Informe Preliminar

República Bolivariana de Venezuela
Contraloría del Municipio José Antonio Páez

Sabana de Parra - Estado Yaracuy
INFORME PRELIMINAR.
1. ASPECTOS PRELIMINARES
1.1 Origen de la Actuación
En cumplimiento a lo establecido en el Plan Operativo Anual (POA) de la Dirección de

Control Fiscal Posterior de los Recursos Municipales de la Contraloría del Municipio José
Antonio Páez para el ejercicio económico 2019, así como en conformidad con las
instrucciones contenidas en la Acreditación: Nº DCFPRM/001-2022, de fecha 13 de Julio
de 2022, en observancia a las Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen
y Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital,
Municipal y sus Entes Descentralizados”, procede la Comisión Auditora integrada por las
ciudadanas: Lcda. Ana Escalona e Ing. Marielsy Prado, titulares de las cédulas de
identidad Nº V-7.585.504 y V-9.547.347, en su condición de Auditores I, según consta en
Resoluciones CMJAP-021/2022 y CMJAP-004/2021, de fechas 06/07/2022 y 01/03/2021,
respectivamente, publicadas en las Gacetas Municipales Nº 087/2022 y Nº 014/2021,
funcionarias adscrita a la Dirección de Control Posterior de Recursos Municipales de este
Órgano de Control Fiscal Externo, debidamente acreditadas por Credenciales Nº
DCFPRM-10-2022 Y DCFPRM-11-2022 de fecha 13/07/2022, referido a la actuación:
“Examen y Calificación de la Cuenta de la Alcaldía Bolivariana del Municipio José
Antonio Paéz, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2019 ”, y presente la ciudadana: Lcda.
Yenifer Katerin Barreto Leal., titular de la Cédula de Identidad Nº 24.712.493 en su
condición de Cuentadante y Directora de Administración Y Finanzas de la Alcaldía del
Municipio “José Antonio Páez” del Estado Yaracuy, cuyos resultados se plasman en el
presente informe.
1.2. Alcance
La actuación fiscal está orientada a la evaluación de la ejecución administrativa de

los recursos sea ingresos, egresos y bienes, tomándose la aplicación del método estadístico
para la selección muestral, a ser aplicable con (uso de intervalos constantes) del Examen de
la Cuenta de la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio José
Antonio Páez, durante el ejercicio económico financiero 2019.
1.3 Objetivos
1.3.1 Objetivo General.
Evaluar la legalidad, exactitud y sinceridad de las operaciones administrativas,

presupuestarias y financieras de la cuenta rendida por la Alcaldía del Municipio José
Antonio Páez, durante el ejercicio fiscal 2019, así como el grado de cumplimiento de los
“Hacia el Fortalecimiento de la Capacidad del Municipio para Ejecutar Eficazmente la Función del Gobierno Local, Lograr la
Transparencia y la Eficiencia en el Manejo de los Recursos Públicos Municipales”
Dirección: calle 6 entre carreras 4 y 5 Edif Poderes Público piso PB of S/N Barrio el carabalí Sabana de Parra – Estado Yaracuy
R.I.F Nº G-200069260. Teléfono: (0251)-8881336). Correo Electrónico: cmjapaez@gmail.com
http://contraloriadelmunicipiojap.blogspot.com/
objetivos y metas ejecutadas en el marco de las disposiciones legales y reglamentarias que
rigen la materia
1.3.2. Objetivos Específicos.
1.3.2.1 Comprobar la exactitud y sinceridad de los procedimientos presupuestarios,

administrativos y financieros (Ingresos, Gastos y Bienes), correspondiente a las operaciones
efectuadas por la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez del Estado Yaracuy,
relacionada con la ejecución de los recursos asignados en Ley.
1.3.2.2 Determinar el cumplimiento de las disposiciones constitucionales, legales y

sublegales correspondientes, incluido el plan de la organización, las políticas, normas,
metas y objetivos formulados de acuerdo al POA 2019, así como los métodos y
procedimientos de control interno.
1.3.2.3 Constatar si los estados financieros y contables presentan la información de

conformidad con las normas y principios de general aceptación, así como, las disposiciones
legales y reglamentarias dictadas por la Contraloría General de la República..
1.3.2.4 Determinar los errores u omisiones a que dieren lugar y Calificar la cuenta y
declarar o no su fenecimiento.
1.4. Enfoque
De acuerdo con las facultades conferidas en los Artículos 4, 41, 43 y 46 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal, en concordancia con los Artículos 16, 17 y 22 de las Normas para la Formación,
Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder
Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados y las Normas
de Auditoria de Estado, asimismo, basádos en los artículos 2 y 9 de la Ordenanza Sobre
Contraloría Municipal, la presente actuación se efectuó desde el punto de vista de control
fiscal posterior, evaluar la legalidad, exactitud y sinceridad de las operaciones
administrativas, presupuestarias y financieras de la cuenta rendida por la Alcaldía del
Municipio José Antonio Páez del Estado Yaracuy, durante el ejercicio económico
financiero 2019.
1.5. Métodos, Procedimientos y Técnicas.
Para el logro de los objetivos planteados, teniéndose en cuenta las Normas

Generales de Auditoría de Estado dictadas por la Contraloría General de la República y las
Normas de Auditoría de Aceptación General, se utilizaron los procedimientos y técnicas
siguientes:
 Elaboración y aplicación de solicitud de información relacionada con la
actuación a través de Acta de Requerimiento Nº 01/2022,
(DCFRM-ACT-EC/001/19) levantada el día 14 de Julio de 2022, Acta de
Requerimiento Nº 02/2022, (DCFRM-ACT-EC/001/2019) de fecha 22 de
Agosto de 2022, Acta de Requerimiento Nº 03/2022,
(DCFRM-ACT-EC/001/2019) levantada el día13 de Octubre de 2022, Acta de
Requerimiento Nº 04/2022, (DCFRM-ACT-EC/001/19) levantada el día 31 de
Octubre de 2022, cuestionario de Control Interno de fecha 03 de Noviembre de
2022, dirigido a la Cuentadante y Directora de la Dirección de Administración y
Finanza de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez, a los fines de informar
expositivamente, aspectos objeto del análisis sobre la Auditoría, sobre “Examen
de la Formación de la cuenta de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez
para el periodo fiscal 2019”. Acta de Requerimiento Nº 05/2022, (DCFRM-
ACT-EC/001/19) levantada el día 19 de Enero de 2023
 Revisión y análisis de los soportes documentales que respaldaron las
operaciones objeto de rendición.
 Levantamiento de Acta Fiscal EC-001/2022 de fecha 15 de Marzo de 2023.
 Levantamiento de Acta de Inspección EC-001/2022 de fecha 18 de Marzo de 2022.
1.6. Limitantes
Durante el desarrollo del examen de la actuación fiscal “Examen de la Formación de

la cuenta de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez para el periodo fiscal 2019”,
transcurrieron como limitantes en su desarrollo y avance una serie de circunstancias que
afectaron el plan de trabajo motivado por los siguientes:
 Los días xxxxxx el ente auditado no laboro ni prestó atención al público con ocasión
a las elecciones municipales de Concejales y su juramentación.
 De la misma manera, los días 28/02/2019, y 01/03/2019 por decreto Nº 3.773 de
fecha 26 de febrero de 2019 Gaceta Oficial Nº 41.594, que otorgó y anticipó los
referidos días como feriados de carnavales.
 Los hechos notorios, comunicacionales de falla eléctrica a nivel nacional, en la cual
el Ejecutivo Nacional decretó la suspensión de actividades laborales y escolares los
días: 08/03/2019, 11/03/2019, 12/03/2019, 13/03/2019, 26/03/2019, 27/03/2019 y
28/03/2019.
 Las labores en el órgano de control a media jornada producto de las deficiencias del
suministro de electricidad contadas desde el 29/03/2019.
 Desperfecto ocurridos en lo equipos de computación asignados a los auditores
responsables de la mencionada actuación.
 Prorroga solicitada de tres (3) días por parte del ente auditado, del requerimiento Nº
01/2022 de fecha 07 de Septiembre 2022.
 Demora en el suministro de documentación por parte del ente auditado.
 El material suministrado por parte de Sindicatura Municipal, a la comisión auditora,
para su revisión y análisis, no se encontraba correctamente archivado, lo cual
ralentizo el proceso.
 A la frecuente suspensión del servicio eléctrico, motivado a fallas en el Sistema
eléctrico.
CAPÍTULO II
2. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ENTE AUDITADO
2.1. CARACTERÍSTICAS GENERALES
2.1.1. Visión
Consolidarse como una Alcaldía Socialista, con vocación, excelencia y calidad en la

dotación de bienes y prestación de servicios, con una gerencia eficiente, honesta y
transparente en la ejecución de los programas y proyectos, para promover la suprema
felicidad social de los habitantes del Municipio José Antonio Páez.
2.1.2. Misión
Promover el desarrollo social, político, económico, agrícola y cultural del Municipio

