20/03/2012

LLANTAS DEL NORTE S.A. DE C.V.

Sr. Felipe de Jess Iarritu. Gerente General

En el siguiente oficio pedimos a la empresa LLANTAS DEL NORTE S.A. DE C.V. nos proporcione la informacin que los auditores necesiten para realizar una auditora operativa en el rea de compras y en el rea de pago a proveedores. Para la primera rea los auditores necesitan las rdenes de compra que se realizaron en los ltimos 3 meses, requisiciones de material y devoluciones que se hayan hecho, as como las polticas para la realizacin de cada una de ellas. Para la segunda rea necesitan las facturas de proveedores de los ltimos 3 meses y sus pagos respectivos impresos del banco o la copia de los cheques con los que se pagaron, notas de crdito y las polticas de pago que tenga cada proveedor y de la empresa LLANTAS DEL NORTE S.A. DE C.V. su poltica sobre pago a proveedores. Los auditores pudieran pedir alguna informacin aparte de la antes mencionada para determinar bien los resultados de las revisiones que se llevan a cabo.

Muchas gracias por su atencin y apoyo.

Arturo Morales R. Auditor Jefe

Nataly Arellano R. Auditora

a) Desarrolla el plan de la auditoria a realizar (Incluir todos los pasos y preguntas que realizaras para cubrir todos los puntos).

1. Recoger la informacin que se solicit. 2. Estudiar las polticas sobre pago de proveedores y el proceso de compras. 3. Para el proceso de compras; i. verificar que todas las rdenes de compra tengan anexadas una requisicin de material por parte de algn departamento de la empresa, ii. que se tenga el mnimo de cotizaciones establecido en las polticas, que se haya elegido el ms barato o el de mejor calidad (segn la poltica), iii. verificar otras cotizaciones adems de las que el comprador sugiere, checar las condiciones de compra de los proveedores que cotizaron. 4. Para el proceso de pago de proveedores; i. checar las fechas de las facturas que se pagaron, ii. verificar que los pagos se hagan a tiempo (checando las polticas de los proveedores en cuanto a pagos), iii. comparar el costo de financiamiento si es ms caro financiarnos con proveedores o con el banco, iv. si no se pagan a tiempo verificar porqu est pasando eso y de quin es la culpa. 5. Tomar los resultados y analizarlos, acomodarlos por materialidad y ver si son mejoras considerables. 6. Hacer un reporte de resultado para presentarlo al Gerente General con las observaciones que se tienen y se sugieren cambios.

20/03/2012

LLANTAS DEL NORTE S.A. DE C.V.

Sr. Felipe de Jess Iarritu. Gerente General

En el siguiente oficio reportamos lo que se observ en la operacin de la empresa LLANTAS DEL NORTE S.A. DE C.V. en el rea de compras y de pago a proveedores. Despus de analizar la informacin que fue requerida para cada rea y tratando el tema de recorte de costos de insumos y gastos operativos se lleg a las siguientes conclusiones; El personal de Finanzas en el rea de pago a proveedores est pasando por alto el hecho de que es ms barato financiarse con el banco que con los proveedores, por lo que se recomienda aprovechar los descuentos de pronto pago que ofrecen los mismos, para esto tendr que prestar ms atencin y actualizar el maestro de proveedores para tener los datos y polticas de pago de sus proveedores. Tambin encontramos que la rotacin del personal en almacn es muy alta, por lo que el proceso de recibo del material es muy lento y se interrumpe cada vez que hay una nueva contratacin, esto crea un mayor gasto operativo y tambin entorpece el proceso de pago de las facturas y hace ms difcil realizar la sugerencia anterior. Esas son las sugerencias y conclusiones que tenemos despus de haber analizado los procesos que nos fueron designados.

Muchas gracias por su atencin y apoyo.

Arturo Morales R. Auditor Jefe

Nataly Arellano R. Auditora