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DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE HOSPITALES

MODULO II

INTRODUCCIN

En el presente capitulo se describe la metodologa de trabajo seguida para la elaboracin del Plan de Empresa, Plan Operativo y Presupuesto de un hospital general nivel IV, as como el contenido propiamente dicho de este Plan de Empresa, enfoque estratgico, actividad o produccin, estructura y recursos por etapas, el plan financiero, el presupuesto y la cuenta de resultados. El objetivo de este capitulo es proporcionar un instrumento de planificacin y gestin que permita identificar las acciones, actividades y recursos necesarios para alcanzar los objetivos establecidos.

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EL PROCESO DE PLANIFICACIN La crisis del sistema de financiacin ha puesto de manifiesto el lmite de los recursos disponibles y el carcter estructural de esta situacin. Para superar este escenario, es necesario incorporar en la gestin de los Hospitales, instrumentos ya validados en el mbito empresarial, que permitan una mejor asignacin y utilizacin de los recursos con criterios de eficiencia, eficacia y efectividad, estimulando la calidad de los servicios prestados y la satisfaccin de los distintos agentes internos y externos del sistema. En un entorno altamente competitivo y cambiante, la Planificacin se concibe como un instrumento de gestin fundamental que debe ayudar a los Hospitales a establecer el escenario de futuro al que pretenden llegar a largo plazo (estrategias) y las lneas de actuacin a corto plazo que permitan alcanzarlo. Para ello, los diferentes planes (estratgico, de empresa y plan de operaciones / presupuesto), se configuran como las herramientas fundamentales para la gestin de los Hospitales. La combinacin de todos ellos constituir el hilo conductor que se tiene que establecer entre los rganos de gobierno, los rganos de gestin (Equipo Directivo del Hospital) y los profesionales del Hospital. Para ello es necesario que los elementos fundamentales de la estrategia aprobadas por el rgano de gestin, sean transmitidas y conocidas por el conjunto de las personas / profesionales que forman parte de la organizacin. Es el equipo de Direccin del Hospital quin debe llevar a cabo el despliegue de estas lneas y objetivos estratgicos mediante la aplicacin del Plan de Empresa y Plan de Operaciones concretado en cada uno de los presupuestos anuales, de manera que los resultados alcanzados sean algo ms que la suma de sus partes. Hay que tener en cuenta, que el equipo de Direccin del Hospital no podr implementar la nueva estrategia sin la contribucin activa de todos los miembros de la organizacin. Para ello, a travs del Plan de
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Empresa y el Plan Operativo, la estrategia debe convertirse en el trabajo diario de todo el mundo.

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El proceso de planificacin tiene por tanto tres componentes principales: el Plan Estratgico, El Plan de Empresa y el Plan de Operaciones / Presupuesto. El Plan Estratgico aporta las lneas y objetivos estratgicos a desarrollar a largo plazo por el Hospital con una presentacin de carcter cualitativo que se concreta cuantitativamente en el correspondiente Plan de Empresa trianual. ste queda definido pormenorizadamente de forma anual mediante el Plan OperativoPresupuesto. Pueden establecerse siete principios bsicos referentes al proceso planificador (F.J. Barranco): 1. La planificacin no es intuicin ni casualidad, no debe dejarse al azar. 2. La planificacin debe iniciarse en los niveles ms altos del organigrama de la Institucin y en las categoras laborales ms cualificadas 3. Para poder hablar de planificacin es necesario que previamente existan unos objetivos definidos y cuantificados. 4. La planificacin es un proceso sistemtico y organizado, con unas reglas, mtodos y fases generalmente aceptados. 5. La planificacin a largo plazo (Plan Estratgico) debe estar coordinada con la planificacin a medio (Plan de Empresa) y corto plazo (Plan Anual Operativo). 6. La planificacin parte de un conocimiento del entorno y de una previsin de futuro. 7. La planificacin conoce, acepta y, por supuesto, influye en el cambio empresarial. A continuacin se define y resume el contenido de cada uno de los planes resultado del proceso de planificacin:

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PLAN DE SALUD POLTICA SANITRIA ANLISIS DEL ENTORNO 2 DIAGNSTICO DE LA SITUACIN 1 . PLAN ESTRATGICO 5 4 3 2 3

COMPROMISOS METAS CONTRATO

MISIN

1 . PLAN DE EMPRESA

PLAN PLAN OPERATIVO / DE PRESUPUESTO OPERACIONES

ANLISIS INTERNO VOLUNTAD AGENTES EXTERNALIDADES COYUNTURALES

PLAN ESTRATGICO El Plan Estratgico del Hospital es una herramienta de gestin que permite disponer de un instrumento (PLAN), con capacidad para orientar las acciones que se tienen que llevar a cabo (ESTRATEGIAS) para conseguir una posicin que permita desarrollar con xito las funciones que le son propias (MISIN), dentro de un futuro deseado y ptimo (el mejor futuro de entre los factibles y asumibles) El Plan Estratgico nace de una reflexin sobre cul es la misin y valores de la institucin y cul es la estrategia para desarrollar su actividad y, mediante este plan, replantear, si hace falta, la misin o generar una visin renovada de la actual. Asimismo, el Plan
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Estratgico nos tiene que dar las lneas de trabajo que permitan alcanzar los objetivos estratgicos que se marquen, para ello es necesario un anlisis y valoracin de aquellos factores tanto internos como externos que inciden en la organizacin. La Planificacin Estratgica es por tanto un proceso de planificacin a largo plazo que permite al Hospital reflexionar sobre sus objetivos de futuro, analizar las oportunidades y amenazas que presenta el entorno, identificar sus fortalezas y debilidades internas, valorar su posicin competitiva y definir las estrategias y lneas de posicionamiento que permitan mantener y mejorar su competitividad y alcanzar las metas propuestas. Mediante un proceso sistemtico de anlisis y reflexin, evala las distintas posibilidades de actuacin, con el fin de lograr el equilibrio entre la situacin actual y la futura deseada, teniendo en cuenta los condicionantes y las potencialidades tanto externas como internas. Este proceso se debe revisar cuando la evolucin del entorno o cuando los resultados no satisfactorios de la implantacin de la estrategia as lo aconsejen. Segn Peter Druker, la planificacin estratgica no contempla las decisiones futuras sino el futuro de las decisiones de hoy en da Una vez analizado y discutido el modelo de gestin, financiamiento y atencin y habiendo logrado la necesaria interiorizacin es necesario elaborar el Plan estratgico. El punto de partida se establece en las definiciones de carcter estratgico contempladas en la Visin y misin del hospital.

