El auditor est llevando a cabo el examen de una serie de registros correspondientes a las rdenes de Fabricacin de un periodo determinado y observa

que algunos de ellos no contienen todos los epgrafes cumplimentados.

El auditor se dirige al Encargado de Turno y establece con el mismo la siguiente entrevista, que tiene por objeto ampliar la evaluacin de la situacin.

Sr. Fernndez, aydeme a comprender quin verifica el control final de las rdenes de Fabricacin.

La revisin final corresponde al Jefe de Planta, quien mensualmente dispone de la informacin mecanizada y verifica los datos correspondientes a rendimientos, rechazos, reprocesos, etc.

Comprendido Sr. Fernndez. Por cierto, qu sistema de control utilizan?

Los encargados de turno slo nos encargamos de verificar la correcta cumplimentacin de los datos, segn viene especificado en el procedimiento referido a este asunto, los clculos, ratios y control de desviaciones lo lleva a cabo el Jefe de Planta.

Aj entonces Sr. Fernndez, cundo se entregan las rdenes de Fabricacin al Jefe de Planta?

Las Ordenes de Fabricacin se dejan, por parte del encargado de cada turno, en el despacho del Jefe de Planta al cierre de cada una de ellas todos los das.

Entendido Sr. Fernndez. Y entonces dnde se establecen los controles intermedios para la verificacin de la conformidad con las especificaciones establecidas en la Orden de Fabricacin?

 En general las realiza el propio operario en autocontrol, el cual lleva a cabo las anotaciones de los resultados en los espacios reservados para ello en la Orden de Fabricacin.

Entonces Sr. Fernndez, cmo tiene lugar la verificacin de que se han cumplido las especificaciones de control por parte de los operarios, como: tamao, frecuencia, parmetros?

Nosotros, los encargados de turno, revisamos todas las Ordenes de Fabricacin antes de cerrarlas y dejarlas en el despacho del Jefe de Planta.

Sr. Fernndez, aydeme a comprender por qu entonces, en estos registros, correspondientes al mes de mayo, no se han llevado a cabo las operaciones de cumplimentacin de todos los epgrafes, del modo en que Vd., me acaba de explicar.

De este modo, el auditor puede establecer la conclusin de que el mecanismo de control est perfectamente definido pero sin embargo no se lleva a cabo de manera adecuada.