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Diagnostico de cobertura de riesgos

Seguros y finanzas Seguros de personas Conceptos a evaluar En el ramo de seguros de personas, la proteccin se enfoca a seguros individuales y seguros colectivos o grupales, como son los seguros: 1. De vida 2. De accidentes 3. De enfermedades Nivel de eficiencia real Calificacin obtenida Apertura entre el deber y realidad 100% 100% 100% x x x x x x Evaluacin Aplica Se realiza

Seguros de daos

1. Los activos (inmuebles, maquinaria, equipo, autos, cristales, anuncios, luminosos, sistemas de computo y mercancas o inventarios actualizados) de la empresa se protegen contra: a) Incendios y prdida consecuencial. b) Terremoto. c) Responsabilidad civil (por actividades, por arrendamiento, etc.). d) Robo con violencia o asalto. 2. El dinero y los valores se protegen contra todo riesgo en el interior de la empresa o en trnsito. 3. Las calderas y los sistemas a presin se protegen contra lo que implcitamente puede ocasionar su funcionamiento. 4. El transporte de mercancas se protege contra todo riesgo. x X

Nivel de eficiencia real Calificacin obtenida Apertura entre el deber y realidad

100% 50% 50%

Cedulas de control de activos


Control interno Fondo fijo de caja Conceptos a evaluar 1. El cajero o persona responsable del manejo del fondo fijo de caja recibe el monto de la misma mediante la firma de un documento de resguardo. 2. Se tiene un lugar adecuado y seguro para guardar el efectivo y los comprobantes que forman el fondo fijo de caja, para protegerlos contra robos o incendios. 3. Se encuentra debidamente afianzadas las personas que manejan efectivo y valores. 4. Se tienen marcado un lmite para los pagos que se efectan va caja chica. 5. Se establece el fondo fijo de caja por cantidades fijas. 6. Se rembolsa el fondo fijo de caja de acuerdo con las necesidades de cada empresa o negocio, o por lo menos cada 15 das. 7. Se informa por escrito al cajero de quienes estn autorizados para aprobar pagos: nombre, cargo, firma e iniciales. Y para ello se cuenta con un catalogo de firmas autorizadas de los funcionarios de la empresa y negocio. 8. Se considera la naturaleza de gasto para la autorizacin de los comprobantes de caja chica, y se verifica el cumplimiento de requisitos fiscales. 9. Se autorizan los comprobantes de caja chica antes de efectuar los pagos respectivos. 10. Se autorizan los pagos de caja chica hasta el momento de los rembolsos. 11. Se encuentran respaldados todos los pagos efectuados con el fondo fijo de caja con su respectivo comprobante original. 12. Se elaboran a tinta y en forma completa los vales y recibos que comprueben los gastos del fondo fijo de caja. 13. Se cancelan los vales provisionales a la presentacin de los comprobantes definitivos. 14. Se encuentran restringidos los Evaluacin Aplica Se realiza

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prstamos personales por medio de vales provisionales, para no distorsionar el uso que se da al fondo fijo de caja. Nivel de eficiencia real Calificacin obtenida Apertura entre el deber y realidad 100% 57.14% 42.86%

x Bancos 1. Se encuentran definido el objeto de cada una de las cuentas bancarias existentes. 2. Se actualiza peridicamente el registro de firmas autorizadas para girar cheques contra la cuenta que se lleva en el banco, a fin de eliminar las del personal que ya no labora en la empresa. 3. Se tiene establecida una poltica en cuanto a los saldos que deben mantenerse en cuenta, para poder invertir en forma productiva el excedente de efectivo. 4. Se tiene establecido con los clientes que los cheques por pagos sean expedidos a nombre de la empresa (no al portador) para reducir riesgos. 5. Se tiene establecida la poltica de que cualquier persona de la empresa, al recibir los cheques por pagos a la empresa, haga en forma inmediata el endoso Para deposito en la cuenta o bien mediante sello. 6. Los ingresos pendientes de depositar se guardan diariamente en la bveda o caja fuerte, y se depositan, intactos, al da hbil siguiente. 7. Se tiene prohibido mezclar los ingresos provenientes de la cobranza con el fondo de caja chica, para evitar utilizar el efectivo proveniente de cobros en efectivo para hacer diversos pagos. 8. La expedicin de cheques se efectan siguiendo la secuencia numrica de los talonarios de las chequeras. 9. Todos los cheques expedidos por la

empresa son nominativos. 10. Se evita expedir cheques al portador o a nosotros mismos para que no se debilite el control interno al desconocer si los cheques son recibidos por sus beneficiarios. 11. Los cheques expedidos y no cobrados se conservan en la caja durante 15 a 30 das, y pasando este lapso se cancelan haciendo los ajustes contables correspondientes. 12. Los cheques cancelados se anexan en las plizas correspondientes. 13. Se hace una revisin peridica de las conciliaciones bancarias, a fin de vigilar estrechamente el manejo de bancos. Dicha revisin la hace un ejecutivo ajeno a quien las elabora, dejando evidencia de la revisin. 14. Se solicitan confirmaciones de saldos a los bancos con objeto de investigar, aclarar y corregir las diferencias resultantes al compararlas con los saldos en libros. Nivel de eficiencia real Calificacin obtenida Apertura entre el deber y realidad 100% 64.28% 35.71%

