- — + j mpliniento y guncion trbutania’ | { an Cornea Segundo aeE iy i arte teenie siguiente agrmacion. ¢s falsa_o verdadera: La raulte ol momento de la engjenacion de un achug, wht ie debera_tmputarse }en primer lérmino, a lai?) I B85 Iquida. por recvperacion de deducciones (V1 _ | '2. Conteste si la aprmacion |. es galsa.o verdadera’: Sequin: ta norma | Tinbutania_ de subcaprializacion , Selo se pueden ety les | | inlereses. PNerades OM ocasioh de deudas cvyo monto total |_| Promedio durante cl correspondiente ao | No exceda j<\ resulladg | de mulhpiicar por tres C8) el pairnome Vauido . Ademas, por) | Principio che_generalidad cesta limitacior. aplica akedo Xipo | F empresa. CRY fi 3. Sens ne la agirmacicn que es calsa con wspecto al régimen de | las enngodes controladas en elestenor CECF o CFC) FS |] 1a. El egimen de las ECE aplica evando hay existe una entidad Lo) Teantolada en el exterior, 4 $2 gjerce control ycbre la entidad. | |b. El régimen de los ECE opera cuando el contriouyente colombiaino iT Rene“ung parhapaadn directs o Indirectey igual o superior al | | tov enel caprtal de la enkdad extanyera. fa} Gl | Kentre cttes,seansideran rentas pasivds tes dwidendos gue _| tI i provengan, de achwidades econdmicas feales, los intereses, los_|__| I | Cendurmenios gunanctetas, los Gnones pard arrendamiento de | dienes, tegalias. | des ingress 3008 ablenides per una ECE se enhenden realicados | encabezas delos residenles Eiscales colombianes que contrglen la BCE, enel aio © pernada yravable enqve la EcE las _tealies. 4. las gananaas cxasionales son slamente agvellas que la ley! | enunaia ce forma expresa, dentfo de ellas no se encventias "|| a. Ubiidades originadas en la liquidacion de scctedades. LT | | w Ubindades onginadas en lo enayjenacton .de adios eyas poverdos | Por al menos un ato, 1 fed ppp ded |.¢. Ingress 4 titulo graturto. por herencias, legadas_ y donacones. |_| du ingresos at titulo gly to for lolerias ; uegos, teas..y simulates. S.Complete. Frente ales terminos para solicikar devoluciones 9 | | compensaciones, el Estatute Trbulario eslablece ‘gue el contnbu= j- yente"hene un place. de 2 ates contades a parhr del | Yencimente del plazo para Presentar ta declamcién. S& el | contnibuyente inicia__ on tamite con, gacankia, 1a DIAN lendra’ Slo 20 dias’ para egectugr la devolucidn:: {pit | fade Prockea. en i iL ‘EEE ET CET T 6. La empresa Endevdados SAS te: y gods) dedvair en.su - declorandsa de renta todos les Wherees. gue page’ duranie el AHO 217. Acude a vsied come consyltor para que e ayede aries sto de 7 | | Galcstar_ el monto Por el eval del ga: 305 00 OS I dedualole. Complete la mpormaudn’ de “respuesta del. consuhor tenvendo en wenta los siguientes doles: | E it LJPatrmanre proto a 3) de diaembre del 2016: | #830,000,c00 fas ivos a 2 de diaemboe del 2ol6: -L.. 89S,000, aco Gasto total de interses gagatcs sobre los presclamas us| en) 2019: i Pet | 4,000, c00 | Honto total promedio de los deudas: del: 2019 + - $30,000, 600° RESPUESTA DEL CONSULTOR | tel Aungve: a monto' total promedio de las devdas | $30,000, 000. de\ 2019 cottesponde a: {bd joel e\ Valor mdximo. dela deuda regpecto de la) | \ eval se acepla deducciones por indareses es: $15,000, 000 | Dado gue el monto total Promedio de deuda | pip pl | genero’ unos intereses de <8 5.000. 