DELIMITACION DEL TEMA

1. 2. 3. 4. IMPORTANCIA DEL IDE ANTE LAS INSTITUTCIONES BANCARIAS IDE EN LAS EMPRESAS DESARROLLO DE IDE EN LAS PIMES PERSONAS EXENTAS AL PAGO DEL IDE

JUSTIFICACION
Me intereso este tema para saber cmo es que se realiza el impuesto ante los depsitos excedentes a una cierta cantidad mensual as como la proposicin del inicio del mismo. Ya que su finalidad, es combatir la informalidad en el comercio, fiscalizando por medio del Sistema Financiero, gravando, en trminos generales, los depsitos que en efectivo realicen las personas Fsicas y Morales. As mismo asiendo que algunas entidades hagan a un lado dicho impuesto ya que asen omiso a que paguen la retribucin al estado como son: Entidades federativas Personas morales con fines no lucrativos Instituciones del sistema financiero

PROBLEMTICA
El impuesto del depsito en efectivo ase quedar exentas a todas aquellas entidades que estn libres del ISR (como no contribuyentes)

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:

Por qu el impuesto no genera aumento en forma general ante todo tipo de personas y entidades?

OBJETIVOS GENERALES Mi principal objetivo es buscar mas acerca del porque algunas entidades no hacer el cargo del impuesto. Determinar la que todas las personas fsicas y morales as como entidades federativas no omitan el cumplimiento de sus obligaciones fiscales ya que su informacin deber ser mandada a las instituciones financieras a ms tardar el da 10 de mes siguiente al que se recaudo el impuesto. Como siguiente punto es gravar toda aquella informacin de los que si cumplan con sus obligaciones contributivas tendrn la oportunidad de acreditar el IDE que se retenga en el banco y si despus de todava esto queda un saldo a favor podrn compensarlo contra otros impuestos federales y si aun restara una cantidad no acreditara ni compensara se podr pedir una devolucin. Y as mismo seguir incrementando la recaudacin previamente del sector informal de la economa. OBJETIVO ESPECIFICO Mi principal objetivo es plantear que todo tipo de entidades, agentes diplomticos e instituciones del sistema financiero cumplan de igual forma su pago de impuesto ya que es una remuneracin hacia la sociedad y beneficio del mismo.

HIPOTESIS Nuestro principal objetivo se empieza generar a partir de la informalidad que se genera en la seleccin de algunas instituciones al evadir dicho impuesto generando una principal idea favorable para que el incremento del IDE se le genere a toda persona que pase de un extensin bancaria de $25 000 cobrndole un 3% de inters y as mismo todo deposito ya sea en efectivo o en cheque sea de igual ndole. Generando una igualdad a todos por los servicios generados dentro de los bancos.

MARCO HISTORICO A mediados del ao 2007, el gobierno federal a iniciativa del Presidente de la Repblica emiti un proyecto de reforma fiscal donde incluye el nuevo impuesto es es llamado Impuesto contra la informalidad que se desata la consecuencia de la gran evasin fiscal que existe en Mxico como la economa informal, la prestacin de bienes y servicios sin expedicin de facturas etc. Por ello el Presidente de la Repblica propuso este impuesto con el objetivo de incorporar una nueva contribucin federal. Poniendo una finalidad de la creacin de un mecanismo que impulsara el cumplimiento fiscal tomando en cuenta los depsitos realizados en efectivo. La cmara de diputados seala su coincidencia junto con el ejecutivo en la implementacin de dicho impuesto y as mismo aumentando la calidad exenta de este impuesto entrando en vigor el 01 de julio de 2008.

METODOLOGA
El principal mtodo para seria generar dicho impuesto a todo tipo de depsito ya sea en cheque o a entidades federativas ya que estas son omitidas a no hacerlo y solo se implementa cuando se cierto deposito en efectivo. Aplicando uno 2% de inters general, retribuyndolo a cada cuenta bancaria cada da ultimo del mes y si no cuenta con fondos en esa fecha; se le quitara cuando se genere cualquier depsito. As se evitara la evasin tanto de empresas (personas morales), fsicas y entidades federativas.

CRONOGRAMA
FECHA 10/10/2011 16/10/2011 21/10/2011 02/11/2011 07/11/2011 10/11/2011 15/11/2011 25/11/2011 TEMAS FUENTES DE INVESTIGACON Tema, justificacin y ensayo Delimitacin del tema Problemtica Ley del IDE Planteamiento del SAT problema y alcance de la investigacin Historia del arte e http://losimpuestos.com.mx/impuesto-del-ide/ hiptesis Objetivos, marco terico y http://www.bansefi.gob.mx/prodyserv/otros/P conceptos bsicos aginas/IDE.aspx Esqueleto 3ER UNIDAD Delimitacin, justificacin, Ley del IDE problemtica y planteamiento del problema Objetivos generales, formulacin de hiptesis y marco histrico Metodologa, cronograma http://www.taxse.com.mx/publicaciones/ley_im e ndice puesto_depositos_efectivo.html

29/11/2011 01/12/2011

INDICE
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. TEMA JUSTIFICACION.. PROBLEMTICA PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA OBJETIVOS GENERALES. HIPOTESIS MARCO HISTORICO. METODOLOGIA. CRONOGRAMA FUESTES.

