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Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

UNIDAD 3: Aspectos generales de la Importación y Exportación

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

En esta tercer Unidad, veremos los siguientes temas en profundidad:

UNIDAD 3: Aspectos generales de la importación y exportación.

3.1. Documentación Internacional.

3.1.1. Documentos que tramita el exportador.

3.1.1.1. Documentos comerciales.

3.1.1.2. Documentos relativos a la mercadería.

3.1.1.3. Documentos relativos al transporte.

3.1.1.4. Documentos relativos al seguro de transporte.

3.1.1.5. Otros Documentos.

3.1.1.6. Documentos Bancarios.

3.1.1.7. Documentos de Aduana.

3.1.2. Documentos que tramita el importador.

3.1.2.1 Licencia de Importación

3.1.2.2. Licencia Arancelaria de Importación

3.1.2.3. Certificado de Control Pre-embarque (Servicio de Supervisión Integral de

Importaciones.

3.1.2.4. Certificado de Validación para Importadores (resolución de AFIP del

01/11/99 )

3.2. Instrumentos de pago.

3.2.1. Cheque en divisa

3.2.2.Letra de cambio

3.2.3.Orden de pago o giro bancario o transferencia bancaria

3.2.4. Cobranza

3.2.5. Crédito Documentario o Carta de Crédito

3.1. DOCUMENTACION INTERNACIONAL

Por Documentación Internacional entendemos el conjunto de documentos representativos de la operación de exportación/importación en general y el cumplimiento de las partes intervinientes de normas del mercado de cambios, de orden crediticio, fiscales, aduaneras, etc.; aplicadas en cada país en particular.

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Dichos documentos exteriorizan la efectivización de la transacción comercial respectiva; siendo que algunos de ellos acreditan la propiedad de las mercaderías que amparan.

Por otra parte, debemos tener en cuenta; como veremos en la operativa bancaria; que los bancos intervinientes; cualquiera sea el instrumento de pago utilizado, trabajan exclusivamente con y sobre los documentos y nunca con las mercaderías que éstos representan.

y nunca con las mercaderías que éstos representan. Por lo tanto, la formalidad y regularidad de

Por lo tanto, la formalidad y regularidad de los mismos redundará un mutuo beneficio a las partes intervinientes; en virtud de que el exportador podrá gestionar rápidamente el cobro de la operación o bien, el descuento de la misma si la operación es a plazo y el importador hará efectivo, en forma ágil y eficiente el despacho aduanero.

Como principio general, debemos decir que los documentos que contiene una compraventa internacional de mercaderías, relacionados entre sí, deben concordar en un todo; especialmente operando con crédito documentado ya que deberán ajustarse perfectamente a los términos y condiciones establecidas en el crédito, evitando discrepancias (de forma y de fondo) que ocasionan considerables inconvenientes a las partes contratantes.

Podemos; en principio; establecer dos grandes grupos de documentos:

3.1.1.) aquellos que debe preparar, tramitar u obtener el exportador; en virtud de lo acordado con la parte compradora o surgidos de las exigencias que encuentre en su país en el ámbito oficial, o aquellos que hacen a la necesidad del importador por requerimientos, también de orden oficial.

3.1.2.) aquellos que debe tramitar u obtener el importador de acuerdo a las exigencias en su país

Deseo destacar que el tratamiento que doy al tema que nos ocupa es netamente general

y didáctico, a los efectos que pueda visualizar las funciones y alcances de cada uno de ellos, lo que le permitirá comprender; de mejor manera; la importancia que consecuentemente revisten.

3.1.1.)

Documentos que tramita el exportador

A los fines indicados, dividiremos este grupo conforme al cuadro que se especifica en la

página siguiente:

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Esquema de los documentos que tramita el exportador

Documentos Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Comerciales Contract) Factura Proforma
Documentos
Contrato
de
Compraventa
Internacional (International
Sale
Comerciales
Contract)
Factura Proforma (Proforma Invoice)
Factura Comercial (Comercial Invoice)
Certificado de Origen (Certificate of Origin)
Certificado de Calidad (Certificate of Quality)
Certificado de Peso (Certificate of Weight)
Lista de Empaque (Packing list)
Documentos
Certificado de Fabricación (Certificate of Manufacturing)
relativos
a
las
Certificado sanitario
mercaderías
Certificado de Religión (Para los productos de origen animal de los
países islámicos e Israel, sacrificados de acuerdo a los ritos
islámicos ante el imán o rabino).
Certificado Fitosanitario
Otros: Lista de Romaneo, Lista de precios (Price list)
Recibo de a bordo (Mate’s receipt)
Póliza de Fletamento (Charter party)
Conocimiento de Embarque:
• Marítimo: (Bill of Lading)
Documentos
relativos
al
• Aéreo: (Air way Bill) AWB
transporte
• Terrestre
o
Carretero (Road Way Bill)
o
Ferrocarril (Rail Way Bill)
• Documento de Transporte Combinado (Combined
Transport Document)
Documentos relativos
Póliza de Seguro
Específica
Flotante
al Seguro de Transporte
(Insurance Policy)
Factura Consular (Consular Invoice)
Documentos diversos
Póliza de Seguro de Crédito a la Exportación
Póliza de Seguro de Caución

Documentos Bancarios

Los Instrumentos de pago

Cartas de garantía

Carta de Crédito (letter credit) Letra de Cambio (Bill of Exchange) Cheque en divisa

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Documentos de Aduana

Trust receipt Solicitud de apertura de crédito de Importación Solicitud de pre-financiación y post-financiación Cartas de Instrucción, según la finalidad Formularios de Instrucción Otros: diversos Intervenciones Previas: del SENASA, INAL E INTI Boleto, Permiso, Cumplido de Embarque de Exportación

3.1.1.1. DOCUMENTOS COMERCIALES

Factura proforma (Proforma Invoice)

DOCUMENTOS COMERCIALES Factura proforma (Proforma Invoice) Es una pre-factura remitida por el exportador al importador

Es una pre-factura remitida por el exportador al importador para que pueda conocer exactamente el precio que deberá pagar por la entrega a facturar.

La misma indica:

las partes intervinientes

el precio unitario y total

la divisa

la cotización

la forma de pago

el instrumento de pago

Forma de envío: medio de transporte y Cía.

fecha estimada de entrega

la descripción precisa y detallada de la/s mercadería/s

Cantidad de unidades (ó bultos)

Peso Bruto, peso neto y volumen

Detalles sobre el envase, etiquetado

Especificación del embalaje: Cajas de Cartón Corrugado, palletizado, conteinedorizada, etc.

Lo más importante de la misma es su fecha de vencimiento; ya que significa que el exportador está formalizando una oferta exportable en firme y si bien una empresa, al fijar la política de precios y condiciones de venta para el mercado internacional; tiende a mantenerlos en el tiempo; diversas circunstancias en el ámbito local, como pueden ser:

nivel de inflación, bruscas fluctuaciones en el tipo de cambio de las divisas, etc. pueden obligarlo a modificar su nivel de precios.

Por lo expuesto es fundamental establecer una razonable fecha de vencimiento.

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Resulta ser también importante para el importador, en el caso de que en su país se exija

la tramitación de una Licencia de Importación o bien para presentar a la entidad

bancaria donde cursará la solicitud de apertura del crédito documentado de importación. En este último caso; si bien no es obligatorio implica para el oficial de

negocios de la entidad bancaria interviniente una referencia importante para dar curso a

la solicitud planteada; ya que la factura proforma reflejará todos los datos salientes de

la operación.

Factura Comercial (Comercial Invoice)

La misma reflejará, con mayor precisión, los datos antes mencionados en la factura proforma. Sin embargo indicará datos referidos específicamente al embarque de que se trata, precisando:

Cía. de Transporte,

Nombre del Vapor

Fecha de embarque o fecha y número de vuelo;

Número de conocimiento de embarque;

Especificación de/los número/s del instrumento de pago que ampara la operación (de tratarse de carta de crédito) y nombre de los bancos intervinientes;

Eventuales leyendas que el importador pueda solicitar (como por ejemplo en número de la licencia de importación)

La factura comercial se emite en original

y varias copias. Ello se debe a la necesidad para los bancos intervinientes

de conservar una copia de la misma, como también para el Despachante de Aduana y la Dirección General de Aduanas; tanto en origen como en destino, que requerirán copia de la misma para sus archivos.

que requerirán copia de la misma para sus archivos. En muchas oportunidades la factura comercial debe

En muchas oportunidades la factura comercial debe ser visada por la autoridad consular

del país importador; abonando generalmente un arancel consular.

Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Contract)

Resulta ser el documento de mayor importancia en una compraventa internacional.

Es

importante aclarar, que para formalizar una venta o una compra de mercadería hacia

o

desde el exterior, no es obligatorio que medie un contrato de Compraventa

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Internacional. Para ello contamos con los Instrumentos de Pago Internacional, a los que ya hemos hecho referencia.

Lo que sucede es que el Contrato de Compraventa Internacional es el único instrumento que nos permite establecer claramente los derechos y obligaciones de las partes contratantes; exportador e importador. El incumplimiento del mismo; por alguna de las partes contratantes; es susceptible de ser reclamado ante los Tribunales Arbitrales que en el mismo se establecen. No sucede lo mismo con la carta de crédito.

3.1.1.2. DOCUMENTOS RELATIVOS A LA MERCADERIA

Certificado de Origen (Certificate of Origin)

Mediante el mismo se determina la procedencia de la mercadería con el propósito de aplicarle los derechos, tasas, impuestos y demás contribuciones a la importación que pudiera corresponderle según su origen.

la importación que pudiera corresponderle según su origen. Suele utilizarse además para el control de cupos

Suele utilizarse además para el control de cupos o contingentes.

Los mismos, son emitidos por las Cámaras de Comercio y las Organizaciones Industriales del país Exportador y a veces por Organismos Gubernamentales facultados al efecto (en nuestro país podemos citar a la Cámara Argentina de Comercio, la Cámara de Exportadores, Asociación de Importadores de la República Argentina (AIERA), otros).