José Antonio Páez, a través de la dotación de bienes y prestación de servicios, diseño y
ejecución de programas y proyectos, con la participación ciudadana en la gestión pública
municipal, a fin de mejorar la calidad de vida de sus habitantes, atendiendo a los principios
de igualdad, equidad y justicia social.
2.2 Base Legal
La normativa legal vinculada con las áreas objeto de evaluación, es la siguiente:
 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial N° 36.860,

de fecha 30-12-1999, enmendada el 15/02/2009, Publicada en Gaceta Oficial de la
República N° 5.908, Extraordinaria de fecha 19/02/2009.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de la República N° 6.013,
Extraordinaria de fecha 23/12/2010.
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, publicado en Gaceta Oficial N° 39.240, de
fecha 12/08/2009.
 Decreto Nº 1.410 que dicta con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
Contra la Corrupción, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.155 Extraordinario de fecha 19/11/2014.
 Normas Generales de Auditoría de Estado, Resolución N° 01-00-000090 de fecha
21/05/2013, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
Nº 40.172de fecha 22/05/2013.
 Normas de Control Interno dictada por la Contraloría General de la República
Resolución Nº 01-00-000619 de fecha 16 de diciembre de 2015.
 Ordenanza de la Contraloría del Municipio José Antonio Páez, publicada en Gaceta
Municipal Extraordinaria Nº 716 de fecha 03/03/2006.
 Decreto con Rango, Valor y Fuerza Nº 1399 de Ley de Contrataciones Públicas,
publicada en Gaceta Oficial Nº 6.154 Extraordinaria de fecha 13/11/2014.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas, publicada en Gaceta Oficial Nº
39.181, Decreto Nº 6.708 de fecha 19/05/2009.
 Decreto de Reforma al Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Publico. Gaceta Oficial No. 6.210
Extraordinario de fecha 30 de diciembre de 2015, se publicó el Decreto No. 2.174
 Reglamento parcial N° 1 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del
Sector Publico Gaceta Oficial No 5.781 Extraordinario de fecha 12 de agosto de
2005.
 Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos Municipales Ejercicio
Fiscal 2016 publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria Nº 2.109 de fecha
15/12/2015.
 Plan Operativo Anual 2016 publicado en Gaceta Municipal Extraordinaria Nº 2119
de fecha 07 de Enero de 2016.
 Resolución Nº CG-07 de fecha 16 de Octubre de 1980 que dicta las Instrucciones y
Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la República (Publicación
21), publicado en Gaceta Oficial No.2.681 Extraordinario de fecha 31-10-1980.
CAPÍTULO III
OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS:
Relacionada con la Estructura Orgánica, (Organización).
1. En la consignación de información suministrada por la Dirección de Administración de
la Alcaldía del Municipio José Antonio Paéz, de fecha 15/07/2022 en referencia al
Acta de Requerimiento 01/2022, de fecha 14/07/2022, se evidencia:
En Revisión de la Estructura organizativa, Visión y Misión del ente, según acta de

requerimiento N° 001/2022, se constato que se encuentran aprobada por la máxima
autoridad, la primera publicada en Gaceta Extraordinaria N° 1317 de fecha 13/09/2010, la
segunda publicada en Gaceta Municipal N° 1513 de fecha 22/12/2011, sin embargo se
evidencia que las mismas están desactualizadas desde el Ejercicio Fiscal Económico
Financiero 2011. Por otro lado, la Estructura Organizativa, presenta Unidades
Administrativas inexistentes. Aunado a ello, en pregunta realizada, al requerimiento N°3,
de fecha 13 de Octubre de 2022: ¿Explique por qué dentro de la estructura organizativa de
la Alcaldía del Municipio José Antonio Paéz, se evidencia la existencia del Instituto
Autónomo de Policía del Municipio José Antonio Paéz del Estado Yaracuy (POLIPAEZ),
cuando se designo una comisión liquidadora del Instituto, según decreto Nº 010/2017,
publicado en Gaceta Municipal Extraordinaria Nº 2412, de fecha 22 de Diciembre del
2017?. La Directora de Administración y Finanzas, expone En cuanto a la ubicación del
Instituto Autónomo POLIPAEZ, en el organigrama de la Alcaldía Bolivariana del
Municipio José Antonio Paéz, a pesar de que dicho instituto fue liquidado, se puede decir
que aun aparece entre la estructura, es porque el Manual de Descripción de Cargos donde se
aprecia el Organigrama se realizo en el año 2011 y hasta la fecha no se ha modificado ni
actualizado el mismo.
En cuanto a la pregunta realizada en el requerimiento N° 03 de fecha 13 de Octubre de

2022: ¿Explique por qué en la estructura organizativa de la Alcaldía del Municipio José
Antonio Paéz, del periodo auditado, no se evidencia la existencia del Servicio de
Abastecimiento y Desarrollo Socialista del Municipio José Antonio Paéz del Estado
Yaracuy (SADESO-Paéz), observándose que se le transfieren recurso presupuestarios a
través de la partida 407-01-03-07-00, por un monto Bs. 132.650.170,00? La directora de
Administración y Finanzas indica; Con respecto a la existencia de SADESO-Paéz, en la
estructura organizativa de la Alcaldía Bolivariana del Municipio “José Antonio Páez”, del
Estado Yaracuy, se puede exponer, que el mismo fue creado bajo el DECRETO N°
002/2016 de fecha 17 de Junio de 2016 y de dicho Manual de Descripción de Cargos donde
se encuentra el Organigrama de la Institución. Fue elaborado para el año 2011, es decir,
previamente a la creación del mismo. Los recursos se les transfieren a dicho Instituto, van
amparados bajo la Gaceta Municipal del Decreto de Creación 017/2022- EL
REGLAMENTO ORGANICO DEL SERVICIO DE ABASTECIMIENTO Y
DESARROLLO SOCIALISTA DEL MUNICIPIO JOSE ANTONIO PAEZ DEL
ESTADO YARACUY (SADESO- PAEZ), sin personalidad jurídica, del mismo y demás
leyes que regulen la materia Resaltando que el mismo está bajo la dependencia de la
DIRECCION DE DESARROLLO SOCIAL de la Alcaldía Bolivariana del Municipio “José
Antonio Páez”. Según las leyes antes mencionadas
De acuerdo a lo anterior, la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, en sus Artículos 2,
3 y 5 dispone:
Artículo 2. El Municipio constituye la unidad política primaria de la

organización nacional de la República, goza de personalidad jurídica y ejerce sus
competencias de manera autónoma, conforme a la Constitución de la República
y la ley. Sus actuaciones incorporarán la participación protagónica del pueblo a
través de las comunidades organizadas, de manera efectiva, suficiente y
oportuna, en la definición y ejecución de la gestión pública y en el control y
evaluación de sus resultados.
Artículo 3. La autonomía es la facultad que tiene el Municipio para elegir sus

autoridades, gestionar las materias de su competencia, crear, recaudar e invertir
sus ingresos, dictar el ordenamiento jurídico municipal, así como organizarse
con la finalidad de impulsar el desarrollo social, cultural y económico
sustentable de las comunidades y los fines del Estado.
Artículo 5. Los municipios y las entidades locales se regirán por las normas
constitucionales, las disposiciones de la presente Ley, la legislación aplicable, las
leyes estadales y lo establecido en las ordenanzas y demás instrumentos jurídicos
municipales.
Las ordenanzas municipales determinarán el régimen organizativo y funcional de

los poderes municipales según la distribución de competencias establecidas en la
Constitución de la República, en esta Ley y en las leyes estadales.
Se exceptúan las comunas de estas disposiciones, por su condición especial de
entidad local, reguladas por la legislación que norma su constitución,
conformación, organización y funcionamiento.
De lo anterior se evidencia que el ente auditado, mantiene desactualizada la estructura

organizativa incumpliendo así la norma. En este aspecto, la Comisión Auditora observo
que la causa obedece a debilidades de control interno, en cuanto a la Actualización de la
estructura, creación y eliminación de otras dependencias y unidades administrativas para
mayor y mejor funcionamiento del órgano.
De acuerdo a lo establecido en la norma
En la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio José Antonio

Páez, se constató ausencia de Manuales de Normas y Procedimientos que lleven a cabo el
desarrollo de la ejecución de las actividades,
En cuanto al Acto administrativo del Plan Operativo Anual Fiscal, así como el Informe de
Gestión y Cumplimiento de metas, del ejercicio económico 2019, mediante la revisión
realizada a las reprogramaciones efectuadas al mismo, se observó que el órgano realizó
reprogramaciones sin estar respaldada con la suficiente documentación justificativa,
suscripción y sello de los responsables de las unidades ejecutoras, como lo son: la Máxima
Autoridad, Planificación, Presupuesto y Control de Gestión, en las siguientes unidades de
trabajo: Dirección de Hacienda Municipal, Despacho del Alcalde, Desarrollo Urbano y
Coordinación de Rentas.
En el mismo orden de ideas, en remisión recibida en fecha 15/07/2022, la Directora se

Administración y finanzas señala En cuanto al Plan Operativo Anual Fiscal, cumplimiento
de Metas del Ejercicio Económico 2019, el impacto se refleja solo en las unidades de índole
medular (operativas), es por ello que contemplan la ejecución física de la rendición de
cuenta política y administrativa el Ejecutivo Municipal, las que no aprecian el impacto de
resultado, es porque son solo unidades de apoyo.
Por otra parte, la caución o seguro de fidelidad a ser prestada por el cuentadante y demás
funcionarios responsables de la administración de recursos y de bienes para el ejercicio
económico fiscal del año 2019, de conformidad a lo prescrito en el artículo 52 del
Reglamento Parcial Nº 1 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector
Público, presenta una serie de incongruencias tales como; montos y Nombres y Apellidos
de los funcionarios asegurados para el periodo auditado.
Asimismo, en Orden de Pago N° 00000700 de Fecha 06/12/18, el Seguro de Fidelidad

(Caución) refleja un monto por Bs 1.280,46. La Orden de Servicio no está firmada ni
sellada por el proveedor, el pago se realiza de manera digital al Banco de Venezuela cuya
referencia se signa con el N° 42162113 de fecha 21/12/18, luego en el cuadro recibo
34600810 a nombre de la Previsora el monto de Fidelidad es por un monto de Bs 1.271,51
presenta incongruencia en montos y fechas y carece de firmas y sellos
Por Consiguiente, La Ley Orgánica del Poder Público Municipal publicada en Gaceta
Oficial N° 6.015 del 28-12-2010 en su artículo Nº 96 numeral Nº 7 establece:
Artículo 96º.- (Omisis)….