ARTICULO
A mediados del ao 2007, el gobierno Federal a iniciativa del Presidente de la Repblica emiti un proyecto de reforma fiscal para el presente ao, en esa iniciativa estaba incluido un nuevo impuesto, que en su momento fue llamado Impuesto contra la informalidad, este impuesto segn el ejecutivo federal, nace como consecuencia de la gran evasin fiscal que existe en Mxico, como son la economa informal, la prestacin de servicios y la venta de bienes sin expedicin de facturas, as como la creacin de esquemas sofisticados para evadir el pago de contribuciones, entre otros. Por ello, el presidente de la Repblica propuso a la soberana la creacin de este impuesto cuyo objeto fue incorporar una nueva contribucin federal, complementaria del impuesto sobre la renta y auxiliar en el control de la evasin fiscal. La finalidad primordial de esta iniciativa fue crear un mecanismo que impulsara al cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de Impuesto Sobre la Renta y que desalentara las medidas evasivas a su pago, es por lo cual, que para este impuesto no se tomaran en cuenta, los depsitos realizados a travs de medios distintos del efectivo, como son cheques o transferencias electrnicas ya que estos medios permiten un control del origen y destino de los recursos objeto del depsito, por lo que las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobacin (auditoria fiscal), pueden verificar el origen de los recursos depositados, as como el debido cumplimiento de las obligaciones en materia del impuesto sobre la renta. Esta fue la exposicin de motivos del ejecutivo federal para la creacin del Impuesto contra la Informalidad, sin embargo como cada ao sucede, llegan las tan conocidas negociaciones en las cmaras de legisladores y es donde este impuesto sufre algunos cambios. La cmara de diputados sealo su coincidencia con el ejecutivo en la implementacin de un esquema complementario del Impuesto Sobre la Renta y que tuviera fines extrafiscales, toda vez que, an cuando el ingreso presupuestado en la Ley de Ingresos de la Federacin es de casi 3 mil millones de pesos, eso pasa a segundo trmino, porque su finalidad principal ser identificar a aquellas personas que omitan total o parcialmente el pago de alguna contribucin, ya sea porque no soliciten su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes, porque omitan expedir comprobantes por las actividades que realizan o porque consignen ingresos acumulables menores a los reales en las declaraciones que presenten para fines fiscales. En esta cmara se aumento la cantidad exenta de este impuesto, adems de que se propuso que en lugar de entrar en vigor el 01 de enero de 2008, se aplazara su entrada en vigor, y por ltimo los diputados sealando que el objeto de este impuesto son los depsitos en efectivo le modificaron el nombre para quedar como Impuesto a los Depsitos en Efectivo.

En la cmara de Senadores prcticamente le dieron el voto favorable y es as como se dieron los antecedentes para la creacin de una nueva contribucin en Mxico. El impuesto de depsito en efectivo presenta una importante finalidad como es presentar la informalidad en el comercio, fiscalizando por medio del Sistema Financiero, gravando, en trminos generales, los depsitos que en efectivo realicen las personas Fsicas y Morales. En ni opinin la reforma fiscal cada ao sube, crea y modifica nuevas contribuciones proponiendo este impuesto nuevo que en su idea original se denomina impuesto contra la informalidad. Supuestamente a travs de esta nueva contribucin se estara gravando a todos los contribuyentes o no contribuyentes que estuvieran al margen de la informalidad as crendose a la idea que las personas fsicas y morales pagaran el impuesto. Se presenta el argumento que hay casos en los que no se hace al pago de dicho impuesto como es: Entidades federativas y municipios Entidades de la administracin Personas morales con fines no lucrativos Personas que realices depsitos abiertas Cuando de deposita en cheque

Siendo injustamente este pago a ciertas personas y no generndolo global como se menciono anteriormente. Los depsitos en efectivo que se realicen en nuestras cuentas sern exentas de este impuesto hasta por 25,000.00 mensuales y por el excedente de esos depsitos se le aplicar una tasa del 2% y ese ser el IDE que nos cobrarn las instituciones del sistema financiero, el limite que se menciona no aplica para la compra en efectivo de cheques de caja, ya que la adquisicin de este documento causara impuesto sin importar la cantidad por la cual se lleve a cabo. Hay que aclarar que el monto de 25,000.00 se determinar considerando todos los depsitos en efectivo que se realicen en un mes en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institucin financiera, esto segn el segundo prrafo de la fraccin II del artculo 2 de la Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo ya que existe la confusin de que se consideran todas las cuentas que tenga abiertas una persona en todos los bancos, y esto no es as. Tambin se causar este