Es aconsejable requerir al exportador la gestión del Certificado de Origen; ya que el mismo no se limita a expresar el origen de la mercadería; si no que muchas veces supone el pago de un menor arancel de importación; en virtud de las negociaciones que el/los países compradores han consolidado con los países vendedores. Claro ejemplo de esto es A.L.A.D.I. y MERCOSUR.

Debemos citar el Certificado de Origen, Formulario A del Sistema Generalizado de Preferencias (SGP); en este caso estamos frente a un Documento Público, ya que el mismo se gestiona ante la Secretaría de Industria y Comercio.

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Certificado de Control de Calidad (Certificate of Quality)

Certificado de Control de Calidad (Certificate of Quality) Expedido por quien el Importador designe; ya sean

Expedido por quien el Importador designe; ya sean entes estatales, empresas privadas especializadas al efecto, el agente o representante de compras, agente de embarque, inclusive personal técnico de la empresa importadora o por la empresa exportadora.

El mismo tiene por objeto proporcionarle al comprador la garantía de que el envío de mercadería que realiza el exportador se ajusta en un todo a lo previamente pactado. Debemos resaltar que los documentos en sí no garantizan la calidad, peso, envase, embalaje, etc. de la mercadería.

Las Empresas Privadas que podemos citar como ejemplo son: S.G.S. (Société Générale de Surveillance S.A.); Bureau Veritas; entre otras.

Las Empresas Públicas emiten certificados tales como: Certificado Sanitario (amparando a productos provenientes del reino animal y vegetal);Certificado Fitosanitario (que certifica que los vegetales están exentos de determinados parásitos o enfermedades), de No Radioactividad (amparando a productos marinos pescados en determinadas zonas); de Añejamiento (para vinos), de Pedigree (para animales de raza), etc.

Certificado de Peso (Certificate of Weight)

de raza), etc. Certificado de Peso (Certificate of Weight) El objetivo es el mismo que en

El objetivo es el mismo que en el caso anterior, pero con relación, claro está, al peso realmente embarcado de la mercadería. En este caso el comprador pretende no encontrarse con sorpresas al arribo de la mercadería, encontrándose con una diferencia a pagar en el valor del flete; no prevista.

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Lista de empaque

Técnicamente, la Lista de Empaque indica: el bulto, la cantidad de unidades contenidas en el mismo; su marcación; numeración; peso neto y peso bruto; volumen; tipo de envase: de lata, de vidrio; embalaje: cajas de cartón corrugado ó cajas de cartón corrugado en esqueletos de madera; o bolsas, cajones, etc. Si las mismas se unitarizan en un contenedor, etc.

etc. Si las mismas se unitarizan en un contenedor, etc. Este documento, técnicamente informativo, es de

Este documento, técnicamente informativo, es de vital importancia para los operadores aduaneros, tanto en país de origen, como en país de destino, al momento de realizar la verificación del contenido. Sin duda, también lo es para el importador, que necesita saber el contenido de cada bulto de la mercadería que acaba de ingresar a su depósito.

utiliza en

La Lista de Romaneo se

aquellos casos en los cuales los contenidos de los bultos no guardan uniformidad, como por ejemplo las planchuelas de cuero que se venden por m2 y por tratarse de un producto proveniente de una ser animal y no de un standard de industrialización; cada planchuela suele tener distinta cantidad de metros. Lo mismo sucede con los cortes de carne.

Certificado de Fabricación (Certificate of Manufacturing)

Aplicable a bienes industriales, en el cual el mismo exportador hace constar; con carácter de Declaración Jurada; que ha sido el productor o fabricante del mismo.

Certificados Sanitarios

El SENASA (SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD Y CALIDAD AGROALIMENTARIA) emite los certificados por los cortes de carne para exportación.

AIAC: Asociación de la Industria Argentina de la Carne

Lista de Precios

Detalla los precios de los productos de exportación de una empresa, acompañado de

una declaración que establece que: “los precios son habituales para todos los mercados de exportación, ya sea que se trate de precios para usuario o consumidores directos o para representantes y/o distribuidores”.

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Normalmente el importador lo utiliza como elementos probatorios de la veracidad de los valores que ha manifestado en el despacho aduanero. Este documento, por lo general, está visado por Cámaras de Comercio del País Exportador y/o por entidad consular.

(Vea la animación AIE2 sobre este punto)

3.1.1.3. DOCUMENTOS RELATIVOS AL TRANSPORTE

este punto) 3.1.1.3. DOCUMENTOS RELATIVOS AL TRANSPORTE Recibo de a bordo (Mate’s Receipt) Es un recibo

Recibo de a bordo (Mate’s Receipt)

Es un recibo provisorio en el que se atestigua que el exportador ha efectuado el embarque.

Este documento

posteriormente por el Conocimiento de

Embarque.

es canjeado

Póliza de Fletamento (Charter Party) (Conocimiento de Embarque sujeto a Contrato de Fletamento (“Charter Party”)

sujeto a Contrato de Fletamento (“Charter Party”) Documento que solo prueba la existencia de un contrato
sujeto a Contrato de Fletamento (“Charter Party”) Documento que solo prueba la existencia de un contrato

Documento que solo prueba la existencia de un contrato de transporte entre el cargador y la Cía. Transportista, siendo utilizado cuando se chartea (alquila), total o parcialmente, un medio de transporte.

Operando con Crédito Documentado, la

500,

establece claramente

que; salvo indicación

Brochure

en contrario;

los

bancos

aceptarán

un

conocimiento de embarque sujeto a un contrato de fletamento.

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Conocimiento de Embarque Marítimo - Bill of Lading - B/L -

El Conocimiento de Embarque reviste dentro de la Documentación Internacional fundamental importancia ya que:

a) Acredita la titularidad de la mercadería.

b) Prueba que la mercadería fue puesta a

bordo “on board”.

c) Es prueba fiel del Contrato de

Transporte.

d) Es un verdadero Título de Crédito, ya

que el mismo es transmisible por endoso.

a) Es el título de propiedad transmisible de la mercadería, que permite al tenedor de una de las copias negociables reclamar la entrega de la misma.

b) Constituye recibo de la mercadería por parte de la Cía. Transportista, la que a posteriori al efectuar el embarque; emite el conocimiento, indicando en el mismo:

a bordo “on board”.

El Conocimiento se emite limpio “clean”; es decir “sin observaciones” por parte de la empresa o el Capitán del Buque; es decir cuando no contiene cláusulas sobreañadidas que denuncien expresamente el estado defectuoso de la mercadería y/o su envase y/o su embalaje.

defectuoso de la mercadería y/o su envase y/o su embalaje. Al respecto es conveniente destacar que

Al respecto es conveniente destacar que no alteran el carácter de limpio las cláusulas que no constatan que la mercadería y/o su envase y/o su embalaje está defectuosa; como por ejemplo “barriles usados”, “cajas de reempleo”.

En cambio; si está observado por medio de cláusulas, que tienen como propósito descartar la responsabilidad del transportador sobre los riesgos que pueda correr la mercadería y/o su envase y/o su embalaje; se considerará sucio “dirty”.

En este caso; el Capitán del buque observa, que parte de la mercadería embarcada ingreso al medio de transporte dañada, haciendo constar dicha observación en el contenido del conocimiento.

Considero importante destacar que; operando con carta de crédito; un “conocimiento sucio” implica una “discrepancia de fondo” que requerirá la conformidad del importador para que el exportador pueda hacer efectivo el cobro de la operación de exportación.

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C )En el mismo se fijan las condiciones en el que el transporte de la mercadería ha sido

efectuado.

En cuanto al pago existen dos posibilidades, que guardan una relación directa con los Incoterms, es la cotización acordada por las partes:

1) Flete pagado en origen (Freight pre-paid) donde el transportista se declara reintegrado por el exportador del precio del flete. La bodega y el flete son contratados y prepagado (previamente pagado) por el exportador en origen; es decir que ha formalizado una venta bajo la condición CFR

En el cuerpo del Conocimiento debe estar indicado el importe del flete en USD o DEM y la leyenda arriba mencionada.

2) Flete pagadero en destino (Freight payable at destination) (collect):En este caso

, mercadería arriba a su puerto (destino).

estamos frente a una venta FOB

el importador deberá abonar el flete cuando la

Los Conocimientos de Embarque se entregan por juegos completos, que constan de dos o tres copias originales negociables “y varias copias no negociables que cumplen, diversas funciones al igual que la factura comercial.

Obviamente, solo los conocimientos negociables constituyen el título de propiedad de la mercadería.

Los Conocimientos; en su parte delantera; hacen constar todos los datos referidos al envío efectuado y al dorso las cláusulas relativas a la contratación del transporte.

También se emiten los Conocimientos Directos (Through Bill of Lading), utilizado cuando varios transportistas se hacen cargo sucesivamente del transporte de una mercadería, cubriendo el conjunto del viaje; y los Conocimientos Combinados (Combined Bill of Lading), que amparan, por lo menos, dos modos o vías de transporte diferentes, desde un lugar en donde se hacen cargo de las mercaderías hasta un lugar designado para la entrega de la misma.

El Conocimiento de Embarque Marítimo, puede ser:

Corto (Short from Bill of Lading); el que contiene las condiciones del transporte en forma simplificada.

Largo (Long from Bill of Lading): que señala todas las cláusulas que hacen a los derechos y obligaciones del transporte en forma totalmente desarrollada y a las que deberán remitirse las partes en caso de litigio.

Conocimiento recibido para embarque (received for shipment): es aquél que expide el transportador marítimo a pedido del usuario, ante la necesidad de éste de su negociación en una institución bancaria y que luego será sustituido por el definitivo, una vez que la mercadería haya sido puesta a bordo (on board).

