MATERIAL DE APOYO

CURSO DE CONTABILIDAD VII

ESCUELA DE AUDITORÍA
AÑO 2023

REPASO

A CONTINUACIÓN, ENCONTRARÁ 4 PROBLEMAS, LOS CUALES DEBERÁ RESOLVER, CORRIENDO LAS PARTIDAS CONTABLES QUE CONSIDERE,
CONSIGNADO EN LAS MISMAS, NOMBRES Y NUMEROS DE LAS CUENTAS, SEGÚN LA NOMENCLATURA, ASÍ COMO TODOS LOS ELEMETOS QUE
CONFORMAN UNA PARTIDA CONTABLE.

PROBLEMA 1

EL BANCO USAC, S.A. RECIBIO EL 22/01/23 CHEQUES POR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS;

CONCEPTO MONEDA EXTRANJERA

AMORTIZACION PRESTAMOS CON 1 MES DE Q 30,000.00

MORA
DEPOSITOS A PLAZO Q 25,000.00
DEPOSITOS MONETARIOS Q 40,000.00
DEPOSITOS DE AHORRO Q 00
AMORTIZACION PTMOS. EN DEMANDA JUDICIAL Q 20,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR DE Q 5,000.00
INVERSIONES
DESINVERSIONES TITULOS PARA LA VENTA Q 100,000.00

EN ESA MISMA FECHA SE PAGARON CHEQUES A CARGO DE SUS CUENTAHABIENTES POR Q.250,000.00 Y SE RECHAZARON CHEQUES POR EL TOTAL
DE LOS DEPOSITOS A PLAZO TANTO.

SE PIDE:
REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS EN MONEDA LOCAL Y RESULTADO DE LA COMPENSACIÓN UNICAMENTE EN MONEDA NACIONAL.
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PROBLEMA 2

EL BANCO USAC S.A. EL 10/02/23 REALIZÓ UNA COMPRA DE DIVISAS EQUIVALENTES EN QUET. ASI:

EFECTIVO Q 2,000.00, MONEY ORDER`S Q1,000.00 Y CHEQUES DE VIAJERO Q3,000.00 EL PAGO DE LA COMPRA LO EFECTUO; EFECTIVO MONEDA
EXTRANJERA. INMEDIATAMENTE SE ENVIAN LOS DOCUMENTOS A LOS CORRESPOSANLES, ESTOS DOCUMENTOS SON ACEPTADOS EN SU
TOTALIDAD.

EN ESA MISMA FECHA SE VENDIERON DIVISAS EQUIVALENTES EN QUETZALES: EFECTIVO Q 4,000.00 (EUROS) Y EN DOCUMENTOS Q 6,000.00
(DOLARES CANADIENSES) PAGANDO LOS COMPRADORES EL 50% EFECTIVO (DOLARES USA) Y EL RESTO CON CARGO A UNA CUENTA DE
DEPOSITOS MONETARIOS M/E.

REGISTRE LAS PARTIDAS CORRESPONDIENTES.

PROBLEMA 3

EL BANCO LOS POPTUN S.A. EMITIO UNA CARTA DE CREDITO DE IMPORTACION EL 02/01/23 POR EL EQUIVALENTE A Q 1,000,000.00, PIDIENDO UN
DEPOSITO EN GARANTIA DE Q 300,000.00 Y UNA COMISION POR GASTOS DE LA EMISION POR Q 60,000.00. EL 05/01/23 SE UTILIZA LA CCI Y EL 31/01/23
SE CANCELA LA MISMA COBRANDO Q10 ,000.00 DE INTERESES.

NOTA: REGISTRAR EN UNA CUENTA DE DEPOSITOS MONETARIOS EN M/E LOS MOVIMIENTOS DEL CLIENTE.

SE PIDE: REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS

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PROBLEMA 4

EL BANCO USAC, S. A., AL 31 ENERO DE 2023, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES CUENTAS

101601 CAJA Q220,000.00

101101 CAJA Q110,000.00
103602 VENCIDA Q230,000.00
401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Q450,000.00
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS Q650,000.00
102603 TITULOS VALORES PARA SU VTO. Q200,000.00
201603 CARTERA DE CREDITOS Q20,000.00
303601 BONOS Q500,000.00
303699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Q5,000.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Q800,000.00
102699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q35,000.00
103601 VIGENTE Q400,000.00

LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA ESTÁN VALUADOS AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA DE Q.7.7700=US$1.00
(AL 31/12/2022).

SE PIDE:
QUE REGULARICE LAS CUENTAS EN M/E AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA DE Q.7.6900=US$1.00 (AL 31/01/2023),
REGISTRANDO LAS PARTIDAS CONTABLES QUE CONSIDERE.