000 Os \ntereses Propotciondles gue corresponden al manta Maximo de deuda son i En consecuencia,d monto gaste de interese. filet | _N© dedvaible | Ca rechaagr) eguwale. o i 1 $2,500, C80} El diea conbable de la empresa ABC SAS avaned en la depuracion \ impuesto de tenia hasta ta renta liguidg, ordinarya del | || qemcicc. Complete esa depuracidn del imevesto de renta.de la empresa ABC SAS Para el perado gravable 2019, teniendo encvent los dates resultantes de cada ono de les sguientes puntos +). .Caleule el valor de la renta presuntiwa temencto. en cventa_| la siguiente ingormacicn. 5 fips |e sf pt te 3 2,800,000) 1 Ld Total patrimenio brute adciembre de 206 $1,000, 009.090 Deadas a 3) de diciembre de 20\6 jf $ 2,000, 000 | Factor gad calculat el valor patamonial neko ae (VPN) de les achuos oIBe Keciones en Seciedades racenales $14, 160, ocd | | [Renta gravable geneiada en actwos exeptuales. 3608, 300 “Renta presuntiva dennitiwa 2019 $35,043,691) | | _ L joj pb 8 Calcule el renglon de rentas gravables teniendo en cventa lq siguiente incotmacion adel 2013 2! top Se wduye vnachvo omrhdo en ates anlenores No revrsables parla DAN. 5 | ii Se recupea una Provision. que fue fomada como EL deduecién. ef Pervedas anienores. bt 5 4,000, C09.. Se wcluye on Pasivo feal no include en... aloes deal | aaos antenores.- 44 ETT OCD, el $10,000 , 000; _} RENTAS GRAVABLES |4. Gateviar el mpvesto por Sanancias cxasionales nS ! inte | Retenrores yoy Mt ! ) 2013 se Mesentaron las siguientes opgiaciones y heeno ei} ; Jetopdp ht -4 da empresa Sand un premio POt LNA tea gue! | | | Pp teed fealito’ uN gremia al que Fettenece, Por un Valor de: $ 26, a0 | Se vendio vn late adguindo enel Zo, Por e\ doble | Ty + 22) del costo de adguisicioh .E| precia de venta fue de: | $ 2,000, cag | \mpuesto de ganancias ccasionales | & See) cee } t maeoae! lo.Colevle ek “Ampuesto sobre la renta liquider gravable® ‘Ave la banga general durante et 2018 pve de eal Peto es presenta que d So% de\ ‘total de ingresos bivtos’ de la enpiesq provienen desu achuidad hotelerd, Especieicamente ‘a empresa un hotel de aran tradiaroh, que ha tatade de mankener Sin Madincaciones pues Su Mayor akractwo | su estlo Gonsl, Impuesto sobre la renka lquida gracable del englon 31 $26, EH0R ; / Naempresa auiso ayorar dos causas bendicas enelato y hacer Una inversion en on Proyecto de ciencia » tecnalegig calevle total de descuenls tribvtario generade jt -+4-| | | la asamblea de acionistas aprobs onicenimamente | estadonaciér duno de les Socios gue perdi SU }1-| $ lo,c00, e020 | Casa en un incencho : laempresag dond este valor ala Fundacion TECHS 412,000, 00 laempresa \nvittio en achwidades de investigacisn iy i | -y desarrollo, enon grupo de wnueshigacion no econo- | ||| cide por Colciendas, el siguiente monto $110, 060, «0 Descventos | [tibutanos $ 8, ca, oO 12, Galevle y complete la ingormacion del renglon, ankicipo ligurodo enaro gravable antenor* (caleslado enel 2016 y BUe Se descur | emta end 209) kentendo encuenta la siguiente meormacich. | Se re rie $800,000, 068 | (mpues' eo de rena del afio 2015 \mpoesto fieto de fenta del aio 2016 | $490, 060, 080 Promedio $4c0 000, 080 gs” 3430, 000, 060 Petenciones enla quente, 2016 | | | $25,008 000, Total anhicipo con facecicn 4 jd $425,200, 089 Orcien 2. 