La Orden de Entrega (Delivery Order) consiste en un documento formal que libra el propietario de un conocimiento (de una mercadería) y que ha vendido en forma parcial a varios compradores, para que estos puedan proceder al

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retiro de la parte que les corresponde. Estos se emiten sólo cuando la mercadería ya se encuentra en viaje. Se utiliza preferentemente en el Comercio de Granos, carbón, azúcar, etc.

El Conocimiento de Transitarios es el emitido por los agentes de embarque (forwarders), para cualquier medio de transporte.

Las Guías de removido: se utilizan como el documento de transporte en las operaciones de removido.

c) Los Conocimientos de embarque, pueden ser emitidos:

A la orden: por medio del cual la propiedad de la mercadería es del tenedor, pudiéndose “transferir por simple endoso” (no existen topes en cuanto a la cantidad de endosos).

nominativos: emitidos a favor de algún titular y del cuál sólo se acepta el endoso ante la Dirección General de Aduanas para la realización del Despacho a Plaza de la mercadería importada.

Es conveniente señalar que cuando el Banco Emisor de la Carta de Crédito (o eventual avalista en una cobranza) le financia la importación a su cliente (quién de esta forma paga contado al exportador); suele hacerse remitir el Conocimiento de Embarque a su orden, el que luego será transferido al ordenante para poder efectuar el despacho aduanero, previa firma del “Trust Receipt”; documento que; en cierta medida; le permite mantener la titularidad de la mercadería, entregando los bienes en uso.

Para concluir, debo señalar que las alternativas expuestas en materia de Conocimiento Marítimo; de tratarse de carta de crédito; se deberán ajustar a los términos de la Brochure 500, ed. 1993, de la CCI, París, Francia.

* En los casos de encomiendas internacionales el conocimiento lo constituye el recibo postal.

* En el Transporte por camión, el Conocimiento Terrestre; llamado Carta de Porte.

* En el Transporte por Ferrocarril, se denomina Guía de Ferrocarril o Carta de Porte.

* Conocimiento de Embarque Aéreo - Guía Aérea - Air Way Bill - (AWB)

En la consolidación de cargas aéreas, que consiste en el envío conjunto de cargas individuales agrupadas por un agente de transporte, en un determinado lugar de origen y expedidas como un envío indivisible, a su representante, en un determinado lugar de destino, con el propósito de acceder a una tarifa más baja (las tarifas aéreas disminuyen a medida que aumenta el peso o volumen) se utiliza la guía aérea madre - Master Air Way Bill (MAWB). En origen se emitirán; sobre la base de la misma; tantas guías aéreas hijas o House Air Way Bill (HOWB), como cargas individuales ampara la MAWB.

En el caso de embarque aéreo (AWB) se emite sólo un original, como elemento negociable.

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3.1.1.4. DOCUMENTOS RELATIVOS AL SEGURO DE TRANSPORTE

A grandes rasgos podemos decir que el Seguro de Transporte es un contrato por el cual la Cía. Aseguradora se compromete a compensar al asegurado cualquier perjuicio; en las condiciones pactadas entre ambos; que puedan sufrir los bienes durante el transcurso del viaje. O sea que cubre los riesgos de travesía. Pero en Comercio Internacional es de práctica habitual contratar seguros que no sólo cubran el riesgo indicado, sino también los llamados riesgos adicionales; tales como estadía de la mercadería en depósito aduanero en el puerto del país importador o eventualmente hasta la planta del importador.

En este terreno juega también la cláusula Incoterm que las partes hayan pactado; aunque aclarando que los Incoterms no tienen nada que ver con el Contrato de Transporte. (Remitirse a los Incoterms, Unidad 1 del presente curso ).

La Póliza (Insurance Policy) es el instrumento probatorio del contrato de Seguro y de la misma surgen los derechos y obligaciones de las partes contratantes.

Existen dos tipos de pólizas:

1) Específica: que cubre los distintos riesgos que pueda sufrir una mercadería durante un embarque determinado.

2) Flotante: que cubre los riesgos inherentes a una serie de embarques. En este caso las Cías. Aseguradoras emiten los llamados “Certificados de Seguros” (Insurance Certificate) que no son más que la constancia que indica que determinada mercadería se encuentra amparada por una póliza flotante.

Estas

significativos.

pólizas

son

usadas

cuando

se

opera

con

habitualidad

y

por

volúmenes

Existen también las denominadas Notas de Cobertura (Cover notes) que representan un documento provisorio.

3.1.1.5. OTROS DOCUMENTOS

Dentro de esta clasificación podemos encontrar los siguientes:

Factura Consular (Consular Invoice): Según sea el país de destino, la visación consular puede realizarse en este documento; que entrega el Consulado; ó en la factura comercial emitida por el exportador.

En el primer caso; consiste en un formulario especial; que entrega el mismo Consulado; en el cual se transcriben los términos establecidos en la factura comercial y sobre el mismo queda asentada la intervención y el pago del arancel pertinente.

La finalidad del mismo es certificar el origen de la mercadería, siendo utilizado por el país importador para controlar eventuales cupos, determinar la aplicación de derechos

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sobre la base del origen e incluso puede utilizarse para la confección de estadísticas de importación.

Si bien, como especificado, cumple la misma función que el Certificado de Origen, hay países que requieren ambos documentos.

El inconveniente que representa es que generan un costo tarifado.

Este aspecto se debe tener en cuenta ante la formalización de un Contrato de Compraventa Internacional ó al desarrollar los precios de exportación; para ese país de destino.

*Póliza de seguro de crédito a la exportación.

Es requerida, sobretodo, en las ventas a largo plazo, susceptibles de ser financiadas.

Póliza de seguro de caución aduanera.

La finalidad de la misma consiste en garantizar a la Dirección General de Aduanas el pago de los tributos correspondientes a al exportación e importación, en determinadas circunstancias; en reemplazo de la garantía bancaria.

3.1.1.6. Documentos Bancarios

Corresponde a algunos de los documentos que analizaremos en el próximo punto; otros que tienen que ver con los términos establecidos en el contrato de Compraventa Internacional, más otros de diversa índole y función entre los que merece destacarse:

Los instrumentos de pago, a los que nos referiremos más adelante.

Instrucciones para el cierre de cambios.

Cartas de Instrucción diversas; donde el exportador le indica al banco los documentos de embarque que le presenta; instruyendo paralelamente lo que pretende realizar con sus divisas. En caso de tratarse de una cobranza el cedente/exportador expresará sus condiciones de entrega de la documentación al girado/importador.

Carta de garantía, para poder cobrar la operación; en una operación con discrepancias.

Cualquier otro documento que se le exija al exportador o importador, en función de normas de cambios, emanadas del BCRA ó normas Aduaneras, emanadas de la Dirección General de Aduanas.

3.1.1.7. Documentos de Aduana

Intervenciones Previas: del S.E.N.A.S.A.(Servicio Nacional de Sanidad Animal); INAL (Instituto Nacional de Alimentos); I.N.T.I. (Instituto Nacional

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de Tecnología Industrial); otros. Emite los Certificados Sanitarios y Fitosanitarios. Boleto, Permiso, Cumplido de Embarque de Exportación: en concordancia con las destinaciones contempladas en el Código Aduanero.

3.1.2 DOCUMENTOS QUE TRAMITA EL IMPORTADOR

3.1.2.1 Licencia de Importación (Import Licence)

Representa la autorización Oficial para poder ingresar las mercaderías al Territorio

Implica una política de Control de

Importaciones, ante eventuales problemas del país con relación a disponibilidades de divisas. Se conceden; en este caso; solamente después de ser sometidas a severo análisis de la autoridad competente. En otros casos corresponde a mercaderías que están sometidas a regímenes restrictivos; cupos a la importación de determinados

productos.

Aduanero nacional. Estas licencias las expide la S.I.C

En otros países se lo llama guía de importación.

En la década anterior, normalmente su obtención resultaba ser requisito ineludible para poder dar curso a las operaciones de importación. Ningún banco podía dar curso a la apertura de un crédito documentado de importación si no mediaba la Licencia de Importación.

En nuestro país se la llamaba Declaración Jurada de Necesidades de Importación (D.J.N.I.).

Esto fue derogado en

Importaciones (R.E.D.I.) el que

implementado.

el año 1991

y

se

fue

lo

sustituyó por el Registro Estadístico de

sido

suspendido

a

poco

de

haber

Ello se debió a la apertura económica y la consolidación de la economía de mercado en el mundo, que provino del proceso de globalización y la caída de la era proteccionista en el ámbito internacional. Todo ello acompañado con los compromisos asumidos por los países miembros de la O.M.C. en encaminarse hacia un comercio libre y leal.

Esto no implica que no existan determinadas restricciones a la importación o requisitos previos para su desaduanamiento.

3.1.2.2. Licencia Arancelaria de Importación (Import Tariff Licencese)

La suelen conceder ciertos países y consiste en la posibilidad de importar ciertos productos, generalmente Bienes de Capital o con alto valor agregado, permitiéndole al importador pagar menos derechos a la importación que los habituales (o, inclusive exonerarlo del pago; según los casos).

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3.1.2.3. Certificado de Control Pre-embarque (Servicio de Supervisión Integral de Importaciones - - C.I.S.S. - Comprehensive Import Supervision Service).

Consiste en la Inspección antes del embarque de las mercancías en el país de origen, realizada a nombre del gobierno del país importador. Originalmente el CISS sólo cubría la inspección de calidad, cantidad y precio, con el propósito de salvaguardar las reservas en moneda extranjera de los países clientes. Actualmente, sin embargo, la mayoría de los gobiernos que emplean el servicio también solicitan la verificación del valor y la clasificación arancelaria de los bienes con propósitos aduaneros. Implementado en nuestro país a través del Decreto Nro.477/97

3.1.2.4. Certificado de Validación para Importadores (resolución de AFIP del 01/11/99 )

Los importadores que no contaren con este certificado pagarán el 21 % + 20 % de IVA y el 3 % + 3 % de Anticipo de Impuesto a las Ganancias. Se estableció con el propósito de depurar el Registro de Importadores/Exportadores ya que en la última década tuvo un gran crecimiento pero con inscriptos que no realizaban operaciones de exportación y / o importación.

