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Allgemeine Begriffserluterungen:
Umsatzsteuer In Rechnung gestellte und eingenommene Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) ist eine Betriebseinnahme; in Rechnung gestellte und gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) ist eine Betriebsausgabe. Im Fahrtenbuch sind betriebliche und private Fahrten einzutragen. Private Fahrten sind nur als solche zu kennzeichnen; Fahrtziel und grund sind hier entbehrlich. Fahrten zwischen Wohnung und Betriebssttte gehren nicht zu den Betriebsausgaben. Sie sind als private Fahrten einzutragen.
Fahrtenbuch
Zu Abschnitt 1.
Voraussichtlicher Bewilligungszeitraum
Voraussichtlicher Bewilligungszeitraum
Der Bewilligungszeitraum ist der Zeitraum, fr den Leistungen der Grundsicherung fr Arbeitsuchende bewilligt werden. Er betrgt in der Regel volle 6 Monate. Sollte die Antragstellung im Laufe des Monats erfolgen, umfasst der Bewilligungszeitraum den ersten Teilmonat sowie die nchsten 6 Monate. Beispiel: Antragstellung 01.08.09 = Bewilligungszeitraum 01.08.09 31.01.10 Antragstellung 15.08.09 = Bewilligungszeitraum 15.08.09 28.02.10
Zu Abschnitt 2.
Zu 2a Gewerbeart bzw. Ttigkeit Zu 2b Beginn, ggf. Ende der Ttigkeit Zu 2c Betriebssttte (Strae, Ort) Zu 2d Rechtsform des Unternehmens
Zu Abschnitt 3.
Zuschsse/Beihilfen
Zuschsse/Beihilfen
Tragen Sie hier bitte z. B. den Grndungszuschuss, das Einstiegsgeld, Leistungen aus dem Europischen Sozialfonds (ESF) oder Subventionen/Frderungen fr landwirtschaftliche Betriebe ein.
Zu Abschnitt A
Umsatzsteuerpflicht
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steuer ein. Die Anteile fr die private Nutzung von Kfz und Telefon sind bei den entsprechenden Betriebsausgaben abzuziehen. Zu A3 sonstige betriebliche Einnahmen Zu A4 Zuwendung von Dritten/Darlehen (betrieblich) Zu A5 vereinnahmte Umsatzsteuer Zu A6 Umsatzsteuer auf private Warenentnahme Zu A7 vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer Sonstige betriebliche Einnahmen sind z. B. Provisionen, Dividenden, Gewinnanteile usw. Zuwendungen von Dritten sind Zahlungen z. B. von Freunden und Verwandten. Dies ist schriftlich mit Angabe des Zuwendungszwecks und der Hhe der Zuwendung zu belegen. Bei betrieblichen Darlehen legen Sie bitte als Nachweis den entsprechenden Darlehensvertrag vor (persnliche Daten des Darlehengebers sind zu schwrzen). Die vereinnahmten Umsatzsteuerbetrge auf die Betriebseinnahmen der Nummern 1 bis 3 gehren im Zeitpunkt ihrer Vereinnahmung zu den Betriebseinnahmen. Die vereinnahmten Umsatzsteuerbetrge auf Privatentnahmen von Waren gehren im Zeitpunkt ihrer Vereinnahmung zu den Betriebseinnahmen.
Vereinnahmte Umsatzsteuererstattungen sind in dem Monat anzugeben, in dem sie tatschlich zuflieen (siehe Girokontoauszug, Umsatzsteuervoranmeldung und ggf. Bescheid Finanzamt)
Zu Abschnitt B
Die Betriebsausgaben sind, wenn sie der Umsatzsteuerpflicht unterliegen, netto (ohne Vorsteuer) anzugeben. Zu B1 Wareneinkauf Zu B2 Personalkosten Bitte tragen Sie die Anschaffungskosten ohne Vorsteuer ein. Bentigen Sie Waren, um eine Dienstleistung zu erbringen, z. B. als Friseur/-in, tragen Sie die Kosten fr das bentigte Material (z. B. Frbemittel) hier ein. Tragen Sie hier die Personalkosten einschl. Sozialversicherungsbeitrge und der Beitrge fr Minijobs an die Bundesknappschaft ein. Legen Sie bitte die Arbeitsvertrge/Lohnabrechnungen vor (persnliche Daten der Arbeitnehmer/Angestellten sind zu schwrzen). Geringfgig beschftigt sind alle Arbeitnehmer mit einem Lohn bis 400 Euro monatlich. Sollten Sie mithelfende Familienangehrige beschftigen, legen Sie bitte den Nachweis ber die Anmeldung zur Bundesknappschaft (Minijob-Zentrale) vor (persnliche Daten der mithelfenden Familienangehrigen sind zu schwrzen, soweit sie nicht zur Bedarfsgemeinschaft gehren). Bitte geben Sie die Grundmiete, die Vorauszahlung auf die Energiekosten und die Nebenkosten an. Bitte belegen Sie diese durch Vorlage des Mietvertrages und der Abrechnungsdokumente (persnliche Daten des Vermieters