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CASO 01.

Es necesario resaltar que estos hechos fueron afectados, aprobados y ejecutados por los siguientes funcionarios y servidores: - Sr. ngel Aguilar Hancco - Jorge Octavio Arista Cornejo - Ing. Planificacin y Presupuesto - CPC Wilfredo Miranda Machaca - Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern Alcalde Distrital de Coasa. Gerente de Administracin. Juan Cesar Ramos Alanoca. Contador. Tesorero.

Estos hechos habran transgredido la normatividad siguiente: Ley N 27630 del 12.ene.2002 que modifica el Art 89 del Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal mediante el articulo 1, que establece los recursos que perciban las municipalidades por el fondo de Compensacin Municipal (foncomun) sern utilizados ntegramente para los fines que determine los gobiernos locales por acuerdo de su consejo municipal y de acorde a sus propias necesidades reales, El consejo Municipal fijara anualmente la utilizacin de dichos recursos, en porcentaje de gastos corrientes e inversiones, determinando los niveles de responsabilidad correspondiente. Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin del 17.jul.2002, en su capitulo III Bienes y Rentas Municipales, art 47 seala a partir del ejercicio presupuestal del ao 2003 los recurso del fondo de compensacin municipal (foncomun) que perciban las municipalidades serna utilizados para los fines que acuerde el respectivo consejo municipal de acuerdo a sus propias necesidades reales, determinndose los porcentajes de aplicacin para gasto corriente e inversin y los niveles de responsabilidad correspondientes. La Ley N 29465 Ley de Presupuesto del sector publico del ao 2010 , en su articulo 18 del control del gasto seala en su numeral 18.2 los titulares de las entidades publicas, el jefe de la oficina de presupuesto y el jefe de la oficina de administracin, o los que hagan sus veces en el pliego presupuestario, son responsables, en el marco de los artculos 6 y 7 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, de la debida aplicacin de los dispuesto en la presente Ley. En el marco del principio de legalidad, recogido en el art 4 del titulo preliminar de la Ley N 27444, Ley de Procedimiento administrativo general. La Ley N 27630 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado en su articulo 14 inciso a) Categora del Gasto seala Comprende los gastos corrientes, gastos de capital y el servicio de la Deuda; son gastos corrientes; los destinados al mantenimiento u operacin de los servicios que presta el estado; son gastos de capital; los destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. Y en su articulo 47 Incumplimiento a las disposiciones del sistema de gestin presupuestaria; seala El incumplimiento de las disposiciones establecidas en la presente Ley, las leyes anuales de presupuesto, asi como los reglamentos y directivas emitidas por la Direccin Nacional del Presupuesto Publico, da lugar a las sanciones administrativas aplicables sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar. La Disposiciones Especiales para la ejecucin Presupuestaria de los Gobiernos Regionales, en su Art 2 lineamientos para la Ejecucin de los Gastos en su literales a) seala la ejecucin de los gastos se realiza de acuerdo a lo siguiente; se enmarca dentro de la estructura funcional aprobada en el presupuesto institucional y se supedita a los crditos presupuestarios mximos aprobados, as como la disponibilidad efectiva de los fondos pblicos que recauda, capta u obtiene el pliego presupuestario en su inciso d) seala los recursos autorizados a la Municipalidades Provinciales por concepto de Fondo de compensacin municipal en el presupuesto institucional de apertura del pliego presupuestario, para acciones de mbito provincial, deben ser administrados por la correspondiente municipalidad provincial, de forma tal que sea esta quien ejecute las acciones (Gasto Corriente, gasto de capital, servicio de la deuda) consideradas en los planes de desarrollo provincial que sean consistentes con el proceso de programacin participativa en el cual las municipalidades provinciales y distritales concertaron sus planes de desarrollo. Lo sealado implica que dicha asignacin no ser distribuida a cada

uno de los distritos ni que se efectuara al menos una obra en cada distrito, si no que estos recursos se orientan principalmente a proyecto de impacto provincial, sobre la base de los resultados del proceso de programacion participativo. Estos hechos se habran originado por negligencia en el cumplimiento de sus funciones por las Unidades de Planificacin, Presupuesto, Gerencia de Administracin, Contabilidad y Tesorera, al desviar los fondos de Inversiones a gastos corrientes, y al Alcalde distrital quien tena a su administracin dichos fondos pblicos. La utilizacin de mayores fondos, de lo establecido por el consejo municipal, en gastos corrientes hasta por un importe de S/. 230,818.88 afectando el cumplimientos de metas y objetivos de la Municipalidad, relacionados a su programa de inversiones del periodo 2010, orientada a brindar las necesidades vitales en Salud, Educacin, y obras de infraestructura rural tal como se evidencia de la comparacin entre el presupuesto inicial de apertura y la ejecucin presupuestaria contenida en la evaluacin presupuestal del periodo citado, advirtindose que se ha dejado de ejecutar proyectos y obras de suma importancia para el desarrollo del lugar y bienestar de la poblacin del Distrito de Coasa.

De los hechos descritos en el ao 2010, se ha determinado que los recursos del Fondo de Compensacin Municipal que estaban presupuestados para gastos de inversin en la Ejecucin de obras, fueron utilizados para gastos corrientes por la suma de S/. 230,818.88 nuevos soles, actos administrativos realizados por los funcionarios ex funcionarios y servidores incurren en la responsabilidad administrativa funcional por inobservar las normas que regulan los procedimientos administrativos, circunstancias que implica haber contravenido con lo dispuesto en la Ley 27815 ley del Cdigo de tica de la Funcin Publica, sus artculos 6 principios de la Administracin, y su articulo 7 deberes de la Administracin Publica y 8 Prohibiciones Eticas de la Funcion Publica, los seores: Al Sr. ngel Aguilar Hancco, ex Alcalde Distrital de Coasa, por inobservar el Art 17 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Alcalda Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos, ordenanzas y disposiciones del Concejo Municipal, Controlar la recaudaci6n de los ingresos y autorizar los egresos de la Municipalidad, Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad, Identificar y concertar fuentes de financiamiento alternas al tesoro publico, que permita ampliar las posibilidades de inversin, efectuar las gestiones del caso, Controlar y evaluar las gestiones administrativas, financieras y econmicos de la Municipalidad, mediante el anlisis de los estados financieros y seguimiento de los planes y programas. Al Sr. Jorge Octavio Arista Cornejo, ex Gerente de Administracin, por inobservar el Art 33 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones del Gerente de Administracin Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Local, en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia; formular y proponer directivas referidas a los sistemas administrativos a su cargo, Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y optimo manejo de los fondos de la Municipalidad. Al Ing. Juan Cesar Ramos Alanoca, ex Planificador y Presupuesto por inobservar el Art 30 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Oficina de Planificacin y Presupuesto; Programar, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de las dependencias a su cargo; Asesorar a la Alta Direccin y dems dependencias en materia de planificacin institucional, diseo de las polticas institucionales y el proceso presupuestario, Normar y controlar las actividades relacionadas a los sistemas de planificacin y