Reflexión: ¿Tiene claro cuáles son los principales documentos requeridos en el comercio internacional? Trate de recordarlos. Si no puede hacerlo, repase el punto.

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3.2. INSTRUMENTOS DE PAGO

Como punto de partida, para poder interpretar él porque de la necesidad de los Instrumentos de Pago Internacionales y los documentos comerciales y financieros que participan en una operación de exportación importación y todos los aspectos que éstos tienen que ver con la organización y técnica bancaria, lo que se debe tener en cuenta es que estamos frente a un NEGOCIO en el que participan un comprador y un vendedor; en este caso llamado importador/exportador.

y un vendedor; en este caso llamado importador/exportador. La diferencia radica en que estamos frente a

La diferencia radica en que estamos frente a una operación Comercial Internacional y no frente a operación comercial local, de manejo más simple y en la que no median las diferencias básicas entre comercio exterior e interior que citamos oportunamente como

la moneda, el idioma, los gustos, las costumbres, etc.

A esas diferencias debemos sumarle otros aspectos a tener en cuenta tales como la

distancia, que puede ser considerable y en muchas oportunidades la falta de un

contacto directo con nuestro futuro proveedor o cliente.

En el mercado local; si bien también los comerciantes y las empresas asumen sus riesgos; la cercanía le permite obtener con mayor facilidad información sobre el desarrollo comercial y la solvencia moral de sus clientes y ante determinado problema puede ese comerciante o empresario dejar su actividad por unas horas para encarar el mismo. Si eventualmente, el problema lo tiene en el interior del país puede asistir y regresar en el día. Ante la necesidad de requerir el apoyo de la justicia para accionar contra un cliente o proveedor lo hará sometiéndose a los Tribunales de la Nación.

En cambio frente a una operación internacional además de las pronunciadas distancias se debe considerar el factor tiempo que insumiría tratar un problema; por ejemplo en Moscú; a lo que debemos adicionar los gastos que representa el viaje, la estadía, la necesidad de contratar a un traductor ante el desconocimiento del idioma, tomar conocimiento del régimen legal en ese país, desconocimiento del lugar, etc.

Este análisis nos lleva a ser muy precavidos ante una operación de compraventa internacional.

Los riesgos mencionados se superan tomando conocimiento de los Instrumentos de Pago Internacionales, las partes intervinientes y la importante intermediación bancaria, en este terreno.

Con dichos conocimientos se estará en condiciones; una vez lograda la venta o compra de un producto garantizarse el cobro de la misma o el recibo de las mercaderías en las condiciones de calidad, precio, embalaje y fecha inicialmente pactadas.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

Se podrá apreciar, que pese a la distancia, sin haber viajado y sin haber mantenido un contacto directo con el proveedor o cliente, puede resultar más segura que una venta local.

En una operación internacional puede ser que medie un CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL, que tendrá indicado el instrumento de pago a utilizar o bien dicha operación puede regularse simplemente con el Instrumento de pago elegido por las partes.

Se debe tener muy presente que: LA INTERVENCION BANCARIA SE REFIERE SOLO A LA PARTE DOCUMENTARIA. SOLO SE OCUPAN DEL MANEJO DE LOS DOCUMENTOS COMERCIALES Y FINANCIEROS, DE LOS COBROS Y PAGOS EXTERNOS, PERO DE NINGUNA MANERA LAS ENTIDADES BANCARIAS SE COMPROMETEN A LA INSPECCION DEL CARGAMENTO NI LOS AFECTA EL ESTADO EN QUE SE PUEDA RECIBIR O REMITIR UNA MERCADERIA.

Esto está legislado en la Brochure 500, edición 1993, que establece el marco jurídico que regula todo lo atinente a créditos documentados y documentación internacional en lo que se refiere a las obligaciones de las partes intervinientes.

La citada Brochure, junto con la Brochure 522 (relativo a Cobranzas) y los Incoterms, tienen como objetivo establecer un lenguaje internacional a fin de evitar malentendidos entre las partes intervinientes.

Los cambios que han sufrido las Brochures desde sus orígenes, son consecuencia de la evolución que ha tenido el Comercio Internacional y toma como jurisprudencia esas transformaciones para adaptarlas al buen desarrollo del Comercio Internacional.

Clasificación

Los Instrumentos de Pago utilizados en el Comercio Internacional y en la Operativa Bancaria, para el Cobro de las Exportaciones y el Pago de las Importaciones, son los siguientes:

Cheque en divisa

Letra de cambio

Orden de pago o giro bancario o transferencia bancaria

Cobranza o valor al cobro

Crédito documentario o Carta de Crédito

3.2.1. Cheque en divisa

Gestionar el cobro de una operación de exportación con un cheque en divisa resulta ser muy riesgoso, dado que el banco responderá por el pago sólo en el caso de que el librador del mismo tenga fondos suficientes. De no ser así, el beneficiario exportador encontrará que ha formalizado el embarque de una mercadería que está en destino o en camino a destino y no ha recibido la contrapartida, el pago.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

Operatoria:

y Exportación de Productos y Servicios Operatoria: 1. El Exportador (Vendedor) envía las mercancías y los

1. El Exportador (Vendedor) envía las mercancías y los documentos al importador (Comprador).

2. El Importador (Comprador) remite al Exportador (Vendedor), llegado el plazo acordado, un cheque en divisas.

3. Una vez que el Exportador tenga el Cheque procederá a depositarlo en su banco para que gestione el cobro.

4. El Banco del Exportador gestionará su cobro a través del Banco Pagador.

5. El Banco Pagador procederá, en su caso, a adeudarlo en la cuenta del Importador.

6. El Banco Pagador lo abonará al Banco del Exportador.

7. El importe será abonado al Exportador.

La gestión del cobro del cheque (documento financiero) se realiza por intermedio de una entidad bancaria en la plaza del exportador quien lo remitirá AL COBRO al banco pagador.

Este liquidará, en principio, dicho cheque a favor del beneficiario/exportador una vez que su corresponsal le confirme la acreditación del mismo. De ser rechazado el pago, los bancos intervinientes no asumen responsabilidad alguna, frente al beneficiario respecto de esa obligación. Además del riesgo citado esta gestión insume un tiempo de aproximadamente 15 días para obtener la acreditación de los fondos.

El beneficiario tiene la alternativa de solicitar al banco que le adelante los fondos mediante la compra del cheque. Esta alternativa representa para el mismo, un costo en concepto de gastos bancarios: comisiones e intereses; ya que el banco cobrará los intereses correspondientes entre la fecha de acreditación y la fecha en que adelanto los fondos al beneficiario, además de la comisión, gastos de cable y franqueo.

Por otra parte esta alternativa no libera al beneficiario de la obligación de restituir los fondos, en caso de que el cheque fuere rechazado.

Si pretendiera acelerar el trámite utilizando un correo especial, se deberá tener en cuenta el alto costo de dicho servicio.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

Ante el rechazo del pago; si la operación no fuere de un importe interesante y el damnificado se viera obligado a viajar con la pérdida de tiempo y dinero que ello representa, además de contratar los servicios de un profesional para la ejecución del cheque; probablemente se desistiría de dicha gestión asumiendo la pérdida.

Si por otra parte el exportador pretendiera condicionar el envío de la mercadería al cobro anticipado del cheque, el riesgo se transferiría al comprador/importador ya que no cuenta con garantías suficientes de que el beneficiario /exportador le remitirá la mercadería.

Por lo expuesto, dicho instrumento de pago debe ser utilizado por las partes intervinientes cuando medie una gran confianza, cuando se tiene profundo conocimiento de la solvencia comercial y moral del emisor del cheque.

Es muy utilizado para el pago de Comisiones de Agente, muestras con valor comercial, compensaciones entre las partes.

3.2.2.Letra de cambio

La Letra de Cambio es uno de los INSTRUMENTOS DE PAGO más utilizados en el Comercio Internacional. Puede emitirse como consecuencia de la apertura de un crédito documentado que le da origen; acompañando a una cobranza o bien como instrumento independiente.

a una cobranza o bien como instrumento independiente. CARACTERISTICAS: a. es un título de crédito b.

CARACTERISTICAS:

a. es un título de crédito

b. Mediante su protesto se coloca al deudor en estado de mora por lo

se

transforma en un título ejecutivo que permite la ejecución del moroso.

c. La falta de pago o de aceptación se autentica ante Escribano público mediante el protesto.

d. Mediante el protesto se

evita la caducidad de las acciones y se impide el prejuicio que le representaría al exportador la imposibilidad legal de ejecutar la letra. Es decir que EL PROTESTO FACULTA AL EXPORTADOR PARA INICIAR ACCIONES LEGALES CONTRA EL IMPORTADOR EJECUTANDO LA LETRA. e. De estar relacionadas con un crédito documentado las letras deben emitirse de acuerdo con lo establecido en las condiciones del mismo; a la vista; días fecha de embarque.

que

la

letra

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

f. Si derivan de un crédito deben contener la siguiente leyenda: GIRADA BAJO LA

(nombre del banco,

CARTA DE CREDITO NRO. DE FECHA ciudad y país).

EMITIDO POR

Clasificación

La Letra de Cambio puede ser:

a) a la vista: para el pago a la vista, cash, contado.

b) a plazo: para el pago a una determinada fecha.

Esta puede ser: con aval bancario: se asemeja a un crédito documentado. sin aval bancario: se asemeja a una cobranza bancaria.

Se debe tener en cuenta que las letras de cambio respecto de su aceptación, pago y protesto suelen ser diferentes según los países, rigiéndose por las leyes, usos y costumbres del país donde se domicilia el importador, por lo cual las entidades Bancarias, indican en sus formularios de envíos de valores al cobro la siguiente leyenda: EN LOS CASOS DE CORRESPONDER LA EJECUCION DE ESTA SOLICITUD ESTA REGIDA POR LAS REGLAS Y USOS UNIFORMES PARA LA COBRANZA DE DOCUMENTOS COMERCIALES, BROCHURE 522 DE LA C.C.I.

