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Perguntas Direito Tributrio Cssia Maria

01 A partir de que instante considera-se ocorrido o fato gerador, em relao aos negcios jurdicos submetidos condio resolutria? R Regra geral, tratando-se de situao jurdica, considera- se ocorrido o fato gerador, em relao aos negcios jurdicos submetidos a condio resolutria, a partir do momento da celebrao do negcio

02 Qual o ato normativo exigido para a instituio de emprstimos compulsrios? Quem poder institu-los? R Somente a Unio poder instituir os emprstimos compulsrios mediante Lei Complementar que sero exigidos nas hipteses de despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou de sua iminncia, sem que seja observado o princpio da anterioridade da lei; para investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, observando-se nesse caso o princpio da anterioridade

03 As taxas podero ter base de clculo prpria de impostos? Justifique. R O art. 145, 2 da CF/88 estatui: "As taxas no podero ter base de clculo prpria dos impostos". Logo, no pode estabelecer as mesmas base de clculo para as taxas e impostos por previso constitucional.

04Cite cinco modalidades de extino do crdito tributrio. R Conforme redao do Art. 156. Extinguem o crdito tributrio: I - o pagamento; II - a compensao; III - a transao; IV remisso; V - a prescrio e a decadncia;

05 Cite trs modalidades de suspenso do crdito tributrio. R O Crdito Tributrio regularmente formalizado, somente se modifica, extingue ou tem sua exigibilidade suspensa quando houver permisso legal para tanto. Para que ocorra suspenso do Crdito Tributrio, segundo o artigo 151 do Cdigo Tributrio Nacional, faz-se necessrio o surgimento de uma das modalidades enumeradas no artigo mencionado. Art. 151 Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio: I moratria; II - o depsito do seu montante

integral; III - as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; IV - a concesso de medida liminar em mandado de segurana. V a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial; VI o parcelamento 06 Como se classificam as receitas pblicas, sob o ponto de vista de sua origem e forma de obteno? R Os ingressos ou entradas de recursos nos cofres pblicos podem ser assim classificados: Receita Pblica Originria e Receita Pblica Derivada. A primeira a que provm da explorao de bens pertencentes ao prprio Estado ou ento de empreendimentos de tipo empresarial pelo mesmo realizados, sem que exera seus poderes de autoridade. A segunda : assim chamada porque o Estado vai busc-la na economia privada, mediante o uso da soberania de que dotado. Verifica-se, desse modo, que a Receita Pblica originria bilateral, isto , determinada pela livre vontade tanto do Estado como dos particulares, enquanto que a Receita Pblica derivada unilateral, vale dizer, determinada apenas pelo Estado, atravs de mandamento legislativo independente da vontade dos particulares.

07 Conceitue obrigao tributria. R o vnculo jurdico existente entre o Poder Pblico tributante (sujeito ativo) e o particular (sujeito passivo), que consiste em poder o Fisco exigir do particular prestaes de fazer, de no fazer ou de tolerar. Possui as seguintes caractersticas: a) coercibilidade: o Estado pode usar de meios para exigi-la, atingindo o patrimnio de quem se recusar ao cumprimento; b) inderrogabilidade: nem o Fisco nem o contribuinte podem alterar a disposio legal sobre o tributo; c) penalidade: permite a aplicao de penas pecunirias.

08 Faa a distino entre obrigao tributaria principal e obrigao tributria acessria R OBRIGAO TRIBUTRIA PRINCIPAL (art. 113, 1, CTN): Surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente. OBRIGAO TRIBUTRIA ACESSRIA (art. 113, 2 e 3, CTN): Decorre

da legislao tributria (pode ser inclusive por decreto) e tem por objeto as prestaes, positivas ou negativas, sem contedo patrimonial, previstas na legislao tributria, no interesse da arrecadao ou da fiscalizao dos tributos. A obrigao acessria, pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria.

09 Em relao ao sujeito passivo da obrigao tributria, diferencie o contribuinte do responsvel. R. Responsvel quando, sem revestir a condio de contribuinte, sua obrigao decorra de disposio expressa de lei que decorre da obrigao principal, e a pessoa obrigada aquela em que s prestaes que constituam o seu objeto decorre de uma obrigao acessria (art. 122 do CTN).

10 Faa a distino entre contribuinte de fato e contribuinte de direito. R. Contribuinte de Fato so pessoas que sofrem a incidncia econmica do tributo (geralmente consumidor), mesmo que formalmente no integrem a relao jurdico-tributria instaurada, enquanto o contribuinte de Direito so pessoas que ocupam o plo passivo da relao jurdico-tributria (geralmente o comerciante/industrial/produtor), a quem a legislao obriga a recolher o tributo ou a penalidade pecuniria.

