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Colegio Nacional De Educacin Profesional Tcnica Plantel Aguascalientes I Profr: J.

Refugio Esparza Reyes


Carrera: Control De Calidad Turno: Vespertino Materia: Formacin Empresarial Grupo: 504
P.S.P: Durn De Luna Abelardo INTEGRANTES DEL EQUIPO: Prez Mares Edgar Daniel Trancoso Hernndez Cinthya Pamela Vzquez Romero Judith Mariel Prez Mares Hugo Armando
Aguascalientes, Ags., a 25 de Noviembre del 2011

INDICE

Desarrollo: a) Determinacin de costos: Definicin de costos Importancia costos. Tipos de costos b) Inversiones. Inicial/final; fija/diferida. Cronograma de inversiones. Balance general c) Presupuesto: Definicin y Clculo...... Depreciacin y amortizaciones Proyecciones d) Capital de trabajo: Definicin y determinacin Costo del capital Tasa mnima de rendimiento. Financiamiento Tabla de pago de deuda e) Evaluacin econmica. TIR. Rendimiento sobre inversin VPN ndice de cobertura de la deuda... Anlisis de sensibilidad del proyecto.. Conclusin.

ABSTRAC

En este trabajo se desarrollara la viabilidad financiera de la empresa y el producto que se fabrica, el alcance que presentar son los presupuestos, balances, estados de resultados, TIR y las tablas de ndice de cobertura de la deuda con la finalidad de establecer la rentabilidad y el financiamiento de la misma.

Para lograr dicho objetivo se determinaran los costos, inversiones, presupuestos, capital de trabajo, la evaluacin econmica de la empresa y por medio del anlisis de los resultados obtenidos conoceremos el nivel de rentabilidad.

DETERMINACIN DE COSTOS Todo negocio, consiste bsicamente en satisfacer necesidades y deseos del cliente vendindole un producto o servicio por ms dinero de lo que cuesta fabricarlo. La ventaja que se obtiene con el precio, se utiliza para cubrir los costos y para obtener una utilidad.

La mayora de los empresarios, principalmente de pequeas empresas definen sus precios de venta a partir de los precios de sus competidores, sin saber si ellos alcanzan a cubrir los costos de sus empresas. La consecuencia inmediata derivada de sta situacin es que los negocios no prosperan. Conocer los costos de la empresa es un elemento clave de la correcta gestin empresarial, para que el esfuerzo y la energa que se invierte en la empresa den los frutos esperados.

Por otra parte, no existen decisiones empresariales que de alguna forma no influyan en los costos de una empresa. Es por eso imperativo que las decisiones a tomarse tengan la suficiente calidad, para garantizar el buen desenvolvimiento de las mismas.

Para evitar que la eficacia de estas decisiones no dependa nicamente de la buena suerte, sino ms bien, sea el resultado de un anlisis de las posibles consecuencias, cada decisin debe ser respaldada por tres importantes aspectos: 1. Conocer cules son las consecuencias tcnicas de la decisin. 2. Evaluar las incidencias en los costos de la empresa. 3. Calcular el impacto en el mercado que atiende la empresa.

Definicin de costos
El Costo o Coste es el gasto econmico que representa la fabricacin de un producto o la prestacin de un servicio. Dicho en otras palabras, el costo es el esfuerzo econmico (el pago de salarios, la compra de materiales, la fabricacin de un producto, la obtencin de fondos para la financiacin, la administracin de la empresa, etc.) que se debe realizar para lograr un objetivo operativo.

Es el valor monetario de los recursos que se entregan o prometen entregar, a cambio de bienes o servicios que se adquieren. GARCA COLN, Contabilidad de costos.

Son la suma de esfuerzos y recursos que se han invertido para producir algo.DEL RIO GONZALEZ, Costos. I

Es el conjunto de pagos, obligaciones contradas, consumos, depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones atribuibles a un periodo determinado, relacionadas con las funciones de produccin, distribucin, administracin y financiamiento.