3.2.3.Orden de pago o giro bancario o transferencia bancaria

Entiéndese la transferencia de fondos que un ordenante o tomador efectúa a favor de un beneficiario/ destinatario, generalmente por intermedio de bancos.

Partes intervinientes

Ordenante o Tomador Banco emisor o remitente Banco corresponsal o pagador Beneficiario

Clasificación

a) Por su naturaleza o esencia:

Simple: anticipada Condicionada: anticipada Documentada: a posteriori

b) Por su utilidad

Transferibles

Intransferibles

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de Productos y Servicios

Divisibles

Indivisibles

Revocables

Irrevocables

c) Por su forma de emisión

Postales Telegráficas: Telex/cables S.W.I.F.T.

Tiempos o etapas

Emisión

Notificación

Revocación

Liquidación

Pago

Clasificación

La orden de pago puede ser simple, condicionada o documentada.

LA ORDEN DE PAGO SIMPLE es la transferencia de fondos cobrados por parte del beneficiario de manera incondicional contra simple recibo.

LA ORDEN DE PAGO CONDICIONADA es aquella cuyo cobro por parte del beneficiario queda supeditada al cumplimiento de alguna condición, requisito ó exigencia previa, consistente en la entrega de algún tipo específico de valores, efectos o compromisos.

LA ORDEN DE PAGO DOCUMENTADA es aquella cuyo cobro por parte del beneficiario queda supeditada a la presentación de los documentos de embarque contenidos en la misma.

En

intransferibles.

función

de

su

utilidad las

Ordenes

de

pago

se

dividen

en

transferibles

e

LA ORDEN DE PAGO INTRANSFERIBLE es aquella que solo puede ser cobrada por el beneficiario; o sea a favor de quien ha sido emitida.

”POR PRINCIPIO Y SALVO EXPRESA INDICACION EN CONTRARIO TODA ORDEN DE PAGO ES INTRANSFERIBLE, VALE DECIR QUE NO PUEDE SER CEDIDA A FAVOR DE UN SEGUNDO BENEFICIARIO”.

LA ORDEN DE PAGO TRANSFERIBLE es aquella que puede ser cobrada por un segundo beneficiario a quién el primero haya cedido el derecho de cobro para lo cual es indispensable que la orden establezca específicamente la autorización para hacerla.

Las ORDENES DE PAGO pueden ser REVOCABLES e IRREVOCABLES.

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de Productos y Servicios

LA ORDEN DE PAGO REVOCABLE es aquella transferencia de fondos que puede ser anulada por el emisor/ordenante sin necesidad de consentimiento por parte del beneficiario (en la medida que no hubiese sido cobrada) en cualquier momento. Toda orden de pago es revocable, salvo que indique lo contrario.

LA ORDEN DE PAGO IRREVOCABLE es aquella transferencia de fondos que no puede ser revocada o anulada o cancelada sin el previo y expreso consentimiento por parte del beneficiario, razón por la cual dicha condición debe estar previamente establecida. En este caso la orden de pago suele llevar una fecha tope de validez.

En función de LA FORMA DE PAGO las Ordenes de pago se dividen en DIVISIBLES E INDIVISIBLES.

LA ORDEN DE PAGO INDIVISIBLE es la transferencia de fondos cuyo cobro por parte del beneficiario debe ser efectuado en forma integra y de una sola vez, vale decir que no puede ser fraccionada.

LA ORDEN DE PAGO DIVISIBLE es la transferencia de fondos cuyo cobro por parte del beneficiario puede ser efectuado en forma fraccionada a medida que vaya haciendo uso de esa opción.

En función de su oportunidad de cobro las Ordenes de pago pueden ser de Pago anticipado o a posteriori.

La Orden de Pago anticipada es la transferencia de fondos que corresponde al PAGO ANTICIPADO DE UNA EXPORTACION cuyo embarque aún no fue efectuado; es decir que recién se efectuará con posterioridad a su cobro.

En este caso la orden de pago cumple, obviamente, funciones de financiamiento por parte del ordenante / importador a favor del beneficiario / exportador, a la vez que exterioriza la confianza que éste le merece.

La Orden de pago a posteriori es la transferencia de fondos que corresponde al PAGO A POSTERIORI DE UNA EXPORTACION, cuyo embarque fue efectuado con anterioridad al cobro de la misma. En este caso la eventual transferencia de fondos suele ser efectuada por el ordenante recién contra recepción del aviso (del exportador) de haber efectuado el embarque o bien que los correspondientes documentos de embarque le hayan sido remitidos.

En este caso la exteriorización de confianza se proyecta del exportador hacia el importador.

En función de la forma de emisión las ordenes de pago se dividen en telegráficas y postales.

La Orden de pago telegráfica es la transferencia de fondos que se emite por cable o telex.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

La Orden de pago por S.W.I.F.T. es la transferencia de fondos mediante el uso de esta red.

Partes intervinientes

Ordenante o tomador que es el remitente y pagador de los fondos transferidos.

Banco emisor o remitente que es la entidad bancaria del país importador que por cuenta y orden del ordenante efectúa la transferencia.

Banco Corresponsal o pagador que es la entidad bancaria del país exportador quien por cuenta orden y riesgo del banco emisor efectúa el pago al beneficiario exportador.

El Beneficiario que es el exportador o destinatario que recibe y cobra los fondos transferidos.

Tiempos o etapas

A) EMISION: es decir cuando se formaliza la remisión de la orden o transferencia

de los fondos.

B) NOTIFICACION: es la oportunidad en que se concreta el aviso al beneficiario

de la orden de pago emitida a su favor y de la consiguiente disponibilidad de

cobro de los fondos involucrados.

C)REVOCACION: es el momento en que se concreta la eventual cancelación o anulación por parte del emisor/ordenante/tomador.

D) LIQUIDACION: es el momento en que se realiza la operación cambiaria y se

ponen a disposición del beneficiario los fondos resultantes.

E) EL PAGO: es el momento en que el beneficiario recibe el equivalente en

moneda local (o extranjera).

3.2.4. Cobranza

La Cobranza es la operación comercial mediante la cual un REMITENTE, generalmente un Banco, actuando por cuenta, orden y riesgo de un cliente (el GIRADOR); por regla general; por intermedio de otro banco COBRADOR tramita el cobro de valores ante un deudor (el GIRADO) sin más compromiso, ni responsabilidad que ejecutar las instrucciones de su MANDANTE (o su cliente o girador).

La operatoria de la cobranza excluye de todo compromiso o responsabilidad legal a los bancos intervinientes en lo que se refiere al pago o a la aceptación. El compromiso y las responsabilidades del levantamiento de los documentos o la aceptación de letras y/o pagos corren exclusivamente a cargo del (deudor-importador) sin ninguna clase de responsabilidad para los bancos intervinientes que solo actúan aquí en calidad de MANDATARIOS.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

Dado que no existen en nuestro país normas legales relativas a estas operaciones, las partes contratantes se avienen a las Reglas recopiladas por la CAMARA INTERNACIONAL DE COMERCIO, actualmente PRACTICAS Y USOS UNIFORMES RELATIVOS A LA COBRANZA - BROCHURE 522 vigente a partir del 01.01.1996.

Partes intervinientes

Girador, librador, cedente, EXPORTADOR

Banco Remitente o cedente (Banco de la Plaza del Exportador)

Banco corresponsal o cobrador (Banco de la Plaza del Importador)

Girado, librado, destinatario, importador

Avalista o Garante

Clases de cobranza

Simples

Documentadas

Forma de pago

A la vista

A plazo

Seguridad y garantía

Con aval bancario

Con prenda sobre la mercadería

Sin aval Bancario

Sin prenda sobre la mercadería

Recaudos legales

Con protesto

Sin protesto

Tipos de cobranza

Simple: Es la operación referida al cobro de valores tales como cheques, letras de cambio; en forma individual; es decir no acompañadas de documentos de embarque.

Documentaria: Es la operación referida al cobro de documentos de embarque, entre los cuales figuran esencialmente los del transporte de la mercadería (Guía Aérea, Conocimiento terrestre Internacional, Carta de Porte, Conocimiento Marítimo; factura comercial, lista de empaque, otros), acompañados o no, según los casos, por letras de cambio; documentación toda, que debe ser entregada al GIRADO, contra pago o aceptación de pago a plazo.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

A la vista: Es aquella que debe ser pagada por el GIRADO-DEUDOR-IMPORTADOR al

contado y de inmediato, ni bien le haya sido avisada ó notificada por el banco

corresponsal.

A plazo: Es aquella que debe ser pagada una vez transcurrido un determinado lapso de

tiempo o sea recién en una fecha de vencimiento futuro, acordado por las partes.

En este tipo de cobranza se dan dos etapas:

La primera: la de la aceptación del compromiso de pago a fecha futura, por parte del girado (importador), oportunidad en que se le hace la entrega de los documentos para formalizar el despacho a plaza de la mercadería importada; oportunidad también en la que el girado se transforma en aceptante.

La segunda, cuando dicho aceptante (deudor-girado-importador) formaliza el pago de su obligación al vencimiento establecido.

A

plazo sin aval: Es la que como único y exclusivo obligado solo tiene comprometido

al

propio aceptante.

A plazo con aval: Es la que además de tener como primer, directo y principal obligado al aceptante, tiene otros co-obligados que garantizan el cumplimiento por parte del obligado principal (aceptante), generalmente el Banco corresponsal o cobrador (el banco de la Plaza del importador).

A plazo sin prenda: Es la que prescinde de toda prenda como garantía adicional.

A plazo con prenda: Es la que aparte de tener como obligado al aceptante, tiene

como coobligado o avalista; como garantía adicional, la constitución de una prenda

sobre la respectiva mercadería (Bienes de Capital = Maquinarias).