1+ gues Impvesto neko de nla del dho ale | PSY. \ en la wente 2016 epadn 2 | a dhe 2017 Total anharo cn la Total antiaipo Paraa] Sor. ue oat 248 ie! 85 738 95% ads : Fae ce eee Sg mt | ai a ; aig ae ae bg ah foes ee 5955 $ $ Beso aE hee ake Sy? 3 Sigs @ 3Dedloweidn de Renta y Complementanas Gechwo y equvaientes de egechvo Inversiones e \nstromentos Financeras’ denuades Guentas,dawmentes y arendamentes Financieros Inyentonios i peti Adkwos. intangibles { Lo Ad\vas_ biologicos Propiedades planta 5 Gavipo, propiedades. de inuascy| 39 Olfos achwos || L ral pateimonio brote jal Psivos 4 oh 2 Tetal. patrimonto _liauido \ngresas brutes de achuidades ordinartas IngresoS_ financieros Diodiendes y paricapaciones reaibidas soc .exttag) Otros_mgresoS. \ Total ingresos brutos ‘ Devdluciones, iguanas y descuentos en ventas \ngresos no constituidas. cle rema mgyananad ocak Total ingresas nekos —: Cos! Lal Gastos de administracidn Gastes de distnbscion y ventas Gaskes_ finanderos Obes gastes y deducciones Total castos yi gastos deducibles | Inversiones. das en el aio Inversiones hquidadas de pericdas gidwable) ant. Renta hauidg pasiva ECE Sin residenaa Fiscal Gol Renta liquida ordinana del gyetacio Renta liquido del eetcicio Smpensaciones - Renta liauida sin casilla 49 y 48 Renia presntiva Renta exenta | 29,486,300, | 1332, 109 | | VIMO, 06,5 YY .238, B00 | 1,000,090: | 809, e00. || 94,239,300 | | 19,909, 600 || 1,720,303,N0o | 168,256, )00, | 1,S$2,049, 300 1, 363,593 800 24,104,200. | 6S 6;A900 | |.) 4, 636,100 | 41,393 471,000) 104 35,800) | 46,600 1,284,386,600 | (22,886,400 N2,3279,100_) | \26, S80, 200 442, 881,S00 foto tid SOY ,668, 700 | O54 | 1O 4} Oo i 934,217,400 Lo} iO ot | 934,313,900 | BS,043, EN. | ° 1 }Rentas gravables Distintas a dwidendas grauados dl $¥.,38% y33% Dwwidendes gravades a la targa del S7 Diuidendos “gravades ala rari. del 3S 7 Duxendos. gtavados 06 larga dad 33 7 \ngresos por ganancia caasionales Costas por ganancas ocas\onales | Ganancias caasionale ro giausdas y exentas Garancias axtsiongles giavables Impvests sobrela fentg luquida, gfavable Deseoenfos ttibetartios Impuesto nels de tentg, Sobietasa \mpuestg de ganancias ocasionales Impvesto diuidendos Pravades alatasd dA 3S» (mpuesto div idendos giavados a la basa del 33% Total impuesto a cargo Walor inversion: obtas Por impuaste hasta del so 7. Anticrpo tenta iguidede afo gtavable anterior Anticipo sobre tasa liquidado ato gtavable ant, Salde 0 cavor ato Javable anterior Saldo © cavor CREE aio giavabie antenar Auvtoretenciones Oxras_setenciones Total cekenciones ato graudtie a dedatar Antiapo fentd Raia ano giavatie siguiente Antero. sobrelasa paraclafin gtavable siguiente Saldo a Pagar por impuaito Sanciones Totol salde a Pagar ‘Total saldo a aver ) (20] 10,000,000. | 34 | 33-4 319,400 oO A] ..o a4 3 3S | 20, 0c 26 | 1,000, 000 FEA] | See 38 | 21,000,000 #9 | 266,804,086 ez] 1.90 I83 | 4,\00,000 Se 1 O14 oF ° 1 ae | 269,904,086 at 4f A\ | 298,000, C80 Of 4