Ss 164 ELABCDELA CONTR Hp, Acontinuacion, se presenta un Plan de Cuentas con codificacién numérica td ser aplicado, sin dificultad alguna, en el ejercicio practico propuesto a iol uct trabajo. 90 de [eLase DE CUENTAS| Bars 1 ‘ACTIVO. Elemento EI primer digito clase 2|Pasivo 1 AGTIVO CORRIENTE Grupo __|Los dos primeros digits ee patimono| 1] ements cambio oaTEaB | Sub grupo [Ler tesprineion dats Feraee alingresos | 1134 _| Existencias de mercaderias Cuenta __|Los cuatro primeros digitos Ictase 6 [Gastos 41311 | Producto A ‘Sub cuenta |Los cinco primeros digitos 41312 | _ Producto 8 Los seis primeros digitos [feet Producto B 4 ‘uxiliar [Los siete primeros digitos 9 1 1 11 1111 44114 1112 11124 1113 11131 11132 1114 11144 11142 1115 11151 14152 1116 11161 11162 1417 41171 11172 1118 11181 11182 1119 11191 11192 11110 PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA COMERCIAL ACTIVO O DERECHOS ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO CAJA MONEDA NACIONAL Caja t CAJA MONEDA EXTRANJERA Délares Norteamericanos CAIA CHICA Caja Chica Administracién Caja Chica Comercializacin BANCOS MONEDA NACIONAL BNB.-MN BMSC.-MN BANCOS MONEDA NACIONAL CON MV (UFV) BNB.-MN BMS.C.-MN BANCOS MONEDA EXTRANJERA BN.B. - ME. BMS. - ME AJA DE AHORROS MN BNB.MN BMS.C. MN CAJA DE AHORROS ME BNB ME BMS.C, ME DEPOSITOS A PLAZO FO MN BNB.MN BMS.C.MN DEPOSITOS A PLAZO FIO ME Juan Funes Orellana Plan de cuentas y su movimientoPLAN DE CUENTAS Y SU MOVIMIENTO 111101 141102 11111 qtttt 111112 112 1121 11214 1122 41221 1123 11231 1124 11244 1125 11251 1126 11261 11262 11263 1127 41271 11272 41273 22424 113 1131 11311 11312 11313 1132 11321 11322 1133 11331 11332 11333 1134 11344 11342 1135 22422 22421 22422 114 4141 11444 Juan Funes Orellana Q 0) (1) 165 BNB ME BMSC. ME Inversiones financieras Aeciones Inmuebles CREDITOS 0 EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR EN MN. Cliente xx CUENTAS POR COBRAR EN ME. Clionte xx DOCUMENTOS POR COBRAR EN MN Cliente xx DOCUMENTOS POR COBRAR EN ME Cliente xx DOCUMENTOS POR COBRAR EN UFV Cliente xx CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS OFICINA MATRIZ ANTICIPOS AL PERSONAL PRESTAMOS AL PERSONAL IMPUESTOS POR COMPENSAR Y DIFERIDOS CREDITO FISCAL UE, POR COMPENSAR IVADIFERIDO DETERIORO DE VALOR EN CUENTAS Y DOCUM. POR COBRAR BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS Producto 1 Producto 2 Producto 3 EXISTENCIAS DE ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias Muebles, Maquinaria y Equipo Vehicuios MERCADERIAS EN TRANSITO (EXISTENCIAS POR RECIBIR) Mercaderias Envases y embalajes ANTICIPO A PROVEEDORES DETERIORO DE VALOR EN EXISTENCIAS Mercaderias Envases y embalajes DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO ‘Seguros pagados por adelantado EI ABC de la Contabilidad166 11412 11413 11414 11415 12 121 1211 12i1 12112 12113 1212 12124 12122 1213 12131 12132 12133 12134 22423 124 1241 1242 1243 1244 1245 1246 51110 22424 125 126 1261 1262 (1) 1263 22425 127 12m 1212 42721 12722 12123 12724 12125 128 1281 12811 12812 Plan de cuentas y su movimiento EL ABC DE LA CONTABILIDAD ‘Aiquiteres pagados por adelantado Intereses pagados por adelantado Fxistencias de material de esontorio Publicidad y promocion pagado por adelantado ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO INMOVILIZADO 0) (1) INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a sor mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financiaros representativos de derecho palimonial Participaciones en COMTECO INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Edificaciones ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones mobiliarias Maquinarias y equipos de explotacion Equipo de transporte Muebles y enseres DETERIORO DE VALOR EN ACTIVO INMOVILIZADO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS EDIFICIOS MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO VEHICULOS EQUIPOS DE COMPUTACION DEPREC. ACUM, BIENES DE USO DETERIORO DE VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO OBRAS EN CONSTRUCCION INTANGIBLES ‘SOFTWARE CREDITO MERCANTIL MARCAS DE FABRICA DETERIORO DE VALOR DE INTANGBLES ACTIVO DIFERIDO TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Seguros pagados por adelantado ‘Alguileres pagados por adelantado Intereses pagados por adelantado Existencias de material de eseritorio Publicidad y promocién pagado por adelantado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Juan Funes OrellanaPLAN DE CUENTAS Y SU MovimiENTo 129 13 131 132 (1) Para una mejor clasificacion todos aquellos g: " 167 PERACIONES PENDIENTES CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION VALORES EN GARANTIA, en el Balance Get Neral se debe incluir al grupo del Activo Corriente Jastos que vencen o son sus nos Saino palo esl ‘ceptibies de ser consumidos en el transcurso del 2 2 2 24 2112 22 2121 213 2131 2132 214 2141 215 2151 2152 2153 216 2161 2462 21621 21622 2163 2164 2165 2166 2166: 21662 215 2151 24511 21912 21513 21514 21515 21516 2152 21821 21522 Juan Funes Orellana PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO (OBLIGACIONP! Srey RESENTE CON LOS ACREEDORES) CUENTAS POR PAGAR EN MN Proveedor XX Proveedor YY CUENTAS POR PAGAR EN ME Proveedor XX DOCUMENTOS POR PAGAR EN MN Proveedor XX Proveedor YY DOCUMENTOS POR PAGAR EN ME Proveedor XX DEUDAS CON EL PERSONAL SUELDOS POR PAGAR AGUINALDO POR PAGAR FINIQUITOS POR PAGAR St. XX DEUDAS A INSTITUCIONES DE SEGUR, SOCIAL Y OTROS APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR ‘ADM. FONDO DE PENSIONES Previsién BBV El Futuro de Bolivia CAJANACIONAL DE SALUD AFP (Pro Vivienda) INSTITUTO DE FORMACION Y CAPACITACION LABORAL (INFOCAL) SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES RC-VA - Dependientes RC-IVAa Terceros TRIBUTOS POR PAGAR SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES DEBITO FISCAL IMPUESTO ALAS TRANSACC. POR PAGAR IVA. a Terceros LT. a Terceros 1.U.E. a Terceros Impuesto sobre Utilidades IMPUESTOS MUNICIPALES POR PAGAR Impuesto a la Propiedad de Biones Inmuebles y Vehiculos Impuesto a la Propiedad de Vehiculos El ABC de la Contabilidad168 216 2161 2162 2163 2164 27 2i71 274 2172 2173 2174 218 2181 24811 219 2191 2192 2193 22 224 2211 22111 2212 22121 2213 22131 222 2224 223 224 2241 22411 22412 22413 22414 22415 2242 22424 22422 224221 224222 224223 22423 224231 EL ABC DELA CONTABILIDAD ‘SERVICIOS BASICOS POR PAGAR ‘SEMAPA ELFEC SA COMTECO ENTEL DEUDAS BANCARIAS POR PAGAR HIPOTECAS POR PAGAR EN MN. Banco Nacional de Bolivia HIPOTECAS POR PAGAR EN M.E. Banco Nacional de Bolivia PRESTAMOS DOCUMENTARIOS DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS DOCUMENTOS DESCONTADOS OTROS SERVICIOS POR PAGAR OTROS ACREEDORES Empresas de Transporte, etc. INGRESOS DIFERIDOS ‘ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO ANTICIPO DE CLIENTES PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES BANCARIOS HIPOTECAS POR PAGAR Banco Nacional de Bolivia PRESTAMOS DOCUMENTARIOS Obligaciones por emision de bonos TESORO GENERAL DE LA NACION Bonos PROVISIONES PROVISION PARA INDEMNIZACION OPERACIONES PENDIENTES Cuentas reguladoras 0 complementarias del activo DEPRECIACON ACUM. BIENES DE USO Depreciacién acumulada edificios Depreciacién acumulada muebles y enseres Depreciacién acumulada maquinaria y equipo Depreciacién acumulada vehiculos Depreciacién acumulada equipos de computacién DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS DETERIORO DE VALOR EN CUENTAS Y DOCUM. POR COBRAR DETERIORO DE VALOR EN EXISTENCIAS Mercaderias Envases Embalajes “ DETERIORO DE VALOR EN ACTIVOS INMOVILIZADOS Inversiones mobiliarias aaa aid Juan Funes OrellanaPLAN DE CUENTAS Y SU MOVIMIENTO 169 224232 