Sin protesto: Es la que no prevé que por falta de pago y/o de aceptación debe efectuarse el protesto legal del caso.

Con protesto: Es la que prevé ante la falta de pago o de aceptación debe ser cumplimentada la formalidad legal del protesto (ante Escribano Público).

Hay países en los que no existe el protesto.

Partes intervinientes

GIRADOR - LIBRADOR O CEDENTES - EXPORTADOR - Es quién formaliza el embarque y presenta los documentos ante el BANCO REMITENTE O CEDENTE, para que éste gestione su cobro.

BANCO CEDENTE O REMITENTE - Es el banco de la plaza del exportador quién en base a instrucciones del GIRADOR/EXPORTADOR actúa como MANDATARIO por cuenta y riesgo de éste en todas las gestiones y tramitaciones de la cobranza.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

BANCO CORRESPONSAL O COBRADOR es el banco de la plaza del importador, quien actúa como MANDATARIO, comisionado por el Banco Cedente o Remitente de efectuar por su cuenta y orden las gestiones y tramitaciones de la cobranza ante el GIRADO

EL GIRADO - LIBRADO O DESTINATARIO - IMPORTADOR es aquél a quien debe presentarse el efecto a cobrar y quien debe hacer frente al pago de la misma.

EL AVALISTA O GARANTE es aquel que en una cobranza a plazo se constituye en co-obligado del cumplimiento de la obligación tomada por el obligado principal (aceptante).

Tiempos y etapas de la operatoria

LA ENTREGA: es la oportunidad en la que el GIRADOR formaliza la presentación de los documentos a su banco, impartiendo las instrucciones del caso.

LA REMISION: es la oportunidad en que el BANCO REMITENTE O CEDENTE concreta el envío de los documentos al BANCO CORRESPONSAL, dándole traslado de las instrucciones recibidas del GIRADOR.

LA

Banco

CORRESPONSAL formaliza la notificación al GIRADO de la recepción de los documentos y condiciones para su retiro.

oportunidad

PRESENTACION es

la

en

la

que

el

EL LEVANTAMIENTO es la oportunidad en la que el GIRADO procede al retiro de los documentos previa aceptación de las condiciones para su retiro.

LA ACEPTACION es la oportunidad en la que el GIRADO acepta la obligación de pago de la letra a plazo, relativo a los documentos que procede a retirar en ese momento.

EL

BANCO

CORRESPONSAL el valor de los documentos que procede a retirar en ese

momento o bien de la letra a plazo que oportunamente aceptó y cuyo vencimiento se produce en ese momento.

PAGO es

la

oportunidad

en

que

el GIRADO abona AL

EL REEMBOLSO es la oportunidad en la que el BANCO CORRESPONSAL efectúa la transferencia de los fondos recibidos del GI RADO como pago al banco ordenante para que este a su vez los ponga a disposición del GIRADOR

EL COBRO es la oportunidad en que el GIRADOR recibe el pago de los efectos objeto de la cobranza.

LA DEVOLUCION es la oportunidad eventual en la que el banco corresponsal concreta la restitución de los documentos al banco ordenante por no haber obtenido el levantamiento.

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de Productos y Servicios

3.2.5. Crédito Documentario o Carta de Crédito

Definición

Es el instrumento median te el cual el banco emisor, actuando a pedido y de acuerdo con las instrucciones que le imparte un cliente/importador, se compromete a pagar al beneficiario/exportador, por intermedio de otro banco (corresponsal), contra entrega de los documentos estipulados en el mismo y con sujeción a las condiciones y términos descriptos en él.

Clasificación

CARTA DE CREDITO STAND BY:

La carta de crédito stand by implica una garantía bancaria; muy usada en las licitaciones internacionales; como por ejemplo el proceso de privatizaciones de empresas de orden público que se formalizó en nuestro país, desde principios de la década del 90.

La carta de crédito stand by se diferencia de las cartas de crédito ordinarias, ya que éstas últimas se ponen en funcionamiento, recién, con la entrega de los documentos conforme a los requerimientos del crédito y que normalmente obliga al beneficiario a entregar, junto con otros documentos específicos como los documentos de transporte. Al desarrollo de esta última nos referimos a continuación:

En principio una carta de crédito puede ser:

a. Revocable

b. Irrevocable

a) El Crédito documentado revocable:

Este tipo de Instrumento de pago no crea un vínculo jurídico entre el Banquero y el beneficiario debido a que los mismos pueden ser modificados y cancelados en cualquier momento. Es un mandato de pago que puede ser revocado en cualquier momento. En realidad los norteamericanos lo llaman AUTHORITY TO PAY.

Este tipo de crédito no establece ningún tipo de obligación del banco emisor frente al beneficiario, ya que este puede ser modificado o cancelado por el Banco Emisor en cualquier momento y sin previo aviso al beneficiario.

Pero, se debe tener en cuenta que si al momento de la negociación o bien si se efectúa el embarque y se presentan al cobro los documentos exigidos en la carta de crédito y ésta, aún no ha sido revocada, se transforma automáticamente en IRREVOCABLE.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

Uno de los cambios más importantes que hace la Brochure 500, edición 1993; con respecto a la versión anterior: Brochure 400, edición 1983 es que establece que: todas las cartas de crédito son irrevocables a menos que se exprese lo contrario.

Los cambios restantes fueron más de carácter ordenativo o referentes a la relación entre los bancos intervinientes.

Ejemplo: Un exportador argentino de indumentaria en cuero recibió una carta de crédito revocable por USD.90.000,00 con embarques programados cada 30 días por USD.30.000,00 c/u.

En principio, el beneficiario se sorprendió de la condición de revocabilidad que revestía el citado crédito.

Su cliente, el ordenante-importador, advirtió que no modificaría dicha condición ya que pretendía con ello cubrirse, ante la eventualidad de que en el primer embarque la mercadería solicitada no se ajustara a lo pactado inicialmente con el beneficiario.

Este, que no deseaba perder el negocio, aceptó dicha condición y la operación arribó a buen fin.

Este ejemplo no representa ninguna garantía para el beneficiario/exportador, ya que; por la condición de irrevocabilidad del mismo; el ordenante/importador podría haber revocado el mismo en cualquier momento, por motivos ajenos a los citados; produciendo trastornos económicos o financieros no esperados.

Por otra parte, el importador cuenta con otros mecanismos para asegurarse que la mercadería embarcada reúne las condiciones de calidad inicialmente acordadas.

b) Crédito documentado irrevocable:

Significa que el Banco emisor se obliga solidariamente, junto con el importador, al pago de la operación frente al exportador; por supuesto; dentro de los plazos y condiciones estipuladas en el contrato de crédito.

Es decir que tiene el compromiso irrevocable de pagar o aceptar el pago de la carta

de crédito al vencimiento, si todos los términos de la misma han sido cumplidos.

O sea que a diferencia del caso anterior en la medida que el exportador se ajuste al

crédito en todos sus términos, condiciones y plazos, cobrará sus tres embarques. Pero se deberá tener en cuenta que el banco de la plaza del exportador no está

obligado al pago, ya que actúa en carácter de mandatario del banco emisor.

En el supuesto caso de que el Importador no pagare la carta de crédito, ya sea por causa de quiebra o se tornare insolvente EL BANCO EMISOR deberá responder por el pago.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

¿ Pero que sucedería si el que se tornare insolvente o quiebre fuere el Banco emisor del Crédito?

En principio, el exportador no cobraría la carta de crédito.

Pueden suscitarse motivos ajenos al banco emisor, tales como que el país que dio origen a ese crédito se declare en cesación de pagos temporariamente. De ser así el beneficiario deberá esperar a que se regularice dicha situación para poder cobrar la operación.

Pueden surgir conflictos políticos o diplomáticos y hasta de orden bélico que impidan el cobro de una carta de crédito, amen de haber negociado todos los documentos conformes a los términos del mismo.

Este análisis pretende hacerles notar que en la comercialización externa existen factores condicionantes exógenos, razón por la cual una empresa exportadora al recibir una carta de Crédito irrevocable deberá evaluar; más allá de su contenido y la solvencia comercial y moral de su cliente; al Banco Emisor y al país de origen.

No es lo mismo recibir una carta de crédito de EEUU o ALEMANIA que de IRAK. Recordemos los conflictos de la R.A. con CHILE e INGLATERRA durante el conflicto de Beagle y las Islas Malvinas, que representaron un ejemplo claro de los riesgos arriba expuestos.

Llegamos así; finalmente; al Instrumento de pago que nos brinda la máxima seguridad de cobro: EL CREDITO DOCUMENTARIO IRREVOCABLE Y CONFIRMADO al que nos referiremos oportunamente.

Los créditos pueden ser:

a. Transferibles

b. Intransferibles

a) CREDITO DOCUMENTARIO TRANSFERIBLE

Es aquel que permite al BENEFICIARIO ORIGINAL, transferir el crédito a uno o más segundos beneficiarios, según se establezca en el contrato de crédito.

Es muy común el uso de la carta de crédito transferible ya que los intermediarios:

AGENTES, BROKERS, conocido el precio de venta de un producto pueden; previo acuerdo con el proveedor; cerrar un negocio en el exterior con su cliente al que representan, a un precio mayor y recibir un crédito irrevocable y transferible a su favor; transfiriendo el mismo a favor del proveedor de la mercadería por el precio originalmente pactado, incluso manteniendo bajo reserva el nombre de su cliente y el precio de venta final que el mismo obtuvo, a fin de que el proveedor no pueda; en el futuro; establecer él directamente un contacto con su cliente; manteniendo así su negocio específico, que es la intermediación.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

El tema de la transferencia; como todo lo expuesto; está legislado en la BROCHURE 500, edición 1993, que establece LOS USOS Y PRACTICAS UNIFORMES PARA CREDITOS DOCUMENTARIOS.

