MANUAL PARA LA ATENCIN DE USUARIOS RESPECTO DE RECLAMOS EN EL PAGO DE UTILIDADES 1.

Derecho al pago del 15% de trabajadores sobre las utilidades. participacin de los

Todos los trabajadores tienen derecho a recibir el pago de las utilidades, excepto los operarios y aprendices de los artesanos calificados y, las personas que laboren en el servicio domstico. En las empresas en las cuales el Estado tenga participacin mayoritaria, no habr pago de utilidades. Tampoco tienen derecho a la participacin de utilidades los trabajadores que percibieron sobresueldos o gratificaciones, cuyo monto fuere igual o excediere al porcentaje de utilidades que se establezca a cada uno de los trabajadores. Si estos valores fueren menores, tendrn derecho a la diferencia. Respecto a los trabajadores que se dedican a las actividades mineras o vinculadas a ellas, la participacin en el reparto de utilidades corresponder al 3% cuando se trate de la gran industria minera y al 10% para la pequea minera. Ref. Artculo 328 de la Constitucin y Artculo 97 del Cdigo del Trabajo.
2.

Forma de clculo del 15% de participacin de utilidades a trabajadores.

El 15% de participacin en el reparto de utilidades para los trabajadores, deber ser calculado sobre las utilidades lquidas. Se entender como utilidades lquidas o contables, aquellas ganancias obtenidas por los empleadores, personas naturales o jurdicas, determinadas en un ejercicio econmico con base en sus operaciones. Las utilidades lquidas o contables o del ejercicio equivalen a la diferencia entre el total de ingresos y el total de costos y gastos.

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El ejercicio econmico se entender como el perodo comprendido entre el 1ro de enero y el 31 de diciembre de cada ao. En virtud de lo sealado, el 15% de participacin de utilidades lquidas por parte de los trabajadores, se calcular de la siguiente manera: Total Ingresos - Total de Costos y Gastos = Utilidad Lquida (o contable). Utilidad lquida trabajadores. x 15% = participacin

3. Reparto del 15% de participacin de los trabajadores sobre las utilidades. El 15% de participacin de utilidades se reparte de la siguiente manera: a) El 10% se dividir para todos los trabajadores, de acuerdo con el tiempo de trabajo en el ao al que corresponden las utilidades ; y, b) El 5% restante ser entregado directamente a los trabajadores en proporcin al nmero de cargas familiares. Quienes no hubieren trabajado durante el ao completo recibirn la parte proporcional al tiempo de servicios. Ref. Artculo 97 inciso 2 y 3 del Cdigo del Trabajo. Se consideran cargas familiares a: El (la) cnyuge o el (la) conviviente en unin de hecho. Si stos trabajan en la misma empresa tienen derecho a recibir cada uno por separado el pago de utilidades correspondiente. Los hijos menores de edad, y; Los hijos con discapacidades de cualquier edad.

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Ref: Art. 19 del Reglamento para el pago y legalizacin de la dcima tercera, dcima cuarta remuneraciones y del 15% de utilidades y Art. 97 inciso tercero. El Ministro de Relaciones Laborales resolver las dudas que se presentaren en la aplicacin de las disposiciones relativas al pago de utilidades. RECLAMO POR EL PAGO DEL PORCENTANJE DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORES

4. HASTA QU FECHA DEBEN SER PAGADAS LAS UTILIDADES A LOS TRABAJADORES? El valor correspondiente a la participacin de utilidades a los trabajadores, se pagar hasta el 15 de abril del ao siguiente en el que se gener dicha utilidad. El empleador deber registrar en el Ministerio de Relaciones Laborales, el formulario llamado Informe Empresarial de pago de Utilidades hasta el 30 de abril del mismo ao de pago de las utilidades, debiendo anexar al mismo la declaracin del impuesto a la renta presentada al Servicio de Rentas Internas. En caso de depsito de utilidades no cobradas por los trabajadores, el plazo de presentacin del formulario antes sealado ser hasta el 15 de mayo de dicho ao, ante el Ministerio de Relaciones Laborales. 5. QU DEBE HACER EL EMPLEADOR SI LOS TRABAJADORES O EX TRABAJADORES, NO PUDIERON COBRAR LOS VALORES CORRESPONDIENTES AL PAGO DE UTILIDADES.? Si trabajadores, o ex trabajadores de la empresa, no hubieren podido cobrar los valores correspondientes de utilidades, el empleador deber depositarlas mediante cheque certificado a la orden del Ministerio de Relaciones Laborales, adjuntando para ello un listado de la nmina de los trabajadores o ex trabajadores indicados, en donde conste claramente el total del depsito.
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En caso de que el empleador no deposite el saldo de utilidades no cobradas por los trabajadores o ex trabajadores en el tiempo que el Director Regional del Trabajo lo orden, ste impondr una multa del duplo de la cantidad no depositada, la cual ser cobrada a travs del procedimiento coactivo. Si transcurrido un ao del depsito, el trabajador o trabajadores no hubieren efectuado el cobro, se incrementar a la cuenta del Estado. 6. QU DEBE HACER EL TRABAJADOR SI NO LE HAN PAGADO LAS UTILIDADES, O SI NO ESTA DE ACUERDO CON EL VALOR DE DICHO PAGO, O CON EL REPARTO DEL 15% DE UTILIDADES.? En todos los casos, se debe presentar una reclamacin por escrito dirigida al Director Regional del Trabajo de la respectiva jurisdiccin, la misma que deber ser presentada en la Direccin Regional correspondiente, y en caso de que sta no exista, en la inspectora del trabajo de cada provincia, quin deber remitir a la Direccin Regional correspondiente. El reclamo podr referirse a: Falta de pago del monto total de utilidades que le corresponde al trabajador; Pago parcial del monto total de utilidades que le corresponde al trabajador; Presuncin de falsedad en la declaracin de utilidades por parte del empleador con lo cual deber de ser posible- adjuntar la documentacin que llevan a presumir tal falsedad; As tambin el trabajador, podr requerir se le informe si existen determinaciones tributarias sobre impuesto a la renta realizadas al empleador que afecten el clculo de utilidades distribuibles.

