1.

Es importante que los procedimientos de autorizacin y aprobacin estn definidos en un manual o en una directiva y a la vez que estos sean de conocimiento de los trabajadores de la entidad y con el objetivo de tener un mejor control sobre las autorizaciones y aprobaciones tambin es necesario que estos sean comunicados a los responsables de los mismos, de preferencia deben manejarse documentos que sustente dichas aprobaciones y autorizaciones ( cartas, circulares, etc). 2. La segregacin de funciones es una forma muy eficiente de evitar que se produzcan actos de fraude o errores en el trabajo. El objetivo de la rotacin es tener un control sobre las procesos de alto riesgo como por ejemplo el rea de licitaciones de una entidad o tesorera. 3. La evaluacin del Costo beneficio nos permitir conocer si la INVERSION que se hace en los procedimientos de control nos proporcionan los beneficios minimos esperados. Los Beneficios obtenidos de los procedimientos de control implantados deben por lo general compensar la inversin que la empresa esta realizando, si por lo contrario, los beneficios no compensan ni en lo mas minimo la inversin realizada, se tendra que reevaluar la inversin hecha para dichos procedimientos. 4. Los controles para el acceso a los recursos o archivos deben estar definidos por polticas y procedimientos, el uso de los mismos debe ser evidenciados por medio de recibos y actas que han de compararse peridicamente con los registros de la entidad (arqueos, inventario u otros). Es importante que se conozcan aquellos activos que estn expuestos a riesgo de robo o uso no autorizado como por ejemplo medicamentos en el caso de los hospitales. Para fines de un mejor control es recomendable que los documentos internos de control estn debidamente numerados, archivados y protegidos. 5. La verificacin sobre la ejecucin de procesos , actividades y tareas debe realizarse peridicamente para un mejor control de los mismos, asi mismo los encargados de esta tarea deben de contrastar los resultados obtenidos con los registros de los procesos, actividades y tareas, para ello pueden utilizar distintas fuentes. 6. Una parte esencial del control de un rea es la evaluacin del desempeo porque ser un indicador de cmo se vienen realizando los procesos, actividades y tareas realizados. En la evaluacin se debe tener en cuenta los objetivos de la entidad u organizacin. 7. Es necesario que la entidad cuente con procedimientos y lineamientos internos preestablecidos para la rendicin de cuentas, es recomendable que la administracin exiga peridicamente la presentacin de las declaraciones juradas al personal, sobre todo al que labora en las areas expuestas a fraude o error, a la vez el personal debe de tener pleno conocimiento sobre la responsabilidad con respecto a la rendicin de cuentas. 8. La revisin de los procesos ,actividades y tareas es importante porque nos permitir conocer o tener una idea de cmo se vienen desarrollando las actividades, si estas estn de acuerdo a la normatividad vigente, si cumplen con los reglamente, y en los casos en que se encontraran deficiencias, nos permitir identificar las posibles correciones. 9. El control sobre las tecnologas de la informacin y comunicaciones nos permitirn conocer si las polticas y procedimientos para el control de estas funciones se viene desarrollando correctamente, es importante que se cuente con un plan operativo

informtico, esto nos permitir tener un orden en el trabajo y un objetivo a cumplir. En esta rea deben tambin tener control en el acceso a la sala de computo, procesamiento de datos y el control sobre los respaldos de informacin (backup). 10. Para un mejor control sobre el trabajo asignado es tambin recomendable que cada empleado cuente con un usuario y su propia contrasea, el departamento de sistemas debe contar a su vez con una base de datos de control sobre dicha relacin. Se debe contar con una poltica sobre el cambio frecuente de contraseas, el uso como cuando el personal se desvincule de las funciones. 11. Es recomendable que la entidad cuente con un personal adecuado para brindar el servicio de soporte tcnico, es obligacin de la entidad controlar y verificar que el personal este debidamente capacitado y actualizado para el buen desempeo de sus funciones. 12. El area de sistemas debe llevar un control sobre los productos nuevos ingresados a desarrollo como de las modificaciones en las carpetas documentadas. Se deben desarrollar controles para la adquisicin de paquetes de software que cumplan con las necesidades de la entidad.