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MOMENTO III
RECORRIDO METODOLÓGICO
El Recorrido Metodológico de la investigación es el camino a seguir para
alcanzar los propósitos que se han propuesto, lo cual implica identificar una teoría del
conocimiento con la debida antelación para abordar la realidad a investigar.
1. Paradigma Epistemológico
Respecto al enfoque epistemológico de la investigación, por las características
científicas presentadas y teniendo en cuenta que no se trata de un conjunto de técnicas
para recoger datos, sino que es un modo de enfrentarse al mundo de la interioridad de
los sujetos sociales y de las relaciones que establecen con los contextos y con otros
actores sociales, se considera que la investigación presenta un enfoque
epistemológico de corte cualitativo.
De acuerdo con Galeano (2004), la investigación social de corte cualitativo
apunta a la comprensión de la realidad como resultado de un proceso, el cual debe ser
histórico de construcción a partir de las lógicas de sus protagonistas, con una óptica
interna y rescatando su diversidad y particularidad, haciendo especial énfasis en la
valoración de lo subjetivo, vivencial y la interacción entre los sujetos de la
investigación.
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En este sentido, Martínez (2007), refiere que la investigación cualitativa trata
de identificar la naturaleza profunda de las realidades, su estructura dinámica, aquella
que da razón plena de su comportamiento, manifestaciones por su propia naturaleza,
dialéctica y sistémica.
De igual forma es fundamental considerar que las características cualitativas
pueden ser cuando los investigadores adquieren altos niveles de sensibilidad hacia las
problemáticas estudiadas, y tratan de comprender a las personas dentro de marco de
referencia de ellas mismas. No obstante, es esencial experimentar la realidad desde la
otredad, todas las perspectiva son valiosas, no busca la verdad no sanciona la
moralidad, procura la comprensión detallada de las perspectivas de los otros. No
busca la generalización de los resultados, en tal sentido, el investigador debe
sustraerse de sus creencias, perspectivas prejuicios y predisposiciones.
2. Tipo de Investigación
El presente estudio se tipifica, como cualitativo, documental, descriptivo. En
este sentido, Balcázar (2005), considera que la investigación cualitativa ofrece
técnicas especializadas para obtener respuestas a fondo acerca de lo que las personas
piensas y sienten. De allí que el autor clasifica a las investigaciones cualitativas de
mayor uso son la investigación participativa, investigación – acción e investigación
etnográfica.
Martínez (2007), que la metodología cualitativa dispone de métodos sensibles
y adecuados para la investigación de una realidad, en donde las unidades emergentes
requieren el uso de una lógica no deductiva ni inductiva, sino de una lógica dialéctica,
donde las partes son comprendidas desde el punto de vista del todo, y este a su vez se
modifica y enriquece con la comprensión de aquellas. De modo que este tipo de
investigación busca observar la realidad y plasmar los resaltados en la forma en cómo
se observaron ofreciendo de esta forma un criterio común y sin alteraciones al
fenómenos estudiado.
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También la modalidad del estudio fue documental, por cuanto, refiere a un
proceso de búsqueda e indagación, que se realizó a partir fuentes impresas
(documentos escritos, electrónicos). En tal sentido, la obtención de la información fue
derivada de fuentes documentales, entendiendo como tales textos especializados,
monografías, revistas científicas, documentos electrónicos, la legislación,
Constitución Nacional, leyes orgánicas, leyes especiales, decretos, códigos,
reglamentos, así como cualquier otro documento emanado de organismos legislativos
y administrativos; la doctrina y cualquier otra fuente documental que estudie el
problema objeto de investigación, con el objeto de recoger la información en ellos y
brindar las orientaciones adecuadas para el desarrollo de este estudio. Contenida,
sometiendo los datos aportados al análisis, con la finalidad de procesarlos y
transformarlos en información válida y útil a la investigación.
En este sentido, lo anterior se fundamenta en lo expuesto por Finol y Nava (1996,
p. 73), quienes plantean que investigación documental es:
Un proceso sistemático de búsqueda, selección, lectura, registro,
organización, descripción, análisis e interpretación de datos extraídos de
fuentes documentales existentes en torno a un problema, con el fin de
encontrar respuesta a interrogantes planteadas en cualquier área del
conocimiento humano.
