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MINISTERIO DE ECONOMA Y HACIENDA

REAL DECRETO /2011, POR EL QUE SE MODIFICA EL REGLAMENTO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR DE LAS INFRACCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN LA LEY 12/1989, DE 9 DE MAYO, DE LA FUNCIN ESTADSTICA PBLICA, APROBADO POR EL REAL DECRETO 1572/1993, DE 10 DE SEPTIEMBRE.

La Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funcin Estadstica Pblica, dispone, en su artculo 10, que los servicios estadsticos podrn solicitar datos de las personas fsicas y jurdicas, tanto nacionales como extranjeras, a condicin de que sean residentes en Espaa, y, con exigencia, en todo caso, de que la informacin suministrada lo sea en forma veraz, exacta y completa, as como rendida dentro de los plazos en que se recaben. Por otro lado, el artculo 48 de la citada Ley establece que el incumplimiento de las obligaciones establecidas en la misma, en relacin con las estadsticas para fines estatales ser sancionado de acuerdo con lo dispuesto en el Ttulo V de dicha norma legal. Con el fin de regular las especificidades propias del procedimiento sancionador en esta materia, y sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto para el ejercicio de la potestad sancionadora en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, y en su desarrollo, del Real Decreto 1398/1993, de 4 de agosto, que aprueba el Reglamento del procedimiento para el ejercicio de la potestad sancionadora, se aprob el Real Decreto 1572/1993, de 10 de septiembre, que aprueba el Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, en el que se regulaban nicamente las singularidades especficas de aplicacin, en perfecta adecuacin, en todo caso, a la normativa general de aplicacin.

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Posteriormente a la aprobacin de esta norma reglamentaria, la modificacin operada por la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevencin del fraude fiscal, en su artculo 9, ampli la potestad sancionadora originaria, que resida nicamente en el titular del Instituto Nacional de Estadstica, al Director del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, para aquellos supuestos de infracciones en materia de estadsticas de los intercambios de bienes entre Estados miembros de la Unin Europea. Esta ampliacin de la potestad sancionadora se hizo a tenor de la importancia que las estadsticas de los intercambios de bienes entre Estados miembros de la Unin Europea tienen en la elaboracin de la Balanza de Pagos y las Cuentas Nacionales, elementos en los que se basa el Sistema de Cuentas Europeo y en definitiva las ayudas comunitarias que recibe Espaa de la Unin Europea. Considerando adems las particularidades propias de la elaboracin de estas estadsticas es necesario establecer una serie de criterios especficos para ellas que permitan la aplicacin eficiente del sistema de sanciones y que garanticen la fiabilidad de los datos y de la informacin resultante. En el ejercicio de la potestad sancionadora del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, los procedimientos sancionadores tramitados desde la citada modificacin han puesto de manifiesto que el procedimiento ha de ajustarse, en algunos aspectos especficos, para conseguir una mayor eficiencia en su tramitacin y en aras de una mayor seguridad jurdica para los interesados. As, en este Real Decreto se recoge esta potestad sancionadora especfica y la distribucin de competencias en su tramitacin mediante la adicin de un apartado 2 en el artculo 2 del Reglamento. Asimismo, se aade un nuevo apartado 6 en el artculo 3 del Reglamento, en el que se establece que no

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sern aplicables, en este mbito, las actuaciones previas que se regulan con carcter general en el citado artculo para el resto de sanciones estadsticas. Se introduce un artculo 7 en el que se recoge la adaptacin de este procedimiento sancionador a lo dispuesto en la Ley 11/2007, de 22 de junio, de Acceso Electrnico de los Ciudadanos a los Servicios Pblicos, y en concreto, la obligatoriedad de que las comunicaciones con empresas de determinadas caractersticas se realicen mediante medios electrnicos, aplicable nicamente en los procedimientos sancionadores del mbito del Instituto Nacional de Estadstica, toda vez que en el caso de las sanciones del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, ser de aplicacin lo establecido en el Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrnicos en el mbito de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, permitiendo con ello un tratamiento idntico en materia de notificacin electrnica en el procedimiento de declaracin de la estadstica de los intercambios de bienes entre Estados miembros de la Unin Europea y en los procedimientos sancionadores que puedan derivarse de los incumplimientos que pueden producirse en relacin con tal declaracin. Tambin, y en el mbito de competencias del Instituto Nacional de Estadstica, la experiencia en la aplicacin del vigente Reglamento exige, para una mayor agilidad en el procedimiento, atribuir la competencia Organismo. Por ltimo, se introduce una disposicin adicional nica en la que se recogen los criterios de calificacin de las infracciones y graduacin de las sanciones en el mbito competencial del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales. de la instruccin del procedimiento sancionador a la Secretara General de este

