Declaraciones y Pago 2012

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS Preguntas y respuestas
Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx
Aqu encontrar las respuestas a las preguntas ms frecuentes del servicio de declaraciones y pagos.
NDICE Generalidades Periodo de transicin En lnea y fuera de lnea Complementarias Reimpresin de acuse y consulta de la declaracin Pago ante institucin bancaria Consolidacin fiscal Devoluciones y compensaciones Cuestiones informticas
PREGUNTAS (1-20) (2122) (23-29) (30-36) (37-38) (39-42) (43-45) (46-51) (52-55)
PREGUNTA Generalidades
1. Qu es el servicio declaraciones y pagos?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
de Es un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a travs de medios y formatos electrnicos, incluyendo complementarias, extemporneas y de correccin fiscal, por medio del portal de internet del SAT.
2. Quines utilizarlo?
estn
obligados
Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011. a Estn obligados a utilizar este servicio todos los contribuyentes Artculos 20, sptimo conforme al calendario que se publique en el portal de internet prrafo; 31, primer prrafo del SAT. del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., de la RMF Los contribuyentes obligados a utilizar el servicio de 2011 publicada en el DOF Declaraciones y Pagos son: el 1 de julio de 2011. Contribuyentes que se incorporan en 2012 A partir de febrero de 2012, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a enero y subsecuentes: TODAS las personas morales.
Contribuyentes que ya se incorporaron en 2011 y 2009 A partir de febrero de 2011, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a enero de y subsecuentes: Los contribuyentes que sean sujetos del Impuesto
PREGUNTA
RESPUESTA
Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS). Quedan exceptuados quienes tributen conforme al rgimen de pequeos contribuyentes (REPECOS) previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta, as como los contribuyentes que deban enterar el IEPS ante las Entidades Federativas por la aplicacin de las cuotas previstas en el artculo 2-A, fraccin II de la Ley que regula dicho impuesto (cuotas a la venta final al pblico en general de gasolina y diesel), en trminos del Anexo 17 de los convenios de colaboracin administrativa en materia fiscal federal, quienes utilizarn el servicio de declaraciones y pagos por las obligaciones de pago diversas al referido impuesto. A partir de mayo de 2011, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a abril y subsecuentes: Los contribuyentes que en trminos del artculo 32-A del CFF, se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010, an cuando opten por la aplicacin del beneficio establecido en el Artculo Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificacin tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de junio de 2010. A partir de mayo de 2009, para presentar los pagos correspondientes al mes de abril y subsecuentes:
FUNDAMENTO
PREGUNTA

RESPUESTA
Los contribuyentes del sector financiero, Sociedades mercantiles controladoras y controladas, Personas morales del Ttulo II de la Ley del ISR, que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hayan consignado en sus declaraciones ingresos acumulables iguales o superiores a 500 millones de pesos.
FUNDAMENTO
A partir de noviembre de 2009, para presentar los pagos correspondientes a octubre y subsecuentes: El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federacin y la Administracin Pblica Centralizada, en trminos de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Los organismos constitucionalmente autnomos. Comisin Federal de Electricidad, Instituto Mexicano del Seguro Social e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado. Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011.
3. Cmo puedo ingresar al servicio?
A travs del portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) / Mi portal (deber proporcionar su RFC y Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida) / Servicios por Internet / Declaraciones y Pagos:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
4. Se pueden presentar S, desde 2002 a la fecha, cuando sean extemporneas y Servicio de Declaraciones y declaraciones de aos anteriores? normales. Pagos. Las complementarias que se originen de una declaracin normal presentada en EPE, no deben presentarse por medio del servicio de declaraciones y pagos. 5. El servicio realiza el clculo S, para personas morales el servicio realiza en forma Regla II.2.8.5.1., fraccin automtico de los impuestos? automtica los clculos aritmticos desde el ejercicio 2009 a la IV, de la RMF 2011 fecha. publicada en el DOF el 1 de julio de 2011. Para las personas fsicas el servicio tambin realiza en forma automtica los clculos aritmticos y slo en el caso del Impuesto sobre la Renta (ISR) existe la opcin de elegir si desea o no realizar el clculo aritmtico, en los ejercicios de
PREGUNTA
2009 a la fecha.
RESPUESTA
FUNDAMENTO
En caso de declaraciones de ejercicios anteriores, debern realizar los clculos aritmticos y capturarlos de forma manual en la seccin de Determinacin de Pago. 6. Cuando no aparezca registrada en el servicio de declaraciones y pagos alguna obligacin fiscal que se deba presentar de manera peridica, qu se debe hacer para incorporar dicha obligacin? En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones derivadas de obligaciones no registradas, el programa le mostrar un mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda, previamente al envo de su declaracin. Para actualizar su situacin fiscal: Regla II.2.8.5.1., fraccin III, de la RMF 2011, publicada en el DOF el 1 de julio de 2011 y Servicios a travs de Mi portal, www.sat.gob.mx
Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Servicios por Internet

