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seja, a determinao das necessidades de caixa de curto e mdio prazo esto vinculadas aos recursos
disponveis para supri-los.
Apresentao - Gerenciamento Financeiro:
Organograma - _________________________________________________________________________.
Exemplo:
COCA-COLA
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
Planejamento
Ferramenta administrativa, que possibilita perceber a realidade,
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Planejar para Qu?
Nos dias atuais as empresas cada vez mais tendem a acompanhar os modismos buscando mais e
mais lucros. Mas, o importante e que muitas delas esquecem e/ou deixam passar o estabelecimento das
METAS e o PLANEJAR. Todo planejamento deve responder as seguintes perguntas: O qu? Quando?
Como? E Onde? As respostas a esses questionamentos so diretamente ligadas ao DAF.
Existem trs tipos de planejamento essenciais a serem acompanhados severamente pelo DAF. So
eles: Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional. Completem abaixo citando as definies de cada tipo
de planejamento:
1- O Planejamento Estratgico
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
2- O Planejamento Ttico
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3- O Planejamento Operacional
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
________________________________.
________________________________.
________________________________.
________________________________.
*** Outros pontos a serem conhecidos pelo DAF so as diretrizes - metas e prioridades da
administrao da empresa, controle de Receitas e Despesas. H dois tipos de receitas, assim como de
despesas, so Receitas Correntes e de Capital e Despesas Correntes e de Capital. Vejamos algumas delas:
RECEITAS CORRENTES
Receitas Tributrias;
Receitas de Contribuies;
_____________________;
_____________________;
_____________________;
_____________________;
_____________________; e
Outras Receitas Correntes.
RECEITAS DE CAPITAL
Operaes de Crdito;
Alienao de Bens;
Amortizao de Emprstimos
concedidos;
Transferncias de Capital; e
Outras Receitas de Capital.
DESPESAS CORRENTES
Custeio;
Transferncias correntes: - Subvenes
sociais; e - Subvenes econmicas.
DESPESAS DE CAPITAL
Investimentos;
Financeiras;
Transferncias de capital: - Auxlios; e Contribuies.
Obs.:
1. Receitas Correntes:
Receitas Tributrias
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receitas de Contribuies
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receita Patrimonial
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receitas Agropecurias
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receita Industrial
____________________________________________________________________________________;
Receita de Servios
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias Correntes
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
Assistente Administrativo Financeiro.
____________________________________________________________________________________;
Outras Receitas Correntes
____________________________________________________________________________________.
2. Receitas de Capital:
Operaes de Crdito
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Alienao de Bens
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Amortizao de Emprstimos concedidos
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias de Capital
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Outras Receitas de Capital
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________;
3. Despesas Correntes:
Despesas de custeio
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias correntes
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________;
4. Despesas de Capital:
Despesas de investimentos
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Inverses financeiras
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias de capital
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________.
Introduo a Contabilidade
A contabilidade desempenha um papel fundamental na organizao, pois uma ferramenta que
oferece uma enorme quantidade de informaes teis para decises estratgicas. Com o passar do tempo, o
Governo, no processo de arrecadao de impostos, serviu-se dela como instrumento de informao legal,
tornando-a obrigatria para a maioria das organizaes. Em uma empresa, a contabilidade em dia
importante para que o empresrio possa dispor de uma radiografia de seu negcio e de todos os documentos
necessrios, quando precisar buscar novas linhas de crdito. Pode ser aplicada em diversos segmentos,
como o comrcio, a indstria, reparties pblicas, bancos, hospitais, negcios voltados agroindstria etc. A
Assistente Administrativo Financeiro.
pea fundamental na contabilidade o Patrimnio, pois a base organizao e a sua aquisio resulta em
acontecimentos, tais como valores a receber, ou valores a pagar etc. Ou seja, o Patrimnio um conjunto de
bens, direitos e obrigaes de uma pessoa ou organizao, avaliado em moeda.
PATRIMNIO DE UMA ORGANIZAO
Bens e Direitos a receber
Bens de consumo
Papel de embrulho
Material de limpeza
01 Kg de acar
Bens de troca
Vestidos e acessrios para venda
Quando as obrigaes so superiores aos bens mais diretos, tem-se uma situao lquida negativa, conforme
demonstrao a seguir, considerando que as obrigaes sejam de 80.000,00:
PL= 20.000,00 + 40.000,00 80.000,00
PL = (20.000,00)
Representao Grfica do Patrimnio
O lado esquerdo do grfico denominado lado positivo, pois os bens e os direitos representam a parte
positiva para a organizao, ou seja, o que ela possui efetivamente os bens e o que tem a receber os
direitos. Por sua vez, o lado direito denominado lado negativo, uma vez que as obrigaes
representam a parte negativa da organizao, aquilo que ela tem a pagar.
Patrimnio
Lado Positivo
Bens
Mveis e utenslios
Estoques de mercadorias
Caixa (dinheiro)
Lado Negativo
Obrigaes
Salrios a pagar
Duplicatas a pagar
Impostos a pagar
Direitos
Duplicatas a receber
Duplicatas a receber
Em contabilidade, tais lados so denominados Ativo, lado _____________ e Passivo, lado ______________.
O Balano Patrimonial dividido em grupos de contas com caractersticas semelhantes que facilitam a sua
leitura e interpretao, conforme tabela a seguir:
Ativo
Passivo e Patrimnio Lquido
Circulante
Circulante
Diz respeito s contas que esto em giro constante e Refere-se s obrigaes exigveis que sero
sua converso em dinheiro ocorre, no mximo, at o liquidadas no prximo exerccio social: o prximo ano
seu prximo exerccio social.
