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CONCEPTOS Y DEFINICIONES PRUEBA SUSTANTIVAS: SON PROCEDIMINETOS DE AUDITORIA Las pruebas sustantivas tambin llamadas pruebas de validacin o pruebas

de saldos pueden ser de dos tipos: Prueba analtica ( Pruebas detalladas.

AFIRMACIONES: son las manifestaciones de gerencia q se incorporan a los EEFF abarcan: 1. existencia y concurrencia

El desarrollo y conclusin de las pruebas sustantivas inciden directamente en la opinin del auditor (informe de auditora) por lo que es importante minimizar los riesgos a travs de estas pruebas. Antes del desarrollo de las pruebas sustantivas en terreno se debe realizar una planificacin detallada de dicho trabajo, vale decir, confeccionar el programa de auditoria. Se debe debe desarrollar por cada rubro de los EEFF. Se debe definir los objetidos. Debe sealar los pasos a seguir, necesarios para validar un determnado rubro. Debe ser para cada rubro de los EEFF incluidos en EFE y las notas de flujoe de estados de efectivos. EN RESUMEN. Se abren papeles de tarabajos para todas las etapas de una auditoria de EEFF, donde se incluye los programas de auditoria y el desarrollo de los procedimientos de auditoria. Se agrupan en: Papeles de carcter permanente (historia de la entidad) Papeles de carcter corriente

PRUEBAS POR RUBRO. ACTIVO CIRCULANTE. DISPONIBLE: objetivo, verificar la existencia de propiedad y disponibilidad inmediata de los fondos incluidos en este rubro. Procedimiento:

Recalculo. Comparacin. Conciliacin. Cobro posterior. Circularizacin. Arqueo de caja.

CAJA Y FONDOS. Procedimiento, pregunta de prueba? Arqueo. Anlisis y cotejo. Exactitud. Si existen fondos con moneda extranjera verificar tipo de cambio y reprocesar. Analizar las partidas incluidas y evaluar su clasificacin. Alcance y conclusin.

BANCOS. Pregunta de prueba. Procedimiento de auditoria para el rubro banco. Corte de documentos, en la fecha en la cual se realiza la auditoria. Solicitar nmina de cuentas corrientes, incluidas las cerradas del periodo. Confeccione una hoja de control de las confirmaciones bancarias enviadas. Conciliacin bancaria d la totalidad de cuentas. Cotejar valor contable y bancario al cierre. Verificacin, exactitud matemtica, TC en el caso de cuentas en moneda extranjera, los cobros posteriores al cierre, de cheques, etc. Aclarar partidas poco usuales. Una vez recibida la confirmacin bancaria verificar saldos y todos los aspectos informados. Firmas autorizadas, crditos bancarios, posibles restricciones de V. negociables. Proporcionar ajustes, cualquier excepcin detectada informe escrito a la administracin. Alcance y conclusin.

EXISTENCIA. RECUENTO FISICO. CONCILIACION Y COMPARACION. REVISION DEL METODO DE VALORIZACION. REVISION DE CORTE CONTABLE. EVALUAR EL COSTA DE LA MERCADERIA Y EL VALOR DE MERCADO. PARTIDAS OBSOLETAS, O LAS Q TENGAN POCO MOVIMIENTO. REPROCESO DE PARTIDAS DE VENTAS EN CIA RELACIONADAS. CONSIGANACION, GARANTIAS, PROVISIONES.