Paraso Fiscal

En esta investigacin vamos a hablar sobre los parasos fiscales: aquel territorio donde ciertos impuestos son muy bajos o no existen. Entre los existentes, diferentes jurisdicciones tienden a hacer paraso para distintos tipos de impuestos y para diferentes categoras de personas y compaas. Cuntos y cules son los diferentes pases, estados o territorios denominados como paraso fiscal. Veremos sobre la evasin de impuestos, sobre el lavado de dinero que hay en los parasos fiscales, tambin vamos a hablar sobre pases que tienen leyes que dificultan a sus ciudadanos a tener una compaa o a invertir en un paraso fiscal en el o en el pas donde este. Tambin vamos a tratar puntos sobre los estados que manejan este tipo de polticas tributarias para mejorar su economa. Durante las ltimas dcadas los parasos fiscales han atrado un nmero creciente de inversores extranjeros. Un paraso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un rgimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo. Tpicamente estas ventajas consisten en una exencin total o una reduccin muy significativa en el pago de los principales impuestos. Segn la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico, cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdiccin es un paraso fiscal: Si la jurisdiccin no impone impuestos o stos son slo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdiccin tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero s indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdiccin es un paraso fiscal. Si hay falta de transparencia. Si las leyes o las prcticas administrativas no permiten el intercambio de informacin para propsitos fiscales con otros pases en relacin a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos. Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el pas. Una caracterstica de un paraso fiscal es que en el mismo suelen convivir dos regmenes fiscales diferenciados y legalmente separados. Por un lado, el que afecta a los residentes y empresas locales, los cuales estn sujetos al pago de impuestos como en cualquier otro pas y, por el otro, el de los no residentes, que gozan de ventajas fiscales y suelen tener prohibida cualquier actividad econmica o de inversin dentro de su territorio. Para facilitar la separacin de estas dos economas paralelas, usualmente se cuenta con legislacin e instituciones especialmente reservadas a los no residentes, como los bancos offshore o las sociedades IBC (International Business Companies). Otro rasgo identifica torio de un paraso fiscal suele ser la existencia de estrictas leyes de secreto bancario y de proteccin de datos personales. Es habitual que los datos de accionistas y directores de empresas no figuren en registros pblicos, sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal, el

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llamado agente residente (registered agent). Estas caractersticas han provocado que estos pases, a menudo muy pequeos en extensin y poblacin, hayan conseguido acumular un cuarto de la riqueza privada de todo el mundo, segn el FMI. Histricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones, trusts o acciones al portador. Tambin el sector bancario aplica a ahora estrictas polticas de identificacin de sus clientes, conocidas como "due diligence".. Esto es aprovechado por sectores muy diferentes de la economa, desde ahorradores privados, pasando por inversores, empresas de importacin y exportacin, hasta grandes multinacionales, bancos y aseguradoras. Por otro lado, muchos pases (particularmente los miembros del OCDE) han promulgado leyes que pretenden dificultar a sus ciudadanos eludir el pago de impuestos mediante sociedades en parasos fiscales. En estos casos, estas sociedades se consideran como una corporacin extranjera controlada o CEC, aplicndose a su dueo un rgimen de transparencia fiscal, es decir, considerando los ingresos de dicha compaa como generados directamente por su propietario. En cuanto a sus relaciones internacionales, pocos pases cuentan conacuerdos bilaterales en materia de doble imposicin internacional o, si existen, se excluyen de ellos expresamente a las sociedades no residentes.

Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio pas estn obligaos al pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la mayora de los casos una exencin total o al menos de una reduccin considerable de los impuestos que realmente deben pagar. En su mayora se trata de peos pases que cuentan con pocos recursos naturales e industriales. Difcilmente podran subsistir de no ser por la boyante industria financiera que crece a la sombra de los capitales extranjeros. Generalmente se trata de ciudadanos y empresas que huyen de la voracidad recaudadora de sus pases de residencia, en busca de condiciones tributarias ms favorables. No es de extraar, pues en algunos pases con impuestos altos los tributos que paga una persona fsica pueden supone casi un 50% de sus ingresos. Esto tiene como consecuencia que acudan a un paraso fiscal como su nica opcin, y que este tipo de parasos den, lugar a lavado de dinero, el peculado y el desvi de recursos.

Conclusin Se clasifica de paraso fiscal a aquel territorio estado o pas donde ciertos impuestos son muy bajos o simplemente no existen. Los activos se transfieren a la nueva compaa o entidad de forma que los beneficios puedan ser realizados o las rentas cobradas en el paraso fiscal. Que toda esa evasin de impuestos no sea siempre totalmente limpia depende de la legislacin de los pases involucrados pero parece que esto no es cumplido como debe ser. Y se da lugar al lavado de dinero, el peculado y el desvi de recursos, por falta de la trasparencia. Esto es debido a que en un paraso fiscal es relativamente sencillo ocultar la titularidad de empresas o cuentas bancarias. Los parasos estn llen0os de ventajas para la mayora solo son para beneficio de los particulares la gente pudiente. Y la lista de desventajas es enorme y las consecuencias nada buenas. Esta fuga de capitales, como es lgico, no es vista con buenos ojos por los responsables fiscales del pas que las sufren. Al fin y al cabo se escapa con ella una parte importante de su recaudacin de impuestos. Por ellos con diferentes medidas dificultan y tratan de hacer inatractiva la transferencia de activos a Parasos Fiscales.