sind zu schwrzen). Im Reisegewerbe entsprechen die Raumkosten den Standgebhren. Geben Sie Versicherungen, die betrieblicher Art und fr den Betrieb notwendig sind, mit Ausnahme der Versicherung fr das Kraftfahrzeug (siehe hierzu Punkt B5.1 b), an. Sofern Sie Beitrge zu einem stndisch organisierten Verband, wie der Handelskammer, oder zu einer Berufsgenossenschaft leisten, tragen Sie diese hier ein. Bitte belegen Sie dies durch Vorlage von entsprechenden Bescheiden/Policen. Der betriebliche Anteil an der Kraftfahrzeugnutzung ist zwingend nachzuweisen. Hierfr bietet sich die Fhrung eines Fahrtenbuches (unter Angabe der exakten betrieblichen Fahrtziele und grnde) an. Weisen Sie die Kosten nach, z. B. durch Tankquittungen, letzten Kraftfahrzeugsteuerbescheid,
Seite 2 von 3 BA Alg II Ausfllhinweise zur Anlage EKS 04.2011
Zu B2 c) Geringfgig Beschftigte Zu B2 d) mithelfende Familienangehrige Zu B3 Raumkosten (einschl. Nebenkosten und Energiekosten Zu B4 Betriebliche Versicherungen/Beitrge
Leasing- bzw. Finanzierungsvertrge mit Ratenaufstellung und Zahlungsnachweisen sowie die aktuelle Versicherungspolice mit Beitragszahlung. Zu B5.1 abzglich private km (0,10 Euro je gefahrenem km) Zu B5.2 privates Kfz. - betriebliche Fahrten (0,10 Euro je gefahrenem km) Zu B6 Werbung Zu B7 b) Reisenebenkosten Nutzen Sie Ihr Fahrzeug zu mehr als 50% betrieblich, sind die tatschlichen privaten Nutzungsanteile, die durch ein Fahrtenbuch ermittelt werden, eine Privatentnahme. Der hier errechnete Betrag wird deshalb in Abzug gebracht und ist keine Betriebsausgabe. Betriebliche Fahrten mit einem privaten Kraftfahrzeug sind mit entsprechendem Nachweis (z. B. Fahrtenbuch) zu belegen.
Hierzu zhlen z. B. Eintragungen ins Telefon- oder Branchenbuch, Inserate, Prospekte, Werbeartikel. Als erstattungsfhige Reisenebenkosten kommen u. a. grundstzlich in Betracht: Eintrittsgeld fr die betrieblich notwendige Teilnahme an Veranstaltungen (z. B. Ausstellungen, Messen, Tagungen, Versammlungen), Garagenmiete, Parkgebhren, Kosten fr Fhren und Mautgebhren bei Benutzung von betrieblichen Kfz, Kosten fr erforderliche Untersuchungen (z. B. Tropentauglichkeitsuntersuchung), rztliche Zeugnisse, Grenzbertritts- und Zollpapiere, Visa, notwendige Impfungen.
Zu B8 und B9 Investitionen/Investitionen aus Zuwendung Dritter/Darlehen Zu B11 Telefonkosten Zu B12 Beratungskosten Zu B13 Fortbildungskosten Zu B14 sonstige Betriebsausgaben Zu B15 und B16 Schuldzinsen aus Anlagevermgen/Tilgung bestehender betriebl. Darlehen Zu B17 gezahlte Vorsteuer Zu B18 an das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer
Investitionen liegen dann vor, wenn selbstndig nutzungsfhige, abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgter angeschafft werden. Die Investitionen sind durch Rechnungen/Kostenvoranschlge zu belegen. Tragen Sie bitte nur die betrieblichen Telefonkosten ein. Wenn der betriebliche Anteil der Kosten nicht bestimmt werden kann, werden 50% der Gesamtsumme der Telefonrechnung als Betriebsausgabe anerkannt. Als Beratungskosten kommen Kosten fr Buchfhrungsservice, Steuerberater, Anwalt usw. in Betracht. Tragen Sie hier bitte die Kosten fr notwendige Fachliteratur oder Schulungen, die in einem betrieblichen Zusammenhang stehen, ein. In den freien Zeilen knnen Sie weitere sonstige Betriebsausgaben eintragen, die genau zu bezeichnen sind. Tragen Sie hier die Schuldzinsen/Tilgungsbetrge fr aufgenommene Darlehen zur Finanzierung von Anschaffungskosten von Wirtschaftsgtern des Anlagevermgens ein. Bitte legen Sie Nachweise ber die Zahlung der Betrge vor.
Tragen Sie bitte die jeweiligen Betrge der Vorsteuer (ggf. abzglich des Anteils der gezahlten Vorsteuer fr die private Telefonnutzung) ein, die Sie beim Finanzamt in Abzug gebracht haben. Bitte tragen Sie die von Ihnen zu leistende Umsatzsteuervorauszahlung in dem Monat ein, in dem sie tatschlich an das Finanzamt abgefhrt wurde.
Beachten Sie bitte, dass nicht nachgewiesene Ausgaben nicht bercksichtigt werden knnen.
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