REVISIÓN DE GABINETE

OBJETIVO Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales a los que están sujetos los contribuyentes a través de auditorias que se realizan en las instalaciones del Departamento, aplicando las disposiciones tributarias en el ámbito estatal, contribuyendo así a minimizar la evasión fiscal y maximizar el cumplimiento de los contribuyentes.

NORMAS DE OPERACIÓN La Dirección General de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, de la que depende éste Departamento de Auditoria de Impuestos Estatales, fundamenta sus facultades de fiscalización en algunos ordenamientos fiscales que conforman la legislación fiscal del Estado los cuales son los siguientes: -Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit -Ley de Hacienda del Estado de Nayarit -Ley de Ingresos del Estado de Nayarit -Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas -Código Fiscal del Estado de Nayarit -Ley de Justicia y Procedimientos Administrativo del Estado de Nayarit.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Original Expediente -.ORDEN DE REVISIÓN DE GABINETE . .DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. AUDITOR 1 Distribuye formato Orden de Revisión de Gabinete de la siguiente manera: Contribuyente -. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS.2da.2da. Distribuye formato Citatorio (O/2C) de la siguiente manera: Contribuyente -.CITATORIO. 5 NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL .Original Expediente -. copia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . copia Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Orden de Revisión de Gabinete.1ª. NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 1 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. copia Consecutivo -. ACT. Orden de Revisión de Gabinete (O/2C). SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL EN SU DOMICILIO FISCAL Conecta con actividad No. (ORG) 2 3 4 Cita al contribuyente o representante legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden Revisión de Gabinete.1ª. copia Consecutivo -. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. RESPONSABLE Recibe de la secretaria del Departamento.

1ª. copia Nota: El contribuyente cuenta con tres (3) días hábiles para entregar la documentación requerida y seis (6) días hábiles para pagar la Multa. Distribuye Acta de Notificación de la siguiente . 5 6 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . copia Nota: El contribuyente cuenta con seis (6) días hábiles para entregar documentación. AUDITOR 8 Distribuye los formatos de Multa y Acta de .Original ORG Expediente -.ACTA DE Notificación de la siguiente manera: NOTIFICACIÓN Y Contribuyente -.2da. copia Consecutivo -. CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL Recibe y firma Orden de Revisión de Gabinete y Acta de Notificación.ACTA DE manera: NOTIFICACIÓN Y Contribuyente -. RESPONSABLE Elabora Acta de Notificación (O/2C) y entrega Orden Revisión de Gabinete. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. ACT.Original MULTA Expediente -.1ª. CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO 7 Conecta con actividad No.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE.2da. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 2 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. copia Consecutivo -. 10 NO CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO Emite una Multa (O/2C) por incumplimiento y acude a notificarla al Contribuyente o Representante Legal.

10 11 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . RESPONSABLE NO CUMPLE REQUERIMIENTO CON EL SEGUNDO AUDITOR 9 Emite y notifica una segunda Multa (O/2C).ACTA DE Ejecución. (impuesto sobre nominas. ACT.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. copia Termina Procedimiento. la cual transcurrido el plazo de seis (6) días hábiles para liquidarla.1ª. y presenta el expediente para revisión y rúbrica por parte del Supervisor y el Jefe del Departamento. se turna a la Oficina de Ejecución Fiscal copia fotostática de la Multa.2da. si no son pagadas. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. NOTIFICACIÓN Y MULTA Distribuye los formatos de Multa y Acta de Notificación de la siguiente manera: Contribuyente -. e impuesto al hospedaje) y elabora expediente con papeles de trabajo.Original Expediente -. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. CUMPLE CON EL SEGUNDO REQUERIMIENTO Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión. para que se inicie el Procedimiento Administrativo de . Determina Crédito Fiscal. copia Consecutivo -. sobre remuneraciones al trabajo personal en forma independiente. si existiera. NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 3 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES.

