Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
0.7 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1 0.0 Argentina Colombia Costa Rica Nicaragua Honduras Paraguay Uruguay Ecuador Panama Brazil Dominic Rep. El salvador Guatemala Mexico Bolivia Venezuela Chile Peru
25 20 15 10 5
Recursos no renovables Contribuciones Seguridad Social Ingresos Tributarios Netos Gini (eje derecho)
Fuente: Cepal - BID * La recoleccin de impuestos en Paraguay y Panam es por ingresos netos y recursos renovables
16 14 12 10
1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 2005
Ingreso Fiscal
Fuente: CEPAL
Terminos de intercambio
T r m in o s d e in te r c a m b io - n d ic e 2000=100-
I n g r e s o F iscal -% PBI-
110 100 90 80 70 60 50 40 30
2/
Impuesto a la Renta
Impto. a la Renta Empresarial Impto. a la Renta Personal
4/
2.6 1.2
2.5 1.45/
Seguridad Social
9.3
2.8
5.6
1. Incluye Seguridad Social (pensiones), 2. Incluye ingresos por recursos del petrleo en Colombia, Ecuador, Mxico y Venezuela; minerales en Chile y Bolivia y de hidroelectricidad en Paraguay. 3. Incluye el ICMS en Brasil. 4. Incluye contribuciones a los sistemas Pblicos. 5. Impuesto a las Retribuciones Personales (salarios y pensiones).. Fuentes: OECD, CEPAL, BID, FMI y Secretaria de Hacienda y Credito Publico, Mxico.
Pilar: a) Recaudacin significativa y estable Fiscal b) Base Amplia (neutralidad y elasticidad) Apoyo: i) Recursos Naturales; ii) Patrimonio y iii) Selectivos
Ecuador
El Salvador
Costa Rica
Argentina
0.25 8 10 12 14 16 18 20 22 24
URUGUAY Evolucin de los Ingresos y Gastos del Sector Pblico -% del PBI1975
Gastos Totales
Gastos corrientes Intereses Inversin Pblica Seguridad Social
1980 20.9 6.8 0.5 5.3 8.1 22.0 17.5 4.5 1.1
1985 27.0 6.7 6.5 3.5 10.0 20.4 15.4 5.0 -6.6
1990 31.1 17.4 1.7 1.8 10.2 28.2 17.9 10.3 -2.9
1995 32.7 15.1 1.4 2.1 13.8 30.2 19.0 11.2 -2.5
2000 34.0 15.1 2.0 1.8 15.0 29.8 21.0 8.8 -4.2
2004 29.6 11.9 4.9 1.5 11.2 27.7 22.1 5.6 -1.9
Impuestos
Impuestos Totales Contribuciones a la Seguridad Social
Dficit Total
Fuentes: FMI, Vallarino (2005), De Haedo et alter (1987), BCU, BPS y CGN.
URUGUAY
Carga Impositiva
-% del PBI-
2.4 Impuesto a la renta empresaria 1.1 Impuesto a la renta personal 0.0 Riqueza neta e impuesto 0.4
a la propiedad Impuestos indirectos IVA Especficos Comercio Impuestos Locales Impuestos Totales Seguridad Social Impuestos Totales
3.2 2.4 0.0 0.8 12.7 6.2 3.4 2.4 1.6 17.5 4.5 22.0
1.9 1.1 0.0 0.8 11.9 5.7 3.6 1.8 1.6 15.4 5.0 20.4
2.7 0.9 0.6 0.3 13.0 6.7 4.0 2.3 2.1 17.9 10.3 28.2
4.0 1.8 1.1 0.4 12.1 7.8 3.3 1.0 2.9 19.0 11.2 30.2
5.7 2.3 2.1 0.7 12.3 8.2 3.4 0.8 3.0 21.0 8.8 29.8
5.8 2.5 1.4 1.0 13.0 9.1 3.1 1.3 3.3 22.1 5.6 27.7
INTEGRAL
DUAL
UNIFORME
0% 15% 25%
4,000 4,000
1. Rentas del Trabajo 0 40,000 40,000 80,000 + 80,000 Sub Total Rentas
6,000
0 60,000 + de 60,000
0% 20%
8,000
6,000
2,000
Total
8000 Total:
8,000
Total
8,000
DUAL NORDICO
50% ARBITRAJE: rentas del trabajo de cuentapropistas como rentas empresarias Rentas del trabajo - Tasa marginal
30%
Rentas empresariales
DUAL A LA URUGUAYA
25% Rentas Empresariales
12% 10%
Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 Kakwani ReynoldsSmolensky
Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10 20% + vs 40% 40% 20% +