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CONCILIACIN BANCARIA La conciliacin bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste en verificar que las registraciones realizadas

por la empresa se encuentren tambin registradas por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados en los y detectar errores u omisiones. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y restar las diferencias, sea igual al bancario. Los pasos a seguir podran implicarse en tres tipos de verificaciones...

dbitos contabilizados por la empresa se encuentren acreditados por el banco crditos contabilizados por la empresa se encuentran debitados por el banco partidas pendientes de la conciliacin anterior se regularicen

Las diferencias que se produzcan en la conciliacin pueden ser de dos tipos...

Temporarias: aquellas que no estn registradas por una cuestin de tiempo ( diferencias en el clearing bancario ), por este tipo de diferencias no debe registrarse ningn ajuste sino verificar que la misma se vaya regularizando con la emisin de los sucesivos resmenes de cuenta. Permanentes: se refieren a errores u omisiones tanto del banco como del ente ( gastos bancarios, intereses por descubierto, etc), en estos casos debe realizarse un asiento de ajuste dado que, de lo contrario, la diferencia se mantendra.

DEBE Cheques rechazados Gastos bancarios a Banco X 500,00 10,00

HABER

510,00

Movimientos bancarios

Depsitos: los depsitos de efectivo o cheque implican el cambio de un activo por otro. Existen a su vez depsitos de valores al cobro, es decir, de cheques cuyo lugar de emisin impide su depsito en cuenta corriente pero permite la entrega a un banco que se encarga de su cobranza y de la acreditacin del importe con la comisin correspondiente. Rechazo de cheques depositados: un cheque podra ser rechazado por el banco por fondos insuficientes, firma no distinta de la registrada por el banco, defectos formales, etc. En estos casos renace el crdito que se tena contra quien entreg el valor y corresponde realizar un asiento debitando la cuenta cheques rechazados. Transferencia entre bancos: movimiento de los fondos desde una cuenta bancaria a otra abierta en otra entidad dentro del mismo banco. Las mismas pueden realizarse a travs de banca telefnica, internet, cajeros automticos, etc. Colocaciones temporarias de fondos: cuando existen disponibilidades que no son necesarias emplear de inmediato es normal que se las coloque temporalmente con el objeto de obtener un resultado positivo de tales inversiones (moneda extranjera, ttulos pblicos o privados, cuotas parte de fondos comunes de inversin, depsitos a plazo fijo en entidades financieras u otros prstamos de corto plazo Dbitos y crditos bancarios diversos: estn relacionados con el mantenimiento de cuenta y otros servicios prestados por el banco. Autorizaciones para girar en descubierto: esto sucede cuando el banco faculta a un cliente a emitir cheques sin tener los fondos para cubrirlos, dentro del lmite establecido como lmite de crdito.