ACT.2da.2da.1ª. EXISTEN DIFERENCIAS CONTRIBUYENTE A CARGO DEL 13 Comunica mediante Oficio de Diferencias (O/2C). DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.Original Expediente -. Termina Procedimiento. copia Consecutivo -.OFICIO DE que las pueda desvirtuar con pruebas documentales.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. otorgándole un plazo de tres (3) días hábiles para . DIFERENCIAS (OD) El Oficio de Diferencias se distribuye de la siguiente manera: Contribuyente -.OFICIO SIN El Oficio sin Observaciones se distribuye de la OBSERVACIONES (OSO) siguiente manera: Contribuyente -. NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 4 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. copia Termina Procedimiento.1ª. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . RESPONSABLE NO EXISTEN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE Emite Oficio sin Observaciones (O/2C)y se notifica al Contribuyente. copia Consecutivo -. Analiza los documentos presentados SE DESVIRTÚAN DIFERENCIAS TOTALMENTE LAS tendientes a CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 14 15 16 Concluye la revisión sin observaciones. 12 . copia Presenta pruebas documentales desvirtuar las diferencias.Original Expediente -.

NO SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO Emite Liquidación del Crédito Fiscal. Copia Consecutivo -. copia NO SE PAGA LIQUIDACIÓN DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 20 Turna el crédito fiscal a la oficina de Ejecución Fiscal.Original Expediente -.1ª. se distribuye de la siguiente manera: Contribuyente -. otorgándole un plazo de quince (15) . copia SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO : 18 Concluye el expediente turnándolo para su archivo. Termina Procedimiento. AUDITOR 17 19 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . RESPONSABLE NO SE DESVIRTÚAN LAS DIFERENCIAS: Emite Oficio con Observaciones en donde se hace constar tal hecho.2da.LIQUIDACIÓN DEL para su respectivo pago.2da. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. otorgándole al contribuyente un plazo de quince (15) días hábiles . NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 5 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. copia Consecutivo -.1ª.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. ACT. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.Original Expediente -.OFICIO CON días hábiles para su pago. CRÉDITO FISCAL (L) El formato de Liquidación del Crédito Fiscal (O/2C). OBSERVACIONES El Oficio con Observaciones se distribuye de la (OO) siguiente manera: Contribuyente -. así como las diferencias observadas. Termina Procedimiento.

Gustavo Huerta Godoy MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. ELABORÓ Dirección de Metodología Administrativa L. FIN DEL PROCEDIMIENTO. José Luís Naya González REVISÓ Dirección General de Ingresos C. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. RESPONSABLE SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 21 Concluye el expediente turnándolo para su archivo.E. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. ACT.A. NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 6 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES.P.

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 1 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR INICIO 1 Recibe de la secretaria del Departamento. Expediente Contribuyente 6 Recibe y firma la Orden de Revisión de Gabinete y Acta de Notificación A MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . 2 Se encuentra el contribuyente Si 1 No 4 Cita al contribuyente o representante legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden de Revisión de Gabinete Contribuyente Expediente 1 2 Consecutivo CITATORIO 0 Consecutivo NOTIFICACION 5 Elabora Acta de Notificación y entrega Orden de Revisiòn de Gabinete NOTIFICACION ORG 2 2 1 0 0 NOTIFICACION ORG ORG 1 1 El contribuyente cuenta con seis (6) días hábiles para entregar documentación. Orden de Revisión de Gabinete (O/2C). CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL Auditor ORG 0 1 2 Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Orden de Revisión de Gabinete.

si existiera. copia fotostática de la Multa. no son pagadas .DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 2 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR A CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL Consecutivo Cumple con el requerimiento Si 2 NOTIFICACION 2 MULTA 2 No 8 Emite una Multa (O/2C) por incumplimiento y acude a notificarla al Contribuyente o Representante Legal. para que se inicie el PAE NOTIFICACION 1 MULTA 1 MULTA NOTIFICACION O O Contribuyente Si Expediente 10 TERMINA Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión y elabora expediente con papeles de trabajo. NOTIFICACION O O NOTIFICACION 1 MULTA 1 MULTA Contribuyente Expediente El contribuyente cuenta con tres (3) días hábiles para entregar la documentación requerida y seis (6) días hábiles para pagar la Multa. NOTIFICACION 2 MULTA 2 Consecutivo 9 Cumple con el 2do requerimiento No Notifica una segunda Multa. B MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . la cual si transcurrido el plazo de seis (6) días hábiles para liquidarla. se turna a la Oficina de Ejecución Fiscal. y presenta el expediente para revisión y rúbrica por parte del Supervisor y el Jefe del Departamento. 2 11 Determina Crédito Fiscal.