presupuesto, en armona con lalegislaci6n vigente, Organizar, Conducir y supervisar los procesos de formulacin del Plan de Desarrollo Concertado y del Presupuesto Participativo, en coordinacin con el Consejo de Coordinacin Local Distrital, Evaluar el grado de cumplimiento de las metas fsicas y presupuestales en trminos de eficacia y eficiencia en el uso de recursos econ6micos asignados a la Municipalidad, Conducir el proceso de afectaci6n y/o control presupuestal a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera - SIAF- GL en forma oportuna y mantener con informacin actualizado Portal de Transparencia en coordinaci6n de los rganos de asesora y de apoyo. Al CPC Wilfredo Miranda Machaca, ex Contador de la Municipalidad, por inobservar el Art 34 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Contabilidad; Ejercer el control previa de la ejecucin presupuestaria, ajustndose a los calendarios de compromiso y pagos correspondientes basndose en el presupuesto analtico; Efectuar el control de la ejecucion presupuestal A la Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern, ex Tesorera de la Municipalidad, por inobservar el Art 35 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Tesorera Ejercer el control previa de la ejecuci6n presupuestaria, ajustndose a los calendarios de compromiso y pagos correspondientes basndose en el presupuesto analtico; Efectuar el control de la ejecuci6n presupuestal por cada uno de los fuentes de financiamiento. CASO 2.Al respecto de lo observado, contraviene a la normativa siguiente: Inobserva la, Directiva de Tesoreria N 001-2006-EF aprobada por Resolucin Directoral N 003-2006 para gobiernos locales, en su articulo 43, 44 y 46 seala Se encuentra prohibido la conformacin de fondos especiales o de naturaleza o caractersticas similares al del fondo para pagos en efectivo o del fondo fijo para caja chica, cualquiera sea su denominacin, finalidad o fuente de financiamiento, con excepcin de aquellos que estn expresamente autorizados de acuerdo a Ley, bajo responsabilidad del Director DE Administracin o quien haga sus veces; en forma excepcional el pago de planillas de jornales puede efectuarse en efectivo, atendiendo a la ubicacin de obras, los montos y su periodicidad, adoptndose las medidas de seguridad pertinentes, su ejecucin requiere previa autorizacin por el Director de Administracin o quien haga sus veces en la unidad ejecutora y su rendicin de cuentas no debe de exceder el plazo de 72 horas; se encuentra prohibido el uso de la modalidad de pagos en efectivo para acciones distintas a las establecidas en la Presente Directiva bajo responsabilidad del Director General o quien haga sus veces y el tesorero Este hecho ibobserva la Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera de fecha 22.03.2006 que en su articulo7 seala Es la unidad encargada de conducir la ejecucin de operaciones orientadas a la gestin de los fondos que administra, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera y en tal sentido son responsables directas respecto a los ingresos y egresos que administra; En las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las Entidades el responsable del rea de tesorera u oficina que haga sus veces, debe acreditar como mnimo formacin profesional universitaria, asi como nivel de conocimiento y experiencia compatibles con el ejercicio de dicha funcin Respecto al pago el articulo 32.3 seala esta prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el presente articulo, aun cuando los bienes y/o servicios sean personales o no personales cuenten con la conformidad respecto a su recepcin o prestacin; y en su articulo 33 seala La DNTP. Establece los procedimientos, normas o plazos de pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrnicos inclusive de las retenciones a favor de la administracin tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica.

Este hecho inobserva la, Norma General del Sistema de Tesorera, aprobado mediante la Resolucin Directoral N 026-80-EF/27.15 de fecha 06.May.1980 en la NGT N 06 en las acciones a desarrollar seala El uso de fondo para caja chica: - Los gastos debern ser sustentados mediante los documentos de pago, debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero en efectivo. Se atendern pagos en efectivo, cuando se traten de gastos menudos y urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos, as como, el pago de jornal de servicios y letrados y viticos urgentes no programables debidamente autorizados. La autorizacin de pago corresponde a todos los niveles a la mxima autoridad la que podr delegar esta potestad sin desmedro de su responsabilidad la autorizacin ser conferida por escrito o rubrica de los documentos sustentatorios del gasto.. . Y en los mecanismos de control seala se efectuaran arqueos peridicos y sorpresivos del fondo. La situacin descrita no se ajusta a la razonabilidad en la ejecucin de los gastos efectuados en el periodo 2010 por haber realizado sus gastos en forma descuidada, con errores y falta de diligencia en cumplimiento de sus funciones por parte del Alcalde Distrital, el Gerente de Administracin, el Contador, por haber habilitado fondos por S/ 3904,605.00 a favor del Responsable de Tesorera quien ha manejado estos fondos para pagos varios y que tambin no sustenta con la documentacin del gasto efectuado por S/ 1367,533.93 nuevos soles en la Municipalidad Distrital de Coasa. En consecuencia, estas evidencias han dado lugar a que la Municipalidad no Administra eficientemente los recursos asignados, repercutiendo negativamente por la administracin de fondos en forma directa por parte de la Tesorera de la Municipalidad. De lo que se determino que en el periodo 2010 se han habilitado fondos por S/. 3904,605.00, a favor de la tesorera Edith Milagros Huallpa Calderon, no existiendo documento alguno que sustenten el gasto efectuado por S/. 1367,533.93. en la Municipalidad Distrital de Coasa, actos administrativos que fueron realizados y autorizados por los funcionarios ex funcionarios y servidores que incurren en responsabilidad administrativa funcional por inobservar las normas que regulan los procedimientos administrativos, circunstancias que implica haber contravenido con lo dispuesto en la Ley 27815 ley del Cdigo de tica de la Funcin Publica, sus artculos 6 principios de la Administracin, y su articulo 7 deberes de la Administracin Publica y 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Publica, los seores: Al Sr. ngel Aguilar Hancco, ex Alcalde Distrital de Coasa, por inobservar el Art 17 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Alcalda Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos, ordenanzas y disposiciones del Concejo Municipal, Controlar la recaudaci6n de los ingresos y autorizar los egresos de la Municipalidad, Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad, Identificar y concertar fuentes de financiamiento Al Sr. Jorge Octavio Arista Cornejo, ex Gerente de Administracin, por inobservar el Art 33 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones del Gerente de Administracin Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Local, en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia; formular y proponer directivas referidas a los sistemas administrativos a su cargo, Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y optimo manejo de los fondos de la Municipalidad. Al CPC Wilfredo Miranda Machaca, ex Contador de la Municipalidad, por inobservar el Art 34 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las