Es el medio que regula el aspecto jurídico, las obligaciones de las partes y todo lo referente a la confección de la documentación de embarque, del mismo modo que la BROCHURE 522; vigente a partir del 01 de enero de 1996 establece LOS USOS Y PRACTICAS UNIFORMES PARA LA COBRANZA DE DOCUMENTOS COMERCIALES Y FINANCIEROS.

Estos catálogos, como así también la Brochure 460 que se refiere a los Incoterms y la Brochure 298 sobre Transporte Combinado de Mercaderías constituyen un material de consulta, que deberá acompañarlos siempre en el desarrollo de su profesión; teniendo en cuenta que los mismos están sujetos a modificaciones periódicas como consecuencia del avance en las comunicaciones y el transporte.

Volviendo al Crédito Transferible establecemos el siguiente ejemplo:

Un Broker (agente intermediario) en Bs. As. Recibe una solicitud de demanda por xxxx toneladas de carne Apta para el Consumo Humano.

El Broker contactará a los mejores frigoríficos en el país y solicitará /pactará una cotización, un precio de venta.

Supongamos que le cotizan a USD.100,00 la tonelada.

EL broker; entendido en el tema; considera que puede colocar esa mercadería a USD.110,00 la tonelada.

Así la ofrece a su cliente en el exterior solicitando una carta de crédito irrevocable, transferible por dicho importe.

Una vez recibida, la transfiere a favor del frigorífico por USD.100, 00.

El frigorífico efectuará el embarque, presentará los documentos de embarque al banco; momento en el cual el primer beneficiario, presentará a ese mismo banco, las facturas en reemplazo de las presentadas por el frigorífico.

Una vez conformada la operación y recibido el pago de la misma el banco procederá entonces, a liquidar USD.100, 00 por tonelada a favor del frigorífico y USD.10, 00 por tonelada a favor de Broker o primer beneficiario.

Muchas veces se confunde la transferencia con LA CESION DE UN CREDITO DOCUMENTARIO (que también puede ser parcial o total).

Sin embargo es muy distinto ya que en el caso de CESION el productor deberá entregar la mercadería al beneficiario del crédito para que éste formalice el embarque; debido a que el crédito reviste la condición de intransferible.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

O sea el beneficiario hace la exportación por cuenta y riesgo del proveedor ya que éste

solo recibirá del banco una certificación que le garantiza que una vez cumplidos

todos los términos y condiciones del crédito y estén los fondos disponibles le pagará el importe cedido por el beneficiario.

Recién ahí el cesionario cobrará el importe cedido.

En este caso el riesgo está en el manejo de la documentación por parte del beneficiario de la carta de crédito, lo que prueba que no es suficiente la afectación de la misma a su favor; razón por la cual; por lo general; el cesionario requerirá alguna garantía adicional.

Se debe tener en cuenta que el/los segundo/s beneficiario/s o cesionarios no pueden transferir o ceder a un tercer beneficiario.

La ventaja del Broker en este negocio; en la transferencia; se basa en que no tiene

que pagar anticipadamente la mercadería a exportar ya que la transferencia le garantiza

al

segundo beneficiario el cobro de la operación; se le transfiere el derecho a formalizar

la

exportación; se le transfiere el poder de la operación.

En cambio en la cesión es probable que el proveedor, al no tener el manejo de la operación, requiera del beneficiario del crédito alguna otra garantía que le permita cubrirse de eventuales riesgos, antes de entregar la mercadería para dicho embarque.

Concretamente

el CESIONARIO pierde

todo

contacto,

todo

manejo

directo

con

el

negocio.

Un crédito puede ser:

a. a la vista.

b. a plazo (crédito de aceptación).

a) a la vista: es aquél que autoriza al beneficiario a cobrar contra presentación de los

documentos de embarque; es un pago contado, cash, efectivo; siempre y cuando los

términos y las condiciones del crédito hayan sido cumplidas.

b) a plazo o crédito de aceptación: es aquél en el que se ha concertado un plazo de

pago (30/60/90/180) días fecha de embarque.

En este caso el exportador presenta la documentación de embarque junto con una letra de cambio para su aceptación.

Puede darse el caso en el que el crédito no solicite la presentación de una letra de cambio.

En ese caso estaríamos frente a un crédito de pago diferido.

En ambos casos; en principio; se cobrará al vencimiento, siempre y cuando se hayan cumplido todos los términos y condiciones del crédito.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

En estas operaciones se pueden descontar la letra de cambio ó bien pedir el adelanto del pago de la carta de crédito mediante el régimen de financiación público o privado; adelanto o descuento que será cancelado contra el recibo de pago de la operación a su vencimiento.

La ventaja para el importador; si bien este tipo de crédito pueda tener un cargo financiero que recae sobre el precio final del producto; consiste en que una vez recibida

la mercadería tiene un plazo importante; según lo pactado; para entregar, comercializar

y cobrar la mercadería antes de hacer el pago definitivo del crédito documentado.

La ventaja para el exportador, es que vende a plazo y cobra al contado.

Los créditos pueden ser:

a) Confirmados

b) No Confirmados

a) El Crédito Irrevocable No Confirmado

En este caso el Banco de la Plaza de Exportador, corresponsal del Banco Abridor, Banco Notificador, asume la función de MANDATARIO DEL BANCO EMISOR.

O sea que el Banco Notificador no está ligado directamente frente al beneficiario y no

responde frente a éste (por el pago) sino que solo se limita a comunicar, notificar al

beneficiario que el banco emisor se ha obligado para con él.

El Banco de la Plaza del Exportador no está obligado al pago ya que, como dijimos, actúa solo como mandatario.

b) Crédito documentado irrevocable y confirmado

Aquí el banco notificador deja de ser mandatario para obligarse en forma mancomunada con el banco emisor y el importador al pago de la carta de crédito.

Al confirmar la carta de crédito y negociar los documentos conformes de acuerdo a los

términos establecidos en la misma el banco “debe” pagar al beneficiario exportador,

Independientemente de la insolvencia del Banco emisor o el importador; independientemente de causas políticas o diplomáticas o bélicas que pudieran surgir a posteriori.

Es decir que en este caso el beneficiario/exportador tiene un obligado directo en su propia plaza.

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“Una vez recibido el crédito documentado irrevocable y confirmado por parte del exportador sus cláusulas no pueden ser modificadas o canceladas sin la conformidad de todas las partes intervinientes”.

Generalmente la confirmación la solicita el vendedor - exportador al remitir la factura proforma al importador.

Los créditos pueden ser:

a) Simples: Son aquellos en los cuales el banco emisor mantiene una cuenta de

corresponsalía en el banco pagador. Mantienen una cuenta corriente donde se

debitan y acreditan las operaciones, las comisiones y gastos.

b) De reembolso: Son aquellos en los cuales el banco emisor no tiene cuenta en

el banco acreditante o pagador y se le solicita que pague a nuestro favor de

acuerdo a nuestras instrucciones ó bien cuando el banco emisor indica otro banco como banco reembolsador/pagador.

También pueden ser:

a) Crédito Documentado Circular (Crédito Comercial): Es aquel que el banco

emisor envía directamente al beneficiario.

b) Crédito documentado de notificación especial: Es aquel que se cursa por el

banco notificador en la plaza del beneficiario.

Además:

a)

Directos (straight) :Son aquellos en que se restringe la negociación a un

determinado banco en la plaza del exportador es decir al banco notificador, lo

que significa que el exportador deberá negociar los documentos en ese banco aunque no sea cliente del mismo.

b) Para negociación: A diferencia del caso anterior es “freely negotiable”, de

“libre negociación”. Es decir que si un exportador recibe un Crédito Documentado en un banco del que no es cliente, procede a pagar los gastos de notificación, lo retira y lo negocia libremente en su banco. En este caso el banco emisor se compromete a pagar de acuerdo a las instrucciones del banco

negociador que no es precisamente el banco notificador.

Es

particular.

decir que

esta

carta de crédito

no está restringida a ningún

banco en

Esto hace más elástico el negocio ya que ésta carta de crédito, en el caso de que sea a plazo, podrá ser descontada por otro banco que no sea el notificador, sino por el banco negociador, a criterio del mismo, sobre la base de su propia evaluación del cliente o del banco emisor.

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En este caso el banco corresponsal no tiene ningún compromiso con el beneficiario; en cambio en el crédito directo sí, ya que actúa como mandatario del banco emisor

Los créditos también pueden ser:

a) Divisibles: Son aquellos que autorizan embarques parciales y por lo tanto los cobros serán parciales.

b) Indivisibles: Son aquellos que expresamente prohíben los embarques parciales, pero si no se determina taxativamente tal especificación el crédito serán divisible.

Este crédito puede indicar:

1. que autoriza embarques parciales.

2. o bien indicando un plan de embarques; ya sean semanales, mensuales, bimestrales; cuyos cobros serán proporcionales.

Por ejemplo: 4 embarques mensuales antes del 30 de c/mes, por una cantidad XX de ton a USD. XX.

Los Créditos documentados pueden ser:

Rotativos (revolving letter credit): Este tipo de crédito documentado es una subespecie del crédito divisible.

Es un crédito bastante especial. Tiene establecido un plan de embarques. El crédito se abre, por ejemplo, por USD.100.000,00 por 100 toneladas mensuales. (Revolving X 6).

Se establece, por ejemplo, que los embarques deben efectuarse no más allá de los días 30 de cada mes.

La diferencia con el crédito divisible es que éste (el revolving) se abre una sola vez por el importe y toneladas y cumplido el primer embarque se renueva por el mismo importe y la cantidad de toneladas indicadas, “previa conformidad del banco emisor”, hasta cumplirse el sexto embarque.

Esta modalidad ha surgido principalmente con el objeto de reducir el riesgo que corre el banquero cuando el importe del crédito es muy grande y los embarques imputables al mismo se extienden a través de un período prolongado de tiempo.

¿Porque? Porque el banco no se obliga por los 6 períodos sino que limita su compromiso al importe de cada período. Formalizado satisfactoriamente el primer período se obliga por el segundo y así sucesivamente.