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DEFINICIN DE LA MISIN Se proporciona el ejemplo de un hospital peditrico, nivel IV

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Somos el Hospital de referencia en especialidades peditricas de alta complejidad.

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Brindamos servicios especializados de atencin crtica, hospitalizacin y apoyo diagnstico de alta complejidad con calidad, excelencia, equidad y solidaridad a todos los nios y nias de nuestro pas.

Contamos con un equipo de trabajadores multidisciplinario, especializado, calificado, solidario, que con humanismo brindan la asistencia integral, con excelencia y tica, formando a travs de la docencia y la investigacin slidos profesionales para el futuro. Disponemos y administramos los recursos, con eficiencia, eficacia y efectividad, con transparencia y solidaridad para garantizar la respuesta especializada que la poblacin demanda, para tratar de recuperar la salud, educar y promocionar los valores del bien salud a todos los nios hondureos que requieren de nuestra asistencia. El hospital trabajara, colaborara y aportara todo el esfuerzo necesario para todos los cooperantes, donantes, voluntariado y dems personas de bien comn que deseen trabajar por Honduras y Centroamrica. Proveer servicios de una manera costo-eficiencia. Contribuir con el mejoramiento continuo del cuidado de salud de los nios a travs de la educacin y la investigacin. DEFINICIN DE LA VISIN Forjaremos un hospital solidario, de prestigio, credibilidad, confianza, liderazgo y excelencia, para que el ciudadano tenga fe en nuestras acciones. Brindaremos servicios de calidad integral, inmersos en la armona, el respeto de todas las opiniones, con seguridad, esfuerzo y esmero,
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en forma solidaria, sin discriminaciones, con el ms alto respeto por los derechos de los nios.

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Contaremos con un hospital de avanzada arquitectnica, con tecnologa de excelencia, con modernas estrategias, tcticas y tcnicas de gestin y gerencia y con un equipo humano que garanticen las acciones de atencin especializada en forma equitativa y solidaria. Ser el mejor centro peditrico especializado que provee de atencin crtica y soporte de diagnstico en casos de alta complejidad con calidad, excelencia, equidad y solidaridad a todos los nios y sus familias.

VALORES 1. ETICA 2. SOLIDARIDAD 3. EQUIDAD 4. JUSTICIA 5. HONESTIDAD 6. HUMANISMO 7. CONFIABILIDAD 8. RESPETO 9. RESPONSABILIDAD 10. EXCELENCIA EN LA CALIDAD DE SERVICIOS 11. TRANSPARENCIA EN LAS ACCIONES 12. PARTICIPACIN SOCIAL EN LAS DECISIONES 13. TRABAJO INTEGRADO Y EN EQUIPO 14. ACCIONES OPORTUNAS 15. PROTECCIN AL NUCLEO FAMILIAR Todo Plan estratgico precede al que en terminologa empresarial se denomina Plan de empresa o Bussiness Plan es decir la traduccin de las estrategias en un plan anual con objetivos de produccin, su financiacin - que garantizar la sostenibilidad -y anualizacin de los inputs estructurales para operar, esencialmente en lo referente a los recursos humanos.
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De ah que en el plan de empresa se concreten la organizacin, la financiacin y los planes operativos. El plan de empresa es en consecuencia expresado en trminos de presupuesto anual de ingresos y gastos con desglose de cada una de las grandes partidas.

Plan Estratgico
1er ao
Plan de apertura

2 ao

3er ao

Plan de Empresa
Plan Financiero por etapas Presupuesto 1er ao Plan de operaciones

Plan de Empresa Plan de Empresa

Anlisis CAME-DAFO Persigue el propsito de: Y a partir la Misin Visin de partida y de todo el trabajo realizado, estudios, propuestas, y el anlisis DAFO, se elaboran las estrategias que han de guiar las fases y etapas del plan operativo y plan de empresa

PLAN DE EMPRESA

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El Plan de Empresa es el instrumento de planificacin que traduce la estrategia, el QU?, en el CMO?, es la traduccin cualitativa y cuantitativa de las lneas de actuacin estratgicas.