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En su virtud, a propuesta de la Vicepresidenta Segunda y Ministra de Economa Hacienda, previa aprobacin del Vicepresidente Tercero y Ministro de Poltica Territorial y Administracin Pblica, ... de 2011. D I S P O N G O: Artculo nico. Modificacin del Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funcin Estadstica Pblica, aprobado por Real Decreto 1572/1993, de 10 de septiembre. El Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funcin Estadstica Pblica, aprobado por el Real Decreto 1572/1993, de 10 de septiembre, queda modificado como sigue: Uno. El artculo 2 queda redactado del siguiente modo: Articulo 2. rganos competentes. 1. Ser competente para acordar la iniciacin del procedimiento el Presidente del Instituto Nacional de Estadstica (en adelante, INE); para la instruccin, la Secretara General del INE, 9 de mayo. En todo caso, deber entenderse que los funcionarios designados para la instruccin del procedimiento ostentarn el carcter de rgano instructor. 2. Para los casos en que la potestad sancionadora corresponda al Director del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de y para la resolucin, el Presidente del citado Organismo, a tenor de lo que se dispone en el artculo 48 de la Ley 12/1989, de el Consejo de Estado y de previa deliberacin del Consejo de Ministros, en su reunin del da

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Administracin Tributaria, a tenor de lo que se dispone en el artculo 48.3 de la Ley 12/1989, de 9 de mayo, ser competente para la iniciacin y la instruccin del procedimiento sancionador el Titular de la Dependencia Regional de Aduanas e Impuestos Especiales de la Delegacin Especial de la Agencia Tributaria o autoridad en quien delegue, en cuyo mbito territorial se encuentre el domicilio fiscal de la persona fsica o jurdica que est obligada a presentar los datos estadsticos sobre intercambios de bienes con otros Estados miembros en aplicacin del Reglamento (CE) n. 638/2004, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 31 de marzo de 2004, sobre las estadsticas comunitarias de intercambios de bienes entre Estados miembros. La competencia para la resolucin corresponde al Director del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Dos. Se aade un apartado 6 al artculo 3, en los siguientes trminos: 6. El trmite de actuaciones previas a que se refiere este artculo no es aplicable a los procedimientos sancionadores competencia del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Tres. Se aade un artculo 7, del tenor literal siguiente: Artculo 7. Notificaciones en direcciones electrnicas. 1.A los efectos del procedimiento regulado en este Real Decreto cuya potestad sancionadora corresponde al Instituto Nacional de Estadstica, al amparo de lo establecido en el artculo 27.6 de la Ley 11/2007, de 22 de junio, se establece la obligatoriedad de utilizacin de medios electrnicos para las comunicaciones que haya de realizar la Administracin con entidades con forma jurdica de sociedad annima (con nmero de identificacin fiscal -NIF- que empiece por

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la letra A) o sociedad de responsabilidad limitada (entidades con NIF que empiece por la letra B), siempre que medie la previa comunicacin a los interesados. 2. Para la asignacin de la direccin electrnica habilitada, ser de aplicacin lo previsto en la Orden PRE/878/2010, de 5 de abril, por el que se establece el rgimen de sistema de direccin electrnica habilitada previsto en el artculo 38.2 del Real Decreto 1671/2009, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla parcialmente la Ley 11/2007, de 22 de junio. 3. A los efectos del procedimiento regulado en este Reglamento, cuando la potestad sancionadora corresponda al Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, ser de aplicacin el Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrnicos en el mbito de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, o la norma que lo sustituya. Cuatro. Se introduce una Disposicin adicional nica, en los siguientes trminos: Disposicin adicional nica. Criterios de calificacin de las infracciones y de graduacin de las sanciones en el mbito del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. 1. Para los casos en que la potestad sancionadora corresponda al Director del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, a tenor de lo que se dispone en artculo 48.3, de la Ley 12/1989, de 9 de mayo, se tendrn en cuenta los criterios para la calificacin y valoracin del grave perjuicio para el servicio, falsedad en las declaraciones, resistencia notoria y graduacin de las sanciones que se establecen en los apartados siguientes.