El objetivo de la investigación documental es elaborar un marco teórico
conceptual para formar un cuerpo de ideas sobre el objeto de estudio y descubrir
respuestas a determinados interrogantes a través de la aplicación de procedimientos
documentales. Estos procedimientos han sido desarrollados con el objeto de aumentar
el grado de certeza de que la información reunida será de enteres para los integrantes
que estudia y que además, reúne las condiciones de fiabilidad y objetividad
documental. Técnica documental que permite la recopilación de información para
enunciar las teorías que sustentan el estudio de los fenómenos y procesos. Incluye el
uso de instrumentos definidos según la fuente documental a que hacen referencia.
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En este mismo orden de ideas, la presente investigación es descriptiva, por cuanto,
el estudio se centró en el análisis de la incidencia de la estructura tributaria en el
desarrollo económico del país, desarrollando de este modo la descripción de cada uno
de estos aspecto en la investigación desarrollada.
En este sentido, afirma Sánchez (2006), que la investigación descriptiva tiene
como objeto lograr la descripción del tema que se estudia interpretándolo, para ello,
es necesario utilizar el análisis a fin de descomponer el problema en sus diversos
aspectos, permitiendo con ello ofrecer una imagen del funcionamiento de las normas
o de las instituciones jurídicas tales y como se presentan.
Para Finol y Nava (1996), las características esenciales de la investigación de tipo
descriptivo están conformadas por la recolección y discusión de los datos, el análisis
y la interpretación adecuada de los mismos, que permitan la elaboración, desarrollo y
perfeccionamiento de principios generales, que orientarán el redescubrimiento de
nuevos datos. Con el fin de brindarle una orientación adecuada al investigador. Así se
establece una estrecha relación entre la investigación de tipo descriptiva y la
modalidad documental, por cuanto la descripción se obtiene del análisis e
interpretación que se haga de los documentos
3. Diseño de la Investigación
El diseño de la investigación concentra lo relativo a las fases, etapas y
estrategias empleadas por el investigador, para la consecución de los objetivos
perseguidos con su trabajo. El diseño implica, la adopción, lo más perfecta posible, de
las formas de la investigación, en razón del trabajo que va a adelantarse, buscando
aquellas que sean las más cónsonas con la temática a tratar, a los objetivos
perseguidos y finalmente con los recursos disponibles para la ejecución del trabajo.
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En este sentido Tamayo y Tamayo (2009), conceptúan el diseño de la
investigación, como el planteamiento de una serie de actividades sucesivas y
organizadas, que se adaptan a las particularidades de cada modalidad de
investigación, las cuales indican los pasos, pruebas a efectuar, así como las técnicas
para la recolección y análisis de los datos necesarios al objeto de estudio.
La investigación se ubica en un diseño bibliográfico, el cual para Tamayo y
Tamayo (2009), es aquel que utiliza datos secundarios, es decir, aquellos obtenidos
por otros los cuales llegan elaborados y procesados de acuerdo con los fines de
quienes inicialmente lo elaboran y lo manejan, los cuales fueron apreciados a través
de la observación que de ellos efectúo el investigador a fin de realizar el análisis que
permitió obtener los resultados del estudio, es considerado con diseño bibliográfico
ya que se toman datos de textos y leyes (Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela de (1999), el Código Orgánico Tributario (2001) , Ley Orgánica de
Amparos sobre derechos y Garantías Constitucionales (1988).
En lo que respecta a la perspectiva temporal del diseño de
investigación, será no experimental, ello en virtud, que el investigador estudia el
fenómeno del amparo, tal y como se presenta en la realidad en un determinado
momento, sin realizar cambios ni manipular el fenómeno, limitando su estudio a la
recolección de la información de fuentes documentales, avocándose en tal sentido, a
la producción de un análisis que permitirá alcanzar los objetivos planteados.
Asimismo, Hernández, Fernández y Baptista (2006), señalan que la
investigación no experimental transversal es aquella cuya información se levanta en
un momento único y por una sola vez. Los autores in comento señalan que en los
diseños de investigación de naturaleza no experimental, el objeto de estudio no es
sometido a manipulación por el investigador, sino que este actúa como un observador
omnipresente, que está llamado a
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contemplar los fenómenos, tal cual estos se manifiesten en el plano real, en su
contexto natural.