ORTEGA PREZ DE LEN, Contabilidad de costos.

http://www.loscostos.info/definicion.htm http://www.ingenieria.unam.mx/~materiacfc/CCostos.html www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/Empresarios/costos.html

Importancia
Su importancia deriva en ser una herramienta estratgica que permite presentar los resultados de la gestin operacional donde se puedan identificar los puntos dbiles y fuertes de la informacin interna de la empresa, para la toma de decisiones cotidianas de la empresa.

Tambin dota a la gerencia o administracin de una herramienta para la planeacin y control de los ingresos y egresos a travs de la comparacin continua del desempeo real con lo presupuestado o estimado, que demande acciones correctivas para la administracin.

Adems sirve para analizar las variaciones de la gestin de la empresa por producto y/o servicio, por departamento o global de acuerdo con los objetivos y metas; de tal manera que permita las acciones correctivas para mejorar los resultados.

El empresario que sabe calcular adecuadamente los costos en su empresa, tiene mayores probabilidades de xito en su gestin empresarial, en la actualidad, los precios de los productos y servicios estn en constante cambio, lo que exige del empresario un mayor conocimiento del comportamiento de los costos de los diferentes factores que intervienen en la produccin de los bienes y servicios que ofrece.

http://www.mailxmail.com/curso-hoteles-gestion-costes-1/costo-importancia-objetivos http://www.infomipyme.com/Docs/SV/Offline/comoadministrar/admoncostos.htm

Aplicaciones del clculo de costos


El Clculo de Costos se integra al sistema de informaciones indispensables para la gestin de una empresa.

El anlisis de los costos empresariales es sumamente importante, principalmente desde el punto de vista prctico, puesto que su desconocimiento puede acarrear riesgos para la empresa, e incluso, como ha sucedido en muchos casos, llevarla a su desaparicin.

Conocer no slo que pas, sino tambin dnde, cundo, en qu medida (cunto), cmo y porqu pas, permite corregir los desvos del pasado y preparar una mejor administracin del futuro.

El clculo de costos tiene gran importancia y consigue una serie de objetivos de trascendencia pero esencialmente:

Sirve de base para calcular el precio adecuado de los productos y servicios.

www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/Empresarios/costos.html

Tipos de costos Es necesario clasificar los costos de acuerdo a categoras o grupos, de manera tal que posean ciertas caractersticas comunes para poder realizar los clculos, el anlisis y presentar la informacin que puede ser utilizada para la toma de decisiones, a continuacin se muestran las diferentes clasificaciones: 1. Clasificacin segn la funcin que cumplen: a. Costo de Produccin.- Son los que permiten obtener determinados bienes a partir de otros, mediante el empleo de un proceso de transformacin. Por ejemplo:

Costo de la materia prima y materiales que intervienen en el proceso productivo

Sueldos y cargas sociales del personal de produccin. Depreciaciones del equipo productivo. Costo de los Servicios Pblicos que intervienen en el proceso productivo.

Costo de envases y embalajes. Costos de almacenamiento, depsito y expedicin.

b. Costo de Comercializacin.- Es el costo que posibilita el proceso de venta de los bienes o servicios a los clientes. Por ejemplo

Sueldos y cargas sociales del personal del rea comercial. Comisiones sobre ventas. Fletes, hasta el lugar de destino de la mercadera. Seguros por el transporte de mercadera. Promocin y Publicidad. Servicios tcnicos y garantas de post-ventas.

c. Costo de Administracin.- Son aquellos costos necesarios para la gestin del negocio. Por ejemplo:

Sueldos y cargas sociales del personal del rea administrativa y general de la empresa

Honorarios pagados por servicios profesionales. Servicios Pblicos correspondientes al rea administrativa. Alquiler de oficina. Papelera e insumos propios de la administracin

d. Costo de financiacin.- Es el correspondiente a la obtencin de fondos aplicados al negocio. Por ejemplo:


Intereses pagados por prstamos. Comisiones y otros gastos bancarios. Impuestos derivados de las transacciones financieras.