lnversiones inmobiliarias 22424 DETERIORO DE VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 22825 DETERIORO DE VALOR DE INTAGIBLES 3 PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS 0 DUENO) M Capital o Patrimonio a CAPITAL Sr. NIN a CAPITAL SOCIAL 312 ‘SUPERAVIT POR REVALUOS TECNICOS 313 RESULTADOS ACUMULADOS 314 RESERVA LEGAL 35 UTILIDAD DE LA GESTION 36 PERDIDA DE LA GESTION 35 CUENTAS DE ORDEN 351 COMITENTES Y CONSIGNANTES 352 DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA 4 CUENTAS DE INGRESOS a INGRESOS at INGRESOS ORDINARIOS 4iit VENTAS Ait Producto “A” 4nd RECARGO EN VENTAS 4t13 () DEVOLUCION EN VENTAS 412 INGRESOS NO ORDINARIOS 4424 Comisiones percibidas 4122 ‘Aiquiletes percibidos 4123 Venta de desperdicios 4124 Enajenacion de activos inmovilizados 4125 Ganancia en venta de bienes de uso 4126 Otros ingresos de gestion 43 INGRESO DE ACTIVO INMOVILIZADO 4131 Inversiones inmobiliarias 4132 Bienes de uso 4133 Intangibles ang INGRESOS FINANCIEROS 4agt Descuento recibido por pronto pago 4142 Intereses percbidos 4143 Diferencias de cambio 4144 Rendimiento en inversiones 485 Dividendos percibidos Juan Funes Orellana EIABC de la Contabilidad170 4166 anar as 415 415i 4152 41913, 41sia 41515 4152 4153 ange 416 4161 42 42 Aa 51131 511311 511312 511313 514 5115, S116 51161 ‘51162 EL ABC DE LA CONTABILIDAD Rezojas y bonficaciones obtenidas Diterencia por redondeo OTROS INGRESOS NO OPERATIVOS Recugersaon de cusntas de valuaaon Recupermeiin de pérdide de valor an crecitos Recuperaciin de pirdida de vala’ en existencias _aperacion de pérdida de valor de beves de uso Recuperacion de delerioro de suentas de act vcs innovirzados Recuperacion de delerioro de =topiedades, macuina ay equiza Manterimianto de va or ‘Saldo acreedor) RESULT POREXPOSIC ALA INF! (8 acrerdor: AJUS™E POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES VARIACION DE LA PRODUCTOS ALMACEHADOS Vaniazion de ewases y emba aies COSTO DEMERCADERIA VENDIDA Producto AA Producto BS CUENTAS DE GASTOS GASTOS DE OPERACION GASTOS DE ADMINISTRACION SUELDOS Personal permanente Personal Eventua CARGAS SOCIALES Apotle Pelrcaal al Seguro Social le Pelical n iss Admimisiradoras de | ondc de Pensiones Prograria Nacionel de Subsidia de Vivienda (PNSY) Acorte Pational a INFOCAL Susidios Aguinaido Indemazacon Vacaciones Olios Beneficios al Personal SERVICIOS BASICOS GASTOS DE COMUNICACION Serncios Le elonicos Saracas de Invamat y Otros Periadicos. ENERGIA ELECTRICA AGUA Y ALCANTARILLADO SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS COMBUSTIBLES ¥ LUBRIGANTES Prsnjas y visboos Plan de cuentas y su movimento Juan Funes OrellanePLAN DE CUENTAS Y Su mo} VIMIENTO 171 51163 Fletes y Almacenamiento 51164 Seguros 51165 Transporte de Personal 5117 ALQUILERES sti71 Editicios $1172 Equipos de computacion 5118 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 51181 Mantenimiento y Reparacién de Edificios 51182 Mantenimiento y Reparacion de Muebles y Enseres Bs i B Mantenimiento y Reparacién de Maquinaria y Equipo Mantenimiento y Reparacién de Vehiculos 51485 Mantenimiento y Reparacion de Equipo de Computacion 5119 SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES 51191 Material de escritorio 51192 Fotocopias 51193 Servicio de Te y Retfigerio 51194 Honorarios Profesionales 51195 Gastos de Representacién 51196 Capacitacién de! Personal 51197 ‘Atencién Médica y Sociales 51198 Lavanderia, Limpieza e Higiene 51199 Estudios e Investigaciones 511910 Donaciones y obsequios 511911 Vigitancia 51110 DEPRECIACION BIENES DE USO 511101 Depreciacién Edificios 511102 Depreciacién Muebles y Enseres 511103 Depreciacion Vehiculos 511404 Depreciacion Equipos de Computacion stttt TRIBUTOS Y TASAS MUNICIPALES siti Impuesto a las propiedades de bienes inmuebles 511112 Impuesto a los vehiculos aulomotores 511113, Impuesto