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El objetivo del Plan de Empresa es identificar las acciones, actividades y recursos necesarios para llevar a cabo el plan estratgico con un horizonte temporal de medio plazo. Se trata de identificar en esta etapa las metas y objetivos de actividad, econmico financieros, recursos humanos e inversiones del periodo. Mientras que la planificacin estratgica tiene un alcance de largo plazo, la organizacin debe desarrollar a su vez el plan a medio / corto plazo que ayude a lograr los objetivos estratgicos. El Plan Estratgico es bastante generalista y el Plan de Empresa es ms especfico e identifica objetivos a medio / corto plazo ms en detalle. El Plan de Empresa se sita as, entre la planificacin estratgica y la Planificacin Operativa. El despliegue de las lneas de posicionamiento estratgico establecidas en el correspondiente Plan Estratgico, QU?, se har mediante la implantacin de unas lneas de trabajo bien definidas y concretadas en el Plan de Empresa Trianual CMO?. ste debe dar una idea cuantificada de cmo deben comportarse los principales parmetros que conforman las lneas fundamentales de gestin del hospital. En este sentido, se trata de una visin numrica de cmo el escenario escogido se tiene que comportar a lo largo del trienio correspondiente. Ambos planes forman parte del mismo proceso global de planificacin, siendo el Plan de Empresa la traduccin cualitativa y cuantitativa de las lneas de actuacin estratgicas. La elaboracin del Plan de Empresa deber tener en cuenta el marco de referencia definido por las polticas y directrices establecidas, en cuanto a la poltica de gasto, definicin de las prestaciones y servicios de salud, estndares de calidad, grado de descentralizacin de la gestin, polticas de personal, de inversiones, de investigacin, etc. En cuanto al mbito temporal, la vigencia del Plan de Empresa se considera que sea de tres aos, lo que comporta una revisin anual, con la voluntad de que en cada ejercicio estn los datos del ejercicio
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en curso y los de los dos aos siguientes. La valoracin de la consecucin de los objetivos marcados en el Plan de Empresa y su anlisis referido a los objetivos estratgicos tiene que dar idea de las desviaciones que se puedan producir y tiene que permitir, con agilidad, rectificar las desviaciones, si stas se producen (figura pagina siguiente). Constituye un proceso completo que, con un horizonte anual, gira durante tres aos en torno al desarrollo de las lneas de actuacin estratgicas, proporcionando una visin ms cuantitativa.

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cional institu Misin

IN MIS

RE N

DA OVA

stico Diagn ico tg estra

ICO ATG STR LAN E P


2005 2006
04-06 A 20 PRES 05-2007 06-2008

vos Objeti os gic estrat

2007

2008

...

2004

20 PRESA DE EM PLAN

DE EM PLAN DE PLAN NES ACIO OPER 004 uesto 2 Presup DE PLAN NES ACIO OPER esto 2005 upu Pres

DE PLAN

ESA 20 EMPR

El contenido del Plan de Empresa tiene que mostrar con claridad cules son los planes de actuacin a desplegar a lo largo del periodo de tres aos, as como cada uno de los objetivos estratgicos. El despliegue de estos planes de actuacin comporta el detalle del tiempo previsto, as como una descripcin detallada de los objetivos de cada uno de los planes de actuacin. Se trata de establecer las lneas de actuacin prioritarias para cada ejercicio. Para poder realizar el seguimiento del plan de actuacin, es necesario definir para cada accin el responsable de su ejecucin y el indicador ms adecuado para evaluar el grado de consecucin de los objetivos.
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A nivel conceptual, por Estrategia puede entenderse el enfoque general de las acciones que se ejecutarn y por Objetivo puede entenderse un resultado especfico que se prev alcanzar por medio de la implantacin del Plan de Empresa. Es preciso considerar, en el momento que se establezcan, que los objetivos no deben ser deseos inalcanzables, ni su conceptualizacin debe ser estructurada en torno a deseos o sueos de los integrantes del grupo que los determina. Las caractersticas que deben reunir los objetivos estratgicos para que sean vlidos y tiles a los fines del Plan de Empresa son las siguientes: Orientados hacia resultados especficos. 2. Realistas y alcanzables. 3. Aceptables para todas las reas de la empresa. 4. Claros y fciles de comprender. 5. Flexibles. 6. Consistentes entre s. 7. Capaces de crear un verdadero desafo.
1. 8. 9. 10.

Susceptibles de ser controlados. Establecidos de forma tal que fijen un resultado clave. Importantes.

El logro de los objetivos debe justificar el tiempo y los recursos que se inviertan para enunciar con precisin y rigor lo que se pretende lograr como resultado de la gestin del Hospital. El Plan de Accin / Actuacin est formado por el conjunto de las actividades que se debern ejecutar para alcanzar los objetivos
OBJETIVOS PLANES DE ESTRATGICOS ACTUACIN 1 2 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 4.4 2004 2005 2006 RESPONSABLE INDICADOR

3 4

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establecidos. Acordar un Plan de Accin es desmenuzar en acciones, recursos y responsables, el camino concreto a seguir para acercarse al resultado final esperado. Las capacidades requeridas para la realizacin de un buen Plan de Accin son de desglose y anlisis de actividades, control de recursos y resultados y asignacin de personas a cada uno de ellos (tal como se muestra en la figura). Un Plan de Accin consistir en planificar lo cotidiano, contestando las siguientes preguntas: 1. Qu debe hacerse y cmo se miden los resultados de esta actividad? 2. Qu persona o personas se responsabilizan de ello? 3. Qu recursos se precisan para conseguir los resultados en la fecha y con la calidad estipulada? Cuando se trate de acciones muy complejas ser necesario elaborar sub-planes de accin para contemplar y planificar las distintas actividades que, al unirse, integrarn la accin bsica a ejecutar. Por otro lado, no debe confundirse el desarrollo del Plan de Accin con el proceso de Planificacin, este es un error muy frecuente. Recordemos que para llegar a la elaboracin del Plan de Accin es necesario agotar los pasos previos del proceso de planificacin. La elaboracin del Plan de Empresa significa abordar los siguientes aspectos bien diferenciados en cuanto a la traduccin del plan de accin en volumen de actividad asistencial y recursos:
1.