funciones de la Unidad de Contabilidad; Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades contables y de los ingresos y egresos de los fondos de la Municipalidad Distrital; Efectuar el control de la ejecucin presupuestal; Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendicin de cuentas; Efectuar las coordinaciones del caso con la Unidad de Recursos Humanos, Unidad de Abastecimientos y/o Logstica y otros rganos con el fin de asegurar el control y pago de los tributos y/o retenciones que se efectan por impuestos (SUNAT), aportes (AFP 0 ESSALUD), contribuciones, tasas y retenciones judiciales y/o legales. A la Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern, ex Tesorera de la Municipalidad, por inobservar el Art 35 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Tesorera Programar, ejecutar y evaluar las acciones del Sistema de Tesorera de la municipalidad, Organizar el archivo de la documentaci6n de tesorera, para poner a disposicin del contador para la elaboraci6n de estados financieros, conforme indica en Directiva de Tesorera de cada ao; Efectuar los' pagos de obligaciones contradas por la Municipalidad de conformidad con la poltica establecida, Elaborar, controlar y efectuar el seguimiento de los comprobantes de pago hasta la culminacin de la entrega del cheque al proveedor, Coordinar el procesamiento de la informacin que sustente los ingresos y su validacin correspondiente, en forma diaria. CASO 3.Estos Hechos inpobservan la normatividad siguiente: Este hecho ibobserva la Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera de fecha 22.03.2006 que en su articulo7 seala Es la unidad encargada de conducir la ejecucin de operaciones orientadas a la gestin de los fondos que administra, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera y en tal sentido son responsables directas respecto a los ingresos y egresos que administra; En las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las Entidades el responsable del rea de tesorera u oficina que haga sus veces, debe acreditar como mnimo formacin profesional universitaria, asi como nivel de conocimiento y experiencia compatibles con el ejercicio de dicha funcin Respecto al pago el articulo 32.3 seala esta prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el presente articulo, aun cuando los bienes y/o servicios sean personales o no personales cuenten con la conformidad respecto a su recepcin o prestacin; y en su articulo 33 seala La DNTP. Establece los procedimientos, normas o plazos de pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrnicos inclusive de las retenciones a favor de la administracin tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica. Inobserva la, Directiva de Tesoreria N 001-2006-EF aprobada por Resolucin Directoral N 003-2006 para gobiernos locales, en su articulo 43, 44 y 46 seala Se encuentra prohibido la conformacin de fondos especiales o de naturaleza o caractersticas similares al del fondo para pagos en efectivo o del fondo fijo para caja chica, cualquiera sea su denominacin, finalidad o fuente de financiamiento, con excepcin de aquellos que estn expresamente autorizados de acuerdo a Ley, bajo responsabilidad del Director DE Administracin o quien haga sus veces; en forma excepcional el pago de planillas de jornales puede efectuarse en efectivo, atendiendo a la ubicacin de obras, los montos y su periodicidad, adoptndose las medidas de seguridad pertinentes, su ejecucin requiere previa autorizacin por el Director de Administracin o quien haga sus veces en la unidad ejecutora y su rendicin de cuentas no debe de exceder el plazo de 72 horas; se encuentra prohibido el uso de la modalidad de pagos en efectivo para acciones distintas a las establecidas en la Presente Directiva bajo responsabilidad del Director General o quien haga sus veces y el tesorero Este hecho inobserva la, Norma General del Sistema de Tesorera, aprobado mediante la Resolucin Directoral N 026-80-EF/27.15 de fecha 06.May.1980 en la NGT N 06 en las acciones a desarrollar seala El uso de fondo para caja chica: - Los gastos debern ser sustentados mediante los documentos de pago, debidamente autorizados, por los cuales se

haya entregado dinero en efectivo. Se atendern pagos en efectivo, cuando se traten de gastos menudos y urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos, as como, el pago de jornal de servicios y letrados y viticos urgentes no programables debidamente autorizados. La autorizacin de pago corresponde a todos los niveles a la mxima autoridad la que podr delegar esta potestad sin desmedro de su responsabilidad la autorizacin ser conferida por escrito o rubrica de los documentos sustentatorios del gasto.. . LEY N 28112, LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO, en su Artculo 19 establece: Los funcionarios de las entidades del Sector Pblico competentes para comprometer gastos, deben observar, previo a la emisin del acto o disposicin administrativa de gastos, que la entidad cuente con la asignacin presupuestaria correspondiente. Caso contrario devienen en nulo de pleno derecho. De lo expuesto se tiene que estos hechos se habran originado por la falta de inters en la aplicacin de las normas legales vigentes, y por negligencia en el cumplimiento de los deberes, obligaciones y funciones asignadas al Alcalde Distrital, Gerente de Administracin, Contador y el Tesorero. En consecuencia estos fondos asignados a la Tesorera, que no han sido pagados y/o cobrados por el personal obrero en las diferentes Planillas de jornales del periodo 2010, no se evidencia la reversin por S/. 55,898.00 nuevos soles a las arcas que administra la Municipalidad. Por lo que se determino pagos y/o cobros pendientes por S/. 55,988.00 en la planilla de jornal (pago de obreros) en la Municipalidad Distrital de Coasa en el periodo 2010, por parte de la tesorera Edith Milagros Huallpa Calderon, que no han sido revertidos a la municipalidad. Dichos actos administrativos que fueron realizados y autorizados por los funcionarios ex funcionarios y servidores que incurren en responsabilidad administrativa funcional por inobservar las normas que regulan los procedimientos administrativos, circunstancias que implica haber contravenido con lo dispuesto en la Ley 27815 ley del Cdigo de tica de la Funcin Publica, sus artculos 6 principios de la Administracin, y su articulo 7 deberes de la Administracin Publica y 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Publica, los seores: Al Sr. ngel Aguilar Hancco, ex Alcalde Distrital de Coasa, por inobservar el Art 17 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Alcalda Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos, ordenanzas y disposiciones del Concejo Municipal, Controlar la recaudaci6n de los ingresos y autorizar los egresos de la Municipalidad, Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad, Identificar y concertar fuentes de financiamiento Al Sr. Jorge Octavio Arista Cornejo, ex Gerente de Administracin, por inobservar el Art 33 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones del Gerente de Administracin Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Local, en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia; formular y proponer directivas referidas a los sistemas administrativos a su cargo, Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y optimo manejo de los fondos de la Municipalidad; Presentar y brindar informaci6n oportuna sobre los sistemas administrativos de su competencia, en los plazos establecidos o cuando Ie sean requeridos oficialmente.