/ Cambio de situacin fiscal / Actualizacin de obligaciones para aumentar su(s) obligacin(es) de acuerdo al caso particular del contribuyente.
7. El servicio de declaraciones y No, el servicio de declaraciones y pagos no efecta el clculo pagos calcula automticamente la en forma automtica de actualizacin y recargos del impuesto actualizacin y los recargos? a cargo con motivo de pago extemporneo, por lo que el contribuyente debe calcular estos importes y capturarlos manualmente. 8. Cmo se refleja en el servicio de declaraciones y pagos, en la seccin Determinacin de Impuesto correspondiente al IETU los montos correspondientes a devoluciones, descuentos o bonificaciones, cuando
Regla II.2.8.5.3., fraccin III, de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011 y Servicio de Declaraciones y Pagos.
En el supuesto de que a un contribuyente le devuelvan Artculos 2, segundo mercanca, realice descuentos o bonificaciones por medio de prrafo y 5, fraccin III de notas de crdito; tendr que sumar dichas cantidades a sus la LIETU. deducciones para efectos del IETU. Ahora bien, en el supuesto de que el contribuyente reciba
PREGUNTA
se tienen notas de crdito?
RESPUESTA
bonificacin por la devolucin de mercanca o descuentos por medio de las notas de crdito tendr que sumar dichas cantidades a sus ingresos para efectos de IETU.
FUNDAMENTO
9. Para efectos del IVA, cuando se tienen devoluciones, descuentos o bonificaciones, en qu campos se capturan los datos correspondientes?
Cuando el contribuyente reciba de sus clientes la Artculo 7 de la LIVA. devolucin de bienes, o les otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o depsitos recibidos, deber anotar en el campo Valor de los actos o actividades gravados, del apartado Determinacin del IVA, la cantidad que resulte de deducir al valor de los actos o actividades del perodo, el monto de dichos conceptos generados con anterioridad.
Ejemplo: Concepto Valor de los actos o actividades de febrero (-) Monto de las devoluciones de enero (=) Valor de actos o actividades de febrero Cantidades 3,000,000.00 200,000.00 2,800,000.00
PREGUNTA
RESPUESTA
Cuando el contribuyente devuelva a sus proveedores bienes, o reciba de ellos descuentos o bonificaciones, o devuelva los anticipos o depsitos que les hubiera entregado, deber anotar en el campo Otras cantidades a cargo del contribuyente, del apartado Determinacin del IVA, el IVA restituido por las devoluciones, descuentos o bonificaciones del mes que corresponda. Ejemplo: Concepto IVA acreditable de febrero (-) IVA restituido (=) IVA acreditable en febrero 2012 Teniendo entonces que: Concepto IVA causado en febrero (-) IVA acreditable en febrero (=) IVA a cargo en febrero 2012 Para reflejar lo anterior en la aplicacin: Cantidades 320,000.00 10,000.00 310,000.00 Cantidades 16,000.00 6,000.00 10,000.00
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Nota: Cuando el IVA restituible sea mayor al IVA acreditable del mes, el contribuyente pagar la diferencia al presentar la declaracin. Ejemplo: Concepto IVA acreditable de febrero (-) IVA restituido (=) Diferencia a pagar Cantidades 160,000.00 250,000.00 90,000.00
PREGUNTA
Teniendo entonces que:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Concepto IVA causado en febrero (+) Diferencia a pagar determinada (=) IVA a cargo en febrero 2012
Cantidades 200,000.00 90,000.00 290,000.00
10. Cuando el contribuyente realiza En la seccin Determinacin del Impuesto al valor Agregado Servicio de Declaraciones y retenciones de IVA cmo reflejar Pagos y artculo 5, fraccin capture en los renglones de Otras cantidades a cargo del los datos correspondientes de esta IV de la LIVA. retencin? contribuyente (impuesto retenido a enterar) o en Otras cantidades a favor del contribuyente (impuesto retenido en el mes anterior, que se acredita).