7. Presentar trimestralmente, al contralor o contralora
municipal, un informe detallado de su gestión y del patrimonio
que administra con la descripción y justificación de su
utilización y gastos, el cual pondrá a la disposición de los
ciudadanos y ciudadanas en las oficinas correspondientes.
(Subrayado propio)
Por otra parte, el Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la de Administración Financiera

del Sector Público, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 5.781 de fecha 12-08-2005 contempla:
Artículo 8º.- Las máximas autoridades de los órganos y
entes ejecutores, están obligados a:
4. Velar porque el órgano o ente a su cargo elabore
oportunamente la programación presupuestaria, de
conformidad con lo previsto en el presente reglamento.
Artículo 45º.- (Omisis) Igualmente, dichos órganos deberán
presentar la programación y reprogramación del gasto
causado, a los fines del seguimiento y evaluación de la
ejecución del presupuesto.
Aunado a ello, las Normas Generales de Control Interno, publicado en Resolución Nº 01-
00-000619, de fecha 16-12-2015, dispone:
Artículo 5º.- El control interno es un sistema que comprende

el plan de organización, las políticas, normas, asi como los
métodos y procedimientos, adoptados para la autorización,
procesamiento, clasificación, registro, verificación,
evaluación, seguimiento y seguridad de las operaciones y
actividades atribuida a los órganos y entes sujetos a presente
norma; y a la protección de los recursos y bienes públicos,…
(Omisis) (Subrayado propio).
Esta situación obedece a debilidades de Control Interno por parte del ente auditado, en
cuanto a normas y procedimientos al momento de la toma de decisiones, lo cual genera
responsabilidades en la omisión en el cumplimiento de sus funciones administrativas.
Relacionada con la Distribución Presupuestaria

Se evidencia que el órgano carece del acto administrativo de Distribución General del
Presupuesto de Gasto para el Ejercicio Fiscal a rendir, dictado mediante Decreto emanado
por la máxima autoridad
Por otra parte, se verifico la aprobación del presupuesto de ingresos y gastos públicos del
municipio, mediante la sanción de la ordenanza de presupuesto y gastos públicos
municipales del ejercicio económico 2019, publicada en gaceta municipal N°185 de fecha
0471272018, Sesión Ordinaria 5872018 no se constato el Decreto de Distribución General
del Presupuesto de Gastos del Ejecutivo Municipal (Art 7 de la Ordenanza del presupuesto
de ingresos y gastos, Articulo N° 47 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley
Orgánica de la Administración Financiera del Sector Publico).
Traspasos de Créditos presupuestarios.

Para 2019 se tiene: un Presupuesto Asignado de Bolívares 39.806.002,14, un Presupuesto

Actualizado de Bolívares 3.067.734.189,45 se realizaron 82 Modificaciones presupuestarias
por un monto de Bolívares 3.031.355.219,12 por concepto de Créditos Adicionales y una
reducción de ingresos de Bolívares -10
Ojo 20% : 613.546.837,13
Partidas Cedentes Partidas receptoras

Todas las Partidas Traspaso
de Crédito
Presu
puestario
Bs 8.170.927,14
403-18-01-00 Impuesto Adquisición de
Repuestos para la
Al Valor Agregado Reparación del
Compactador en el
404-02-02-00 Municipio José Antonio Paéz
Bs 2.500.000,00
Otros Activos Reales
Rehabilitación de Canchas Deportivas
Del Municipio José Antonio Paéz
PARTIDA CEDENTE PARTIDA RECEPTORA
CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO

DENOMINACION Bs. DENOMINACION Bs.
01-01-04-51-403-11-02 01-01-04-57-402-04-03-00
CONSERVACION Y REPARACIONES CAUCHOS Y TRIPAS PARA
MENORES DE EQUIPOS DE VEHICULOS 1.848.125,00
TRANSPORTE, TRACCION Y 01-01-04-57-42-06-00
ELEVACION 3.007.975,78 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1.159.750,78
TOTAL Bs. 3.007.975,78 TOTAL Bs. 3.007.875,78

FUENTE: Traspasos de Créditos presupuestarios.

01-01-00-51-403-07-03-00 13-01-00-51-403-18-01-00
RELACIONES SOCIALES 112.299,47 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 112.289,47
01-01-00-51-403-07-03-00 13-01-00-51-407-01-02-01
RELACIONES SOCIALES 287.710,53 DONACIONES CORRIENTES A
01-01-00-51-498-01-01-00 PERSONAS
RECTIFICACIONES AL PRESUPUESTO 414.098,66 701.809,19
01-01-00-51-498-01-01-00 13-01-00-51-407-01-02-01
RECTIFICACIONES AL PRESUPUESTO DONACIONES CORRIENTES A
92.464,70 PERSONAS 92.464,74
TOTAL Bs. 3.007.975,78 TOTAL Bs. 3.007.875,78

FUENTE: Traspasos de Créditos presupuestarios.

01-02-00-51-401-1-01-00 9.000,00 01-09-00-51-403-18-01-00 9.000,00
SUELDOS BASICOS PERSONAL FIJO A IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TIEMPO COMPLETO
01-02-00-51-401-05-03-00 3.425,00 01-09-00-51-403-10-03-00 3.425,00
BONO VACACIONAL A EMPLEADOS SERVICIOS DE PROCESAMIENTO DE
DATOS
01-06-00-51-401-01-01-00 9.000,00 01-09-00-51-403-18-01-00 9.000,00
SUELDOS BASICOS PERSONAL FIJO A IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TIEMPO COMPLETO
01-06-00-51-401-05-03-00 7.200,00 01-09-00-51-403-10-03-00 7.200,00
BONO VACACIONAL A EMPLEADOS SERVICIOS DE PROCESAMIENTO DE
DATOS
01-06-00-52-401-01-01-00 50.580,00 01-09-00-51-403-10-03-00 45.858,02
SUELDOS BASICOS PERSONAL FIJO A SERVICIOS DE PROCESAMIENTO DE
TIEMPO COMPLETO DATOS
01-09-00-51-403-18-01-00 4.721,98
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
041-06-00-52-401-05-03-00 21.278,02 01-09-00-51-403-18-01-00 21.278,02
BONO VACACIONAL A EMPLEADOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TOTAL Bs. 100.483,02 TOTAL Bs. 100.483,02

FUENTE: Traspasos de Créditos presupuestarios

MONTO CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO
CODIGO PRESUPUESTARIO Bs. DENOMINACION Bs.
DENOMINACION
15-01-00-51-401-01-18-01-06 1.958.000,00 15-01-00-51-401-01-18-01-00 1.958.000,00
REMUNERACION AL PERSONAL REMUNERACION AL PERSONAL
CONTRATADO A TIEMPO CONTRATADO A TIEMPO
DETERMINADO DETERMINADO
TOTAL Bs. 1.958.000,00 TOTAL Bs. 1.958.000,00

FUENTE: Traspasos de Créditos presupuestarios
Organ/Dependencia Ajustado Causado Pagado Por Pagar
ALCALDIA 1.107.288.789. 65
FUNDACIONES
CMDNA 38.739.006,25 327.309,48 327.309,48 300.033,69 27.275,79
CONCEJO MUNICIPAL 186.291.267,90 1.770.500,00 1.770.500,00 1.622,957,82 147.542,18
IADERPA 39.414,23 472.970,77 39.414,23 39.414,23 433.556,54
CONTRALORIA 125.183.302,55 1.403.489,34 1.403.489,34 1.285.511,95 116.957.39
SADESO 132.750.170,60
FUNFETURPA 138.763.240,00
SECTOR 9 PROGRAMA 10 PARTIDA 12
INSTITUCION MONTO ASIGNADO

IADERPA 49.725.003,04
CMDNNA 34.411.143,41
REGISTRO CIVIL 251.600,89
CONTRALORIA 1.403.489,34
CONCEJO MUNICIPAL 1.770.600.00
CLPP 161.570,21
SADESO
TOTAL ASIGNADO
Lo señalado anteriormente lo contempla (Artículo N° 8 numeral 5 del Reglamento N°1 de

la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Publico).
Artículo 8°.-las máximas autoridades y los órganos y entes

ejecutores están obligados a (Omisis)…
5. cumplir con los procedimientos y demás mecanismos para

efectuar las modificaciones presupuestarias, de conformidad
con lo previsto en el presente reglamento y la normativa que al
efecto dicte la Oficina Nacional de Presupuesto.
Se evidencia que el órgano carece del acto administrativo de Distribución General del
Presupuesto de Gasto para el Ejercicio Fiscal a rendir, dictado mediante Decreto
emanado por la máxima autoridad. Sobre este aspecto la Ordenanza de Presupuesto de
Ingresos y Gastos Públicos Municipales para el ejercicio fiscal 2019, publicado en Gaceta
Municipal Extraordinaria No. 2.109 de fecha 15/12/2015, Título I Articulo 7, establece lo
siguiente:
Artículo 7º .- El Alcalde dispondrá de un lapso de 10 días

hábiles después de sancionada la Ordenanza de Presupuesto
Anual de Ingresos y Gastos por parte del Consejo Municipal,
para decretar la Distribución General del Presupuesto de Gastos
de conformidad con lo previsto en el artículo 47 del Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de la Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Publico, la cual consiste en el detalle de
los créditos presupuestarias acordados en los diferentes
categorías presupuestarias acordados en las diferentes
categorías presupuestarias a nivel de sectores, programas,
subprogramas, proyectos, actividades, partidas, subpartidas
genéricas, específicas y subespecificas. Dicha desagregación se
utilizara para fines administrativos y de control Interno de la
Alcaldía, Concejo Municipal y de la Contraloría Municipal…
(Omisis) (Subrayado Propio).
De igual forma el Artículo 42 del Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la