Al CPC Wilfredo Miranda Machaca, ex Contador de la Municipalidad, por inobservar el Art 34 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Contabilidad; Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades contables y de los ingresos y egresos de los fondos de la Municipalidad Distrital; Efectuar el control de la ejecucin presupuestal; Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendicin de cuentas; Efectuar las coordinaciones del caso con la Unidad de Recursos Humanos, Unidad de Abastecimientos y/o Logstica y otros rganos con el fin de asegurar el control y pago de los tributos y/o retenciones que se efectan por impuestos (SUNAT), aportes (AFP 0 ESSALUD), contribuciones, tasas y retenciones judiciales y/o legales. A la Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern, ex Tesorera de la Municipalidad, por inobservar el Art 35 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Tesorera Programar, ejecutar y evaluar las acciones del Sistema de Tesorera de la municipalidad, Organizar el archivo de la documentaci6n de tesorera, para poner a disposicin del contador para la elaboraci6n de estados financieros, conforme indica en Directiva de Tesorera de cada ao; Efectuar los' pagos de obligaciones contradas por la Municipalidad de conformidad con la poltica establecida, Elaborar, controlar y efectuar el seguimiento de los comprobantes de pago hasta la culminacin de la entrega del cheque al proveedor, Coordinar el procesamiento de la informacin que sustente los ingresos y su validacin correspondiente, en forma diaria. CASO 4.Al respecto de lo Observado contraviene la normatividad siguiente: Sobre el particular; inobserva la Ley N 28693 Ley del Sistema Nacional de Tesorera, que en su artculo 29 y 30 7 seala El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente:; a) la recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gasto sin contraprestacin, inmediata o directa; ; 30.1 la autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General o Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delegue esta facultad de manera expresa; 30.2 el Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la obligacin a cancelar; as mismo imparte las directivas . Cumplan con la presentacin de la documentacin de la documentacin sustentaoria a la correspondiente tesorera u oficina que haga sus veces El art. 10 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto dispone los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que generen el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento con atencin a las probidades del desarrollo del Pas. La Norma Internacional de Contabilidad NIC 1: Presentacin de Estados Financieros constituye informacin estructura de la situacin financiera y de las operaciones efectuadas y muestran tambin los resultados del esmero de la gerencia sobre el manejo de los recursos que le ha sido confiados. La Norma Internacional de Contabilidad del Sector Pblico NIC SP 1, prrafo 25) seala: Los estados financieros deben presentar fielmente la situacin financiera, el desempeo financiero y los flujos de efectivo de la entidad. En prcticamente todas las circunstancias, la aplicacin adecuada de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico, acompaada de la informacin adicional que sea necesaria, dar lugar a estados financieros que proporcionen esa presentacin razonable".

Segn lo dispuesto de la Directiva N 006-2007-EF/93.01, Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Cuenta General de la Repblica, comprende lo aprobado mediante la Resolucin Directoral N 017-2007-EF/93.01 y sus modificatorias, la Resolucin Directoral N 009-2008-EF/93.10 y la presente Resolucin Directoral N 001-2010-EFE/93.01 de fecha 01 de febrero de 201, vigente para el periodo examinado, el inciso a) del numeral 11), seala: Efectuar las pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente: - Arqueo de fondos y valores. - Conciliaciones Bancarias. - Inventario Fsico de Bienes de Activo Fijo. - Inventario Fsico de bienes en almacn. - Inventario Fsico de Bienes no depreciables. - Otros. Y en su inciso a) del Numeral 13) de la citada Directiva seala: La formulacin y presentacin de los estados financieros se efectuarn de conformidad con las normas emitidas por el rgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el pas aplicables a la Contabilidad Gubernamental y las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico NIC SP, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad Asimismo, la situacin antes descrita incumple el inciso 3.5 Verificaciones y Conciliaciones del Numeral 3) Norma General para las Actividades de Control Gerencial del rubro III) Normas Generales de Control Interno, aprobado con Resolucin de Contralora N 3202006-CG de fecha 30 de octubre de 2006, seala: Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisin posterior. Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes respectivas deben realizarse peridicamente para determinar y enmendar cualquier error u omisin que se haya cometido en el procesamiento de los datos. Deben tambin realizarse verificaciones y conciliaciones entre los registros de una misma unidad, entre stos y los de distintas unidades, as como contra los registros generales de la institucin y los de terceros ajenos a sta, con la finalidad de establecer la veracidad de la informacin contenida en los mismos. Dichos registros estn referidos a la informacin operativa, financiera, administrativa y estratgica propia de la institucin Estos pagos efectuados en el periodo 2010, han sido autorizados por el Alcalde Distrital, Gerente de Administracin, y el Tesorero en alguno comprobantes, sin la debida documentacin minina requerida, solamente anexa a cada comprobante de pago los Honorarios Profesionales y un informe muy simple del trabajo realizado. En consecuencia este hecho ha generado que se efectan gastos indebidos por S/ 62,720.00 nuevos soles, en la prestacin de servicios, que no ha cumplido las funciones especificadas en el ROF y MOF de la Municipalidad, realizndose y autorizndose pagos sobrevalorados que no justifican el trabajo realizado que han sido ejecutados en forma irregular por parte del Alcalde Municipal, Gerente de Administracin, Contador y el Tesorero, ocasionado perjuicio econmico a los recursos asignados a la Municipalidad. Viendo estas irregularidades la comisin ha determinado la existencia de pagos y cobros indebidos por parte del CPC Miranda Machaca Wilfredo, sin haber realizado las funciones que se le ha sido asignados, que justifique los servicios realizados, causando un perjuicio econmico a la Municipalidad por S/. 62,720.00 nuevos soles, Actos administrativos que fueron realizados y autorizados por los funcionarios ex funcionarios y servidores y ex servidores de la Municipalidad que incurren en