PREGUNTA
11. Cmo se refleja la informacin dentro del servicio de declaraciones y pagos cuando hay una autorizacin para disminuir los pagos provisionales?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
El monto que se autorice para disminuir en pagos Artculo 15, fraccin II de provisionales deber anotarse en el campo de Otras la LISR y el Servicio de cantidades a favor del contribuyente, por lo que deber hacer Declaraciones y Pagos. lo siguiente: Ejemplo, suponiendo que el monto autorizado fue de $20,000
Concepto
Ingresos nominales Coeficiente de utilidad Utilidad fiscal ISR Causado Pagos provisionales efectuados con anterioridad Otras cantidades a favor del contribuyente Impuesto a cargo
Cantidades
1,000,000 0.50 500,000 150,000 130,000 20,000 0
PREGUNTA
12. Cunto tiempo tarda reflejarse en el servicio declaraciones y pagos movimiento de actualizacin situacin fiscal en el RFC?
RESPUESTA
en Inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualizacin. El de servicio de declaraciones y pagos mostrar las obligaciones un derivadas de esta actualizacin. de
FUNDAMENTO
Servicio de Declaraciones y Pagos y Avisos de cambio de situacin fiscal en el RFC.
13. Cmo presentarn las personas Por el periodo enero-marzo es una declaracin trimestral y por Artculo 14, fraccin I, morales los pagos provisionales del lo tanto se debe seleccionar trimestral. penltimo prrafo de la ISR tratndose del ejercicio siguiente LISR y Servicio de al de inicio de actividades ya que no Declaraciones y Pagos. acepta marzo? 14. Existe la opcin de presentar un aviso de cambio de situacin fiscal (aumento de obligaciones fiscales) con fecha retroactiva y que impacte inmediatamente la obligacin en el servicio? 15. Si por error present su declaracin a travs del Esquema de Pagos Electrnicos y no a travs del Servicio de declaraciones y pagos, estando obligado a utilizarlo, se debe presentar una declaracin complementaria en el citado servicio? S, est abierta la opcin para presentar el aviso de cambio de Avisos de cambio de situacin fiscal (aumento de obligaciones fiscales) retroactivo, situacin fiscal en el RFC. siempre y cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de operaciones del contribuyente, se actualiza su informacin en el padrn de contribuyentes y al ingresar al servicio de declaraciones y pagos se muestran inmediatamente las nuevas obligaciones. No es necesario presentar declaracin complementaria, toda Artculo 31 del CFF. vez que el SAT registra las declaraciones y los pagos en los trminos en que fueron presentados; sin embargo, debe presentar las declaraciones subsecuentes a travs del Servicio de Declaraciones y Pagos, conforme a lo siguiente: Procedimiento:
PREGUNTA
RESPUESTA
Ejemplo: Declaracin del ISR e IETU correspondiente al mes de febrero 2012, a presentar en marzo del citado ejercicio. Si la declaracin se captura en lnea: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Datos:
Concepto
Ingresos: Ingresos nominales del mes Pagos provisionales: Pagos provisionales de ISR efectuados con anterioridad
FUNDAMENTO
Enero
2,500,000 75,000
Febrero
1,000,000
Total
3,500,000 75,000
El campo Suma de ingresos nominales de meses anteriores del Ejercicio, se mostrar inhabilitado. En el campo Ingresos nominales del mes que declara, se anotar la suma de los ingresos nominales, desde enero hasta el mes en que se declare (febrero 2012).
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA Datos:

Concepto
Ingresos: Ingresos percibidos del periodo Deducciones: Deducciones autorizadas para IETU
Enero
2,500,000
Febrero
1,000,000
Total
3,500,000
780,000
475,000
1,255,000
PREGUNTA
RESPUESTA
Ingresos y Deducciones: Los campos de Suma de Ingresos percibidos y Deducciones autorizadas de meses anteriores, se mostrarn inhabilitados. En los campos de Ingresos percibidos del periodo y Deducciones Autorizadas, se anotar la suma de los ingresos percibidos y deducciones autorizadas segn correspondan, de enero hasta el mes en que se declare (febrero 2012).
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
Si la declaracin se captura fuera de lnea:
FUNDAMENTO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA En el campo Suma de ingresos nominales de meses anteriores del Ejercicio, se anotar cero. En el campo Ingresos nominales del mes que declara, se anotar la suma de los ingresos nominales, desde enero hasta el mes en que se declare (febrero 2012).
PREGUNTA
RESPUESTA
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA Ingresos y Deducciones: En los campos de Suma de Ingresos percibidos y Deducciones autorizadas de meses anteriores, se anotar cero. En los campos de Ingresos percibidos del periodo y Deducciones Autorizadas, se anotar la suma de los ingresos percibidos y deducciones autorizadas segn correspondan, de enero hasta el mes en que se declare (febrero 2012).
FUNDAMENTO
PREGUNTA
16. En el servicio de declaraciones y pagos existe algn campo para capturar el estmulo fiscal por deduccin inmediata, del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de noviembre de 2006?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
S, el servicio cuenta con el campo de Estmulo fiscal por Artculo Primero del deduccin inmediata, como se muestra a continuacin: Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican y se modifican los diversos publicados el 5 de marzo de 2003 y el 31 de octubre de 1994 publicado en el DOF el 28 de noviembre de 2006, Regla II.2.8.5.1., fraccin IV, primer prrafo, de la RMF 2011, publicada en el DOF el 1 de julio de 2011 y Servicio de Declaraciones y Pagos.
17. En el servicio de declaraciones y pagos existe algn campo para capturar el estmulo fiscal por PTU, del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de noviembre de 2006?
S, el servicio cuenta con el campo de Estmulo fiscal por Artculo Segundo del PTU, como se muestra a continuacin: Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican y se modifican los diversos publicados el 5 de marzo de 2003 y el 31 de octubre de 1994 publicado
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
en el DOF el 28 de noviembre de 2006, Regla II.2.8.5.1., fraccin IV, primer prrafo, de la RMF 2011, publicada en el DOF el 1 de julio de 2011 y Servicio de Declaraciones y Pagos.
18. Por qu al ingresar a mi portal, en el apartado de Declaraciones y Pagos, aparece el siguiente mensaje? Seor Contribuyente, su usuario an no se encuentra habilitado para operar la funcionalidad de Declaraciones y Pagos
Porque en la pgina de internet del SAT se publicaron los contribuyentes obligados a utilizar el servicio de declaraciones y pagos, por lo que no aplicara a los que no estn obligados.
Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011.
PREGUNTA
19. En el pago provisional de ISR del mes anterior, se acredit ISR retenido por el banco y se declar en el rengln de ISR retenido. Para el siguiente pago provisional al realizar nuevamente el acreditamiento se debe sumar esta cantidad como si fuera pago provisional efectuado con anterioridad o se debe seguir declarando en el rengln de ISR retenido?
RESPUESTA
Se debe capturar en el rengln de ISR retenido, ya que, de acuerdo a lo establecido en la determinacin de los pagos provisionales del artculo14 de la LISR se podrn acreditar los pagos provisionales del mismo ejercicio y tambin podr acreditarse la retencin que se le hubiera efectuado al contribuyente. En este sentido es importante separar el monto del pago provisional efectivamente pagado y el monto que hubiese sido retenido. Adems se tiene en la ayuda del rengln Impuesto retenido lo siguiente : Es la suma de las retenciones de ISR que le hayan
efectuado Instituciones del Sistema Financiero, por intereses que le fueron pagados, desde el mes de enero del ao actual y hasta el mes o periodo que declara.
FUNDAMENTO
Artculo 14 de la LISR.
PREGUNTA
20. Qu obligaciones se pueden presentar con la Periodicidad y Perodo Del Ejercicio?
RESPUESTA
Se pueden presentar las siguientes obligaciones: Impuesto a los depsitos en efectivo ISR retenciones por salarios ISR retenciones por asimilados a salarios
FUNDAMENTO
Servicio de Declaraciones y Pagos.
PREGUNTA Periodo de transicin
RESPUESTA
FUNDAMENTO
21. Cmo se presentan los pagos Se debern realizar utilizando las formas oficiales vigentes Regla II.2.9.4., de la RMF provisionales o definitivos anteriores hasta esa fecha. 2011 publicada en el DOF a julio de 2002? el 1 de julio de 2011 y artculo 31 del CFF. 22. Cmo se presenta la Presentando la declaracin de pago provisional o definitivo que Regla II.2.8.5.2., de la declaracin informativa de razones corresponda, a travs del Servicio de Declaraciones y Pagos, RMF 2011 publicada en el por las cuales no se realiza el pago capturando nicamente los datos solicitados por el mismo. DOF el 1 de julio de 2011 y de impuestos en el servicio de artculo 31, sexto prrafo declaraciones y pagos? del CFF.
En lnea y fuera de lnea