2. Clasificacin segn su grado de variabilidad Esta clasificacin es importante para la realizacin de estudios de planificacin y control de operaciones. Est vinculado con las variaciones o no de los costos, segn los niveles de actividad. a) Costos Fijos.- Son aquellos costos cuyo importe permanece constante, independiente del nivel de actividad de la empresa. Se pueden identificar y llamar como costos de "mantener la empresa abierta", de manera tal que se realice o no la produccin, se venda o no la mercadera o servicio, dichos costos igual deben ser solventados por la empresa. Por ejemplo: 1. Alquileres 2. Amortizaciones o depreciaciones 3. Sueldo y cargas sociales de encargados, supervisores, gerentes, etc.

b) Costos Variables.- Son aquellos costos que varan en forma proporcional, de acuerdo al nivel de produccin o actividad de la empresa. Son los costos por "producir" o "vender". Por ejemplo: Materias Primas directas. Materiales e Insumos directos. Impuestos especficos. Envases, Embalajes y etiquetas. Comisiones sobre ventas. 3. Clasificacin segn su asignacin: a) Costos Directos.- Son aquellos costos que se asigna directamente a una unidad de produccin. Por lo general se asimilan a los costos variables. b) Costos Indirectos. Son aquellos que no se pueden asignar directamente a un producto o servicio, sino que se distribuyen entre las diversas unidades productivas mediante algn criterio de reparto. En la mayora de los casos los costos indirectos son costos fijos. 4. Clasificacin segn su comportamiento a. Costo Variable Unitario.- Es el costo que se asigna directamente a cada unidad de producto. Comprende la unidad de cada materia prima o materiales utilizados para fabricar una unidad de producto terminado, as como la unidad de mano de obra directa, la unidad de envases y embalajes, la unidad de comisin por ventas, etc. b. Costo Variable Total.- Es el costo que resulta de multiplicar el costo variable unitario por la cantidad de productos fabricados o servicios vendidos en un perodo determinado; sea ste mensual, anual o cualquier otra periodicidad.

La Costo

frmula Variable

del Total

costo =

variable Costo

total

es Unitario

la X

siguiente: Cantidad

Variable

c.

Costo Fijo Total.- Es la suma de todos los costos fijos de la empresa

d. Costo Fijo Unitario.- Es el costo fijo total dividido por la cantidad de productos fabricados o servicios brindados. Costo fijo Unitario = Costo Fijo Total / Cantidad e. Costo Total.- Es la suma del Costo Variable ms el Costo Fijo. Se puede expresar en Valores Unitarios o en Valores Totales Costo Total unitario = Costo Variable unitario + Costo Fijo unitario Costo Total = Costo Variable Total + Costo Fijo Total

Contribucin marginal
Se llama "contribucin marginal" o "margen de contribucin" a la diferencia entre el Precio de Venta y el Costo Variable Unitario, se le llama "margen de contribucin" porque muestra como "contribuyen" los precios de los productos o servicios a cubrir los costos fijos y a generar utilidad, que es la finalidad que persigue toda empresa.

Contribucin Marginal = Precio de Venta - Costo Variable Unitario

Al analizar la definicin anterior se pueden dar las siguientes alternativas para las situaciones que se pudieran presentar: 1. Si la contribucin marginal es "positiva", contribuye a absorber el costo fijo y a dejar un "margen" para la utilidad o ganancia. 2. Cuando la contribucin marginal es igual al costo fijo, y no deja margen para la ganancia, se dice que la empresa est en su "punto de equilibrio". No gana, ni pierde. 3. Cuando la contribucin marginal no alcanza para cubrir los costos fijos, la empresa puede seguir trabajando en el corto plazo, aunque la actividad de resultado negativo. Porque esa contribucin marginal sirve para absorber parte de los costos fijos. 4. La situacin ms crtica se da cuando el "precio de venta" no cubre los "costos variables", o sea que la "contribucin marginal" es "negativa". En este caso extremo, es cuando se debe tomar la decisin de no continuar con la elaboracin de un producto o servicio.

El concepto de "contribucin marginal" es muy importante en las decisiones de mantener, retirar o incorporar nuevos productos de la empresa, por la incidencia que pueden tener los mismos en la absorcin de los "costos fijos" y la capacidad de "generar utilidades".