11 O que se entende por lanamento direito. R. aquele em que no ocorre nenhuma participao do sujeito passiva, a administrao tributria, dispondo de todos os elementos necessrios para o lanamento, o efetua sozinho.

12 O que se entende por lanamento por declarao. O sujeito passivo participa oferecendo autoridade administrativa informaes sobre a matria de fato, indispensveis efetivao do ato administrativo.

13 O que se entende por lanamento por homologao.

aquela em que ocorre maior grau de participao do sujeito passivo, a quem cabe no s apurar o montante do tributo devido bem como antecipar o seu pagamento, sem prvio exame da autoridade administrativa.

14 Faa distino entre hiptese de incidncia e fato gerador. R. O fato gerador a ocorrncia de um fato concretamente, o acontecimento do fato, enquanto que a hiptese de incidncia a descrio abstrata de um fato na lei que gerar uma obrigao tributria, caso ocorra.

15 Quais imposto podem ter suas alquotas e bases de clculo alteradas por ato do Poder Executivo (Decreto). II - Imposto de Importao; IE - Imposto de Exportao; IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados; IOF Imposto sobre Operaes Financeiras.

16. Quais so os tributos cuja competncia comum Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios? R. Os impostos, as taxas e as contribuies de melhoria.

17) Qual a vedao contida no princpio da isonomia tributria? R vedado distinguir entre aqueles que esto em situao equivalente. Art.150 Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios: II instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente, proibida qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funo por aqueles exercida, independentemente da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos. 18) Qual o objeto da obrigao tributria acessria?. R - A obrigao tributria acessria tem por objeto as prestaes, positivas ou negativas, previstas na legislao tributria, no interesse da

arrecadao ou da fiscalizao dos tributos. Ex: emitir nota fiscal, apresentar declarao fiscal, escriturar livros.

19) Qual o objeto da obrigao tributria principal? R A obrigao tributria principal tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria (tributo e multa). 20) Quais as duas condies que tornam possvel a cobrana da contribuio de melhoria? R Para a cobrana da contribuio de melhoria necessrio a realizao de obra pblica e que da obra pblica decorra valorao imobiliria para os contribuintes do imposto. 21) Suponha que uma emenda constituio resolva permitir a criao de um novo tributo, no previsto na Lei Maior, afastando, com relao a ele, expressamente, a incidncia do princpio da anterioridade. Nesse caso, correto afirmar que essa emenda seria inconstitucional? Justifique a resposta. R MENINAS NO ESTOU CONSEGUINDO FAZER ESSA....VOU TENTAR AINDA....SE SOUBEREM ME AJUDEM POR FAVOR...= ((

22) Os estados e o DF podero instituir emprstimo compulsrio para fazer face a despesas decorrentes de calamidades pblicas havidas em seus territrios? Justifique a resposta. R No. Porque emprstimo compulsrio de competncia tributria exclusiva da Unio, institudo por meio de Lei Complementar. 23) A construo de uma praa pblica trouxe valorizao para os imveis que lhe so adjacentes. Se a soma do valor agregado a estes imveis ultrapassar o custo da obra realizada, pode ser cobrada a Contribuio de Melhoria em relao parte excedente ao custo, desde que o valor assim arrecadado seja utilizado para custear a manuteno da nova praa ou eventuais melhoramentos dela decorrentes? Justifique a resposta.

R - Segundo o artigo 81 do CTN a soma do valor total agregado no pode ultrapassar o custo total da obra realizada. Art. 81 CTN - A contribuio de melhoria cobrada pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municpios, no mbito de suas respectivas atribuies, instituda para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acrscimo de valor que da obra resultar para cada imvel beneficiado.

24) O Governo Estadual decide instituir majorao do ICMS, mediante lei publicada no dia 1 de novembro de 2010. Deste modo, o incremento tributrio relativo ao referido tributo poder ser exigido e, 1 de janeiro de 2011? Justifique sua resposta. R O incremento tributrio relativo ao referido tributo NO poder ser exigido em 1 de janeiro de 2011 e sim no dia 02 de fevereiro de 2011. Isso se d em decorrncia do Princpio da Noventena criado pela emenda constitucional de n 42/2004, delineado no art. 150, III: Art.150: Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios: III cobrar tributos: c) antes de decorridos noventa dias da data que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alnea b.