La observación que debe producirse en la misma esfera en que acontecen los
sucesos, saldrá de ella, por medio de los instrumentos de recolección de datos, que
traspolan las realidades puntuales, al campo científico conceptual de la investigación,
es decir no se altera ni manipulan las variables amparo constitucional y tributario
sino que los datos se toman tal cual se muestra en la realidad.
Con base en lo expuesto, la investigación desarrollada es de diseño no
experimental. En tal sentido, Hernández, R .Fernández, C y Baptista, P. (2010),
expresan que la investigación no experimental es “aquella que se realiza sin
manipular deliberadamente la variable, es decir, es observar los fenómenos tal y
como se dan en su contexto natural para después analizarlos” (p.184); por ello, las
categorías así como sus sub categorías y unidades de análisis, se analizaron en un
estado natural sin la manipulación deliberada, donde el investigador no interviene en
la obtención de los resultados.
De la misma forma, el plan de investigación se desarrolló de la siguiente
manera: Para el propósito N° 1, se abordaron la sub categorías, aspectos básicos de la
estructura tributaria, estudiado las unidades conceptos y componentes. Para el
propósito N° 2 se estudiaron las sub categorías principios de generalidad y justicia
con las unidades de análisis conceptos y relación con la estructura tributaria.
En cuanto al propósito N° 3 se estudió la sub categoría elementos del
desarrollo económico con las unidades de análisis índices, cumplimientos de los
fines del estado y atención de derechos sociales y de las familias. Finalmente el
propósito N° 4 se estudió a partir de la sub categoría estructura tributaria en la Ley
de Presupuesto 2016, con las unidades de análisis Regalías petroleras, impuestos
directos e indirectos. El propósito N° 5 se estudió con las sub categorías aportes del
Impuesto al Valor Agregado
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y el Impuesto Sobre la Renta con las unidades de análisis de los años 2014, 2015,
2016 y 2017.
4. Métodos, Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos
4.1. Métodos
Los métodos de investigación con lleva toda una serie de procedimientos
prácticos con el objeto y los medios de investigación que permiten revelar las
características fundamentales y relaciones esenciales del objeto; que son accesibles a
la contemplación sensorial. Los métodos, representan un nivel en el proceso de
investigación cuyo contenido procede fundamentalmente de la experiencia, el cual es
sometido a cierta elaboración racional y expresado en un lenguaje determinado.
En un principio se hace uso del método de inducción el cual según Finol y
Nava (1996) es el razonamiento que, partiendo de casos particulares, se eleva a
conocimientos generales. Este método permite la formación de hipótesis,
investigación de leyes científicas, y las demostraciones. En la inducción se trata de
generalizar el conocimiento obtenido en una ocasión a otros casos u ocasiones
semejantes que pueden presentarse en el futuro o en otras latitudes. La inducción es
uno de los objetivos de la ciencia.
De la misma forma se hace uso del análisis, el cual según el mismo autor
consiste en la separación de las partes de un todo a fin de estudiar las por separado así
como examinar las relaciones entre ellas, así como también se utiliza la síntesis la
cual consiste en la reunión racional de varios elementos dispersos en una nueva
totalidad. La síntesis se da en el planteamiento de la hipótesis. El investigador como
ya se explicó antes efectúa suposiciones o conjeturas sobre la relación de tales o
cuales fenómenos, pero la conexión entre ambos fenómenos no es evidente por sí
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misma. El investigador las sintetiza en la imaginación para establecer una
explicación tentativa que será puesta a prueba.
4.2. Técnicas
En el trabajo in examine se utilizó por una parte la técnica de revisión
documental, basada en la determinación del carácter (atinente o no) de los
documentos, descartando los no tocantes al objeto de estudio y rescatando aquellos
cuyo contenido importa a la materia, reduciendo así a términos manejables el ámbito
para la recolección de la información. En este sentido, Chávez (2007), acerca de la
revisión documental expone, que ésta constituye la sustentación teórica del estudio,
a través de la interpretación de las distintas corrientes, doctrinas, tendencias y
enfoques especializados que existen, respecto al objeto de la investigación.