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Activo fijo

1. Se sabe con exactitud el monto al que x asciende el total de los activos fijos, as como el porcentaje que representa del total de los activos de la empresa o negocio. 2. La distribucin de la planta u oficinas y x los procedimientos establecidos proporcionan a los activos fijos seguridad contra robos, incendio o deterioro. 3. Se adhieren pequeas placas metlicas (o etiquetas) a cada bien con el nmero x que le corresponde, y donde se menciona la tarjeta o registro de control que obra en contabilidad, para una rpida y adecuada identificacin. 4. Se cuenta con registros detallados de todo el activo fijo (propiedades y

equipo) adquiriendo por la empresa o negocio para una rpida identificacin y localizacin. 5. Se muestra en los registros: a) b) c) d) e) f) g) h) Fecha de adquisicin del bien. Descripcin. Nombre del proveedor. Numero de la factura. Costo de adquisicin. Localizacin. Clave o nmero de identificacin. Tasa e importe de depreciacin anual y acumulada. i) Fecha en que cada bien quedara totalmente despreciado. j) Responsable del bien. k) Valor en libros. l) Fecha de baja (en su caso). 6. Se separan los auxiliares del activo fijo que ya se vendieron, y se controlan por separando los de los bienes fuera de uso, con objeto de reducir tiempos y simplificar el trabajo de su manejo. 7. Se practican inventarios fsicos del activo fijo por personas independientes al registro de los bienes por lo menos una vez al ao, a fin de compararlo con los registros respectivos, aclarando y ajustando las diferencias. 8. Como una forma alterna de realizar el inventario de activo fijo se practican anualmente inventarios fsicos rotativos, que consisten en el inventario de una tercera parte del total de los bienes. 9. Se tienen integrados expedientes con las escrituras y facturas originales de todas las propiedades y de todo el equipo de la empresa o negocio, para un mejor control y evitar la posibilidad de que sean extraviadas o destruidas si se anexan a las plizas contables respectivas. 10. Para las compras del activo fijo de importacin se cuenta con expedientes

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individuales en los que se incluyen los originales de: el pedido y condiciones del proveedor, la factura, los gastos aduanales, los seguros, los gastos de trasporte y otros que en su caso existan. Y se anexa al inicio de dicho expediente una hoja resumen con los conceptos citados (una copia de dicho resumen es lo que se anexa en la pliza contable respectiva). Se tiene contratados seguros que cubren posibles siniestros de los activos fijos, as como un responsable de vigilar la renovacin oportuna de plizas y su actualizacin en caso de cambios en las condiciones. Las adquisiciones y la venta del activo fijo son autorizadas por funcionarios responsables. Se encuentra debidamente asignada la responsabilidad de la custodia de cada activo fijo al funcionario correspondiente. Se tiene implantada como poltica, con los responsables de los activos fijos, la notificacin de cualquier cambio de un bien, como venta, baja, deshecho, traspaso, bienes sin utilizar, descomposturas, etc. Se expiden facturas comunes para la venta de activos fijos propiedad de la empresa (no se endosan las facturas originales). Se tiene establecido un limite mnimo por erogaciones que deben contabilizarse como activo fijo sujeto a depreciacin, y se registran directamente en resultados las adquisiciones que no llegan a dicho lmite. Se tienen asignados responsables de la supervisin y control de expedientes, contratos, liquidaciones, estimaciones y controles correspondientes a las obras en proceso. Se cuenta con un control especial sobre los activos fijos de fcil sustraccin, como es el caso de las herramientas.

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19. Se valan las herramientas a su costo de adquisicin. 20. Se responsabiliza a los empleados u obreros que utilizan las herramientas mediante un registro que contempla: la fecha de su asignacin, la descripcin de la herramienta, el nombre del empleado, el vale progresivo donde firma el empleado al recibir la herramienta. 21. Se solicitan las herramientas de acuerdo con el control establecido al practicar inventarios fsicos. 22. Se entregan herramientas nuevas contra la entrega de inutilizables. 23. Se pide al empleado la estrega de la herramienta al dejar de servir a la empresa o negocio, de acuerdo con el control establecido. 24. A fin de que los estados financieros de la empresa o negocio presenten cifras apegadas a la realidad, se actualizan los valores de las propiedades y del equipo, utilizando cualquiera de las siguientes bases: a) ndices de precios publicados por el Banco de Mxico. b) Avalos tcnicos por parte de profesionales independientes. c) Cotizaciones actuales de proveedores.

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Nivel de eficiencia real Calificacin obtenida Apertura entre el deber y realidad

100% 25% 75%