Administración Financiera del Sector Público, indica lo siguiente:
Artículo 42º.- Decretada la distribución general del presupuesto

de gastos, la máxima autoridad de cada órgano ordenador de
compromisos y pagos, dictará una resolución que establecerá la
distribución administrativa de los créditos presupuestarios,…
(Omisis) (Subrayado Propio).
Por otro lado, en cuanto la afectación de los créditos presupuestarios el Reglamento N°1
de la Ley Orgánica de la Administración financiera del Sector Público establece:
Artículo 55º.- (Omisis)….El registro de presupuestario de los
compromisos constituye una afectación preventiva de los créditos
presupuestarios.
La Comisión Auditora, constató debilidades en el cumplimiento de las normas

contenidas en las Disposiciones Generales de la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos
y Gastos Públicos Municipales para el Ejercicio Fiscal 2019, asimismo, se evidencia que
la causa se debe a inobservancia e incumplimiento de las normas invocadas que
establece que la máxima autoridad dictará el acto administrativo que soporten la
desagregación de los créditos presupuestarios originalmente aprobados por el Concejo
Municipal. En consecuencia, la Distribución de los Créditos no cumple a los fines
administrativos con los principios de legalidad y de control interno, a lo cual las
autoridades, directores y gerentes están obligados a ejercer vigilancia.
Relacionado con los Ingresos Propios.
CUENTA 214 BIENES INMUEBLES
Saldo de los Bienes de dominio privado pertenecientes a la Municipalidad
CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SALDO ACTUAL
2-1-212-01-001 EJIDOS 0,48
2-1-212-01-004 CONSTRUCCIONES 26,24
TOTAL BS 26,72
En análisis realizado a soportes originales de pagos por concepto de Ingresos propios se

evidencia lo siguiente
En la Unidad de Hacienda se pudo observar lo siguiente: No cuenta con una ordenanza
Municipal actualizada para la recepción de Ingresos Propios,
No posee instrumento interno para la conformación, manejo y control de expedientes
sobres los rubros de ingresos propios de la Alcaldía.
No presenta listado de contribuyente activo y no activo que indique la información
completa del beneficiario.
VENTA DE TIERRRAS Y TERRENOS
CONTRIBUYENTE FECHA N° RECIBO N° GACETA N° MONTO
REFERENCI
A
MAJD YUSEF 16/05/19 33- 019294559 SE-29/2019 224.126,28
ANCA 0000000147 8 Fecha13/05/19
JUAN DE JESUS 26/08/19 33- 008843396 SO- 27/2019 1.529.431,20
CASTILLO 0000000148 9 Fecha08/08/20
OSORIO 19
YOLANDA SUCRE 30/08/19 33- 008963222 SE-50/2019 312.246,00
0000000149 3 Fecha08/08/19
JOSE ANTONIO 30/08/19 33- 008998094 SE-50/2019 505.245.60
RODRIGUEZ 0000000150 4 Fecha08/08/19
MARIA ELENA 11/09/19 33- 010020572 1846 de Fecha 1.00
SANTELIZ 0000000151 7 04/12/13
PEROZA
YOSMARY 12/09/19 33- 016333276 SE-50/2019 483.853,50
JOSEFINA 0000000153 5 Fecha08/08/19
COLMENAREZ
LOBO
CARMEN TERESA 12/09/19 33- 000061668 SO- 27/2019 1.648.323,00
GONZALEZ 0000000154 4 Fecha08/08/20
19
KEYANDER 30/10/19 33- 000923946 SO- 25/2019 1.473.820,92
OVIEDO 0000000155 1 Fecha16/07/20
19
PABLO JOSE 30/10/19 33- 458714902 SO- 27/2019 1.485.682,56
CORDERO 0000000156 1 Fecha08/08/20
19
HERNAN 09/09/19 33- 006119190 SE-50/2019 637.470,00
PEREIRA 0000000157 0 Fecha08/08/19
DIONISIO ARMAS 11/12/19 33- 004351779 SE-81/2019 23.952.542,40
0000000158 6 Fecha09/12/19
ERNESTO 13/12/19 33- 014175554 SE-81/2019 3.876.533,10
TORREALBA 0000000159 3 Fecha09/12/19
ERNESTO 13/12/19 33- 014164190 SE-81/2019 1.162.220,40
TORREALBA 0000000160 2 Fecha09/12/19
EMILIO 27/12/19 33- 029390987 SE-81/2019 33.486.300,00
FERNANDO 0000000161 5 Fecha09/12/19
GARRIDO
GAYCEDO
TOTALES 70.777.795,96
Por otro lado, en la cuenta Corriente del N° 01750189530071066056 del Banco

Bicentenario día 12/12/2019 por concepto de TRF.REC 11651697 BCO (0108) se observa
una Referencia signada con el numero 043620726 cuyo Abono es 3.952.542,40 Bs. En
cuanto al Movimiento en Libros Referencia DEP 43620726 DESCRPCION Depósito de
Ingresos propios correspondiente al 11/12/2019 por la desafectación de una fracción de
terreno perteneciente al Municipio José Antonio Paéz, ubicado en el canal de servicio entre
calles 01 y 02 Barrio Copa Redonda Tres Acequias, con una extensión de t 7.382,78 Mts 2
Monto 3.952.542,40 Bs. Por otra parte se tiene:
Balance General al 31/12/2019
Cuentas del Tesoro
102 Tesorería Municipal
Código de Cuenta Banco Bicentenario Saldo Libros Saldo Banco

Tierras y Terrenos
1-1-102-02-017 01750189530071066056 69.774.617,43 69.774.617,43
Balance General al 31/12/2019

Cuentas de la Hacienda
210 Aportes de Capital y Acciones
Código de Cuenta Nombre de La Cuenta Saldo Actual

2-1-212-01-004 Ejidos 0.48
INGRESOS POR CODIGOS
Ventas de Terrenos por Códigos Periodo desde 01-01-2019 hasta 30-12-2019 monto
70.777.795,96
Monto asignado 132.650.170,00 partida 05-01-00-81-407-
Libros
Saldo Anterior 7.247.684,36
+ Depósitos 62.528.062,07
- Comisión 1.129,00
Saldo al 31/12/2019 69.774.617,43
- Ingresos del Mes 70.777.795,96
Diferencia 1.003.178,53
Asimismo, existe una Resolución 033-2019 de fecha 16 de Septiembre de 2019 establece

que la comisión de la Desincorporación y Enajenación de los Bienes Municipales de la
Alcaldía Bolivariana del Municipio José Antonio Páez. Está conformada por 5
funcionarios a saber El Sindico Procurador (Primer Vocal), El Coordinador (a) de Bienes
de la Alcaldía( Segundo Vocal), Director (a) de catastro y Tierras (tercer vocal),
Coordinador(a) de Compras y Contrataciones Públicas (Cuarto Vocal), y Asesor Jurídico
(Quinto Vocal) Para la fecha Biasney Puerta aparece como Coordinadora de Bienes y en
Resolución N° 032/2019 de fecha 16/09/2019 Gaceta Municipal N° de fecha 23/09/2019
nombran a Rubeilyn Parra, como Coordinadora de Bienes de la Alcaldía del Municipio José
Antonio Paéz,
1. Requerimiento 4 Gaceta Municipal Extraordinaria N° 1264 de fecha 14/05/2010

Resolución D-A 0036 -2010. Creación de la Comisión y designación de los miembros
(Director de Catastro, Jefe de Contabilidad Fiscal, Auditor Interno, Sindico
Procurador Municipal, Asesor Jurídico)
Falta Marco Legal
Relacionado con los Fondos (Egresos o Gastos)

La Alcaldía realizó pagos por concepto de obras, donde se observó, que carecen de firmas y sellos
por parte de los funcionarios responsables.
En cuanto a la relación de reintegros realizado al tesoro Municipal, para enterar los remanentes de
los fondos causados y pagados para dicho año, esta situación se verifico solo en un caso y fue con
la Contraloría Municipal, por lo que se le remite copia del mismo para su evidencia-
En otro orden de ideas, el movimiento presupuestario, relacionadas a las asignaciones por concepto
de viáticos carece de un procedimiento administrativo, por lo que la Directora de Administración y
Finanzas explica en remisión dirigida al Órgano de Control Fiscal : La normativa a emplear para el
año 2019, fue una resolución N° D-A-019-A-2019 y Punto de Cuenta N° 04-PP-2019. De las cuales
se remite copia de dicho procedimiento. Asimismo, se puede apreciar en el clasificador
presupuestario de recursos de ingresos y egresos del 2019. Las siguientes partidas;
4.03.09.00.00 asignación a viáticos y pasajes.

4.03.09.01.00 asignación a viáticos y pasajes. Dentro del país.
4.03.09.02.00 asignación a viáticos y pasajes. Fuera del país.
4.03.09.00.01 asignación por Kilómetros recorridos.
Con respecto a lo visualizado en respuesta de fecha 17/10/2022, según requerimiento N°3,

¿Existen Manuales u otro tipo de Instrumento legal que respalde el trámite y cancelación de los
viáticos al personal? En caso de no existir, explique el procedimiento administrativo del cálculo
para la cancelación de los viáticos por Km recorrido al personal adscrito al ente auditado. La
Directora de Administración y Finanzas responde; En cuanto al Marco legal que regula la
cancelación de Viáticos para los empleados públicos.la Alcaldía Bolivariana del Municipio “José
Antonio Páez”, enmarcada en la Pirámide de Kelsen, es decir, las Leyes Nacionales que regulan la
materia en cuestión, nos basamos en el Decreto Fundamentado en el SISTEMA DE VIATICOS
PARA LOS SERVIDORES Y SERVIDORAS PUBLICOS AL SERVICIO DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA, de fecha 03 de Abril de 2017, Gaceta Oficial N°41.127. en aras
de regular el pago en dineros a los servidores (as) de la Administración Pública, bajo el concepto
para realizar alguna actividad que amerite desplazarse de su sitio de trabajo habitual a otra
localidad, por instrucciones del supervisor o de la Máxima Autoridad. Se busca garantizar a dichos
servidores públicos (Libre Nombramiento y los de carrera) el servicio de transporte, alimentación y
hospedaje. Respecto al cálculo pertinente a Viáticos va concordado en Unidad Tributaria, (Para el
año 2019, se encontraba en 50 Bs) De acuerdo a lo antes expuesto, se le suministra copia de dicha
gaceta donde se puede evidenciar el cuadro de asignación de Viáticos de acuerdo a los conceptos
(Desayuno + cena, transporte, Hospedaje) y situaciones (Transporte Urbano, Sub urbano Inter
urbano y Rutas Inter urbanas y Periféricas) Para el año 2018 nace el Decreto a través de la Gaceta
Oficial N° 41.362, de fecha 16 de Marzo de 2018, (De la cual se remite copia), mediante la cual SE
FIJA EL VALOR DE LA UNIDAD PARA EL CALCULO ARITMETICO DEL UMBRAL
MAXINO Y MINIMO PARA CONTRATACIONES PUBLICAS (UCAU), regularizando
emplear el mismo para contrataciones públicas, viáticos y las cajas chicas de los despachos
oficiales. De acuerdo a lo antes expuesto y en aras de darle formalidad a los pagos de viáticos a
nivel institucional y reforzando dichos pagos, se anexan Resolución 2019 exhortada por la máxima
autoridad y punto de cuenta
En Revisión de Órdenes de Pago se puede observar: Existen pagos que no presentan comprobantes
de egreso; y no se refleja a quien se le realizo la entregada de la ayuda al beneficiario y no tiene
algún documento que justifique que fue recibido.
Nro. de Fecha Monto Bs. Observaciones

