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INFORMES CONTBIL
CARGA TRIBUTRIA - LUCRO REAL
Tipo de Imposto Tipo de Atividades Comrcio, Indstria e Servios. Comrcio, Indstria e Servios. Comrcio, Indstria e Servios. Comrcio, Indstria e Servios. Alquota Base de Clculo Observao

IRPJ - Imposto de Renda sobre o Lucro Lquido

15%

Se o lucro lquido for superior a R$ 20.000 por ms, haver um Lucro lquido adicional de 10%, sobre o excedente. Lucro Lquido O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra e com o Crdito de algumas Despesas. O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra. O imposto sobre a venda dever compensado com o imposto sobre a compra e com o Crdito de algumas Despesas.

CSLL -Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

9%

PIS - Programa de Integrao Social

1,65%

Valor da Venda

COFINS Contribuio Financeira Social

7,6%

Valor da Venda

IPI Imposto Produtos Industrializados

Indstria

Varivel

Valor da Venda Valor da Importao Valor da Venda Valor da Venda

II Imposto de Importao ICMS Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios

Importao Indstria e Comrcio

Varivel Varivel De 0% a 25% Varivel

O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra.

ISS Imposto sobre Servios

Servios De 2% a 5%

SIMPLES PAULISTA
O ICMS em So Paulo ser calculado de acordo com a seguinte tabela:
Faturamento Anual At R$ 150.000 De R$ 150.000 a R$ 720.000 De R$ 720.000 a R$ 1.200.000 Alquota 0% 2,1526% 3.1008% Sobre o valor calculado, deduzir R$ 275,00. Sobre o valor calculado, deduzir 1% do faturamento (limitado a R$ 600,00), mais R$ 275,00 Observao

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CARGA TRIBUTRIA - LUCRO PRESUMIDO


Tipo de Imposto Tipo de Atividades
IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurdica Comrcio, Indstria, Servios Hospilares, Transporte de Cargas, Construo por Empreitada quando houver emprego de materiais prprios.

Alquota Base de Clculo


1,2% Valor da Venda

Observao
Se o Lucro Presumido for superior a R$ 20.000 por ms, haver um adicional de 10%, sobre o excedente. Idem

IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurdica IR - Imposto de Renda Pessoa Jurdica IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurdica CSLL -Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL -Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL -Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL -Contribuio Social sobre o Lucro Lquido PIS - Programa de Integrao Social COFINS Contribuio Financeira Social IPI Imposto sobre Produtos Industrializados

Revenda para Consumo de Derivados de Petrleo, lcool Etlico e Gs Natural. Prestao de Servios Com Faturamento at R$ 120.000,00 e Transportes (exceto de cargas) Prestao de Servios de Profisso Regulamentada, Intermediao de Negcios e Servios com faturamento Superior a R$ 120.000,00. Comrcio, Indstria, Servios Hospilares, Transporte de Cargas, Construo por Empreitada quando houver emprego de materiais prprios. Revenda para Consumo de Derivados de Petrleo, lcool Etlico e Gs Natural. Prestao de Servios Com Faturamento at R$ 120.000,00 e Transportes (exceto de cargas) Prestao de Servios de Profisso Regulamentada, Intermediao de Negcios e Servios com faturamento Superior a R$ 120.000,00 Comrcio, Indstria e Servios Comrcio, Indstria e Servios

0,24%

Valor da Venda

2,4%

Valor da Venda

Idem

4,8%

Valor da Venda

Idem

1,08%

Valor da Venda

1,08%

Valor da Venda

2,88%

Valor da Venda

2,88%

Valor da Venda

0,65% 3,0%

Valor da Venda Valor da Venda

Indstria

Varivel

Valor da Venda

O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra.

II Imposto de Importao ICMS Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios ISS Imposto sobre Servios

Importao

Varivel

Valor da Importao

Indstria e Comrcio

Varivel De 0% a 25%

Valor da Venda

O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra.

Servios

Varivel De 2% a 5%

Valor da Venda

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O ICMS em So Paulo ser calculado de acordo com a seguinte tabela:


Faturamento Anual At R$ 150.000 De R$ 150.000 a R$ 720.000 De R$ 720.000 a R$ 1.200.000 Alquota 0% 2,1526% 3.1008% Sobre o valor calculado, deduzir R$ 275,00. Sobre o valor calculado, deduzir 1% do faturamento (limitado a R$ 600,00), mais R$ 275,00 Observao

CARGA TRIBUTRIA -SIMPLES


Impostos incidentes sobre o total bruto do faturamento
Acumulada/ano R$ TIPO EMPRESA Percentual Empresa Comercial Percentual Empresa Industrial (IPI) Percentual Empresa Servios Majorado 4,5% 6,0% 7,5% 8,1% 8,7% 9,3% 9,9% 10,5% 11,1% 11,7% 12,3% 12,9% Percentual Empresa Servios Majarodo / IPI 5,25% 6,75% 8,25% 8,85% 9,45% 10,05% 10,65% 11,25% 11,85% 12,45% 13,05% 13,65%

at 60.000,00 de 60.000,01 at 90.000,00 de 90.000,01 at 120.000,00 de 120.000,01 at 240.000,00 de 240.000,01 at 360.000,00 de 360.000,01 at 480.000,00 de 480.000,01 at 600.000,00 de 600.000,01 at 720.000,00 de 720.000,01 at 840.000,00 de 840.000,01 at 960.000,00 de 960.000,01 at 1.080.000,00 de 1.080.000,01 at 1.200.000,00

ME ME ME EPP EPP EPP EPP EPP EPP EPP EPP EPP

3,0% 4,0% 5,0% 5,4% 5,8% 6,2% 6,6% 7,0% 7,4% 7,8% 8,2% 8,6%

3,5% 4,5% 5,5% 5,9% 6,3% 6,7% 7,1% 7,5% 7,9% 8,3% 8,7% 9,1%

NOTAS IMPORTANTES TABELA DO SIMPLES a) Se a empresa EPP, o percentual inicial de 5,4%, no se aplicando os percentuais estabelecidos para as ME, inclusive em relao receita bruta at R$ 120.000,00. b) No caso do incio de atividades, se o valor acumulado da receita for superior a R$ 100.000,00 multiplicados pelo nmero de meses de funcionamento, a pessoa jurdica estar obrigada ao pagamento da totalidade ou diferena dos respectivos impostos e contribuies desde o primeiro ms do incio de atividade. c) As empresas prestadoras de servios tiveram sua alquota majorada em 50% a partir de 31.05.2003. d) O percentual a ser aplicado em cada ms sobre a receita bruta ser o correspondente receita bruta acumulada, dentro do ano-calendrio, at o prprio ms. e) Caso a empresa seja contribuinte do IPI, os percentuais sero acrescidos de 0,5%. Utilizam-se, ento, os percentuais correspondentes ltima coluna da tabela acima.