OD 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo 14 Presenta pruebas documentales tendientes a desvirtuar las diferencias. otorgándole un plazo de tres días hábiles para que las pueda desvirtuar con pruebas documentales.DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 3 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR B CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 12 Existen diferencias No Emite Oficio sin Observaciones y se notifica al Contribuyente OSO 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo TERMINA Si 13 Comunica mediante oficio. No TERMINA c MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . 15 Analiza los documentos presentados 16 Se desvirtúan las diferencias: Si Concluye la revisión sin observaciones.

otorgándole un plazo de quince (15) días hábiles para su pago.DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 4 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR c CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 17 Emite Oficio con Observaciones en donde se hace constar tal hecho. L 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo 20 Se paga el crédito fiscal No Turna el crédito fiscal a la Oficina de Ejecución Fiscal. OO 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo 18 Se paga el crédito Si Concluye el expediente turnándolo para su archivo No 19 TERMINA Emite Liquidación del Crédito Fiscal. otorgándole al contribuyente un plazo de quince (15) días para su respectivo pago. así como las diferencias observadas. FIN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . L 1 TERMINA Si 21 Ejecución Fiscal Concluye el expediente turnándolo para su archivo.

63000 Tepic. apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 25. 30. para que lo hiciera de su conocimiento. Requiriendo su presencia. a efecto de que esté Usted presente en su domicilio fiscal para desahogar la diligencia el día ___( 17 )____ de _________( 18 )______________ del 200_( 19 )___. con el objeto de notificar el Oficio Número ___( 11 )_______de fecha _________________( 12 )_______________________________.197-198 C. FIRMA E IDENTIFICACIÓN SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. ___( 1 )____. 28. a las __( 20 )______ horas. 26._______________( 14 ) ______________________________________ en su carácter de ____________(15)__________________________. NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: POBLACION: ___________( ___________( ___________( ___________( 2 3 4 5 )___________________ )___________________ )___________________ )___________________ Comunico a Usted. Nayarit .P. de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. 31. del día __( 8 )____ de _________( 9 )_______________ del 200_( 10 )___. se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado. y 32. 29. ubicado en______( 6 )__________________________________a las ___(7)______ horas. mismo que se identifico con _____________( 16 )____________________________. 27. EL NOTIFICADOR.ASUNTO: CITATORIO No. con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio. México y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext. A T E N T A M E N T E. por lo que se le entregó este CITATORIO al C. C. girado por el Director General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit. _________( 13 )_______________. que el suscrito. NOMBRE: _____( 21 )______________ __________( 22 )______________ FIRMA RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO ____________( 23 )______________ NOMBRE.

a las ___( 20 )_____ horas. FIRMA E IDENTIFICACION. para que lo hiciera de su conocimiento. 26. por lo que se le entregó este CITATORIO al C.197-198 C. apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 25.P. se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado. Requerida la presencia del Representante Legal de esa Empresa. con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio. NOMBRE: ______( 21 )___________ RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO. girado por el Director General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit. ___________( 22 )_______________ FIRMA ____________( 23 )__________________ NOMBRE. ____( 1 )_____. 63000 Tepic. Nayarit . 29. que el suscrito.__________( 14 )_____________________________ en su carácter de ______________( 15 )___________________________. 28. _____________________( 13 )________________. ubicado en _______________( 6 )__________________________ a las ____( 7 )____ horas. SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. México y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext. mismo que se identifico con ____________( 16 )______________________________. NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: _____________( 2 )_________________ _____________( 3 )_________________ _____________( 4 )_________________ POBLACION:_____________( 5 )_________________ Comunico a Usted. C. de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. ATENTAMENTE EL NOTIFICADOR. 30. y 32. 31. del día __( 8 )____ de _________( 9 )______________ del 200_( 10 )___.ASUNTO: CITATORIO No. a efecto de que esté Usted presente en su domicilio para desahogar la diligencia el día ___( 17 )____ de _________( 18 )______________ del 200_( 19 )___. con el objeto de notificar el Oficio Número ___( 11 )________ de fecha ________________ __( 12 )_____________________________. 27.