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Objetivos de actividad.

El Plan de Empresa tiene que marcar los criterios sobre los cuales se desarrollar la actividad asistencial a lo largo del periodo de tres aos. Esto implica el conocimiento de cul es la tendencia histrica que muestran los diferentes parmetros que miden esta actividad, as como una valoracin comparativa en relacin a otras organizaciones. Este anlisis se realizar para el conjunto de las grandes lneas de actividad del centro (hospitalizacin, rea ambulatoria, urgencias,), as como para cada uno de los servicios-especialidades segn la

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cartera de servicios del centro aprobada, sin llegar a concretar todas y cada una de las actividades que se desarrollan en el Hospital.

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El anlisis de perfil de utilizacin de los recursos y el conocimiento de la capacidad residual que muestran los diferentes servicios del hospital complementan la informacin necesaria para la toma de decisiones (Figuras siguiente pagina). Asimismo, hay que incidir de forma especial en el despliegue de las nuevas acciones.

CARTERA DE SERVICIOS 2004 Servicios


Hospitalizacin CEX Apoyo Urgencias Diagnstico Programas Hospitalizacin CEX

2005
Apoyo Urgencias Diagnstico Programas Hospitalizacin CEX

2006
Urgencias Apoyo Diagnstico Programas

OBJETIVOS DE LA ACTIVIDAD ASISTENCIAL 2004 2005 2006

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ACTIVIDAD ASISTENCIAL 2004 Camas Altas (egresos) ndice de ocupacin Estancia media Intervenciones Quirrgicas Intervenciones C M A Intervenciones C m A Consulta externa Primeras Sucesivas Coeficiente 2s/1s Hospital de da Pruebas Urgencias Urgencias/da % 2005 % 2006 %

2.

Objetivos econmico-financieros.

El Plan de Empresa tiene que marcar los objetivos econmicos que se deben lograr a lo largo del trienio. Estos han de considerar qu resultado de explotacin se prev para cada uno de los ejercicios, dando cuenta de cmo deben evolucionar los ingresos y los gastos de explotacin. El anlisis de los ingresos comporta una distincin entre aquellos que se consideran inherentes a la actividad (ingresos asistenciales) y aquellos que se consideran ajenos. Hay que incidir en las hiptesis sobre las cuales se confeccionan las previsiones de cada ejercicio; en este caso, el incremento de financiacin / tarifas previsto.

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El anlisis de los gastos tiene que dar cuenta pormenorizada de los principales grupos (consumos sanitarios, personal, amortizacin, etc.). Igualmente como en los ingresos, las hiptesis de inflacin, de incrementos de masa salarial, consumos, etc debern identificarse.

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En relacin al estado financiero, es necesario un anlisis detallado de cul ha sido el dficit financiero que la entidad arrastra al inicio del periodo de tres aos; as como un anlisis de cul es el modelo de financiamiento anterior. El Plan de Empresa tiene que marcar los objetivos del periodo de tres aos para optimizar la financiacin de la entidad, as como dar cuenta detallada de las alternativas que se propongan (Figuras siguientes).
CUENTA DE RESULTADOS PROVISIONAL 2004 INGRESOS Asistenciales Otros GASTOS Consumos Personal Amortizacin Otros RESULTADO DE EXPLOTACIN RESULTADO FINANCIERO RESULTADO EXTRAORDINARIO RESULTADO FINAL CRITERIOS: Inflacin, incrementos masa salarial, incremento de actividad, incremento financiacin. % 2005 % 2006 %

OBJETIVOS ECONMICO-FINANCIEROS 2004 2005 2006

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3. Objetivos sobre los recursos humanos. El Plan de Empresa tiene que marcar los objetivos previstos relacionados con la evolucin de los recursos humanos. Es necesario ver cul es la evolucin que se prev debe tener la plantilla autorizada durante el periodo de tres aos. Su anlisis, juntamente con las hiptesis de incrementos salariales que se prevn, se hace necesario para su incidencia en la cuenta de explotacin. Igualmente, se deben marcar los objetivos a lograr en relacin a la externalizacin de determinados servicios (cocina, limpieza, lavandera, mantenimiento,) dado su impacto en la redistribucin de las partidas de gasto de la entidad. Por ltimo tambin se ha de considerar los objetivos en el ndice de absentismo y en el ndice de productividad (Figura siguiente).

EVOLUCIN DE LOS RECURSOS HUMANOS 2004 PLANTILLA AUTORIZADA Facultativos Enfermeras Otros PLANTILLA SUPLENCIAS Vacaciones Absentismos NDICE DE ABSENTISMO RECURSOS EXTERNALIZADOS Cocina Limpieza Otros NDICE DE PRODUCTIVIDAD % 2005 % 2006 %

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4. Objetivos de inversin.

