a los Trabajadores o Prestadores de Servicios que sean destacados o desplazados para laborar en los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organizacin laboral del Declarante; siempre que desarrollen actividades de riesgo para efectos del SCTR y el Empleador de estas personas no haya cumplido con darles cobertura por el SCTR, habiendo el declarante asumido el pago del SCTR. Datos del personal de terceros: RUC del empleador que destaca o desplaza, SCTR. 6. Derechohabiente (slo para Trabajadores y Pensionistas). En este padrn se considerarn a los familiares de los trabajadores y pensionistas que tendrn derecho a recibir prestaciones de salud por parte del EsSalud.

Cnyuge (esposo o esposa) o concubino(a). Hijos menores de edad. Hijo mayor de edad incapacitado total y permanentemente para el trabajo. Madre gestante de hijo extramatrimonial, cuyo derecho caduca al nacimiento del nio

Datos del derechohabiente: datos personales, vnculo familiar, domicilio (indicador de si vive en el mismo domicilio del titular).

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CONTENIDO DE LA PLANILLA: DECLARACIN MENSUAL


a. Planilla de trabajadores y de pensionistas: das (laborados y no laborados), horas (trabajadas y trabajo en sobretiempo), ingresos (remunerativos y no remunerativos), descuentos, tributos (impuesto a la renta de quinta categora, COSAP) y aportes (SNP, ESSALUD). b. Planilla de prestadores de servicios (4ta Categora y Modalidad Formativa Laboral): comprobantes de pago / recibo de caja (tipo, serie, nmero, fecha de emisin, monto) y tributos (impuesto a la renta). En el caso de los PSMFL, se requiere el registro del lugar dnde se forman estas personas.

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ANEXOS

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