orden
530 01/11/2019 450.000,00 Pago Nomina Jubilados. Carece de Soportes para

la realización del pago
532 04/11/2019 5.526.850,00 SADESO, Carece de Gaceta que apruebe el
Cred07/11/2019ito Adicional Asignado, planilla
de solicitud del Recurso de la Unidad Ejecutora
533 05/11/2019 7.122.716,76 Comercializadora Virca 2010 C.A. Carece de
Nota de Entrega. Acta de Requisición.
534 05/11/2019 44.799.200,00 The Brothers of Service C. A. Carece de Nota de
Entrega. Acta de Requisición. Y Memoria
Fotográfica
535 05/11/2019 4.791.601,56 Aso/Coop. Proyectos y Construcciones AQZ R
L, . Carece de Nota de Entrega. Acta de
Requisición. Y Memoria Fotográfica
536 05/11/2019 10.000.000,00 Carece de Soportes y no indica con qué fin fue
utilizado el Viatico
539 06/11/2019 Pago de Trabajo por obra determinada, en la
Nomina de Personal Obrero aparece como
Chofer Igualmente carece de Contrato de
Servicio
540 07/11/2019 1.828.160,00 Distribuidora Ofilar C.A. . Factura N° 720 .
carece de firmas y sellos del proveedor y
receptor, No existe Nota de Entrega ni unidad
solicitante
541 07/11/2019 12.366.460,00 Aso/Coop Per Furaguas Cristalina R.L. Factura
N° 1865, carece de firmas y sellos del proveedor
y receptor, No existe Acta de Entrega ni
Memoria Fotográfica
721 69.484.000,00 The Brothers of Service C. A. No existe la
planilla de control perceptivo, la factura carece
de firmas y sellos, no existe acto motivado de la
unidad solicitante.
722 27/12/2019 89.633.100,01 Asociación Cooperativa Cocorote S.R.L., faltan
firmas y sellos del beneficiario, planilla del
control perceptivo, recibo de pago, fecha en la
factura.
363 14/08/2019 16.999.999,52 Asociación Cooperativa las 3 potencias 121 R.L.
La factura 112 carece de firmas y sellos, al igual
que el recibo de la unidad solicitante, no existe
la planilla de control perceptivo y la planilla de
recibo carece de forma, fecha y sellos.
341 31/07/2019 50.151.599,42 Constructora Santa Barbará C.A. Carece de
planilla de control perceptivo al igual que copia
de recibo. La factura N° 115 no presenta ni firma
ni sello
729 30/12/2019 11.600.00,00 Ceinco C.A. Carece de planilla de control
perceptivo, no existen firmas, sello y fecha en la
factura N°7578, la planilla de adjudicación
carece de firma, sello y fecha como recibido.
Relacionado con los Bienes Públicos

En requerimiento N° 2 de fecha La Directora de Administración y Finanzas, suministra Copia de
Resolución N° 022/2019, Gaceta Municipal N° 124 de Fecha 19 de Julio de 2019 donde se
remueve a Jhonson Josef Jimenez Abreu como Coordinador de Bienes a partir de 31 de Mayo de
2019 y por otra parte, nombran a Eleanna Biasney Puerta Freitez en el mismo cargo, a partir de 01
de Junio de la misma fecha. Asimismo, en Resolución N° 032/2019, Gaceta Municipal N° 177 de
Fecha 23 de Septiembre de 2019 nombran a Rubeilyn Coromoto Parra Rivero, Coordinadora de
Bienes (Encargada) a partir del 16/09/2019, sin haber removido a Eleanna Biasney Puerta Freitez,
del mismo cargo.
En otro orden de ideas no reposa información inherente al Inventario de Bienes Muebles e

Inmuebles al 2019, asimismo, presenta carencias de formatos BM2 (Relación de Movimiento de
Bienes Muebles, BM3 (Relación de Bienes Faltantes), BM4 (Resumen de la Cuenta de Bienes
Muebles).
Se observo que la Alcaldía no presento Inventario de Bienes Inmuebles de acuerdo a respuesta dada
en Requerimiento N° 01, asimismo, se constató la carencia de los Formatos BM-2 (Relación de
Movimiento de Bienes Muebles), BM-3 (Relación de Bienes Faltante) y BM-4 (Resumen de la
cuenta de Bienes Muebles), correspondientes al ejercicio fiscal 2019, conforme a las normas
señaladas por la Publicación N° 21 y conforme a los formularios prescritos para el control de los
bienes públicos.
Se desconoce la adquisición. Incorporación y desincorporación de bienes muebles, así como los

comodatos para el año 2019, ya que no se encuentran en los archivos de la oficina.
Se suministra copia del formulario BM-1 (Inventario de Bienes Muebles) del ejercicio fiscal 2019,
no se le remiten los demás formularios ya que no se realizo ninguna modificación.
La Directora de Administración y Presupuesto, en exposición de motivos de fecha 15/07/2022,

manifiesta que para el ejercicio fiscal 2019, en la Alcaldía no hubo Funcionario Responsable de
Bienes Patrimonial, exponiendo a su vez que no presento Resumen Detallado de los Bienes
otorgados en comodato o arrendados, ya que ningún bien fue otorgado
Se observó que la Alcaldía no presento Inventario de Bienes Inmuebles, asimismo, se constató la

carencia de los Formatos BM-2 (Relación de Movimiento de Bienes Muebles), BM-3 (Relación de
Bienes Faltante) y BM-4 (Resumen de la cuenta de Bienes Muebles), correspondientes al ejercicio
fiscal 2019, conforme a las normas señaladas por la Publicación N° 21 y conforme a los formularios
prescritos para el control de los bienes públicos.
Se observa en copia certificada según oficio N° CED-003-00-2019, emanado a la ciudadana

Rubeylin Parra Coordinadora de Bienes de fecha 18 de Octubre de 2019, por parte de la Comisión
de Enajenación, la descripción de un bien a enajenar (Vehículo camión marca Chevrolet tipo
Ambulancia, modelo NHR, Placa A94AX8A, Año 2010, color Blanco), solo se aprecian firmas sin
identificación de la comisión al igual que carece de sellos tanto del receptor como del emisor.
Aunado a ello, en oficio de fecha 19 de Octubre de 2019, La Coordinadora de Bienes (E), remite al
Ciudadano Alcalde información del bien sometido a enajenar. No se aprecia documentación
inherente a dicho acto administrativo.
Según respuesta emitida al requerimiento N° 2 de fecha 17/10/2022, la ciudadana: Lcda. Yenifer

Barreto, Directora de Administración y Presupuesto de la Alcaldía Bolivariana del Municipio
“José Antonio Páez”, expresa; La póliza de seguro ante una empresa aseguradora del parque
automotor correspondiente a los vehículos pertenecientes a la Alcaldía Bolivariana del Municipio
“José Antonio Páez”, no se gestiono para el año 2019, debido al acrecentamiento del servicio, lo
que genero la depreciación del recurso presupuestario, forjando la falta de recursos para dicha
gestión
En cuanto a la relación de bienes muebles que se encuentran asignados a las Fundaciones, Institutos
Autónomos y demás dependencias de la Alcaldía, tales como: REGISTRO CIVIL, FUNCODIRPA,
IADERPA, POLIPAEZ, FUNFETURPA, FUNDESCOPA, CMDNNA y SADESO-Paéz, del
periodo auditado la Directora de Administración especifica el siguiente Estatus:
FUNCODIRPA,: Se le remite Acta de Asamblea General y Extraordinaria de fechas 15 de Enero

de 2016, debidamente protocolizada, la cual no se ha adecuado, se le remite copia del Inventario de
Bienes Muebles formulario BM-1 (Inventario de Bienes Muebles), BM-2 (Relación del Movimiento
de Bienes Muebles), BM-3 (Relación de Bienes Muebles Faltantes), BM-4 (Resumen de la Cuenta
de Bienes Muebles) del ejercicio fiscal 2019.de cada unidad de trabajo, correspondiente ala oficina
de comunicación e información quien hacia manejo de dichos bienes.
IADERPA: Para el año 2019, dicho instituto fue liquidado y suprimido, según Gaceta Municipal N°
010 de fecha 18 de Enero de 2019, información que se la puede mostrar con exhaustividad la
Oficina de Asesoría Jurídica, se le remite copia de la Gaceta Municipal N° 066 de Fecha 02 de
Mayo de 2022, donde se estipula la reactivación de dicho instituto, asimismo, se le remite copia del
inventario de Bienes Muebles de dicho Municipio, correspondiente para el año 2019.
POLIPAEZ: Dicho instituto fue liquidado a través de Gaceta Municipal PP-95-0244, de fecha 22 de
Diciembre de 2017, Extraordinaria 2412, dicho inventario no reposa bajo los archivos físicos ni
digitales.
FUNFETURPA: Se le remite copia de Asamblea General Extraordinaria de la Fundación de Ferias

y Turismo José Antonio Paéz del Estado Yaracuy, la misma 01 de Febrero de 2018.Dicho
inventario no reposa bajo los archivos físicos y digitales.-
FUNDESCOPA: Se remite copia de la Gaceta Municipal PP95-0244 de fecha 22 de Febrero de