14. 22. Registrar el numero consecutivo que corresponda al citatorio Anotar el nombre del contribuyente auditado Anotar el domicilio del contribuyente auditado Anotar la colonia que corresponda al domicilio Anotar la población que corresponda al domicilio Anotar el domicilio completo del contribuyente auditado Registrar la hora en la que se presenta el notificador Registrar el día en que se presenta el notificador Anotar el mes que corresponda Anotar el último digito del año actual que transcurre Indicar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones Anotar el día en que se elaboro la orden de requerimiento Anotar el nombre del Director General de Ingresos Registrar el nombre de la persona con quien se entendió esta parte de la diligencia Describir la personalidad del empleado o persona con quien se atendió el requerimiento. 17. ( contribuyente. 3. 4. 9. 19. 6. 15. 11. 8.GUÍA DE LLENADO CITATORIO 1. 16. 23. representante legal o tercero ) Describir el documento presentado por la persona con quien se entendió la diligencia. 21. 18. 10. 20. 13. 2. 12. 7. 5. Anotar la fecha del día en el que se cita al contribuyente Anotar el mes que corresponda Anotar el último dígito del año actual que transcurre Registrar la hora en que se cita al contribuyente Anotar el nombre de la persona que llevo acabo la diligencia (notificador) Firma del notificador Registrar nombre y firma de la persona con quien se llevo acabo la diligencia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .

31. el cargo de Auditor y firma de su portador. Artículo 26 y 27 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. a las (4) horas. se Identificó mediante Nacionalidad Mexicana. expedido con fecha 02 de Enero del 2006 por el Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit. Fracción XLVIII. C. 26.197-198 C.P. Publicado en el Periódico Oficial del Estado el 29 de Diciembre del 2001.P. de . GERARDO GANGOITI RUIZ. con Fundamento en el Artículo 6º. Nayarit . de Estado Civil (19) Constancia de Identificación (20) . el cual contiene el y/o la (s) (14) . de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. en virtud de que el Contribuyente o su Representante legal según expediente (15) no atendió al citatorio Número (16) de fecha ______________ (17)______________________________ El Auditor C. Publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nayarit mediante Decreto 8435 de fecha 17 de Agosto de 2002. con vencimiento al 31 de Diciembre del 2006 en el cual aparece la fotografía. México y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext. el nombre. del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit. (18) . Mayor de Edad. 63000 Tepic. 30. 28. me constituí en a efecto de notificar el oficio el domicilio (5) que mas adelante se señala de acuerdo a los Artículos 25. documento identificatorio debidamente sellado.ACTA DE NOTIFICACIÓN Con fecha (1) de (2) del 200 (3) . (6) de (7) quién acreditó su personalidad con (8) y se identificó con (9) persona a la que se le entregó el original del Oficio de fecha (11) de (12)________ del Número (10) 200 (13) . 29. y 32. 27. SI ( ) NO ( ) NOTIFICADO (23)_______ NOMBRE Y FIRMA. SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. así como la firma autógrafa del funcionario competente que la expide. . (21) Procedió Citatorio EL NOTIFICADOR (22) NOMBRE Y FIRMA. atendiendo la diligencia en su carácter con el C.

19. 21. Registrar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones Anotar el día de elaboración del requerimiento Registrar el mes de elaboración del requerimiento Anotar el último digito del año actual que transcurre Indicar el tipo de documento que se notifica al contribuyente Registrar el numero que se le da a la orden Anotar el numero consecutivo de citatorio ( en caso de que existiera citatorio ) Indicar el día en que se entrego el citatorio anterior Anotar el nombre del notificador Registrar el estado civil actual del notificador Registrar el numero de identificación consecutiva del notificador Señalar si se entrego o no el citatorio de un día anterior (mediante una X ) Nombre y firma de la persona quien llevo acabo la diligencia Nombre y firma de la persona con quien se entendió la diligencia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . 18.GUÍA DE LLENADO ACTA DE NOTIFICACIÓN 1. 7. representante legal o tercero ) Describir el documento con el que acredita su personalidad Describir el documento con que se identifica la persona que atiende la diligencia. 9. 4. 10. 11. 2. 16. 12. 8. 6. 15. 23. 14. 17. 5. 13. Indicar el día que se constituye el notificador en el domicilio del contribuyente Anotar el mes que se constituyen el notificador en el domicilio del contribuyente Anotar el último digito del año actual que transcurre Registrar la hora en la que se llega al domicilio del contribuyente Anotar el domicilio del contribuyente Anotar el nombre de la persona que atiende la diligencia Registrar la personalidad que tiene la persona que atiende la diligencia ( Contribuyente. 20. 22. 3.

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