23. Existe alguna forma de capturar S, el contribuyente podr elegir la forma de presentacin: la informacin de la declaracin sin estar en la pgina de internet del Fuera de lnea, que permite descargar un archivo que SAT? contiene formatos electrnicos el cual podr trabajar y modificarlo cuantas veces considere conveniente, para su posterior envo. 24. Qu ventajas ofrece el capturar la declaracin fuera de lnea? Artculos 20, sptimo prrafo, 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., fraccin II de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011.
Tendr el archivo de la declaracin en su computadora por Servicio de Declaraciones y tiempo indefinido. Pagos.
Podr realizar la captura en cualquier momento.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
25. Al trabajar fuera de lnea qu Instalacin en equipo local. Permite descargar la Servicio de Declaraciones y funcin tienen los siguientes declaracin o formulario en el equipo de cmputo donde se Pagos. botones?: efecta la descarga, para enviar la declaracin desde el mismo equipo. Instalacin en equipo local Descargar para otro equipo. Permite llevarse los Descargar para otro equipo instaladores de la declaracin o formulario para su ejecucin en otro equipo de cmputo.
26. Cmo reconozco el archivo que Se genera un archivo con terminacin JNLP. Servicio de Declaraciones y genera el servicio de declaraciones y Pagos. pagos cundo deseo trabajar fuera Cabe aclarar que cuando se opte por trabajar la declaracin de lnea? fuera de lnea, al abrirse la ventana Descarga de archivo siempre deber seleccionar la opcin Guardar.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
27. Despus de realizar la captura fuera de lnea en el archivo JNLP Cmo puedo guardar el archivo con informacin capturada para posteriormente realizar el envo de la informacin a travs de internet?
Una vez concluida la captura con la informacin Servicio de Declaraciones y correspondiente en el archivo JNLP, se deber seleccionar el Pagos. botn Administracin de la Declaracin que se encuentra en el Men principal:
Y posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en disco:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Se genera el archivo con terminacin .xml, el cual servir para realizar el envo de la Declaracin a travs del portal de internet del SAT en la seccin Mi Portal. 28. Por qu en los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores del ejercicio, utilizando el llenado fuera de lnea se muestran habilitados y en lnea se encuentran inhabilitados para captura? En lnea los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores estn inhabilitados porque muestran automticamente la informacin previa declarada a travs de este servicio. En fuera de lnea estos renglones se encuentran habilitados porque no se tiene la informacin registrada por el servicio, sin embargo al cargar la informacin de fuera de lnea a lnea para su envo, estos campos se inhabilitan y se refleja el monto correspondiente a las declaraciones previas. El mensaje aparece, ya que los contribuyentes al cargar el archivo para enviarlo, no seleccionan de manera correcta el mismo periodo y las obligaciones con las que crearon el archivo para trabajar fuera de lnea. Servicio de Declaraciones y Pagos. Servicio de Declaraciones y Pagos.
29. Al realizar la carga de la declaracin llenada fuera de lnea para el envo de la misma Porqu aparece el siguiente mensaje?
PREGUNTA
No existe una solicitud de presentacin de una declaracin fuera de lnea para los parmetros ingresados. Favor de verificar
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Complementarias
30. Para qu sirven declaraciones complementarias? las Para efectuar correcciones en una declaracin presentada Artculo 32 del CFF y reglas anteriormente. II.2.8.5.3., II.2.8.5.4. y II.2.8.6.1. a la II.2.8.6.5., de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011.
31. En caso de presentar declaracin En el caso de declaraciones complementarias, el servicio Artculo 32 del CFF y regla complementaria se tiene que desplegar los datos de las obligaciones presentadas en la II.2.8.5.1., fraccin IV recapturar toda la informacin? declaracin anterior que se modifica. segundo prrafo de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011. 32. Qu supuestos de declaraciones Tres supuestos: complementarias se pueden 1. Dejar sin efecto obligacin. presentar? Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.4., II.2.8.6.1. y
PREGUNTA
RESPUESTA
2. Modificacin de obligaciones. 3. Obligacin no presentada.
FUNDAMENTO
II.2.8.6.4., de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011.
33. En qu casos se presenta la Cuando el pago de impuestos no se realice dentro del plazo declaracin complementaria por el contenido en el propio acuse de recibo. En este supuesto supuesto Modificacin de deber capturar manualmente los campos de actualizacin Obligaciones? y recargos.
Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna
Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3. y II.2.8.5.4., de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011.
declaracin presentada, relacionados con la Determinacin de Impuestos o Determinacin de Pago.
34. En qu casos se presenta la Cuando sea para presentar una o ms obligaciones fiscales Reglas II.2.8.6.1. y declaracin complementaria por el que se dejaron de presentar. II.2.8.6.5., de la RMF 2011 supuesto Obligacin no presentada? publicada en el DOF el 1 de julio de 2011 y artculo 32 del CFF. 35. En qu casos se presenta la Cuando sea para modificar declaraciones con errores relativos Reglas II.2.8.6.1. y declaracin complementaria por el al periodo de pago o concepto de impuesto declarado. II.2.8.6.4., de la RMF 2011 supuesto Dejar sin Efecto publicada en el DOF el 1 Obligacin? de julio de 2011 y artculo 32 del CFF.
PREGUNTA
36. Se puede presentar una declaracin complementaria a travs del servicio de declaraciones y pagos cuando la declaracin normal se realiz en el esquema de pago anterior (EPE)?
RESPUESTA
No, ya que las declaraciones complementarias deben presentarse a travs del esquema en que se present la declaracin normal.
FUNDAMENTO
Regla II.2.9.3., de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011.
Reimpresin de acuse y consulta de la declaracin