2018 de acta de sesión extraordinaria N° 06-2018, de acta de sesión extraordinaria N° 06-2018,
liquidación de dicho instituto por cuanto, dicho inventario no reposa bajo los archivos físicos ni
digitales.
La Directora de Administración y Presupuesto, en exposición de motivos según requerimiento N 03

de fecha 17/10/2022, En el iten N| 4 donde indica: La revisión de los formularios Movimiento de
Incorporación y Desincorporación de Bienes (BM-2), Relación de Bienes Muebles Faltantes (BM-
3) y Resumen del Movimiento de la Cuenta de Bienes Muebles (BM-4), no aparece reflejada la
enajenación vehículo: Camión Marca Chevrolet, Año 2010, Color: Blanco, explique el motivo del
porque no se refleja dicho movimiento? Expone Lo Siguiente: En la requisición N° 01, Solo se
remitió BM-1 correspondiente al año 2019 de manera digital, ya que la misma fue la que se
encontró en los archivos de la computadora .En cuanto al movimiento de incorporación y
desincorporación entre los archivos físicos, se aprecia oficio CED-003-10-2019 de fecha 18 de
Octubre de 2019 y otro de fecha 19. de Octubre de 2019. Correspondiente a : PROCEDINIENTO
DE ENAJENACION Y DESINCORPORACION, MEDIANTE LA FIGURA DE DACION DE
PAGO del camión Chevrolet, modelo NHR/T/M/ S/A D/H F/H Placa A94AX8A año 2010.Color
Blanco, por lo que se remite copia certificada de dicha información.
Aunado a ello, mediante Resolucion N° 032/2019, de fecha 23/09/2019 se nombra a Rubeilyn Parra
como Cooordinadora de Bienes, se evidencia qarencia de sello por parte de la comisión.
Según requerimiento N° 02 de Fecha 22 de Agosto de 2022, donde se solicita Relación de Bienes
Inmuebles que se encuentren en situación de comodato, en alquiler, donado y/o enajenado en el
periodo auditado, la Directora de Administración y finanzas en remisión suministrada en fecha 24
de Agosto de 2022 expone En cuanto a la Relación de Bienes Muebles e Inmuebles que se
encuentren en situación de comodato, en alquiler, donado y enajenado en el periodo 2019. Para
dicho año, no se celebro ni se actualizo ningún contrato de la disposición requerida solo en años
anteriores y no se ha requerido la restitución de dichos Bienes inmuebles, ya que los mismos han
sido emanados para el fin que fue destinado y conservado como buen padre de familia .Dicha
información se la pudiera suministrar de manera más exhaustiva la Oficina de Asesoría Jurídica,
aunque la misma fue requerida a través de dicho oficio.
Se constató que los vehículos de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez no están amparados
por una póliza de seguro de cobertura amplia o por lo menos de responsabilidad civil, la misma, no
fue gestionada y la Dirección de Administración no cuenta con Dicha información. Por otro lado
desde el punto de vista del Plan Operativo Anual para el ejercicio económico rendido, no se
evidenció la previsión en la planificación del concepto de gastos de seguros que señale su
consideración en el respectivo presupuesto de gastos por lo que existen debilidades de control
interno, en cuanto a la planificación de la previsión y estimación del gasto por concepto de pólizas
de seguro en cobertura amplia y responsabilidad civil como gasto de funcionamiento,
procedimientos necesarios para amparar los bienes muebles (Vehículo) con fines a prever probables
siniestros.
Se observó que la Alcaldía no presento Inventario de Bienes Inmuebles, asimismo, se constató la

carencia de los Formatos BM-2 (Relación de Movimiento de Bienes Muebles), BM-3 (Relación de
Bienes Faltante) y BM-4 (Resumen de la cuenta de Bienes Muebles), correspondientes al ejercicio
fiscal 2019, conforme a las normas señaladas por la Publicación N° 21 y conforme a los formularios
prescritos para el control de los bienes públicos.
 Según requerimiento N° 04 de Fecha 31 de Octubre de 2022, donde se solicita Explique

cuál es la razón, del porque no reposa información inherente al Inventario de Bienes
Inmuebles al 2019, asimismo, se presentan carencias en el Resumen Detallado de los
mismos, otorgados en comodato, arrendados, desafectados y/o enajenados por el órgano
auditado, Lla Directora de Administración y Finanzas en remisión de fecha 03 de
Noviembre de 2022,remite:: “ La información suministrada de manera digital, en el
inventario de Bienes, para el año 2019, solo corresponde a los Bienes Muebles, mas en los
archivos físicos digitales, no se cuenta con información de Bienes Inmuebles. En cuanto a
la información de los Bienes dados en comodato siendo lo9s únicos solicitados a través del
requerimiento, 01-2022 y 02-2022, suministrándole en esta ultima requisición, los
comodatos existentes, Información suministrada por el Concejo Municipal, aun cuando en
el año 2019, no se celebraron contratos de dicha índole. En cuanto a los terrenos
Municipales desafectados y /o enajenados para el año 2019.
 Según requerimiento N° 04 de Fecha 31 de Octubre de 2022, donde se
solicita en el iten N|°6 lo siguiente; Si en el ejercicio fiscal 2019, hubo procedimientos de
subasta, enajenación y desincorporación de Bienes, emita listado o unidades que
participaron en dicho proceso señalando: dependencia de adscripción, fecha de adquisición
y valor unitario, fecha de venta, listado de bienes enajenados y desafectados y precio de la
venta. , Lla Directora de Administración y Finanzas en remisión de fecha 03 de Noviembre
de 2022,remite:: “ Para el año 2019, no se conto con la adquisición de Bienes Muebles,
información suministrada del Sistema SIA a través de la Partida 404 . En cuanto a los
procedimientos de Subasta, Enajenación y Desincorporación se tiene:
1. Desincorporación por Permuta ya que los bienes no se encuentran útiles

para el funcionamiento (inoperativas) Bien inmueble ubicado en el canal
de servicio Autopista Centro occidental Cimarrón Andresote, Zona
Industrial Sur, Jurisdicción del Municipio José Antonio Paéz del Estado
Yaracuy, con un área de terreno de Nueve Mil trescientos un metro con
sesenta y cinco centímetros cuadrados. (9.301,75 Mts2.
2. Enajenación y/o Desincorporación : Camión marca /Chevrolet,
Modelo /NHR/T/MS/AD/HF/H, Placa/A94AX84, Serial del motor/887588,
Serial de Carrocería Y Chasis /8ZCWRNG68AV403605, Año Modelo 2010,
Color Blanco.
3. Enajenación y/o Desincorporación (Mediante la Figura de Dación de
Pago). Tipo Ambulancia, Marca Chevrolet, Placa: A94AX8A,
Modelo/NHR, Serial de Carrocería /8ZCWRNG68AV403605.
CUENTA 214 BIENES MUEBLES

Saldo de los Bienes de dominio privado pertenecientes a la Municipalidad
CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SALDO ACTUAL
2-1-214-01-001 INVENTARIO FISICO 5.506.696,74
TOTAL BS 5.506.696,74
 En verificación realizada a los expedientes de obras, con los números de contratos: CC-
005/2017, 027/2017, 031/2017, 033/2017, CP-002/2018, CP-003/2018, CP-004/2018,
cerradas físicamente y en espera de cancelación, CP-001/2019, CP-003/2019, CP-
004/2019 contratadas, ejecutadas y cerrada físicamente y financieramente, y CP-
002/2019 contratada, ejecutada, cerrada físicamente pero no así financieramente,
correspondientes a los años 2017, 2018, y 2019, se constato que los expedientes carecen
la evaluación de desempeño del contratista y certificación de ejercicio profesional de
Ingeniero Residente (Colegio de Ingenieros de Venezuela), sin embargo, la Dirección de
Administración y Finanza de la Alcaldía del Municipio José Antonio Paéz, manifestó en
Cuestionario Interno realizado el 03 de Noviembre del 2022 lo siguiente: “La alcaldía
siempre ha trabajado en función de conformar y reguardar los expedientes de
contratación, sin embargo existen algunos en los que faltan documentos, situación
que se escapa de la responsabilidad de la Dirección de Administración, ya que estos
no se recibieron formalmente de la custodia anterior.” Al respecto, el Artículo 32 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas la gaceta oficial N° 39.181, de fecha
19 de Mayo del 2009, establece: “Los expedientes deben contener los siguientes
documentos. (…) Así mismo, en la administración del contrato se deben incorporar los
documentos que se relacionen con: 9. Evaluación de actuación de desempeño del
contratista. 10. Cualquier otro relacionado con la administración del contrato y
evaluación posterior”. Asimismo, los Artículo 51 y 118, de la Ley de Contrataciones
Públicas mediante gaceta oficial extraordinaria N° 6.154, de fecha 19 de Noviembre del
2014, resuelven: Articulo 51: “Los contratantes deben remitir al Registro Nacional de
Contratista, información sobre la actuación o desempeño del contratista, dentro de los
cinco días hábiles siguientes a la notificación de los resultados en la ejecución de los
contratos de adquisición de bienes, prestación de servicio o ejecución de obras”
Artículo 118: “Los órganos o entes contratantes, una vez formalizada la contratación
correspondiente, deberán garantizar a los fines de la administración del contrato, el
cumplimiento de las obligaciones contraídas por las partes, estableciendo controles que
permitan regular los siguientes aspectos: (…) 4. Supervisiones e inspecciones a la
ejecución de obras o suministro de bienes y servicios. 10. Evaluación de desempeño del
contratista”. Todo lo indicado anteriormente, se origina en fallas de control interno, en
cuanto a la certificación de la legalidad del ingeniero residente, por el colegio de
Ingenieros y cumplimiento de las normativas legales por el ente contratante, lo cual
incide directamente en la documentación requerida durante los procesos de contratación,
ejecución y terminación de las obras en la conformación de un expediente único.
 Realizada la revisión a los expedientes de obras de los contratos, números Nº 027-