responsabilidad administrativa funcional por inobservar las normas que regulan los procedimientos administrativos, circunstancias que implica haber contravenido con lo dispuesto en la Ley 27815 ley del Cdigo de tica de la Funcin Publica, sus artculos 6 principios de la Administracin, y su articulo 7 deberes de la Administracin Publica y 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Publica, a los seores: ngel Aguilar Hancco, ex Alcalde Distrital de Coasa, por inobservar el Art 17 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Alcalda Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos, ordenanzas y disposiciones del Concejo Municipal, Controlar la recaudaci6n de los ingresos y autorizar los egresos de la Municipalidad, Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad, Identificar y concertar fuentes de financiamiento Al Sr. Jorge Octavio Arista Cornejo, ex Gerente de Administracin, por inobservar el Art 33 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones del Gerente de Administracin Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Local, en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia; formular y proponer directivas referidas a los sistemas administrativos a su cargo, Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y optimo manejo de los fondos de la Municipalidad; Presentar y brindar informaci6n oportuna sobre los sistemas administrativos de su competencia, en los plazos establecidos o cuando Ie sean requeridos oficialmente. Al CPC Wilfredo Miranda Machaca, ex Contador de la Municipalidad, por inobservar el Art 34 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Contabilidad; Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades contables y de los ingresos y egresos de los fondos de la Municipalidad Distrital; Efectuar el control de la ejecucin presupuestal; Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendicin de cuentas; Efectuar las coordinaciones del caso con la Unidad de Recursos Humanos, Unidad de Abastecimientos y/o Logstica y otros rganos con el fin de asegurar el control y pago de los tributos y/o retenciones que se efectan por impuestos (SUNAT), aportes (AFP 0 ESSALUD), contribuciones, tasas y retenciones judiciales y/o legales. A la Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern, ex Tesorera de la Municipalidad, por inobservar el Art 35 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Tesorera Programar, ejecutar y evaluar las acciones del Sistema de Tesorera de la municipalidad, Organizar el archivo de la documentaci6n de tesorera, para poner a disposicin del contador para la elaboraci6n de estados financieros, conforme indica en Directiva de Tesorera de cada ao; Efectuar los' pagos de obligaciones contradas por la Municipalidad de conformidad con la poltica establecida, Elaborar, controlar y efectuar el seguimiento de los comprobantes de pago hasta la culminacin de la entrega del cheque al proveedor, Coordinar el procesamiento de la informacin que sustente los ingresos y su validacin correspondiente, en forma diaria. CASO 5 La situacin expuesta contraviene la siguiente normatividad: Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18 de julio de 1988, que aprueba las siguientes normas que regulan la ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa, que en su numerales seala:

3. Es requisito indispensable para la ejecucin de estas obras, contar con el Expediente Tcnico aprobado por el nivel competente, el mismo que comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos, metrados, presupuesto base con su anlisis de costos y cronograma de adquisicin de materiales y de ejecucin de obra. En los casos que existan normas especificas referidas a la obra, se recabar el pronunciamiento del sector y/o Entidad que corresponda. 10. Los egresos que se efecten en estas obras deben ser concordantes con el Presupuesto Analtico aprobado por la Entidad de acuerdo a la normatividad vigente, anotndose los gastos de jornales, materiales, equipos y otros, en Registros Auxiliares por cada obra que comprenda el proyecto. 11. Concluida la obra, la Entidad designar una comisin para que formule el Acta de Recepcin de los trabajos y se encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de 30 das de suscrita le referida acta. La misma Comisin revisar la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente y/o Inspector de la Obra, que servir de Bases para la tramitacin de la Declaratoria de Fbrica por parte de la Entidad, de ser el caso. 12. Posteriormente a la liquidacin se proceder a la entrega de la obra a la Entidad respectiva o Unidad Orgnica especializada la cual se encargar de su operacin y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las instalaciones. El art. 10 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto dispone los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que generen el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento con atencin a las probidades del desarrollo del Pas. Artculo 16 de la Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2010, Ley N 29465.- Montos para la determinacin de los procesos de seleccin, inciso 16.1 La determinacin de los procesos de seleccin para efectuar las licitaciones pblicas, concursos pblicos y adjudicaciones directas en todas las Entidades del Sector Pblico comprendidas en el artculo 3 del Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado, se sujetan a los montos siguientes: c) contratacin de servicios y de consultora tales como prestaciones de Empresas de servicios, compaas de seguros y contratos de arrendamiento no financieros as como investigaciones, proyectos estudios diseos, supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorias, asesoras y peritajes de acuerdo a: - Adjudicacin Directa, si el valor referencial es inferior a 60 Unidades Impositivas Tributarias. (UIT) Tambin contraviene el Artculo 8 de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.L. N 1017: Plan Anual de Contrataciones.- Cada Entidad elaborar su Plan Anual de Contrataciones, el cual deber prever todas las contrataciones de bienes, servicios y obras que se requerirn durante el ao fiscal, con independencia del rgimen que las regule o su fuente de financiamiento, as como de los montos estimados y tipos de procesos de seleccin previstos. Los montos estimados a ser ejecutados durante el ao fiscal correspondiente debern estar comprendidos en el presupuesto institucional. El Plan Anual de Contrataciones ser aprobado por el Titular de la Entidad y deber ser publicado en el Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (SEACE). Art. 19 de la Ley de Contrataciones del Estado Aprobado mediante D.L. N 1017: Prohibicin de fraccionamiento.- Queda prohibido fraccionar la contratacin de bienes, de servicios y la ejecucin de obras con el objeto de modificar el tipo de proceso de seleccin que corresponda, segn la necesidad anual El rgano encargado de las contrataciones en cada Entidad es responsable en caso del incumplimiento de la prohibicin a que se refiere el presente artculo. Artculo 20 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.S. N 184-2008-EF: Prohibicin de fraccionamiento.- La prohibicin de fraccionamiento a que se refiere el artculo 19 de la Ley significa que no debe dividirse una contratacin para dar lugar al cambio del tipo de proceso de seleccin.