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2. Se considerar que se produce un grave perjuicio para el servicio cuando la diferencia, en un periodo de referencia previsto en el artculo 1.15.a) del Reglamento (CEE) n 638/2004, de 31 de marzo de 2004, entre los datos declarados o correspondientes a declaraciones no presentadas, y los correctos que deberan haberse formulado en la declaracin, supere los 250.000 . 3. Se considerar que los datos son falsos y no errneos, cuando se pruebe que de forma intencionada el obligado ha ocultado las operaciones o ha realizado imputaciones incorrectas en relacin con: la Nomenclatura Arancelaria y Estadstica y al Arancel Aduanero Comn o; el Pas, Estado miembro de la Unin Europea o Comunidad Autnoma de origen, procedencia o destino de las mercancas. 4. Se considerar que existe resistencia notoria o habitual cuando no se d justificacin a los requerimientos formulados en relacin a las declaraciones correspondientes a tres periodos de referencia sucesivos o bien a seis periodos de referencia alternos dentro del ao estadstico. 5. Para la graduacin de la sancin, atendiendo a la conducta anterior del infractor en el periodo de un ao natural a contar desde el ltimo incumplimiento, la no presentacin de la declaracin o la no atencin a los requerimientos de la Administracin, supondr: a) En relacin a un periodo de referencia que se aplique, por este concepto, un incremento de 100 puntos porcentuales de la sancin mnima prevista para el tipo de infraccin calificada. b) En relacin con dos periodos de referencia que se aplique, por este concepto, un incremento de 150 puntos porcentuales de la sancin mnima prevista para el tipo de infraccin calificada.

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c) En relacin con ms de dos periodos de referencia que se aplique, por este concepto, un incremento de 300 puntos porcentuales de la sancin mnima prevista para el tipo de infraccin calificada.

6. Para la graduacin de la sancin atendiendo a la naturaleza de los daos y perjuicios causados, cada tipo de infraccin se graduaran siguiendo los siguientes criterios: a) En las infracciones leves: 1) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea igual o inferior a 100.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 100 puntos porcentuales de la sancin mnima. 2) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea superior a 100.000 e inferior a 250.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 200 puntos porcentuales de la sancin mnima. b) En las infracciones graves: 1) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea igual o superior a 250.000 e inferior a 1.000.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 200 puntos porcentuales de la sancin mnima. 2) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea igual o superior a 1.000.000 e inferior a 6.000.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 400 puntos porcentuales de la sancin mnima.

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3) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea igual o superior a 6.000.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 750 puntos porcentuales de la sancin mnima.

c) En las infracciones muy graves: 1) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea inferior o igual a 250.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 100 puntos porcentuales de la sancin mnima. 2) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea igual o superior a 250.000 e inferior a 1.000.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 200 puntos porcentuales de la sancin mnima. 3) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea igual o superior a 1.000.000 e inferior a 6.000.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 400 puntos porcentuales de la sancin mnima. 4) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que debera haberse formulado sea igual o superior a 6.000.000 en el periodo de referencia, la sancin ser de 750 puntos porcentuales de la sancin mnima. Disposicin transitoria nica. Procedimiento sancionador para los casos iniciados con anterioridad a la entrada en vigor del presente Real Decreto.

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Las disposiciones contenidas en este Real Decreto se aplicarn a los procedimientos sancionadores que se inicien a partir de su entrada en vigor, salvo lo dispuesto en el artculo 7.3 del Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funcin Estadstica Pblica, aprobado por Real Decreto 1572/1993, de 10 de septiembre, segn la redaccin dada por el presente Real Decreto, que se aplicar a los procedimientos sancionadores que se encuentren en tramitacin a la entrada en vigor de ste ltimo. Disposicin final primera. Ttulo competencial. Este Real Decreto se dicta al amparo de lo dispuesto en el artculo 149.1.13 y 31 de la Constitucin Espaola, que atribuye al Estado la competencia sobre bases y coordinacin de la planificacin general de la actividad econmica, y de la estadstica para fines estatales. Disposicin final segunda. Entrada en vigor. El presente Real Decreto entrar en vigor a los 20 das de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado. Dado en Madrid, el de de .

Elvese al Consejo de Ministros Vicepresidenta Segunda del Gobierno y


Ministra de Economa y Hacienda,

Elena Salgado Mndez

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