Municipal a las transferencias 5tttid Tasas y patentes municipales 511415 Impuesto al Consumo Especifico (ICE) 511116 Reposicion de comprobantes y formularios 51112 GASTOS GENERALES 511121 Diferencias por redondeo 511122 Mermas y fallas en existencias 511123, Gastos de organizacion 512 GASTOS DE COMERCIALIZACION O DISTRIBUCION i ae | permanente Personal perm Bai Persona venta 5122 CARGAS SOCIALES EI ABC de la Contabilidad Juan Funes Orellana172 EL ABC DE LA CONTABILIDAD Aporte Patronal al Seguro Social a Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones 51223 Programa Nacional de Subsidio de Vivienda (PNSV) 51224 Aporle Patronal a INFOCAL 51225 Susidios 51226 Aguinaldo 51227 Indemnizacion 51228 Vacaciones 51229 Otros Beneficios al Personal 5123 SERVICIOS BASICOS 51231 GASTOS DE COMUNICACION 512311 Servicios Telefénicos 512312 Servicios de Internet y Otros 512313 Periddicos 51232 ENERGIA ELECTRICA 51233 AGUA Y ALCANTARILLADO 5124 SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS 51244 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 512411 Pasajes y viaticos 512812 Fletes y Almacenamiento 512413 ‘Seguros 512414 Transporte de Personal 5125 ALQUILERES 51251 Alquiler de tienda 0 almacén 91252 Otros Alquileres 5126 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 51261 Mantenimiento y Reparacién de Edificios 51262 Mantenimiento y Reparacién de Muebles y Enseres 51263 Mantenimiento y Reparacién de Maquinaria y Equipo 51264 Mantenimiento y Reparacién de Vehiculos 51265 Manten. y Repar. de Equipo de Computacion 5127 SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES 51271 COMISION EN VENTAS 51272 Publicidad 51273 Material de escritorio 51274 Fotocopias 51275 Servicio de Te y Refrigerio 51276 Honorarios Profesionales 51277 Gastos de Representacion 51278 Capacitacién del Personal 51279 Atencién Médica y Sociales 512710 Lavanderia, Limpieza e Higiene 512711 Estudios e Investigaciones 512712 Donaciones y obsequios 512713 Vigilancia Plan de cuentas y su movimiento Juan Funes OrellanaPLAN DE CUENTAS Y SU MOVIMIENTO 5128 51281 51282 51283 51284 5129 51291 51292 51293 51294 51295, 51296 51210 512101 512102 513 5131 5132 5133 5134 5135 5136 5137 5138 Sios 52 521 522 523 524 525 526 527 528 529 5210 5211 5212 5213 53 531 532 Juan Funes Orellana 173 DEPRECIACION BIENES DE USO Depreciacién Edificios Depreciacion Muebles y Enseres Depreciacién Vehiculos Depreciacion Equipos de Computacién TRIBUTOS Y TASAS MUNICIPALES IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES Impuesto a las propiedades de bienes inmuebles Impuesto a los vehiculos automotores Impuesto Municipal a las transferencias Tasas y patentes municipales Reposioién de comprobantes y formularios GASTOS GENERALES Diferencias por redondeo Mermas y fallas en existencias GASTOS FINANCIEROS INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS Intereses bancarios Comisiones Bancarias Impuestos a las transacciones financieras Gastos por arrendamiento financiero Diferencias de cambio DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OTORGADOS Descuentos otorgados por pronto pago Rebajas y bonificaciones otorgados OTRAS PERDIDAS PERDIDA DE VALOR EN CUENTAS Y DOCUM. POR COBRAR PERDIDA DE VALOR EN EXISTENCIAS PERDIDA DE VALOR DE ACTIVO INMOVILIZADO PERDIDA DE VALOR EN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PERDIDA DE VALOR EN INTANGIBLES PERDIDA POR SINIESTROS PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO MANTENIMIENTO DE VALOR (saldo deudor) RESULTADOS P’ EXPOSIC. ALA INFL. (saldo deudor) 'AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES (saldo deudor) INTERESES, MULTAS POR INCUMPLIMIENTO DE TRIBUTOS AJUSTES POR RECLASIFICACION VARIAS POR EXPOSICION A LA INFLACION TRANSITORIO O DE ESTADISTICA PERDIDAS Y GANANCIAS GASTOS REALES Y ESTIMADOS POR APLICAR EI ABC de la Contabilidad