La contratacin de bienes o servicios de carcter permanente, cuya provisin se requiera de manera continua o peridica se realizar por periodos no menores a un (1) ao. Quinto prrafo del artculo 27 del Captulo II. del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.S. N 184-2008-EF: Designacin del Comit Especial.Durante el desempeo de su encargo, el Comit Especial est facultado para solicitar el apoyo que requiera de las dependencias o reas pertinentes de la Entidad, las que estarn obligadas a brindarlo bajo responsabilidad. Sobre el particular; inobserva la Ley N 28693 Ley del Sistema Nacional de Tesorera, que en su artculo 29 y 30 7 seala El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente:; a) la recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gasto sin contraprestacin, inmediata o directa; ; 30.1 la autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General o Administracion o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delegu esta facultad de manera expresa; 30.2 el Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la obligacin a cancelar; as mismo imparte las directivas . Cumplan con la presentacin de la documentacin de la documentacin sustentaoria a la correspondiente tesorera u oficina que haga sus veces La contratacin de servicios se debe dar en cumplimiento a la normativa de austeridad que implica contratar servicios en calidad y cantidad apropiada y al menor costo posible, as mismo que tenga un objetivo directo en las prestaciones del servicio, con el fin de contribuir al desarrollo de la Poblacin. Como consecuencia de los casos expuestos la Municipalidad habra sufrido un perjuicio econmico hasta por S/. 56,491.62, al no recibir ninguna utilidad ni beneficio alguno por la inadecuada contratacin y ejecucin del servicio profesional. As mismo se habra transgredido las normas descritas lneas arriba y se habra beneficiado al profesional contratado en forma directa, y recibir trabajos ineficaces para la Entidad, sin ningn resultado que sirva a los objetivos de la Municipalidad de los trabajos encomendados a realizar. De los hechos expuestos se ha determinado la irregular contratacin a la CPC Brenda Gamboa Calizaya durante el periodo 2010 sin evidenciarse el objetivo final del trabajo realizado y sin acreditar el uso efectivo del resultado ocasionando un perjuicio econmico de S/. 56,491.00; Actos administrativos que fueron realizados y autorizados por los funcionarios ex funcionarios y servidores y ex servidores de la Municipalidad que incurren en responsabilidad administrativa funcional por inobservar las normas que regulan los procedimientos administrativos, circunstancias que implica haber contravenido con lo dispuesto en la Ley 27815 ley del Cdigo de tica de la Funcin Publica, sus artculos 6 principios de la Administracin, y su articulo 7 deberes de la Administracin Publica y 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Publica, a los seores: ngel Aguilar Hancco, ex Alcalde Distrital de Coasa, por inobservar el Art 17 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Alcalda Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos, ordenanzas y disposiciones del Concejo Municipal, Controlar la recaudaci6n de los ingresos y autorizar los egresos de la Municipalidad, Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad, Identificar y concertar fuentes de financiamiento

Al Sr. Jorge Octavio Arista Cornejo, ex Gerente de Administracin, por inobservar el Art 33 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones del Gerente de Administracin Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Local, en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia; formular y proponer directivas referidas a los sistemas administrativos a su cargo, Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y optimo manejo de los fondos de la Municipalidad; Presentar y brindar informaci6n oportuna sobre los sistemas administrativos de su competencia, en los plazos establecidos o cuando Ie sean requeridos oficialmente. Al CPC Wilfredo Miranda Machaca, ex Contador de la Municipalidad, por inobservar el Art 34 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Contabilidad; Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades contables y de los ingresos y egresos de los fondos de la Municipalidad Distrital; Efectuar el control de la ejecucin presupuestal; Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendicin de cuentas,Efectuar el control de la ejecuci6n presupuestal . A la Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern, ex Tesorera de la Municipalidad, por inobservar el Art 35 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Tesorera Programar, ejecutar y evaluar las acciones del Sistema de Tesorera de la municipalidad, Organizar el archivo de la documentaci6n de tesorera, para poner a disposicin del contador para la elaboraci6n de estados financieros, conforme indica en Directiva de Tesorera de cada ao; Efectuar los' pagos de obligaciones contradas por la Municipalidad de conformidad con la poltica establecida, Elaborar, controlar y efectuar el seguimiento de los comprobantes de pago hasta la culminacin de la entrega del cheque al proveedor CASO 06 Estos Hechos expuestos inobservan las siguientes normas legales: Contraviene a lo dispuesto en el Numeral c) del Manual de Administracin de Almacenes para el Sector pblico Nacional, aprobado mediante Resolucin Jefatural N 335-90INAP/DNA de fecha 25 de julio de 1990 Inobserva tambin la Resolucin N 039-98/SBN que aprueba el Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado; que en sus diferentes artculos mencionan: El Art. 24; seala la Verificacin Fsica de los bienes a Inventariarse incidir principalmente en los siguientes aspectos: a) Comprobacin de la presencia fsica del bien y su ubicacin b) Estado de Conservacin. c) Condiciones de Utilizacin. d) Condiciones de Seguridad. e) Funcionarios Responsables. En su Art. 25 El personal de la comisin de Inventario y/o de los equipos de apoyo, se constituirn en cada oficina y proceder a inventariar los bienes que se encuentran en cada ambiente, la comisin de inventario realizara su labor verificando de extremo a extremo, todos y cada uno de los bienes muebles que existan en cada uno de los ambientes visitados.

En su Art. 27 de la misma Resolucin Seala Concluida la Verificacin fsica, la comisin de Inventarios deber remitir el Inventario Fsico, a la Oficina General de Administracin o la que haga sus veces, con el Informe Final del Inventario el que deber detallar: a) Los Bienes en Uso Institucional. b) Los Bienes que no se encuentran en uso de la Institucin c) Los Bienes prestados a otros organismos que deben ser recuperados d) Los Bienes en Proceso de Transferencia e) La relacin de los bienes perdidos por negligencia y/o robo adems de los servidores que tenan a su cargo dichos bienes. f) Relacin de los Bienes de procedencia desconocida. g) Relacin de Funcionarios responsables del informe realizado. Y por ultimo en su Art. 15 seala La identificacin es el smbolo material mediante el cual se consigna en un bien el nombre de la entidad a la que pertenece y/o sus siglas y el cdigo correspondiente, el cual debe estar ubicado en un lugar visible del bien; dicha identificacin podr realizarse de las siguientes formas: a) Escribiendo con Tinta Indeleble. b) Grabando Directamente en el Bien. c) Adhiriendo placas, laminas o etiquetas. d) Cualquier otra forma que observe las caractersticas exigidas en las normas vigentes sobre la materia. El Decreto Supremo N 154-2001-EF que aprob el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal; que en sus artculos sealan: Art. 115 Obligaciones de la Entidad Estatales de llevar su Registro; Las entidades publicas debern llevar un Registro de sus bienes muebles, para lo cual efectuaran el inventario de todos los que detenten con independencia de la causa que origino el ingreso de los mismos a su patrimonio. Art. 118 rganos Responsables, a) La Direccin General de Administracin o quien haga sus veces; b) El Comit de Gestin Patrimonial; c) el comit de altas y bajas y enajenaciones Art. 119 Direccin General de Administracin; La Direccin General de Administracin o el rgano que haga sus veces, a travs del comit de gestin patrimonial, es la responsable de la administracin de los bienes muebles de la Entidad. Art. 120 La Direccin General de Administracin; o el rgano que hace sus veces tiene las siguientes funciones Administrar, registrar, controlar, Cautelar y fiscalizar el patrimonio mobiliario de la entidad; Aprobar el alta la baja y la disposicin final de los bienes muebles de propiedad de la Entidad; Remitir a la Superintendencia de Bienes Nacionales el Inventario patrimonial de los bienes muebles de la entidad.... Art. 121 El Comit de Gestin Patrimonial tiene las siguientes funciones: a) Identificar y Codificar los bienes patrimoniales adquiridos por cualquier modalidad. b) Elaborar el Registro de Bienes Muebles de la entidad publica, en el cual se dejara constancia de su patrimonio mobiliario. La Directiva Administrativa N 001- 2006 DIRESA Puno, aprobado con Resolucin Ejecutiva Regional N 0819-2006-DIRESA-PUNO /UL, de fecha 14.Dic.2006. que en su Art. 1 seala Establecer los procedimientos tcnicos para verificar la existencia fsica y estado de conservacin de los bienes en los almacenes y bienes en uso de las unidades ejecutoras (sede administrativa y Redess) la Direccin Regional de Salud Puno y su constatacin con los registros contables a fin de establecer su conformidad, investigando las diferentes que pudiera existir y proceder a las regularizaciones del caso Esta situacin se debe por el incumplimiento de sus funciones por parte de los servidores pblicos que generaron este hecho al no haber realizado la toma de inventario del periodo 2010 y por el pago de S/ 4,500.00 en forma indebida, por no haber cumplido diligentemente sus funciones y responsabilidades encomendadas a los funcionario y servidores mencionados.