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El Plan de Empresa tiene que marcar los objetivos de inversin del periodo de tres aos, diferenciando aquella referida a obras e instalaciones, equipamientos mdicos, equipamientos informticos y otros. Se hace necesaria una primera valoracin econmica que de cuenta del total de gasto en inversin, para su consideracin en el plan de financiamiento (Figura 10)

NECESIDADES DE INVERSIN 2004


Inversin Motivo de Importe la Inversin

2005
Fecha Inversin Motivo de Importe la Inversin Fecha

2006
Inversin Motivo de Importe la Inversin Fecha

En resumen, el Plan de Empresa es la traduccin en trminos operativos del Plan Estratgico. En l se definen escalonadas en el tiempo, las actuaciones concretas a realizar para hacer efectivas las lneas estratgicas fijadas. La responsabilidad de su cumplimiento recae en la Direccin del Hospital, y en cada uno de sus miembros como directivos de un rea concreta. A travs del desarrollo de un modelo de gestin descentralizado, se podr delegar la materializacin de las acciones a los distintos cuadros de los centros / reas de responsabilidad de la organizacin, sin que por ello se traspase a los mismos la responsabilidad ltima del cumplimiento del Plan de Empresa que sigue siendo de la Direccin y de los directivos que lo componen. El Plan de Empresa es por tanto bsicamente una responsabilidad corporativa de la Direccin del hospital y la revisin de su grado de avance y cumplimiento debe ser objeto de una revisin trimestral por parte de la Direccin. De esta manera se conducir el da a da; si no,
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el da a da conducir a la Direccin. Por tanto, para que el Plan de Empresa sea una herramienta til para la gestin, entendiendo por gestin el proceso de anlisis, planificacin, ejecucin, control y retroalimentacin, es necesario que a lo largo ejercicio, se realice un seguimiento de los objetivos establecidos en el plan a travs de indicadores relevantes.

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A partir de este anlisis, se debern estudiar las alternativas posibles, concretndolas en nuevas acciones o corrigiendo las acciones iniciales y determinando los recursos necesarios para su ejecucin en el caso de que fuera necesario. De esta manera, el proceso de planificacin y control se convierte en un ciclo que se va retroalimentando (como se observa en la figura).
PLANIFICACIN

CONTROL

EJECUCIN

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PLAN OPERATIVO / PRESUPUESTO


El Plan Operativo es la traduccin operativa del Plan de Empresa a la gestin del da a da del Hospital, que se plasma anualmente en un presupuesto. El presupuesto es la herramienta de gestin ms inmediata y punto de referencia de cada uno de los ejercicios. Da cuenta pormenorizada de todas las actuaciones a llevar a cabo durante el ao, para cumplir con lo que estipula el Plan de Empresa. Se trata de un documento de uso cotidiano que, de forma clara, ha de explicitar con detalle el Plan de Operaciones a poner en funcionamiento identificando objetivos cuantificables para una evaluacin continuada. Una vez el plan operativo / presupuesto ha sido aprobado, es necesario el desarrollo de actividades de control que proporcionen una gua para conocer el avance de la organizacin con respecto a los objetivos y metas del ejercicio. Esta actividad de control facilita las tareas de planificacin al incorporar a dicho proceso la informacin que resulta del anlisis de las desviaciones.

OBJETIVOS PLANES DE ESTRATGICOS ACTUACIN 1 2 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 4.4

2004

2005

2006

RESPONSABLE INDICADOR

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El Plan Operativo tiene que seguir el esquema del Plan de Empresa Trianual; por lo que el contenido del mismo es idntico, pero con el detalle del periodo considerado.

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CARTERA Y OFERTA DE SERVICIOS En el Plan de Operaciones el Hospital debe especificar la oferta de servicios del Hospital para cumplir con las lneas de actuacin definidas en el Plan de Empresa para el ejercicio. La incorporacin de nuevas prestaciones o el desarrollo de nuevos servicios, obedecer a criterios de planificacin, que garanticen la equidad en el acceso, la eficacia y la eficiencia. El Hospital detallar la Cartera Diagnstica y la MdicoQuirrgica de su centro con carcter anual en el Plan de Operaciones, revisndola cuando se produzca cualquier variacin durante el ejercicio (tal como se observa en las figuras siguientes).
re a m dica Alergologa Cardiologa Derm atolog a Dige stivo En docrinologa y Nutricin Hem atolog ia y He m ote ra pia Me dicina Inte rna Nefrologa Neumolo ga Neurologa Oncolo ga Psiquia tra Pediatra* re a Quirrgica Cirugia Genera l y Dige stiva Gin eco lo ga y Obstetricia Ofta lm ologa ORL Uro loga Ane stesia re a ciruga ortopdica y tra um a to loga C. Orto p dica y Tra um a to log a Rehab ilitacin Reuma tologa

S e rvic io s C e n tra le s An lisis Cl n ico s Ana tom i a P a to lg ic a M ic ro bi olo g a y P a ra sito lo gia Dia g no stic o po r Im a g e n Urg e n cia s Fa rm a cia M e di cin a P re v e n tiv a UCI Ne u ro fisi olo g a Cl n ica

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rea Mdica Hospitalizacin Alergologa Cardiologa Dermatologa Digestivo Endocrinologa y Nutricin Hematologa y Hemoterapia Medicina Interna Nefrologa Neumologa Neurologia Oncologa Psiquiatra x x x x x x x x x x x

Area Funcional Consultas Externas Pruebas x x x x x x x x x x x x

S ervicios Centrale s

Diagnsticas x x x

Hospital de Da x x x x x x x x x x

Unida d Sub unid ade s Anatoma Patologica Bioquimica Hem atologa Banc o de S angre Mic robiologa Dia gn stico po r Im age nRadiologa G eneral Ecografia Mamografia Medicina Nuclear TAC Urge ncias L aboratorio

x x

........
re a Quirrgica Ciruga General y Diges tiva Ginecologa y Obstetricia Oftalmologia ORL Urologa Anes tesia Hospita liz aci n x x x x x Area Funcional Consulta s Externa s Prue ba s Dia gnsticas x x x x x x x x x x

Hospita l de Da x x x x x x

Bloque Quirrgico x x x x x

Me dicina Pre ve nti va

F arma cia

re a C. Ortop.-Tra um a tolog. C.Ortopdica y Traumatologa Rehabilitacin Reum atologa Hospita liz acin x