Permite al investigador asistirse de todos los criterios necesarios, para formar
ideas objetivas en torno a su actividad hermenéutica, sin que puedan imperar entonces
subjetividades personales, pues todo queda evidenciado con rigor científico. Como
técnica para la recolección de datos fue utilizada en el presente estudio la
observación documental, que es definida por Sierra (1998), como una técnica de
investigación para la descripción objetiva, sistemática y cuantitativa del contenido
manifiesto de las comunicaciones, con el fin de interpretarlas. Como técnica consiste
en determinar del texto recogido, tres atributos fundamentales, que son: El origen, el
destino de la obra, y lo que autor conoce como “aspectos”, importantes en todo
estudio.
El primero de elementos citados, representan el punto cardinal de la
investigación documental, pues va referido a quién es el autor de la obra y su aptitud
para brindar conocimiento científico en la materia objeto de estudio. El segundo de
los aspectos, es decir, el “destino”, refiere al ámbito científico o del saber, al que va
dirigida la obra. En tercer y último lugar, se ubican los “aspectos”, con el que se
hace referencia a la sustancia o contenido que
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queda cubierto en la obra. Estos tres elementos concurrentes se configuran como la
mejor guía para el investigador que construye su trabajo bajo el amparo de la
observación de documentos.
4.3. Instrumento
El éxito de una investigación, además de la plena identificación de las
variables, la correcta formulación del problema entre otros elementos, depende de la
calidad de los instrumentos de investigación de datos, de ahí que resulta muy
importante que el investigador asuma esta tarea con la mayor responsabilidad posible.
Esto quiere decir que el investigador debe preocuparse en cuidar que los instrumentos
que elabora para acopiar los datos, posean cualidades básicas y necesarias. Si un
instrumento no posee las cualidades necesarias, la investigación puede adoptar un
sesgo peligroso y se puede llegar a lo que los expertos denominan, resultados
espurios o incorrectos en una investigación., lo que puede afectar de cierto modo el
desarrollo de la investigación.
En tal sentido señalan Hernández, Fernández y Baptista (2006; p.275) , que
los instrumentos de investigación de datos deben poseer estas cualidades que pongan
en evidencia su bondad para recolectar los datos que requiere el investigador. Muchas
veces, el investigador fracasa en sus esfuerzos al recolectar los datos debido a que
sus instrumentos no poseen las cualidades mínimas y le proporcionan datos falsos o
equivocados. Un buen instrumento debe reunir ciertas cualidades que lo tipifiquen
como tal.
Como instrumento de registro de información, concebido éste como la
herramienta con la cual se va a recoger, filtrar y codificar la información; es decir, el
con qué, y definido por Finol y Nava (1996) como la descripción completa que se
hace del documento seleccionado, para su identificación y posterior ubicación; se
utilizó la guía de Observación documental, el cual según exponen las autoras
referidas, es un instrumento que orienta para
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centrar su atención en lo que se interesa que observar, permitiendo guiar al
investigador sobre aspectos específicos del fenómeno estudiado.
De tal forma que señala Chávez (2007), que una guía de observación
documental, es un documento que permite encausar la acción de observar ciertos
fenómenos. Esta guía, por lo general, se estructura a través de columnas que
favorecen la organización de los datos recogidos. La guía de observación documental
puede actuar como marco teórico. Al consultar esta guía, el observador accederá a
información que le ayudará a saber cómo realizar su tarea y encuadrar su trabajo.
Por lo tanto, podrá acudir a la guía de observación antes de cada paso.
De la misma forma también se hace uso de la matriz de análisis se utilizó la
matriz de análisis , ésta es una herramienta de suma utilidad para la investigación
documental, según Tamayo (2004) es definida como “el instrumento que nos permite
ordenar y clasificar los datos consultados, incluyendo nuestras observaciones y
críticas, facilitando así la redacción del escrito”. Para Fernández, Hernández y
Baptista (2006) la es el medio que le permite al investigador “obtener información de
sujetos, comunidades, contextos, variables o situaciones en profundidad, en las
propias palabras, definiciones o términos de los sujetos en su contexto”.
5. Técnicas de Análisis e Interpretación de los Datos
A fin de analizar los datos obtenidos, el investigador emplea el análisis de
contenido como técnica para examinar e interpretar la información seleccionada en el
proceso de recolección de datos, desagregándola a efecto de producir conclusiones
sobre el problema en estudio.