La inexistencia de inventario fsico no permite constatar la existencia o presencia real de los activos y los bienes almacenados en la municipalidad Distrital de Coasa, a fin de apreciar su estado de conservacin o deterioro y condiciones de seguridad, con el fin de proteger los bienes patrimoniales de la Municipalidad. De lo expuesto se ha determinado la existencia de un pago por S/ 4,500.00 para la realizacin de la Toma de Inventarios, sin que se haya realizado la toma de inventarios de existencias, bienes del activo fijo y de bienes en uso y como consecuencia no se logro formular el informe final, por lo que en virtud de los hechos expuestos, incurren en responsabilidad administrativa funcional por los actos administrativos que fueron realizados y autorizados por los funcionarios ex funcionarios y servidores y ex servidores de la Municipalidad por inobservar las normas que regulan los procedimientos administrativos, circunstancias que implica haber contravenido con lo dispuesto en la Ley 27815 ley del Cdigo de tica de la Funcin Publica, sus artculos 6 principios de la Administracin, y su articulo 7 deberes de la Administracin Publica y 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Publica, a los seores: ngel Aguilar Hancco, ex Alcalde Distrital de Coasa, por inobservar el Art 17 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Alcalda Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos, ordenanzas y disposiciones del Concejo Municipal, Controlar la recaudaci6n de los ingresos y autorizar los egresos de la Municipalidad, Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad, Identificar y concertar fuentes de financiamiento Al Sr. Jorge Octavio Arista Cornejo, ex Gerente de Administracin, por inobservar el Art 33 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones del Gerente de Administracin Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Local, en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia; formular y proponer directivas referidas a los sistemas administrativos a su cargo, Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y optimo manejo de los fondos de la Municipalidad; Presentar y brindar informaci6n oportuna sobre los sistemas administrativos de su competencia, en los plazos establecidos o cuando Ie sean requeridos oficialmente. Al CPC Wilfredo Miranda Machaca, ex Contador de la Municipalidad, por inobservar el Art 34 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Contabilidad; Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades contables y de los ingresos y egresos de los fondos de la Municipalidad Distrital; Efectuar el control de la ejecucin presupuestal; Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendicin de cuentas, Efectuar el control de la ejecuci6n presupuestal; Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas en los libros contables, manteniendo registros analticos de cada caso, efectuar la toma de inventarios fsicos, de activos fijos y de existencias al cierre de cada ejercicio, como apoyo a la Unidad de Logstica. . A la Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern, ex Tesorera de la Municipalidad, por inobservar el Art 35 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Tesorera Programar, ejecutar y evaluar las acciones del Sistema de Tesorera de la municipalidad, Organizar el archivo de la documentaci6n de tesorera, para poner a disposicin del contador para la elaboraci6n de estados financieros, conforme indica en Directiva de Tesorera de cada ao; Efectuar los' pagos de obligaciones contradas por la Municipalidad de conformidad con la poltica

establecida, Elaborar, controlar y efectuar el seguimiento de los comprobantes de pago hasta la culminacin de la entrega del cheque al proveedor Al Sr. Oscar Chambi Garacela ex Jefe de Abastecimientos, por inobservar el Art 37 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Abastecimientos Recopilar toda la informaci6n registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre la que la Municipalidad ejerce algn derecho real; Centralizar, registrar y efectuar las adquisiciones y transferencias del Patrimonio del Gobierno Local, Identificar y codificar los bienes patrimoniales adquiridos por cualquier modalidad; Elaborar el Registro de los Bienes Muebles del Gobierno Regional en cual se dejara constancia de su patrimonio mobiliario; Mantener el marges! actualizado de bienes muebles e inmuebles de la Municipalidad; Realizar la distribuci6n racional de los bienes previa justificaci6n del requerimiento, 0rganizar y mantener actualizado el inventario de los bienes de la Municipalidad, Registrar y conservar la titulaci6n de los bienes inmuebles de la propiedad de la Municipalidad, organizar y ejecutar todos los servicios que brinda la Municipalidad. CASO 07 Estos hechos habran transgredido las siguiente normatividad; Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18 de julio de 1988, que aprueba las siguientes normas que regulan la ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa, que en su numerales seala: 3. Es requisito indispensable para la ejecucin de estas obras, contar con el Expediente Tcnico aprobado por el nivel competente, el mismo que comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos, metrados, presupuesto base con su anlisis de costos y cronograma de adquisicin de materiales y de ejecucin de obra. En los casos que existan normas especificas referidas a la obra, se recabar el pronunciamiento del sector y/o Entidad que corresponda. 10. Los egresos que se efecten en estas obras deben ser concordantes con el Presupuesto Analtico aprobado por la Entidad de acuerdo a la normatividad vigente, anotndose los gastos de jornales, materiales, equipos y otros, en Registros Auxiliares por cada obra que comprenda el proyecto. 11. Concluida la obra, la Entidad designar una comisin para que formule el Acta de Recepcin de los trabajos y se encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de 30 das de suscrita le referida acta. La misma Comisin revisar la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente y/o Inspector de la Obra, que servir de Bases para la tramitacin de la Declaratoria de Fbrica por parte de la Entidad, de ser el caso. 12. Posteriormente a la liquidacin se proceder a la entrega de la obra a la Entidad respectiva o Unidad Orgnica especializada la cual se encargar de su operacin y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las instalaciones. El art. 10 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto dispone los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que generen el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento con atencin a las probidades del desarrollo del Pas. Artculo 16 de la Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2010, Ley N 29465.- Montos para la determinacin de los procesos de seleccin, inciso 16.1 La determinacin de los procesos de seleccin para efectuar las licitaciones pblicas, concursos pblicos y adjudicaciones directas en todas las Entidades del Sector Pblico comprendidas en el artculo 3 del Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado, se sujetan a los montos siguientes: c) contratacin de servicios y de consultora tales como prestaciones de Empresas de servicios, compaas de seguros y contratos de arrendamiento no financieros as como