Area Funcional Consulta s Externa s Prue ba s Dia gnsti cas x x x

UCI

Hospita l de Da x

Bloque Quirrgico x

Adicionalmente, en el Plan de Operaciones el Hospital detallar los recursos fsicos (infraestructuras y equipos) y humanos, disponibles para el desarrollo de la actividad asistencial.
Estructura Fsica
Camas de Agudos Camas de Neonatologa Camas de UCI Camas de Psiquiatra Camas Totales

Puestos de Hospital Da: PLANIFICACION ESTRATEGICA EN Quirfanos HOSPITALES Oncohematolgicos Sala de Partos Mdicos TEMA 3 Psiquiatra
-

Locales de Consulta

ra st lu I

o tiv

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ANALISIS DE LOS RECURSOS HUMANOS PARA EL AO 2003 ESTRUCTURA


ACTUAL Equival. (40 horas)

CAMAS RELACION PERSONAL/CAMAS PROFESIONALES MEDICOS PLANTA CONTRATO TOTAL OTRAS PROFESIONES PLANTA CONTRATO TOTAL TOTAL GENERAL TECNICOS ENFERMERIA PLANTA CONTRATO TOTAL OTROS TECNICOS PLANTA CONTRATO TOTAL TOTAL GENRAL ADMINISTRATIVOS PLANTA CONTRATO TOTAL SERVICIOS GENERALES PLANTA CONTRATO TOTAL TOTAL GENERAL PERSONAL DE COCINA PERSONAL DE LIMPIEZA TOTAL GENERAL - AJUSTADO

244 2.52

244 2.16

117 37 154 24 5 29 183

70 11 81 14 2 16 97

154 7 161 64 3 67 228 49 21 70 72 1 73 554 20 40 614

228

70

73 468 20 40 528

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OBJETIVOS DE ACTIVIDAD ASISTENCIAL


La actividad asistencial que desarrolle el Hospital en el ejercicio tendr en cuenta el tamao y caractersticas demogrficas de su poblacin, su dispersin geogrfica y su morbilidad conocida, de manera que se de repuesta a las necesidades de la poblacin, tanto en la cantidad de los servicios prestados, como en la forma de prestarlos. Para orientar el funcionamiento y evaluar la actividad desarrollada por el Hospital, es necesario disponer de datos cuantificables de las actividades a llevar a cabo por cada servicio / unidad. Para ello es necesario definir los indicadores que permitan evaluar esta actividad
ACTIVIDAD ASISTENCIAL GLOBAL
Camas Altas (egresos) ndice de ocupacin Estancia media Intervenciones de hospitalizacin Intervenciones C M A Intervenciones C m A Consulta externa Primeras Sucesivas Coeficiente 2s/1s Hospital de da Pruebas Urgencias Urg/da

2003

2004

ACTIVIDAD ASISTENCIAL POR SERVICIO


Camas Altas (egresos) ndice de ocupacin Estancia media Intervenciones de hospitalizacin Intervenciones C M A Intervenciones C m A Consulta externa Primeras Sucesivas Coeficiente 2s/1s Hospital de da Pruebas Urgencias Urg/da

2003

2004

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segn las caractersticas de cada servicio /unidad (tal como se muestra en la figura).

MODULO II

EL PRESUPUESTO
El presupuesto es la herramienta de gestin ms inmediata y punto de referencia de cada uno de los ejercicios. El objetivo especfico de la elaboracin del presupuesto es expresar en trminos monetarios el contenido del Plan de Operaciones y sus implicaciones, con l propsito de determinar la viabilidad de los proyectos y servicios a realizar. El presupuesto constituye uno de los instrumentos ms importantes para la gestin del Hospital. Dada la importancia que los presupuestos tienen en la gestin hospitalaria, debemos entender que es preciso evolucionar del presupuesto administrativo actual al presupuesto como herramienta de gestin, por lo que es preciso que sea participativo en su elaboracin, permitiendo evolucionar hacia el presupuesto por produccin, relacionando actividad y recursos, y convirtiendo la informacin presupuestaria en informacin til y manejable para la Direccin del centro. Las funciones esenciales que debe cumplir un presupuesto son: 1. Permitir establecer un plan financiero general. As como en el Plan de Empresa se planifica el futuro del Hospital de los prximos tres ejercicios y, de manera muy especial, las reas ligadas ms directamente con su crecimiento y desarrollo, el presupuesto, en su concepcin general, ofrece un programa amplio y detallado de trabajo para cada una de las unidades del Hospital en el ejercicio entrante, ya que de la gestin eficiente de los recursos, depende el futuro de la organizacin. Instrumento de control.
2.

El presupuesto permite contrastar el comportamiento del Hospital en sus reas ms importantes. La comparacin de lo
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realizado contra lo previsto a lo largo del ao facilitar la aplicacin de medidas de correccin en el momento adecuado.

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3. Identificacin de necesidades. El presupuesto permite detectar y prever por anticipado las necesidades financieras futuras del Hospital. 4. Los presupuestos constituyen la previsin de todos los ingresos, todos los gastos y todas las inversiones que se producirn en el Hospital en el ejercicio.

La confeccin del presupuesto se hace, bsicamente, para la obtencin de una cuantificacin del gasto y de la inversin que se va a generar al realizar una actividad prevista, o sea, se confecciona para cuantificar lo que se cree que va a suceder en el futuro. Adems, con el presupuesto se puede controlar la evolucin del Hospital al comparar lo previsto con lo real, permitiendo as, tomar decisiones a partir de las desviaciones detectadas antes que sea demasiado tarde. El presupuesto se compone de los documentos siguientes: 1. Presupuesto corriente o de operacin: Se divide presupuesto de ingresos y el presupuesto de gastos: en el

2. Presupuesto de ingresos. Cuantifica los recursos que prev recibir el Hospital como contrapartida a la prestacin de servicios de salud y otras actividades u operaciones realizadas durante el periodo presupuestado y con los que debe financiar su actividad. 3. Presupuesto de gastos. Recoge la valoracin de los recursos materiales y humanos necesarios para poder llevar a cabo la actividad prevista.