37. Se puede recuperar el acuse de S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Servicios por Servicio de Declaraciones y recibo de las declaraciones Internet / Declaraciones y pagos / Impresin del Acuse de Pagos. presentadas? Recibo. 38. Se puede ver la declaracin S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Servicios por Servicio de Declaraciones y enviada? Internet /Declaraciones y pagos / Consulta de la declaracin. Pagos.
Pago ante institucin bancaria

39. Cmo se realiza el pago de las Las personas morales y las personas fsicas que realicen contribuciones? actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos iguales o superiores $2,160,130.00, debern cubrir el importe total a pagar por transferencia electrnica de fondos mediante la lnea de captura, en la pgina de internet de las instituciones de crdito autorizadas. Las instituciones de crdito enviarn a los contribuyentes, por la misma va, el Recibo Bancario de Pago de
Reglas I.2.11.1., fraccin II y II.2.8.5.1., fracciones V y VI, de la RMF 2011 publicada en el DOF el 1 de julio de 2011, artculos 20 y 31 del CFF y 53 del RCFF.
PREGUNTA
RESPUESTA
Contribuciones Federales generado por stas. Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,160,130.00 debern cubrir el importe total a pagar en la ventanilla bancaria de las instituciones de crdito autorizadas, para lo cual presentarn una impresin de la lnea de captura y el importe total a pagar, debiendo efectuar el pago en efectivo o con cheque personal de la misma institucin de crdito ante la cual se efecta el pago.
FUNDAMENTO
Las instituciones de crdito entregarn a los contribuyentes el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por stas. 40. Cundo se considera que el Cuando exista cantidad a pagar: Regla II.2.8.5.1., segundo contribuyente ha cumplido con la prrafo de la RMF 2011 Con el recibo bancario de pago de contribuciones federales obligacin de presentar la publicada en el DOF el 1 cubierto por transferencia electrnica de fondos o a travs declaracin? de julio de 2011, artculos de ventanilla bancaria, segn sea el caso. 20 y 31 del CFF y 53 del RCFF. Cuando no exista cantidad a pagar: Con el acuse de recibo de la informacin presentada a travs del portal de internet del SAT por los impuestos declarados. 41. Existe algn candado para no Algunos bancos tienen implementado en sus aplicaciones la Aplicaciones bancarias. duplicar el mismo da el pago de la validacin de si ya fue pagada una lnea de captura en lnea de captura en diferente especifico, sin embargo esta validacin no esta generalizada institucin bancaria? en todos los bancos, por lo que si es factible que por error se pague ms de una vez la lnea de captura.
PREGUNTA
42. Qu se debe hacer si al momento de realizar el pago de contribuciones en el portal bancario se muestra un mensaje de error que impide concluir la operacin?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Se debe verificar la captura correcta de datos conforme a la Servicio de Declaraciones y lnea de captura y el importe total a pagar que se indican en el Pagos y aplicaciones Acuse de Recibo de la declaracin presentada ante el SAT, ya bancarias. que el sistema de la institucin bancaria autorizada valida esta informacin, si se omite un dato o se captura incorrectamente la lnea de captura no podr efectuarse el pago. En caso de persistir el error, favor de comunicarse con su Ejecutivo de Cuenta o al servicio telefnico del banco para recibir orientacin y asesora. Ejemplo: En el caso de esta lnea de captura se debe tener cuidado en la captura de los nmeros, como los ceros o las letras como es el caso de la o.
PREGUNTA Consolidacin fiscal
RESPUESTA
FUNDAMENTO
43. Qu deben capturar en los Las sociedades controladoras capturarn: siguientes campos las sociedades controladoras? Ingresos nominales del mes que declara: Ingresos nominales del mes que declara Ingresos de las controladas en participacin consolidable Coeficiente de utilidad consolidado Pagos provisionales consolidados efectuados con anterioridad
Artculos 14 y 77 de la LISR.
Ingresos de consolidable:
las
controladas
en
participacin
PREGUNTA
RESPUESTA
Coeficiente de utilidad consolidado:
FUNDAMENTO
Pagos provisionales anterioridad:
consolidados
efectuados
con
PREGUNTA
Ejemplo:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Datos
Ingresos nominales del mes que declara Ingresos de las controladas en participacin consolidable Coeficiente de utilidad consolidado Pagos provisionales consolidados efectuados con anterioridad
Cantidades
$1,400,000 $600,000 0.2000 $102,000
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Artculos 66, 68 y 76 de la LISR.
44. Qu deben capturar en los Las sociedades controladas capturarn: siguientes campos las sociedades controladas? Impuesto correspondiente a la participacin consolidable: Impuesto correspondiente a la participacin consolidable Porcentaje de participacin consolidable (%)
Porcentaje de participacin consolidable (%):
PREGUNTA
Ejemplo:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Datos
Impuesto correspondiente a la participacin consolidable Porcentaje de participacin consolidable (%)
Cantidades
$6,000 60%
45. Cuando una controladora al Cuando el programa muestre obligaciones fiscales distintas a ingresar al servicio de declaraciones las manifestadas por el contribuyente ante el RFC, se deber y pagos, tenga asignada la realizar la aclaracin respectiva por internet o acudir ante
Regla II.2.8.5.1., fraccin III, segundo prrafo, de la RMF 2011, publicada en el
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
DOF, el 1 de julio de 2011.
obligacin de ISR consolidacin e cualquier Mdulo de Servicios Tributarios para efectuarla, ISR personas morales del rgimen debiendo entre tanto, cumplir con las obligaciones fiscales a general cmo puede corregir sta que se encuentre sujeto. situacin?
Devoluciones y compensaciones
46. Qu fecha se captura dentro del La sealada en la constancia que emitan las instituciones del Artculo 4, fraccin V de la detalle de compensaciones cuando sistema financiero. LIDE. se compense el IDE?
47. Qu fecha se debe capturar dentro del detalle de compensaciones, cuando no se cuenta con la constancia que emite la institucin del sistema financiero con el monto del IDE recaudado?
Los estados de cuenta que las instituciones del sistema Regla I.11.21., de la RMF financiero expidan a los contribuyentes, podrn ser 2011, publicada en el DOF considerados como constancias de recaudacin del IDE, el 1 de julio de 2011. siempre que contengan la informacin y los datos establecidos en el Anexo 1, rubro A, numeral 7 de la RMF y se captura la fecha del estado de cuenta.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
48. Qu fecha se debe capturar La fecha de la declaracin en que se origin el saldo a favor o Artculos 22 y 23 del CFF y cuando se solicita una devolucin o pago de lo indebido. Reglas II.2.8.6.4., fraccin se realiza una compensacin, si se II y II.2.8.5.1., fraccin present una declaracin IV, de la RMF 2011, complementaria para dejar sin publicada en el DOF el 1 efecto? de julio de 2011. 49. Se puede compensar el saldo a S, el servicio de declaraciones y pagos permite compensar los Regla I.4.3.2., de la RMF favor anual del IETU contra los saldos a favor anuales de IETU, contra las obligaciones 2011 publicada en el DOF pagos provisionales del ISR? provisionales de ISR propias. el 1 de julio de 2011.
50. Cmo se efecta compensacin del saldo a favor IVA, contra el propio impuesto, meses anteriores en el servicio declaraciones y pagos?
la Presente declaracin complementaria aplicando el monto a de favor contra la cantidad a cargo que se tenga en la declaracin de anterior. de
101/2011/IVA Compensacin del impuesto al valor agregado. Casos en que procede. De conformidad con los artculos 6 de la
Criterio Normativo en materia de impuestos internos Boletn 2011. 101/2011/IVA.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Ley del Impuesto al Valor Agregado y 23 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el saldo a favor del impuesto al valor agregado de un mes posterior podr compensarse contra el adeudo a cargo del contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses anteriores, con su respectiva actualizacin y recargos.