investigaciones, proyectos estudios diseos, supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorias, asesoras y peritajes de acuerdo a: - Adjudicacin Directa, si el valor referencial es inferior a 60 Unidades Impositivas Tributarias. (UIT) Tambin contraviene el Artculo 8 de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.L. N 1017: Plan Anual de Contrataciones.- Cada Entidad elaborar su Plan Anual de Contrataciones, el cual deber prever todas las contrataciones de bienes, servicios y obras que se requerirn durante el ao fiscal, con independencia del rgimen que las regule o su fuente de financiamiento, as como de los montos estimados y tipos de procesos de seleccin previstos. Los montos estimados a ser ejecutados durante el ao fiscal correspondiente debern estar comprendidos en el presupuesto institucional. El Plan Anual de Contrataciones ser aprobado por el Titular de la Entidad y deber ser publicado en el Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (SEACE). Art. 19 de la Ley de Contrataciones del Estado Aprobado mediante D.L. N 1017: Prohibicin de fraccionamiento.- Queda prohibido fraccionar la contratacin de bienes, de servicios y la ejecucin de obras con el objeto de modificar el tipo de proceso de seleccin que corresponda, segn la necesidad anual El rgano encargado de las contrataciones en cada Entidad es responsable en caso del incumplimiento de la prohibicin a que se refiere el presente artculo. Artculo 20 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.S. N 184-2008-EF: Prohibicin de fraccionamiento.- La prohibicin de fraccionamiento a que se refiere el artculo 19 de la Ley significa que no debe dividirse una contratacin para dar lugar al cambio del tipo de proceso de seleccin. La contratacin de bienes o servicios de carcter permanente, cuya provisin se requiera de manera continua o peridica se realizar por periodos no menores a un (1) ao. Quinto prrafo del artculo 27 del Captulo II. del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.S. N 184-2008-EF: Designacin del Comit Especial.Durante el desempeo de su encargo, el Comit Especial est facultado para solicitar el apoyo que requiera de las dependencias o reas pertinentes de la Entidad, las que estarn obligadas a brindarlo bajo responsabilidad. Sobre el particular; inobserva la Ley N 28693 Ley del Sistema Nacional de Tesorera, que en su artculo 29 y 30 7 seala El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente:; a) la recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gasto sin contraprestacin, inmediata o directa; ; 30.1 la autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General o Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delegu esta facultad de manera expresa; 30.2 el Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la obligacin a cancelar; as mismo imparte las directivas . Cumplan con la presentacin de la documentacin de la documentacin sustentaoria a la correspondiente tesorera u oficina que haga sus veces La situacin expuesta, se debe a la deficiencia que ha ocurrido por escasa diligencia en el cumplimiento de sus funciones, por parte de los funcionarios y/o servidores que han intervenido en la contratacin, autorizacin y ejecucin del servicio de elaboracin de expedientes tcnicos por S/. 43,850.00 sin que se haya realizado dicha contratacin. Esta situacin suscitada, a generado una pago indebido en la Municipalidad Distrital de Coasa, por parte de los funcionarios, servidores que han sido participes de este hecho, cometiendo presuntas irregularidades en la contratacin del servicio. Este hecho ha originado, que los pagos revelados por la elaboracin de expedientes durante el periodo 2010, por un total de S/. 43,850.00 pagados a la Empresa Topography And civil

Construccin S.R.Ltda, no tiene el respald que demuestre la elaboracin de dichos expedientes, que requieren ser explicadas por parte de los funcionarios responsables. De lo expuesto se ha determinado la existencia de pagos indebidos por la suma de S/ 43,850.00 nuevos soles, a la Empresa Topography And civil Construccin S.R.Ltda, sin haber realizado el trabajo encomendado, en el periodo 2010. Actos administrativos que fueron realizados y autorizados por los funcionarios ex funcionarios y servidores y ex servidores de la Municipalidad que incurren en responsabilidad administrativa funcional por inobservar las normas que regulan los procedimientos administrativos, circunstancias que implica haber contravenido con lo dispuesto en la Ley 27815 ley del Cdigo de tica de la Funcin Publica, sus artculos 6 principios de la Administracin, y su articulo 7 deberes de la Administracin Publica y 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Publica, a los seores: ngel Aguilar Hancco, ex Alcalde Distrital de Coasa, por inobservar el Art 17 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Alcalda Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos, ordenanzas y disposiciones del Concejo Municipal, Controlar la recaudaci6n de los ingresos y autorizar los egresos de la Municipalidad, Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad, Identificar y concertar fuentes de financiamiento Al Sr. Jorge Octavio Arista Cornejo, ex Gerente de Administracin, por inobservar el Art 33 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones del Gerente de Administracin Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Local, en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia; formular y proponer directivas referidas a los sistemas administrativos a su cargo, Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y optimo manejo de los fondos de la Municipalidad; Presentar y brindar informaci6n oportuna sobre los sistemas administrativos de su competencia, en los plazos establecidos o cuando Ie sean requeridos oficialmente. Al CPC Wilfredo Miranda Machaca, ex Contador de la Municipalidad, por inobservar el Art 34 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Contabilidad; Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades contables y de los ingresos y egresos de los fondos de la Municipalidad Distrital; Efectuar el control de la ejecucin presupuestal; Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendicin de cuentas, Efectuar el control de la ejecuci6n presupuestal . A la Sta. Edith Milagros Huallpa Caldern, ex Tesorera de la Municipalidad, por inobservar el Art 35 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Coasa, aprobado con Ordenanza N 004-2010-MDC de fecha 29.Mar.2010, seala como una de las funciones de la Unidad de Tesorera Programar, ejecutar y evaluar las acciones del Sistema de Tesorera de la municipalidad, Organizar el archivo de la documentaci6n de tesorera, para poner a disposicin del contador para la elaboraci6n de estados financieros, conforme indica en Directiva de Tesorera de cada ao; Efectuar los' pagos de obligaciones contradas por la Municipalidad de conformidad con la poltica establecida, Elaborar, controlar y efectuar el seguimiento de los comprobantes de pago hasta la culminacin de la entrega del cheque al proveedor