2017,031-2017, 033/2017, 002/2018, 003/2018, 004/2018 cerradas físicamente y en
espera de cancelación, CP-001/2019, CP-004/2019, contratadas, ejecutadas y cerrada
físicamente y financieramente, y CP-002/2019 contratada, ejecutada, cerrada físicamente
pero no así financieramente, correspondientes a los años 2017, 2018, y 2019, se constató
que no reposan los documentos legales de las empresas contratadas; a saber: Registro de
la empresa contratada y sus modificaciones, registro de información fiscal (RIF) de la
empresas ofertantes contratada y Certificado electrónico del registro nacional de
contratista de las empresas oferentes (Ver anexo N° XX), en relación a esto, mediante
cuestionario realizado de fecha 03 de Noviembre del 2022, la Lic. Yenifer Barreto, en su
condición de Cuentadante y Directora de Administración y Finanzas, señalo: “La
alcaldía siempre ha trabajado en función de conformar y reguardar los expedientes de
contratación, sin embargo existen algunos en los que faltan documentos, situación
que se escapa de la responsabilidad de la Dirección de Administración, ya que estos
no se recibieron formalmente de la custodia anterior.” En consideración, el Artículo
31 de la Normas Generales de control Interno, resolución Nº 01-00-000619, publicado
en la Gaceta OFICIAL DE LA Republica de Venezuela, Nº 40851 de fecha 18 de
Febrero del 2016, señala: “Todas las transacciones y operaciones financieras,
presupuestaria, contables y administrativas deben estar respaldadas con suficiente
documentación justificativa. En este aspecto, se tendrá presente lo siguiente: 1. Los
documentos deben contener información completa y exacta, archivarse siguiendo un
orden cronológico u otros sistemas de archivo que facilite su oportuna localización, y
conservarse durante el tiempo estipulado legalmente”, asimismo, el Artículo 116 del
decreto con Rango, valor y fuerza de la Ley De Contrataciones Públicas en Gaceta
Oficial Extraordinaria Nº 6.154 de fecha 19 de Noviembre del 2014 establece: “A los
efectos de la formación de los contratos, los contratantes deberán contar con la
siguiente documentación: (…) 1. Documento de la persona natural o jurídica”. Todo lo
explicado anteriormente, se fundamenta en debilidades de control interno por parte del
ente contratante, en cuanto a la documentación exigida a las empresas contratadas, lo
cual origina un expediente deficiente en la documentación requerida durante los
procesos de contratación de obra.
Documentos faltantes en los Expedientes de obras

Expediente
Nº Nombre de la obra
de obra Documento
Rehabilitación de cancha deportiva.
-RIF de las empresas
Sector Barrio Nuevo. Municipio José
01 027-2017 oferentes
Antonio Paéz, del Estado Yaracuy.
-Registro de la empresa
Rehabilitación de Acueducto calle
contratada y sus
06, sector cuatro esquina I,
02 033/2017 modificaciones.
Municipio José Antonio Paéz, del
Estado Yaracuy.
-RIF de las empresas
oferentes
-Registro de la empresa
Construcción de Bases
contratada y sus
CP- transformadora en el Sector Alexis
03 modificaciones.
001/2019 Olmos, Municipio José Antonio
-Inscripción del registro
Paéz, del Estado Yaracuy.
nacional de contratista,
de todas las empresas
oferentes
Mejoras y alumbrado público del - Certificado
sector primero de Julio. Municipio electrónico del registro
04 031-2017
José Antonio Paéz, del Estado nacional de contratista
Yaracuy. de las empresas
Rehabilitación del piso de tanque oferentes.
metálico de almacenamiento de agua, -RIF de las empresas
CP- capacidad 350 mil litros en el oferentes
05
002/2018 poblado el Diamante, zona rural del -Registro de la empresa
Municipio José Antonio Paéz, del contratada y sus
Estado Yaracuy. modificaciones.
Reposición de tramo de colector de
aguas servidas sobre Quebrada Seca,
CP- en el sector los Sin Techos en la
06
003/2018 ciudad de Sabana de Parra.
Estado Yaracuy.
07 CP- Sustitución del tramo de colector de
aguas servidas en la carrera 2-A,
entre calles 03 y 04 en el sector el
004/2018 Silencio, en la ciudad de Sabana de
Parra. Municipio José Antonio Paéz,
del Estado Yaracuy.
Reparación y mejoras del tanque
CP- metálico en el sector el Diamante.
08
002/2019 Municipio José Antonio Paéz, del
Estado Yaracuy.
Bacheos en distintas zonas del
CP-
09 Municipio José Antonio Paéz, del
003/2019
Estado Yaracuy.
Rehabilitación del puente de la
CP- carrera 04 en el sector el Carabalí.
10
Estado Yaracuy.
 Del análisis realizado a los expedientes únicos de obra, identificados con los números
de contrato CC-005/2017, 027-2017, 031-2017, 033/2017, CP-002/2018, CP-
003/2018, CP-004/2018, cerradas físicamente y en espera de cancelación, CP-
001/2019, CP-003/2019 Y CP-004/2019 contratadas, ejecutadas y cerrada
físicamente y financieramente (ver anexo xx), se constató que no reposan en dichos
expedientes el informe técnico y memorias fotográficas realizados por el Ingeniero
Inspector, que reflejen el porcentaje de avance físico-financiero de las obras en
estudio, del mismo modo, el ente contratante en fecha 03 de Noviembre del 2.022,
emitió a través de Cuestionario de Control Interno, elaborado por este ente auditor, lo
siguiente: “La alcaldía siempre ha trabajado en función de conformar y reguardar
los expedientes de contratación, sin embargo existen algunos en los que faltan
documentos, situación que se escapa de la responsabilidad de la Dirección de
Administración, ya que estos no se recibieron formalmente de la custodia
anterior.”Al respecto, el Artículo 23 de la Normas Generales de Control Interno,
publicado en la Gaceta Oficial de la Republica de Venezuela Nº 40851 de fecha 18 de
Febrero del 2016, señala: “Todas la transacciones y operaciones financieras,
presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas con la suficiente
documentación justificativa”. Del mismo modo, el Artículos 38 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.013 de la Republica Bolivariana de
Venezuela, de fecha 23 de Diciembre del 2010, enaltece: “El sistema de control
interno que se implante en los entes y organismos (…) deberá garantizar que antes
de proceder a realizar los pagos, los responsables se aseguren del cumplimiento de
los requisitos siguientes: 1. Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones
legales y reglamentarias aplicable”. Por otra parte, el Artículo 118 de la Ley de
Contrataciones Públicas, en gaceta oficial Extraordinaria Nº 6.154 de fecha
13/11/2014, indica; “Los órganos o entes contratantes, una vez formalizada la
contratación correspondiente, deberán garantizar a los fines de la administración
del contrato, el cumplimiento de las obligaciones contraídas por las partes,
estableciendo controles que permitan regular los siguientes aspectos: (…) 4.
Supervisiones e inspecciones a la ejecución de obras o suministro de bienes y
servicios; 8. Pagos”. Por otro lado, el Artículo 138 de la misma ley establece; “Son
atribuciones y obligaciones del Ingeniero Inspector de obras las siguientes:…
(Omisis) 7. Informar, al menos mensualmente, el avance técnico y administrativo de
la obra y notificar de inmediato, por escrito, al contratante, cualquier paralización o
anormalidad que se observe durante la ejecución. Lo expuesto anteriormente se
origina en las debilidades de control, fiscalización y seguimiento en la ejecución de la
obra por parte del Órgano contratante, lo que ocasiona una deficiente inspección de
obra y un expediente incompleto en cuanto a la documentación mínima exigida por
Ley.
Expediente
de obra Documento
Rehabilitación de Cancha Deportiva -Informe del Ingeniero

CC- Urbanización el Silencio. Sabana de Inspector que respalden
01
005/2017 Parra. Municipio José Antonio Paéz, los Avances de obra
del Estado Yaracuy.