(365 dias) aps o levantamento do balano.
Realizvel a longo prazo
Incluem-se nessa conta bens e direitos que se
transformaro em dinheiro aps o exerccio seguinte.
Permanente
So bens e direitos que no destinados venda e no
caso dos bens no possuem vida til longa.
Investimentos so as aplicaes de carter
permanente que geram rendimentos no necessrios
manuteno da atividade principal da empresa. (
isso mesmo?)
Imobilizado refere-se a itens de natureza
permanente e que sero utilizados para a
manuteno da atividade bsica da organizao.
Diferido so aplicaes que beneficiaro
resultados de exerccios futuros.
Plano de Contas
Existem regras importantes a serem observadas na Contabilidade, tais como:
Os gastos pessoais dos proprietrios de organizaes de qualquer porte (micro, pequena, mdio e grande),
no podem jamais se misturar com a contabilidade organizacional.
Entender sempre que a Contabilidade no se presta somente para atender s exigncias governamentais,
mas tambm para conhecer a sade financeira da organizao.
Assistente Administrativo Financeiro.
(
(
) Positiva.
) Negativa.
b)
Itens
Veculos
Mveis e utenslios
Mquinas
Caixa
Promissrias a Pagar
Impostos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Salrios a Pagar
Ttulos a Receber
Aluguis a Receber
Resposta:
PL = B + D O
PL = ____________________________________
PL = ____________________________________
R$
8.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
2.000,00
5.000,00
1.000,00
4.500,00
100,00
100,00
(
(
) Positiva.
) Negativa.
c)
Itens
Veculos
Mveis e utenslios
Mquinas
Caixa
Promissrias a Pagar
Impostos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Salrios a Pagar
Ttulos a Receber
Aluguis a Receber
R$
8.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
2.000,00
5.000,00
1.000,00
4.500,00
12.100,00
6.000,00
Assistente Administrativo Financeiro.
Resposta:
PL = B + D O
PL = ____________________________________
PL = ____________________________________
(
(
) Positiva.
) Negativa.
Atividade em Equipe: Elabore 04 quesitos sobre Patrimnio Lquido, tendo 02 empresas com
Patrimnio Lquido Positivo e 02 empresas com Patrimnio Lquido Negativo.
Conceito de Fluxo de Caixa
Fluxo de caixa (designado em ingls por "cash flow") - uma ferramenta de planejamento, que
proporciona uma anteviso/preveno do futuro financeiro da empresa permitindo aes preventivas e
saneadoras ou um melhor aproveitamento das sobras de caixa. Embora sua finalidade principal seja projetar
informaes, pode ser usado tambm para registro e controle financeiro. Existem dois tipos de fluxos:
Outflow - de sada, que representa as sadas de capital, _________________________________________;
e Inflow - de entrada, que o resultado do ____________________________.
O controlador de fluxo de caixa necessita de uma viso geral sobre todas as funes da empresa,
como: pagamentos, recebimentos, compras de matria-prima, compras de materiais secundrios, salrios e
outros, por que necessrio prever o que se poder gastar no futuro dependendo do que se consome hoje.
Modelo de um Fluxo de Caixa:
01/Jan
Entradas
1
Vendas vista
300,00
Vendas a prazo
Emprstimos
100,00
Total de entradas (A)
Sadas
Fornecedores
gua, Luz, Telef.
Juros e encargos
Total Sadas (B)
Saldo do dia (A-B)
Saldo do dia anterior
1
120,00
15/Jan
2
200,00
590,00
01/Fev
3
400,00
2
180,00
15/Fev
4
921,00
4
240,00
213,00
380,00
Saldo atual
Se ligue: As planilhas de fluxo de caixa devem ser divididas em intervalos de quinze dias para facilitar a
anlise.
Tipos de Fluxo de Caixa:
Fluxo de Caixa projetado/previsto
o planejamento financeiro da empresa onde so
colocadas as informaes ainda no realizadas.
Contas a Pagar
Cada compromisso que a empresa assume perante a terceiros deve, baseado em documento,
podendo ser uma cpia da nota fiscal, duplicata, bloquete de cobrana bancria, formulrio simples de pedido
ou oramento, cpia de cheque pr-datado ou formulrio interno em que conste pelo menos o nome do
credor, o valor e a data do compromisso, ser registrado em uma planilha, formulrio ou outro documento, de
tal sorte que permita com uma passada de olhos conhecer todos os compromissos vincendos, suas datas e
valores bem como o seu montante. Abaixo segue uma planilha (exemplo) de contas a pagar:
Contas a Receber
Toda e qualquer operao de venda que a empresa realiza,deve, sempre baseada em documento,
ser registrado em uma planilha, formulrio ou outro documento, de tal sorte que permita com uma passada de
olhos conhecer todos os compromissos vincendos, suas datas e valores bem como o seu montante.
O ditado de que "quem quer receber vai atrs", tem colaborado bastante com o insucesso que via de
regra no dedicam suficiente ateno ao assunto, so pontualmente cobradas mas descuidam das suas
cobranas, preciso estabelecer critrios e metodologias para que esta atividade assuma o seu grau de
importncia, encontramos tantos descalabros que terminamos por incluir entre as nossas planilhas uma
dedicada somente ao que denominamos CONTENCIOSO, sobre o qual vamos discorrer.
Como igualmente temos encontrado grande dificuldade para a sistematizao dessas informaes,
temos recorrido ao uso de simples planilhas do Excel, que com o uso dos filtros propicia timo resultado,
conforme o exemplo abaixo:
COBRANA