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4. Presupuesto de inversiones: Cuantifica los recursos destinados a inversiones durante el periodo presupuestado 5. Presupuesto de tesorera: Recoge los cobros y pagos previstos del periodo, es decir, todas aquellas transacciones que afectan a la tesorera del Hospital.

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El presupuesto debe ser un documento de uso cotidiano que no trata de adivinar el futuro, sino que ste sea tal y como se ha planificado. El presupuesto cuantifica monetariamente los recursos materiales y humanos que necesitar el Hospital para llevar a cabo su actividad durante un perodo de tiempo, habitualmente un ao o ejercicio econmico. Es un instrumento que nos proporciona informacin sobre los recursos econmicos que se prevn utilizar y que permite, adems, hacer un seguimiento econmico de cmo se estn empleando dichos recursos. El presupuesto se compone bsicamente de una parte operativa, una parte de inversin y otra de tesorera. PRESUPUESTO DE GASTOS DE EXPLOTACIN El presupuesto de gastos de operacin recoge la valoracin de los recursos materiales y humanos necesarios para poder llevar a cabo la actividad prevista en el hospital. A continuacin se presenta el esquema lgico de preguntas que es necesario plantearse al inicio del proceso de elaboracin del presupuesto; muchas de estas preguntas tienen su respuesta en los objetivos planteados en el plan de empresa y plan de operaciones: Cules son las necesidades de nuestra poblacin? Cul es nuestra oferta asistencial? De qu recursos disponemos? Cul es nuestra capacidad de produccin? Dnde se consumen los recursos asignados? Quin gasta? Quin compra? Cul es el destino de los recursos ejecutados?
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Cunto se produce? Si representamos el esquema lgico descrito para elaborar el presupuesto de gastos de explotacin el resultado es la figura
El presupuesto y las var iables que lo conforman
INSUMOS Qu Compra? RESPONSABLE Quin Gasta?

PRODUCTO Cunto se hace?

DESTINO Para qu gasta?

TERRITORIO Donde se gasta?

PROCESOS Cmo se hace?

NECESIDADES ABSOLUTAS Cuntos Necesitan?

NECESIDADES REVELADAS Cuntos expresan la necesidad?

CAPACIDAD INSTALADA Cuntos se puede producir?

PRODUCCIN Cunto se produce?

NECESIDADES INSATISFECHAS Cuntos Necesitados no Atendidos?

siguiente: Conforme a las metas fijadas de actividad (produccin) para cada fase y etapa del plan de empresa, se han de determinar los recursos necesarios para poder realizar dicha actividad. La metodologa que se desarrolla a continuacin se corresponde con la tcnica de clculo de un presupuesto en base a actividad. Se trata de, a partir de la informacin histrica de consumos y gastos ejecutados, efectuar todas las previsiones para el ejercicio siguiente mediante la aplicacin sobre sta de toda una serie de coeficientes / criterios de actualizacin vinculndola a los objetivos de actividad. En nuestro caso y al tratarse de un hospital nuevo hemos utilizado bases de datos de hospitales de referencia tanto hondureos como internacionales, con el objetivo de ajustar al mximo la previsin de gasto realizada.
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En los siguientes subapartados se describe brevemente el mtodo de clculo utilizado para cada uno de las partidas en los que hemos diferenciado el presupuesto de gastos. Los conceptos de gasto se han agrupado en 6 categoras: 1. Partida de recursos humanos. 2. Partida de consumos. 3. Partida de contratacin externa. 4. Partida de arrendamiento. 5. Partida de mantenimiento
6. Partida de amortizaciones.

PARTIDA DE RECURSOS HUMANOS

PRESUPUESTO RRHH
Costos mdicos y otro. Costos auxiliares enfermera Costos enfermeras profesionales Subtotal personal asistencial Bolsa objetivos mdicos y otro. Bolsa objetivos auxiliares de enfermera ESTRATEGICA EN HOSPITALES PLANIFICACION Bolsa objetivos enfermeras profesionales TEMA 3 Subtotal objetivos Bolsa actividad otros clientes no pblicos mdicos Total actividadde suplencias no auxiliar aux. Profesionales Costos directivosgenerales bajapblicos y enf.enfermera Subtotal bolsa privados Bolsa costo personal no asistencial servicios administrativos costo personal otros clientes enf.

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PARTIDA DE CONSUMOS El clculo de la partida de gastos en consumos se ha estimado para diferentes conceptos; gastos en farmacia, gastos en material sanitario y otros consumos. Estos estndares de coste estn relacionados a conceptos de actividad por lo que al disponer de la previsin de actividad para el Hospital en cada una de sus fases y etapas podremos aproximar el presupuesto de gastos en este tipo de consumos.
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PRESUPUESTO CONSUMO
Total costo farmacia Total costo material sanitario Total costo otros consumos Total gasto en consumos