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De esta manera el banquero ante el incumplimiento de su cliente importador por uno de los pagos le permite no renovarlo por un nuevo período. Es decir no renueva los subsiguientes créditos.

Podríamos decir que hay un crédito madre y seis hijas, ya que aquí el banquero se ha obligado formalmente respecto del primer crédito; cumplido éste se abre automáticamente otro utilizable por un período igual al anterior y así sucesivamente.

Esto lo diferencia del crédito divisible ya que en éste, el compromiso del banco emisor con el beneficiario subsiste hasta la formalización total de los embarques y la utilización total del crédito.

El mecanismo del revolving letter credit permite al banco incluir una cláusula según la cual, una vez utilizado el crédito aplicable a un monto y un lapso determinado el beneficiario no podrá hacer uso del crédito correspondiente al período siguiente sin antes recibir la conformidad del banquero emisor y obviamente el banquero no dará ésta autorización si han tenido dificultades con el ordenador.

En este caso, el riesgo es del exportador. ¿Por qué?

Supongamos que una empresa desarrolla la producción de una mercadería que no es compatible para el mercado local y se encuentra que por problemas entre el importador y el banquero no le renuevan el crédito por un nuevo período.

¿Que hacer con la producción de dicha mercadería? Debe salir a buscar un nuevo comprador.

Eso requiere tiempo y las mercaderías en stock tienen un costo financiero; amén de que no puede cobrar dicho embarque y ello puede alterar sus planes financieros, de desarrollo o de producción de su empresa.

La concertación de un negocio por este mecanismo requiere un profundo conocimiento del mercado al que nos dirigimos como así también un profundo conocimiento sobre la solvencia comercial y moral de los clientes.

Este crédito a su vez puede ser:

a) Acumulativo: Se establece para el caso en que el exportador no haya cumplido con el total de producción en alguno de los períodos. Esta alternativa le permite al exportador embarcar los saldos no embarcados junto con el envío del período siguiente. “UN CREDITO ES ACUMULATIVO SALVO QUE SE DISPONGA EXPRESAMENTE LO CONTRARIO”

b) No Acumulativo: Cuando las cantidades no utilizadas en un plazo estipulado no pueden ser usadas y por lo tanto, acumuladas en otro período. Las sumas no utilizadas en un período, automáticamente quedan canceladas.

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Un crédito por el valor total de las mercaderías que van a ser despachadas, pero que estipula que se despachen periódicamente cantidades determinadas y que permite embarques parciales “no es un crédito rotativo”. Es simplemente un crédito disponible por cuotas, puesto que en este caso no se restablece la suma del crédito en ningún momento.

PACKING CREDITS

A) CLAUSULA ROJA (RED INK CLAUSE)

Generalmente las cartas de crédito irrevocables con este tipo de cláusulas, que autorizan el pago parcial o total contra la presentación de un simple recibo, la utilizan los exportadores cuando son agentes de los Importadores y necesitan contar por adelantado con una parte o el total de la carta de crédito para realizar las compras de las mercaderías que se prepararán para enviar a su casa matriz.

Es que solamente existiendo una gran confianza o una relación de casa matriz a sucursal se justifica esta modalidad.

O sea el exportador obtiene fondos por adelantado sin pagar intereses y sin necesidad

de presentar la documentación de embarque y ni siquiera haber embarcado.

El importador está prefinanciando el embarque.

Ahora bien; sí después; no se efectúa el embarque el banco negociador pagador no tiene ninguna responsabilidad, ya que se abocó al crédito.

Estos créditos difícilmente van a ser confirmados. Esto puede ser considerado como una prefinanciación que otorga el importador al exportador, como por ejemplo para la fabricación de una importante maquinaria que requiera de tiempo y capital.

Esto desvirtúa el espíritu del crédito documentado.

B) CLAUSULA VERDE (GREEN CLAUSE)

La diferencia con la cláusula roja es que el adelanto total o parcial está condicionado a que; además del recibo, deberá presentar ciertos documentos como por ejemplo documentación probatoria de que la mercadería se halla en los almacenes del puerto o un certificado de control de calidad, etc.

BACK TO BACK CREDIT

Es un crédito que se abre con la garantía de otro crédito.

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Se trata de la emisión de una carta de crédito que un particular o empresa solicita, ofreciendo como garantía o respaldo (Back to Back, espalda con espalda, significando respaldo), otra carta de crédito abierta previamente a su favor.

Generalmente existe una diferenciación de precios y plazos entre ambos créditos que se explican por cuanto el beneficiario de la primera carta de crédito y a la vez solicitante del segundo obtiene un diferencial como utilidad y por otra parte necesita de un margen de tiempo para la preparación de los documentos adicionales y cobrar la que originalmente se establecía a su favor.

En esta modalidad; el riesgo es para el banquero, ya que si por alguna circunstancia la mercadería no se embarca en el plazo previsto para el primer crédito y si producto de ello el ordenante/importador no aceptare un embarque posterior a la fecha establecida, desaparecerá la garantía; dependiendo entonces el banco acreditante de la solvencia moral, comercial y financiera del cliente/exportador.

Los intermediarios que intervienen en este tipo de créditos se los denomina Brokers - Agentes.

CREDITO SUBSIDIARIO

Es aquél que, por cuenta y orden del beneficiario, el Banco Corresponsal abre a favor de otro titular distinto con imputación al crédito principal.

Es un caso particular del crédito transferible y divisible, en el cual el banquero, en lugar de emitir un crédito transferible desde el primer momento, empieza por abrir un crédito intransferible.

Luego, a pedido del beneficiario, que desea transferir una parte del crédito a un segundo beneficiario, emite otra carta, subsidiaria de la anterior, a nombre del nuevo beneficiario y que se deduce del total por el cual se extendió aquella.

CREDITOS DE IMPORTACION Y DE EXPORTACION

Aunque se utilizan las denominaciones "crédito de importación" y "crédito de exportación" ello no significa que haya una modalidad diferente de créditos para cada una de estas expresiones. El crédito documentado es siempre el mismo; lo abre el banco emisor a favor del exportador siguiendo instrucciones del importador. Es así que será un crédito de importación para el importador y será un crédito de exportación para el exportador.

Con un sentido más general, será un crédito de exportación en el país del beneficiario exportador. Y ese mismo crédito será de importación en el país que se ha abierto.

CARTA DE CREDITO DOMESTICA (DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT)

El Crédito Documentado puede también ser utilizado como un procedimiento de pago dentro de un mismo país, acompañado habitualmente de facilidades financieras.

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El sistema es semejante al del crédito documentado internacional.

La diferencia radica en que aquí banco emisor y banco acreditante están en distintas plazas de un mismo país y además que la documentación habitual, en lugar de incluir los conocimientos de embarque de un buque de mar, consiste en guías de ferrocarril u otro medio de transporte terrestre, fluvial, aéreo o de cabotaje.

En los Estados Unidos se utilizan mucho las cartas de crédito locales o domésticas. En la República Argentina comparativamente se utiliza muy poco y ello no se explica sino por falta de costumbre, ya que resulta un procedimiento que reúne múltiples ventajas.

En nuestro país se ha empleado como un procedimiento para facilitar a los Concesionarios de automotores la adquisición de automotores de las fábricas.

El procedimiento es el siguiente:

Las Fábricas exigen a sus Concesionarios que retiren las unidades contra pago de las mismas.

Esto resulta sumamente difícil.

Es así como los Concesionarios buscan obtener de la banca local la financiación necesaria a través de las Cartas de Crédito Domésticas o locales.

Ejemplo: Un Concesionario instalado en Buenos Aires, recibe el aviso de la fábrica situada en Córdoba, indicándole que debe retirar tantas unidades previo pago del importe correspondiente. El concesionario pide a su banco que abra un crédito documentado doméstico a favor de la empresa fabricante y pagadero a ésta contra la presentación de la factura comercial, la guía del transportista y los certificados oficiales de fabricación. El banco lo abre por intermedio de su agencia o corresponsal en Córdoba. El fabricante entrega al transportista las unidades, presenta la documentación en el banco y cobra.

El concesionario pagará en Buenos Aires al llegar las unidades y en parte con los adelantos que le efectuaron sus clientes; o bien el banco en su plaza le ha otorgado una financiación que cubrirá con el producido de las ventas de esas unidades que recibe.

Reflexión: ¿Tiene claro cuáles son los principales instrumentos de pago en el comercio internacional? Trate de recordarlos. Si no puede hacerlo, repase el punto anterior.

Aspectos básicos de la Importación y Exportación

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En esta tercer Unidad vimos la documentación comercial y los medios de pago de importaciones y exportaciones.

En relación al tratamiento de estos temas, podrán encontrar los siguientes Anexos, que profundizarán y complementarán con distintas visiones y conceptos lo visto hasta ahora:

Anexo: AFIP Importación de servicios.

Anexo: Aranceles de Aduana.

Anexo: Documentos exigibles

Anexo: Glosario de términos comunes del Comercio exterior

Modalidades de contratación

En la última Unidad, trataremos los principales aspectos de la Importación y Exportación y las destinaciones.

de la Importación y Exportación y las destinaciones. Bibliografía • Marketing Total, Néstor P. Braidot.

Bibliografía

Marketing Total, Néstor P. Braidot. Editorial Macchi, 2002

Promoción de Exportaciones e Integración, CEPAL, 1987

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Aspectos básicos de la Importación y Exportación

de Productos y Servicios

Comercio y Marketing Internacional, Héctor Félix Arese. Editorial Norma, 1999.

Contrato de Distribución, Roque Caivano, Revista La Ley, tomo 1993-B, Buenos Aires 1993

Canales de Comercialización Internacional, Juan Colaiacovo, Buenos Aires, Editorial Macchi, 1993.

INCOTERMS y contratos de comercio exterior, Aldo Fratalocchi, Editorial Macchi,

1994

Reflexiones y tendencias del comercio electrónico - Jorge Márquez Rosell