A la reclamacin se deber adjuntar la siguiente documentacin: a) Copia de cdula de identidad del reclamante b) Copia del certificado de votacin del reclamante.

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c) De ser posible el trabajador adjuntar a su solicitud, toda la documentacin que pueda ayudar a la fiscalizacin del empleador y que demuestre el clculo errneo al momento de pagar las utilidades.
7. PROCESO PARA LA ATENCIN

DE RECLAMOS INDIVIDUALES PRESENTADOS POR LOS TRABAJADORES

7.1 Previo a la recepcin de la solicitud de reclamo de utilidades, se verificar que la documentacin que se debe adjuntar a la misma est completa, de no estarlo la reclamacin no ser recibida. 7.2 Una vez receptada la reclamacin, el Director Regional del Trabajo, solicitar al Director del Servicio de Rentas Internas la investigacin y fiscalizaciones que fueren del caso (Art. 104, Cdigo del Trabajo), a efectos de determinar los montos de utilidades correspondientes a los trabajadores. 7.3 El Servicio de Rentas Internas, en ejercicio de sus facultades, a partir de las denuncias o reclamos presentados por la Direccin Regional del Trabajo o de las organizaciones de trabajadores de las respectivas empresas, de conformidad con el artculo 104 del Cdigo del Trabajo, y de ser pertinente, verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los sujetos pasivos denunciados, para lo cual podr incluir dichas peticiones dentro de su planificacin de trabajo, considerando criterios de riesgo, materialidad y plazos de caducidad.

Considerando que, como consecuencia del ejercicio de la facultad determinadora del Servicio de Rentas Internas podra detectarse la existencia de ingresos no declarados, o la declaracin de gastos que no se han efectuado, y por lo tanto una mayor base para el clculo de la participacin laboral, la Administracin Tributaria remitir al Ministerio de Relaciones Laborales los resultados de estos procesos de determinacin, una vez que los mismos se encuentren en firme.

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Si de la determinacin realizada por el Servicio de Rentas Internas se concluye que existen valores que correspondan a los trabajadores por concepto de utilidades, el Director Regional del Trabajo ordenar al empleador que, en el plazo de 30 das, deposite dichos valores en la cuenta del Ministerio de Relaciones Laborales. Si vencido ese plazo el empleador no deposita la cantidad adeudada, el Director Regional del Trabajo sancionar al empleador incumplido, con una cantidad equivalente al duplo de la cantidad no depositada, de conformidad con el ltimo inciso del artculo 106 del Cdigo del Trabajo.

7.4 De conformidad con lo establecido en el artculo 107 del Cdigo del Trabajo, el Ministerio de Relaciones Laborales sancionar con multa de 10 a 20 salarios mnimos vitales, si comprobare y si determinare en sentencia ejecutoriada que existi falsedad imputable a dolo en los datos respecto a las utilidades o el empleo de procedimientos irregulares para eludir la entrega del porcentaje o para disminuir la cuanta de stas.

8. QU DEBE HACER EL TRABAJADOR SI UNA VEZ TERMINADA LA RECLAMACIN ANTE EL DIRECTOR REGIONAL DEL TRABAJO EL EMPLEADOR NO HA PROCEDIDO CON EL PAGO DE LAS UTILIDADES? 8.1 El o los trabajadores podrn iniciar el reclamo para el pago de utilidades, ante los jueces del trabajo (Funcin Judicial), quienes tienen la competencia privativa para conocer y resolver los conflictos individuales provenientes de las relaciones de trabajo. El trabajador tiene el derecho de reclamar judicialmente el pago de sus utilidades, hasta tres aos a partir de la terminacin de la relacin laboral segn el Art. 568 del Cdigo del Trabajo. 8.2 Tambin debern acudir ante los jueces del trabajo de la Funcin Judicial quienes sin haber trabajado directamente para la empresa, consideran tener derecho al pago de utilidades.

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9. PROCESO PARA LA ATENCIN DE RECLAMOS COLECTIVOS PRESENTADOS POR LOS TRABAJADORES 9.1 Cuando el reclamo sea colectivo y no individual, se presentar a travs de organizaciones de trabajadores, mediante un pliego de peticiones y se resolver a travs de los Tribunales de Conciliacin y Arbitraje. 9.2 El proceso de reclamo colectivo ser resuelto a travs de los Tribunales de Conciliacin y Arbitraje, conformados por 2 vocales designados por los trabajadores, 2 vocales nombrados por el empleador y el inspector del trabajo que conozca el proceso. El Tribunal en audiencia resolver a travs de un fallo, por mayora simple. 9.3 Sobre el fallo del Tribunal referido en el numeral anterior, se podr presentar recurso de apelacin, ante el Tribunal Superior de Conciliacin y Arbitraje. Dicho recurso ser aceptado o negado por la Autoridad que presidi el Tribunal, que emiti el fallo y elevar el proceso al Director Regional del Trabajo. El Tribunal Superior de Conciliacin y Arbitraje resolver el recurso de apelacin en segunda instancia. 9.4 El Tribunal Superior en fallo, podr ordenar el pago de utilidades a los trabajadores, siempre que la determinacin tributaria emitida por el Servicio de Rentas Internas se encuentre en firme, de no estarlo, resolver sobre el derecho al pago de utilidades que tendran los trabajadores, una vez que exista dicha determinacin tributaria en firme.

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