impuesto en el caso de los depsitos en efectivo en inversiones a plazo que excedan de 25,000.00 No se causar este impuesto si nuestros depsitos son mediante transferencias electrnicas, traspasos de cuenta, ttulos de crdito (cheques) o cualquier otro documento o sistema pactado con instituciones del sistema financiero toda vez que, como se mencion en la exposicin de motivos de este impuesto, este tipo de operaciones pueden ser detectadas por las autoridades fiscales en lo que se refiere al origen y aplicacin de los recursos. Al ser ste un impuesto complementario del ISR se le exenta del IDE a las personas morales que tengan fines no lucrativos, as mismo, no causaran este impuesto las entidades del gobierno tanto federal, estatal y municipal, al igual que las entidades de la Administracin Pblica Paraestatal que sean no contribuyentes de ISR, mismo trato tendrn los ingresos de los diplomticos y los depsitos en efectivo que reciban las instituciones del sistema financiero en sus cuentas por motivo de su intermediacin financiera o la compraventa de moneda extranjera. Tampoco se causar este impuesto cuando se deposite en efectivo cantidades que tengan el fin de pagar algn crdito otorgado por las instituciones del sistema financiero, hasta por el monto del adeudo con dichas instituciones, siempre y cuando esos depsitos se destinen precisamente para pagar tales crditos, por citar algn ejemplo, si se solicita un prstamo al banco por cierta cantidad, los depsitos que hagamos a la cuenta para pagar ese prstamo an cuando sean en efectivo no sern objeto del impuesto en mencin, lo mismo sucede con las tarjetas de crdito, los depsitos que se hagan a la cuenta en efectivo, no sern objeto de impuesto toda vez que estamos en presencia de un crdito, excepto cuando los depsitos que realicemos sean mayor a la cantidad adeudada, en este caso, el excedente que se convierte ya en un dbito jugara como un depsito que puede causar el impuesto. La tasa que las instituciones del sistema financiero nos cobrarn ser del 2% y el impuesto ser recaudado por dichas instituciones el da ltimo del mes, teniendo como opcin recaudarlo el da hbil siguiente a la fecha de corte, derivado de este cobro que harn las instituciones, tendrn la obligacin de informar tanto mensual como anualmente el impuesto que hayan recaudado as como el que tengan pendiente por recaudar por falta de fondos en alguna cuenta de los contribuyentes. Es muy importante sealar que dentro de esta informacin que mandarn las instituciones, debern informar el nombre de la persona a la que le recaudan o a la que no le pudieron recaudar el impuesto, el nmero y tipo de cuenta, el monto de los depsitos que realizaron en efectivo y el domicilio entre otros datos, todo esto con el objetivo que en un principio citamos, conocer que tanto de movimientos estn teniendo las personas y en un momento dado compararlo contra lo que estn declarando y verificar si se encuentran omitiendo el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, sta informacin la debern enviar las instituciones financieras a mas tardar el da 10 del mes siguiente al que se recaud el impuesto.

Cabe hacer mencin que las autoridades fiscales con sta obligacin que le impusieron a los bancos, tratar de lograr el objetivo de este nuevo impuesto, y ser el que ahora mensualmente conocer cuanto deposita cada uno de nosotros en nuestras cuentas y que tipo de movimientos estamos llevando a cabo, dejando con ello a un lado el tan famoso secreto bancario, toda vez que sin tener que solicitarlo por la va legal como lo marcan los ordenamientos, la autoridad conocer de manera inmediata como se estn comportando financieramente los mexicanos y quienes son los que estn cumpliendo correctamente con sus obligaciones fiscales o bien quienes no lo estn haciendo. Por ltimo hay que sealar que como el objetivo del gobierno es gravar a la informalidad, los que s cumplen con sus obligaciones contributivas tendrn la oportunidad de acreditar el IDE que les retenga el banco contra el ISR propio o el retenido a terceros, y si despus de ello todava queda un saldo a favor podrn compensarlo contra otros impuestos federales y si an restara una cantidad no acreditada ni compensada, sta ltima se podr solicitar en devolucin, el comentario a este detalle es que, si bien es cierto que los cumplidos pareciera que no saldrn afectados porque ese impuesto de una u otra manera lo recuperaran, tambin es cierto que si el impuesto me lo cobran el da ltimo del mes y mis impuestos normales los pago a mediados del siguiente mes, son mas de 15 das en los cuales el gobierno me quitar un dinero que pude haber destinado a llevar a cabo las operaciones normales de nuestros negocios, por ejemplo, compras, pago a proveedores, etc., provocando con ello que los contribuyentes se descapitalicen en menores o mayores cantidades dependiendo de su flujo de efectivo, y peor an, si el IDE resulta mayor que mis impuestos federales, todos sabemos los tiempos que se tarda la autoridad para devolver las cantidades que tenemos a nuestro favor, adems que para ello debemos de cumplir con ciertos requisitos, as que como se dio a entender, que este impuesto va por los informales, esto no es del todo cierto, ya que los formales tambin padecern este nuevo impuesto a los depsitos en efectivo y debern analizar el impacto financiero que esto traer en sus operaciones cotidianas y tratar de evitar que esto dae sus finanzas.