51. Se puede compensar el saldo a S, primeramente presente la declaracin en la que se Regla I.2.3.2., de la RMF favor del IVA en el mismo periodo manifieste el saldo a favor del IVA y la Declaracin Informativa 2011, publicada en el DOF de Operaciones con Terceros (DIOT) y posteriormente presente el 1 de julio de 2011. contra otro impuesto? la declaracin complementaria de Obligacin no presentada para compensar el saldo a favor contra el impuesto deseado con el mismo periodo.
Cuestiones informticas
52. Cules son las caractersticas Son las siguientes: mnimas de los equipos de cmputo personal? Servicio de Declaraciones y Pagos.
PREGUNTA
Sistemas Operativos recomendados:
RESPUESTA
y Navegadores Web (browsers)
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
53. Qu se debe hacer cuando el servicio de declaraciones y pagos tarda y se cancela la sesin, se muestra mensaje de error Null y no permite continuar?
Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/ Opciones de internet. opciones de internet / elimine cookies y archivos temporales. Pueden ser 2 o 3 veces las que tendr que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicacin. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el explorador de internet. Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la
PREGUNTA
RESPUESTA
tecla F5 a fin de actualizar la informacin. 5
FUNDAMENTO
54. Al realizar la consulta en el servicio de declaraciones y pagos, de la declaracin o impresin del acuse de recibo, en ciertos contribuyentes les marca como campo obligatorio NIT, por lo cual no les permite realizar la consulta o bien la impresin del acuse qu se debe hacer?
Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/ Servicio de Declaraciones y opciones de internet / elimine cookies y archivos temporales. Pagos y Opciones de internet. Pueden ser 2 3 veces las que tendr que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicacin. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el explorador de internet. Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la tecla F5 a fin de actualizar la informacin.
PREGUNTA
55. Qu se debe hacer al momento de enviar la declaracin en el servicio de declaraciones y pagos (utilizando la captura fuera de lnea), cuando no permite enviarla y manda el siguiente mensaje: El nmero de caso no es vlido. Favor de verificar?
RESPUESTA
Debe buscar el ltimo archivo descargado del servicio de declaraciones y pagos mismo que debe contener la ltima informacin capturada, ya que el mensaje que visualiza es porque el archivo que se gener utilizando la captura fuera de lnea, no corresponde al ltimo que descarg de la aplicacin.
FUNDAMENTO
Servicio de Declaraciones y Pagos.
Qu debo hacer si tengo dudas adicionales sobre el llenado de la declaracin?
Comunicarse al Centro de Contacto Telefnico: de lunes a jueves de 9:00 a 18:00 hrs. y viernes de 9:00 a 17:00 hrs. a travs de nuestro Centro de Contacto Telefnico: 01 800 46 36 728, opcin 6, clave de acceso *33, desde Estados Unidos y Canad 1 877 44 88 728. Por internet en el portal del SAT: levantando un caso de orientacin a travs de la seccin Mi Portal. (Requiere contar con CIEC fortalecida.)
Actualizado al 16 de diciembre de 2011.


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SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS Preguntas y respuestas

3. Cmo puedo ingresar al servicio?

Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Servicios por Internet

Cantidades 200,000.00 90,000.00 290,000.00

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA Datos:

PREGUNTA Periodo de transicin

En lnea y fuera de lnea

Podr realizar la captura en cualquier momento.

Y posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en disco:

Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna

declaracin presentada, relacionados con la Determinacin de Impuestos o Determinacin de Pago.

Reimpresin de acuse y consulta de la declaracin

Pago ante institucin bancaria

PREGUNTA Consolidacin fiscal

Pagos provisionales anterioridad:

Porcentaje de participacin consolidable (%):

Regla II.2.8.5.1., fraccin III, segundo prrafo, de la RMF 2011, publicada en el

Criterio Normativo en materia de impuestos internos Boletn 2011. 101/2011/IVA.

Qu debo hacer si tengo dudas adicionales sobre el llenado de la declaracin?

Actualizado al 16 de diciembre de 2011.

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