Al respecto, señalan Hernández, Fernández y Baptista (2006), que el análisis
de contenido constituye una técnica muy útil para analizar los procesos de
comunicación en muy diversos contextos, de tal forma que puede ser aplicada a
cualquier forma de comunicación.
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Por su parte Finol y Nava (1996), señalan que el análisis de contenido recae en
el significado y valor del documento, produciéndose una descripción sustancial, que
involucra inicialmente el estudio de las ideas expresadas en el documento.
Sobre la interpretación de los datos, señala Finol y Nava (1996), que ésta
constituye el paso culminante del proceso de análisis, considerándola pues como la
actividad necesaria para la fundamentación de las conclusiones, reflejando los
conocimientos obtenidos sobre los fenómenos estudiados.
Es que el fenómeno jurídico, para ser comprendido, requiere de una
metodología, y en el caso del derecho, es necesario enfrentarse científicamente a la
realidad y a las normas, pues el derecho no está compuesto solo de normas, ellas
cumplen una función primordial en el sistema, e incluso es posible decir que el
fenómeno jurídico se inicia con ellas, pero no termina en ellas, se presentan pues
como un primer presupuesto. Así pues, tal y como expone Vergara (2007), la
hermenéutica tiene como propósito básico proveer los medios para alcanzar la
interpretación del objeto o escritura que es interpretado, sorteando los obstáculos que
surgen de la complejidad del lenguaje o de la distancia que separa al intérprete del
objeto investigado
Como instrumento de análisis de información, entendido éste como la
herramienta que tiene que ver con los procedimientos utilizados por el investigador
para el análisis de los datos; es decir, el cómo se llevó a cabo el procesamiento de la
información para la investigación; en el trabajo in examine el autor utiliza la matriz
de análisis, que sirve de base para la realización de las actividades de disgregación e
interpretación de los datos recogidos y que permiten lograr la fundamentación de las
conclusiones, reflejando en tal sentido, los conocimientos obtenidos sobre el
fenómeno estudiado.
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En esta oportunidad no se trataron de datos cuantitativos por las características
propias de la información, por lo cual se realizó un análisis cualitativo utilizando el
análisis documental. Asimismo, Sierra (1991) refiere que el análisis documental
requiere observar y reconocer el significado de los elementos que conforman los
documentos para su interpretación. Este proceso fue cumplido a través de la
indagación bibliométrica de los datos relativos a las variables estudiadas, así como
por medio del análisis de los datos recogidos en los cuadros de observación
utilizados.
De la misma forma se hace uso de la triangulación, el cual es un procedimiento
que se utiliza para sustenta, documentar y contrastar información en tal sentido
para Vallejo y Fino (2009) la aplicación de la triangulación en las ciencias sociales
implica que cuanto más amplia sea la diversidad de metodologías, datos e
investigadores empleados en el análisis de un problema específico, aumenta la
fiabilidad de los resultados finales.
De la misma manera Colmenares y Armas (2014), consideran la triangulación
como una técnica sumamente importante puesto que permite contrastar los datos
obtenidos a través de diversos métodos y fuentes, lo cual resulta determinante en el
momento de la discusión de los resultados, valiéndose de orientaciones diferentes.
Con este procedimiento se consolidad la confianza y fiabilidad de los resultados, así
como también se obtienen elementos convergentes y divergentes de los diversos
enfoques abordados. Permitiendo der aportes importantes y analizar de forma clara
los puntos de vista de los diversos autores contratados.
6. Procedimiento de la Investigación
Para Colmenares y Armas (2014), en este punto se resumen diferentes pasos
académicos y administrativos que se deben cumplir desde el inicio del trabajo de
grado hasta su defensa entre las que destacan:
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Selección de la línea de investigación y problemática concreta a
investigar.
Formulación de título tentativo del trabajo y presentación al comité
académico del programa para su consideración y designación del tutor.
Consultar con especialistas y revisión de materiales bibliográfico
para caracterizar y delimitar la problemática.
Elaboración del ante proyecto de investigación
Elaboración del proyecto de investigación, brindando la debida atención al
diseño, validación, corrección y aplicación de los instrumentos para obtener los datos
de campo.
Redacción de los resultados de la investigación, conclusiones y
recomendaciones.
Elaboración, presentación y corrección de la versión preliminar del trabajo de
grado.
Elaboración, presentación y defensa del trabajo de grado final.