Tambin es importante relacionar la "contribucin marginal" de cada artculo con las cantidades vendidas. Porque una empresa puede tener productos de alta rotacin con baja contribucin marginal pero la ganancia total que generan, supera ampliamente la de otros artculos que tienen mayor "contribucin marginal" pero menor venta y "menor ganancia total".

Punto de Equilibrio
Se dice que una empresa est en su Punto de Equilibrio cuando no genera ni ganancias, ni prdidas. Es decir cuando el Beneficio es igual a cero; para un determinado costo fijo de la Empresa, y conocida la Contribucin Marginal de cada producto, se puede calcular las cantidades de productos o servicios y el monto total de ventas necesario para no ganar ni perder; es decir para estar en Equilibrio.

En el caso (a) el punto de equilibrio est expresado en cantidades de producto. Y en el caso (b) en montos de venta.

Grfico del Punto de Equilibrio

Fig. 1.1 (a) rea de Prdida (b) rea de Ganancia

El precio de venta
El precio de venta es el valor de los productos o servicios que se venden a los clientes, la determinacin de este valor, es una de las decisiones estratgicas ms importantes ya que, el precio, es uno de los elementos que los consumidores tienen en cuenta a la hora de comprar lo que necesitan.

El cliente estar dispuesto a pagar por los bienes y servicios, lo que considera un precio "justo", es decir, aquel que sea equivalente al nivel de satisfaccin de sus necesidades o deseos con la compra de dichos bienes o servicios.

Por otro lado, la empresa espera, a travs del precio, cubrir los costos y obtener ganancias.

En la determinacin del precio, es necesario tomar en cuenta los objetivos de la empresa y la expectativa del cliente; el precio de venta es igual al costo total del producto ms la ganancia.

Precio de Venta = Costo Total unitario + Utilidad

Los costos de la empresa se definen partiendo de su clasificacin y obtencin en base a su comportamiento ya que es el mtodo ms sencillo sin dejar de ser completo y facilita la obtencin de clculos en procesos posteriores.

A continuacin se muestra una tabla con todos los costos fijos y variables que la empresa necesita para la fabricacin del producto y que nos servirn para la definicin del precio de venta que es el principal objetivo.

Para comenzar con el clculo de los costos tenemos que empezar mediante la obtencin del costo de materia prima, mano de obra, amortizacin y depreciacin para despus clasificar las cifras totales en variables y fijos, y despus en unitarios y totales respectivamente.

Es necesario tomar en cuenta cada aspecto para determinar el costo correcto y as proseguir a la determinacin del precio de venta.

Material Angulo de 1 pulgada

Costo $14.80 x/m

Imagen

Lamina perforada

$161.83 3x8 pies Cal. 28

Alambrn $15.22 x/m

Solera $15.00 x/m

soldadura 6010 -1/8" - $39.00

Remaches

Paquete con 100 piezas a $810.50 Precio por pieza=$8.676

Maquinaria Maquina Soldadora GLM.

y Equipo Lincoln $ 3, 400.00 (nueva) AC-225

Peso: 93 lbs. (42 Kg.) RESPIRADOR SOLDADURAS Respirador para PARA $105.85

humos de soldadura

MANDIL CARNAZA

DE $110.00

Mandil de Carnaza de Res de 60x90, curtido al cromo doble

engrase. MANGAS DE CARNAZA Se utilizan para proteger al soldador de las chispas. $59.90

CARETA AUTOSCURESCENTE WS320

$350.00

Mesa de soldadura

Precio: -Marca:

$2,289.14M.N. Strong Hand

Computadora

Dual Core Asus Hd 500 2Gb - $ 2200.00

Escritorio

Escritorio Ejecutivo Recto O Redondeado $799.99 Fabricamos


o o

http://www.aceroestructural.com.mx/contenido.php?secc=productos&catego=17 http://listado.mercadolibre.com.mx/escritorio

Mano de obra
Puesto Director general Encargado de administracin y ventas Encargado de produccin Encargado de mantenimiento Recepcionista secretarias Recursos humanos Operadores (x5) Tecnico de mantenimiento TOTAL TOTAL MENSUAL SUELDOS $6,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $2,000.00 $1,600.00 $1,400.00 $1,100.00 $1,100.00 $22,200.00 $44,400.00

En nuestra particular situacin la mano de obra se considera un costo fijo ya que su sueldo no se determina por su productividad (destajo), sino que cada trabajador tiene un sueldo previamente establecido y que se les proporciona quincenalmente por una jornada laboral de 8 horas por 6 das a la semana, siendo ste un costo fijo.

