Módulo I
El Proceso de la Contabilidad, Cierre y
Preparación de los EEFF
EL PROCESO DE LA CONTABILIDAD, CIERRE Y
PREPARACIÓN DE LOS EEFF
- El proceso contable se expresa a través de una secuencia cronológica de los
hechos registrados.
- Todo proceso contable tiene un sistema de integración, donde se entrelazan los
libros de contabilidad sean estos principales o auxiliares.
- Estos libros están conexionados o unidos mutuamente siguiendo una secuencia
lógica de acuerdo a sus funciones que cada uno tiene de ellos tiene.
- Todo proceso contable se basa en un periodo económico de tiempo denominado
ciclo contable, mediante el cual los contadores producen los estados financieros.
EL PROCESO CONTABLE
La secuencia cronológica que todo proceso contable sigue, se basa en el siguiente
esquema:
Registro de Registro de
Compras Ventas
Balance
General
Estado de
Ganancias y
Inventarios y Hoja de Trabajo Pérdidas
Balances Diario Mayor
Estado de Cambios
en el P.N.
Caja Otros Flujo de Efectivo
Balance de
Comprobación
EL CICLO CONTABLE
El ciclo contable es un conjunto de operaciones que se realizan en
una empresa durante un determinado ejercicio económico, con la
finalidad de obtener información acerca de los resultados
conseguidos ese período y determinar cuál es su situación
económica y financiera.
EL CICLO CONTABLE
Para conocer el estado de la empresa se supone que la actividad se
detiene durante un momento, para así medir su situación en ese
instante.
La vida de la empresa se dividirá en períodos de tiempo más
pequeños, habitualmente de un año.
La ley obliga a realizar el proceso de cierre al menos una vez al año.
PREPARACIÓN DE ESTADOS
CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES Sistema Básico
DOCUMENTACIÓN - Facturas, comprobantes de depósitos,
nóminas, etc.
DIARIO - Cargos y abonos a las cuentas.
Registros en orden cronológico
(asientos).
MAYOR - Compilaciones de los cargos y abonos
de cada cuenta
BALANCE DE
COMPROBACIÓN - Listado de todas las cuentas, con sus
Y SALDOS débito, créditos y saldos.
BALANCE GENERAL Y - Saldo de las cuentas, debidamente
ESTADO DE PÉRDIDAS clasificadas. Balance General: cuentas
Y GANANCIAS de activos y pasivos. Estado de
pérdidas y ganancias: cuentas de
gastos e ingresos.
PREPARACIÓN DE ESTADOS
CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES Sistema computacional
DOCUMENTACIÓN - Facturas, comprobantes de depósitos,
nóminas, etc.
IMPUTACIÓN CONTABLE - Código o número que identifica a cada
cuenta. Además un número o letra que
señala el cargo o el abono.
MAYOR
ENTRADA
PROCESAMIENTO
COMPUTACIONAL
SALIDA - Diario, Mayor, Estados de cuentas
Individuales, Balance de
Comprobación y Saldos, Balance
General, Estado de Pérdidas y
Ganancias.
EL CICLO CONTABLE
LA HOJA DE TRABAJO (o balance de
comprobación)
Compone una lista o extracto de los saldos del total de débitos y del total de los créditos
de las cuentas en un Mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos y
créditos asentados y fijar un resumen básico para luego elaborar los estados
financieros.
Clases
Hoja de trabajo anterior (o previa) al cierre:
Se prepara antes de efectuar los asientos finales de ajuste y de cierre de un periodo
contable.
Hoja de trabajo clasificada
En la cual las partidas se disponen y suman por grupos, constituyendo cada subtotal
una partida de un estado financiero. El objeto de la hoja de trabajo de esta clase es
reducir a rutina la preparación de los estados financieros.
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Una hoja de
trabajo es un
borrador
de prueba en el
cual las cuentas
del
mayor se ajustan,
equilibran y
ordenan en el
formato de los
estados
financieros.
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La hoja de
trabajo
terminada se
utiliza como
base para
preparar estados
financieros y
para registrar
asientos de
ajuste y de cierre
en los registros
formales
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La hoja de trabajo (o Balance de Comprobación)
y la elaboración de los estados financieros
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Del traslado,
de los ingreso
menos los
egresos, en el
formato del
estado de
Resultados,
da como
resultado la
Utilidad Neta
del periodo.
LA HOJA DE TRABAJO (o Balance de Comprobación)
Y LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Del traslado, de las
cuentas del debe, en
el formato de
balance general,
resulta las cuentas
del Activo, así como
la suma total del
activo, y
Del traslado, de las
cuentas del haber,
en el formato de
balance general,
resulta las cuentas
del Pasivo y
Patrimonio.