PARTIDA DE CONTRATACIN EXTERNA La decisin sobre la contratacin externa de servicios en las organizaciones sanitarias o bien la produccin interna en la organizacin de ese servicio, es el resultado sobre la decisin de si es mejor comprar o producir. La decisin de comprar o producir un bien es el resultado de una evaluacin econmica de la pregunta y debe contestar al menos las siguientes cuestiones: 1. Hay proveedores identificables que puedan proveer de servicios de forma eficiente y efectiva? 2. Es factible la competencia entre los proveedores? 3. Es posible que los costos de la contratacin puedan superar a los ahorros potenciales? Los servicios generales son probablemente los menos especficos y complejos en produccin por los que son estos en los que la especificidad de los activos debe ser menor y por tanto ms fcilmente contratables de manera externa. Los problemas de control en la calidad son menores en este tipo de servicios. Los servicios generales y hosteleros suponen un conjunto de
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lneas de actividad cuya subcontratacin no ofrece mayores problemas. Podran igualmente apoyar la dotacin de equipamiento del Hospital como un componente financiero adicional en los contratos. As, podrn financiar o bien nicamente las instalaciones necesarias en el Hospital para la prestacin del servicio (por ejemplo, la cocina o la lavandera) o tambin todo el conjunto de equipamientos necesarios. Los servicios asistenciales contratados externamente sern aquellos en los que existan economas de escala considerables a favor del aprovechamiento de la capacidad instalada actual, como Resonancia, Radioterapia, Laboratorios. Para poder aproximar la partida de gasto para la contratacin externa de servicios en el Hospital se ha supuesto que es factible hacerlo con los siguientes servicios: 1. 2. 3. 4.
5.

MODULO II

6. 7. 8. 9.

Cocina Limpieza Lavandera Seguridad Docencia (si aplica) Informtica Mantenimiento Laboratorio Resonancia Magntica

Para calcular las partidas de gasto que supone cada una de las contrataciones externas se han utilizado las unidades de obra ms comnmente utilizadas en su contratacin.

CONTRATACIN EXTERNA DE SERVICIOS


Cocina Limpieza Lavandera Seguridad Docencia Informtica Laboratorio Resonancias Mantenimiento sistema informtica Mantenimiento equipo mdico e instalaciones
TOTAL

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PARTIDA DE ARRENDAMIENTO (COMODATO) El arrendamiento o comodato, es un servicio integral de alquiler de bienes a medio y largo plazo, sin opcin de compra, dirigido a particulares, profesionales y empresas que, adems del alquiler en s, deseen contratar un servicio integral de mantenimiento, consumibles y seguros. VENTAJAS Econmicas: Se usa el bien sin realizar desembolso por la totalidad Fiscales: El alquiler es, por propia definicin, gasto fiscalmente deducible; No existen dudas sobre la interpretacin de la propiedad o no del bien, al no existir amortizacin. Financieras: La operacin de arrendamiento mejora la liquidez de la empresa y permite beneficiarse del bien sin tener que endeudarse. Tcnicas: Posibilidad de adaptarse a los cambios que exige la evolucin tecnolgica de los bienes existentes en el mercado. Contables: Por no ser propiedad del cliente, los bienes en alquiler no forman parte del inmovilizado de la empresa arrendataria; Fcil contabilizacin de una operacin de arrendamiento.

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De optimizacin de los recursos humanos. La externalizacin de la gestin (mantenimiento, seguros...) permite a la sociedad racionalizar sus recursos y destinarlos a actividades generadoras de mayor negocio. Ello es especialmente notorio en el caso de las flotas de vehculos.

La empresa de comodato asume la gestin integral del bien, sea un vehculo, una flota o un bien de equipo.

De imagen corporativa La continua renovacin del bien arrendado asegura a la empresa la transmisin de una mejor imagen.

PARTIDA DE AMORTIZACIONES Se denomina as a la representacin contable de la depreciacin monetaria que en el transcurso del tiempo sufren los activos inmovilizados. La amortizacin tiene un sentido econmico muy claro para el Hospital, ya que si sta no recogiera la prdida de valor experimentada por sus activos, el beneficio resultara ficticio y el Hospital se ira descapitalizando (no tendr recursos para renovar sus activos cuando sea necesario). La depreciacin es debida a:
1. 2. 3.

Al desgaste en funcin de las horas de trabajo Al envejecimiento biolgico (frutales, animales...) Al desgaste por estar a la intemperie (maquinaria,

edificios...)
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4.

Envejecimiento tcnico (aparicin de nuevos y mejores Economas externas

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modelos)
5.

Clculo de la amortizacin Existen dos amortizacin: 1. 2. mtodos fundamentales para calcular la

Amortizacin funcional: cuando se pone en relacin con las Amortizacin constante: este mtodo es ms sencillo, la

horas de funcionamiento. depreciacin es funcin de los aos de servicio. Las partidas de amortizacin estn calculadas en base a los aos de servicio y en base constante, para poder realizar una aproximacin se ha utilizado una media de vida til del bien de 10 aos.

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RESUMEN PRESUPUESTO DE GASTOS

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PRESUPUESTO GENERAL
Costos mdicos y otros Costos auxiliares enfermera Costos enfermeras profesionales Subtotal personal asistencial Bolsa objetivos mdicos y otro. Bolsa objetivos auxiliares de enfermera Bolsa objetivos enfermeras profesionales Subtotal objetivos Bolsa actividad otros clientes no pblicos mdicos Bolsa actividad otros clientes no pblicos aux. Enfermera Bolsa actividad otros clientes no pblicos enf. Profesionales Subtotal bolsa privados Subtotal bolsa de suplencias baja auxiliar y enf. Costos directivos Costos administrativos Costos servicios generales Subtotal costos personal no asistencial

Total costos personal Total costos farmacia Total costos material sanitario Total costos otros consumos Total costos contrataciones externas Total costos arrendamiento (comodato) Presupuesto total Hospital

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