Materia prima

Concepto Angulo 1" "

Utilizacin Patas Marco

Cantidad 4 2 1 2 4 1 barilla 10 23 barras 2 1 aerosol

especificacinPrecio 45 cm $14.80 x/m 52 x 30.5 cm $14.80 x/m 29 x 28 cm $161.83 0.91 x 2.5m 27 cm $15.00 x/m 10 cm $15.00 x/m 1/8" $39.00 x Kg-8 bar. 10 $810.50- 100 pzs. 30 cm $15.22 x/m 12 x 5 cm $15.22 x/m negro $25.00 TOTAL

Precio x/u $26.64 $48.84 $27.05 $8.10 $6 $4.80 $86.60 $105.02 $6.70 $25.00 $344.75

Lamina per. reten de carbon Solera 1" soporte " extensores Soldadura unin Remaches Remaches Alambron parrilla agarraderas Pintura recubrimiento

Depreciacin

Maquinara y equipos Cantidad Costo Tiempo de vida anualDpr. mensual Depr. Computadora 2 $4,400.00 5 aos $880 $73.33 Escritorio 2 $1,599.99 5 aos $319.99 $26.66 Mesa para soldar 1 $2,290.00 8 aos $286.25 $23.85 Mquina soldadora 1 $3,200.00 5 aos $640.00 $53.33 Careta 3 $1,050.00 2 aos $525.00 $43.75 Mandil 3 $330 1 ao $330 $27.50 Manga 3 $180 1 ao $180 $15 respiradores 5 $530 1 ao $530.00 $44.16 TOTAL 13579.99 3691.24 307.58
Tabla costos totales COSTOS DE LA EMPRESA FIJOS Renta de local Consumo de electricidad Consumo de agua Servicio internet Sueldos Depreciacin Papelera TOTAL MENSUAL $44,400.00 x/mes $307.58 x/mes $500.00 x/mes $52,657.5 x/mes TOTAL MENSUAL $66,192.00 telefnico con $3800.00 x/mes $2500.00 x/mes $800.00 x/mes $350.00 x/mes Materia prima Materia prima semanal. VARIABLES $344.75 x/u $16,548.00

Los costos de materia prima se obtuvieron por unidad, la produccin esperada es de 192 productos por mes, 48 semanales, 8 por dia; segn el clculo de proceso en cuanto a su tiempo se espera la produccin de un producto cada hora en una jornada laboral de 8 horas, de lunes a sbado, de esta manera se obtuvo la estimacin del costo de materia prima mensual.

Tabla de Costos Costo Variable Unitario Costo Variable Total $344.75 x/u 192 p x $344.75= $66,192.00 x/mes

Costo Fijo Total Costo Fijo Unitario

$52,657.5 x/mes $52,657.5 / 192 p = $274.25 x/u

Costo total Unitario

$274.25 + $344.75 = $619.007

Costo Total

$66192.00 + $52,657.5 = $118,849.5 x/mes

El precio de venta que se le dar al producto es en base a la utilidad que se desea ganar, se le agregar lo equivalente al 25% del costo total unitario que se determino anteriormente, de esta manera determinamos el precio de venta.

Precio de venta PV: $619.007 + (619.007) (25%) = Costo Total Unitario + Utilidad deseada $619.007 + (154.75) = $773.75

Contribucin marginal $773.75 - $344.75 x/u = Precio de Venta Costo variable unitario $429.00

Punto de equilibrio

Costo fijo total / Margen de contribucin

$52,657.5 / $429.00 = 122.74 p x/mes

Cantidad de productos x Precio de venta

122.74 p ($773.75) = $95, 004.44 x/mes