02 Sector Barrio Nuevo. Municipio José
027-2017
Antonio Paéz, del Estado Yaracuy.
Mejoras y alumbrado público del
03 031-2017 sector primero de Julio. Municipio
José Antonio Paéz, del Estado
Yaracuy.
04 033/2017 06, sector cuatro esquina I,
Estado Yaracuy.
Rehabilitación del piso de tanque
metálico de almacenamiento de agua,
CP- capacidad 350 mil litros en el
05
002/2018 poblado el Diamante, zona rural del
Estado Yaracuy.
06 CP- Reposición de tramo de colector de
003/2018 aguas servidas sobre Quebrada Seca,
en el sector los Sin Techos en la
ciudad de Sabana de Parra.
Estado Yaracuy.
07
001/2019 Olmos, Municipio José Antonio
Paéz, del Estado Yaracuy.
Sustitución del tramo de colector de
aguas servidas en la carrera 2-A,
CP- entre calles 03 y 04 en el sector el
08
004/2018 Silencio, en la ciudad de Sabana de
Parra. Municipio José Antonio Paéz, -Inspector que
del Estado Yaracuy. respalden los Avances
CP- Bacheos en distintas zonas del de obra
09 Municipio José Antonio Paéz, del
003/2019 -Memoria fotográfica
Estado Yaracuy.
Reparación y mejoras del tanque
CP- metálico en el sector el Diamante.
10
Estado Yaracuy.
 De la revisión realizada a los expedientes Únicos de obras contratadas, asignados con los
números: CC-005/2017, 033/2017, CP-003/2018, CP-004/2018, cerradas físicamente y
en espera de cancelación, CP-003/2019, CP-001/2019, CP-004/2019, CP-003/2019,
contratadas, ejecutadas y cerrada físicamente y financieramente, y CP-002/2019
contratada, ejecutada, cerrada físicamente pero no así financieramente, correspondientes
a los años 2017, 2018 y 2019, se verifico que no reposan las solicitudes de pagos,
órdenes de pago y comprobantes de los pagos de las valuaciones, caratula de cierre,
presupuesto, cronograma, análisis de precios unitarios, memoria descriptiva, solicitud y
aprobación de las Obras extras, solicitud y aprobación de aumentos de obras, y
presupuesto modificado, en los expedientes únicos, (Ver anexo Nº xx), referente a esto
la Lic. Yenifer Barreto, Directora de Administración y Finanzas del ente contratante,
indico mediante cuestionario Interno elaborado por este ente auditor, de fecha 03 de
Noviembre del 2022, lo siguiente: “La alcaldía siempre ha trabajado en función de
conformar y reguardar los expedientes de contratación, sin embargo existen algunos
en los que faltan documentos, situación que se escapa de la responsabilidad de la
Dirección de Administración, ya que estos no se recibieron formalmente de la custodia
anterior.” Al relación a esto, el Artículo 32 del Reglamento de La Ley De
Contrataciones Públicas, en Gaceta Oficial Nº. 39181de la Republica Bolivariana de
Venezuela, de fecha 19 de Mayo del 2009, establece: “Los expedientes deben contener
los siguientes documentos. (…) Así mismo, en la administración del contrato se deben
incorporar los documentos que se relacionen con: (Omisis del 1 al 3) 4. Formularios
para el pago o valuaciones. (Omisis 5) 6. Pagos realizados. (Omisis del 8 al 9) 10
Cualquier otro relacionado con la administración del contrato y evaluación posterior”.
De igual manera, el Artículo 19 del decreto con rango, valor y fuerza de la Ley de
Contrataciones Publica mediante gaceta oficial de la Republica Bolivariana de
Venezuela N° 6.154 señala: (…) “Este expedientes deberá ser archivados, mediante
medios físicos o electrónicos de conformidad a la normativa que rija la materia, por la
unidad administrativa financiera del contratante, manteniendo la integridad de la
información durante al menos cinco años, después de iniciada la selección.” Lo señalado
anteriormente se origina por fallas de control interno y seguimientos al momento de realizar el
proceso del trámite y pago de las valuaciones con el fin de alcanzar una efectiva conformación
de los expedientes, lo cual no garantiza la transparencia en los procedimientos de cancelación
de las obras ejecutadas.
Expediente
de obra Documento
-Presupuesto
Rehabilitación de Cancha Deportiva Modificado
CC- Urbanización el Silencio. Sabana de -Solicitud de Aumento
01
005/2017 Parra. Municipio José Antonio Paéz, de Obras
del Estado Yaracuy. -Aprobación de
Aumento de Obra
-Presupuesto de Obras
extras
-Solicitud de Obras
Extras
-Aprobación de Obras
Extras
Rehabilitación de Acueducto calle -Análisis Unitarios de
02 033/2017 06, sector cuatro esquina I, precios de Obras Extras
Municipio José Antonio Paéz, del -Cronograma de Obras
Estado Yaracuy. Extras
-Memoria descriptiva
de Obras extras
-Solicitud de Aumento
de Obras
-Aprobación de
Aumento de Obra
Rehabilitación del piso de tanque
metálico de almacenamiento de agua,
CP- capacidad 350 mil litros en el -Solicitud de Pago de
03
002/2018 poblado el Diamante, zona rural del Valuación de Anticipo
Estado Yaracuy.
04 CP- Reposición de tramo de colector de -Solicitud de pago de
Valuación de Anticipo
-Presupuesto de Obras
extras
-Solicitud de Obras
Extras
-Aprobación de Obras
aguas servidas sobre Quebrada Seca, Extras
en el sector los Sin Techos en la -Análisis Unitarios de
003/2018 ciudad de Sabana de Parra. precios de Obras Extras
Municipio José Antonio Paéz, del -Cronograma de Obras
Estado Yaracuy. Extras
-Memoria descriptiva
de Obras extras
de Obras
-Aprobación de
Aumento de Obra
Sustitución del tramo de colector de
aguas servidas en la carrera 2-A, -Solicitud de Aumento
CP- entre calles 03 y 04 en el sector el de Obras
05
004/2018 Silencio, en la ciudad de Sabana de -Aprobación de
Parra. Municipio José Antonio Paéz, Aumento de Obra
del Estado Yaracuy.
Bacheos en distintas zonas del -Solicitud de Aumento
Municipio José Antonio Paéz, del de Obras
CP- Estado Yaracuy. -Aprobación de
06
003/2019 Aumento de Obra
-Recibo de pago de
valuación de cierre
07
001/2019 Olmos, Municipio José Antonio -Solicitud de pago de
Paéz, del Estado Yaracuy. Valuación de Anticipo
CP- Rehabilitación del puente de la -Solicitud de pago de
004/2019 carrera 04 en el sector el Carabalí. Valuación de Cierre.
08
Estado Yaracuy.
09 CP- Bacheos en distintas zonas del -Solicitud de pago de

003/2019 Municipio José Antonio Paéz, del Valuación de Anticipo
Estado Yaracuy. -Solicitud de pago de
Valuación de Cierre.
de Obras
-Aprobación de
Aumento de Obra
Reparación y mejoras del tanque -Solicitud de pago de
CP- metálico en el sector el Diamante. Valuación de Anticipo
10
002/2019 Municipio José Antonio Paéz, del -Caratula Valuación de
Estado Yaracuy. Cierre
 Se efectuó la revisión a los expedientes únicos de obras ejecutadas en el Municipio

José Antonio Paéz, contratos Nº 027-2017, 031-2017, 033/2017, CP-002/2018, CP-
003/2018, CP-004/2018, cerradas físicamente y en espera de cancelación, CP-
001/2019, CP-004/2019, contratadas, ejecutadas y cerrada físicamente y
financieramente y CP-002/2019 contratada, ejecutada, cerrada físicamente pero no
así financieramente, correspondientes a los años 2017, 2018 y 2019 constatándose
que en el proceso de Licitación, de la modalidad de Consulta de Precios de las
obras contratadas, se observó ausencia de documentos soporte; a saber: Presupuesto
base, Listado de empresas participantes, Pliego de condiciones, Informe de Análisis
y recomendaciones de la Adjudicación, Documentación de
Adjudicación/aceptación, Ofertas, Carta de la empresa asignando al Ingeniero
Inspector, Carta de aceptación del Ingeniero Residente, Listado de Empresas
inscritas y actualizadas de hacienda municipal, Acta de Inicio del Proceso de
licitación, Notificación al beneficiario de la adjudicación y otros oferentes, Solicitud
de la unidad Solicitante y/o contratante, Informe de Análisis y recomendaciones de
la Adjudicación o declaración desértica. (ver anexo Nºxx), sin embargo, mediante
cuestionario de Control Interno elaborado por esta unidad auditora y aplicado en
fecha 03 de Noviembre del 2022, a la Lic. Yenifer Barreto, en su condición de
Cuenta Dante y Directora de Administración y Finanzas de la Alcaldía del
Municipio José Antonio Paéz, respondió: “La alcaldía siempre ha trabajado en
función de conformar y reguardar los expedientes de contratación, sin embargo
existen algunos en los que faltan documentos, situación que se escapa de la
responsabilidad de la Dirección de Administración, ya que estos no se recibieron
formalmente de la custodia anterior.” En relación a esto, el Artículo 31 de la
Normas Generales de control Interno, resolución Nº 01-00-000619, publicada en
Gaceta Oficial de la Republica de Venezuela Nº 40851 de fecha 18 de Febrero del
2016, señala: “Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestaria,
contables y administrativas deben estar respaldadas con suficiente documentación
justificativa. En este aspecto, se tendrá presente lo siguiente: 1. Los documentos
deben contener información completa y exacta, archivarse siguiendo un orden
cronológico u otros sistemas de archivo que facilite su oportuna localización, y
conservarse durante el tiempo estipulado legalmente”, por otra parte, el Artículo
59 del decreto con Rango, valor y fuerza de la Ley De Contrataciones Públicas en
Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.154 de fecha 19 de Noviembre del 2014,
establece: “Para todos los procesos de selección de contratistas establecidos en el
presente decreto, con Rango, Valor y Fuerza de Ley, el contratante debe preparar
el presupuesto base de la contratación y podrá mantenerse en reserva su estructura
de costo (…) El presupuesto base deberá formar parte del pliego de condiciones de
la contratación, y podrá establecerse como criterio para rechazo de las ofertas”.
Aunado a esto, el Artículo 32 del Reglamento de La Ley De Contrataciones
Publicas la gaceta oficial Nº. 39181 de fecha 19 de Mayo del 2019, indica: “Los
expedientes deben contener los siguientes documentos. (…) 1. Solicitud de la
unidad contratante. 2. Documento que autoriza el inicio del procedimiento o acta
de Inicio de la modalidad a aplicar. 3. Pliego de condiciones o condiciones de
contratación. (Omisis 4,5,6 y 7).8. Ofertas recibidas. 9. Informe de análisis y
recomendación de la adjudicación o declaración desértica.10. Documentación de
Adjudicación. 11. Notificación al Beneficiario de la adjudicación y otros oferentes.
(Omisis 12). 13. Cualquier otro relacionado con el procedimiento de selección
aplicado (…)”. Lo expresado anteriormente, se origina en debilidades de control
interno y en la carencia de instrumentos que regule dichos procedimientos,
generando así un expediente de obra que no garantice la eficacia de la información y
el cumplimiento de las normativas legales.
Expediente
de obra Documento
-Informe de Análisis y
recomendaciones de la
Adjudicación
-Documentación de
01 Sector Barrio Nuevo. Municipio
027-2017 Adjudicación/aceptación
-La oferta de la AC
Yaracuy.
Tania: Presupuesto y
análisis unitarios de
precios.
Mejoras y alumbrado público del
-La oferta de la AC
02 031-2017 sector primero de Julio. Municipio
Tania: estructura de
costo.
Yaracuy.
03 033/2017 06, sector cuatro esquina I,
-Presupuesto Base
Estado Yaracuy.
04 CP- Rehabilitación del piso de tanque -La oferta de la A/C
002/2018 metálico de almacenamiento de Yurubi 013 R.L.:
agua, capacidad 350 mil litros en el Cronograma de
poblado el Diamante, zona rural del ejecución
Municipio José Antonio Paéz, del -La oferta de la
Estado Yaracuy. Constructora Moreno
R.L.: Manifestación de
no voluntad
-Carta de la empresa
asignando al Ingeniero
Inspector
- Carta de aceptación del
Ingeniero Residente.
Bacheos en distintas zonas del -Pliego de Condiciones
Municipio José Antonio Paéz, del -Carta de la empresa
CP- Estado Yaracuy. asignando al Ingeniero
05
003/2018 Inspector
Sustitución del tramo de colector de -Pliego de condiciones
aguas servidas en la carrera 2-A, -La oferta de la A/C
entre calles 03 y 04 en el sector el Tania R.L. y Yurubi 013
Silencio, en la ciudad de Sabana de R.L.: Cronograma de
CP- Parra. Municipio José Antonio Paéz, ejecución
06
004/2018 del Estado Yaracuy. -Carta de la empresa
Inspector
-Presupuesto Base
-Listado de Empresas
inscritas y actualizadas
de hacienda municipal
-Ofertas A/C Dipeca
Construcción de Bases R.S. y A/C. Edivipro
CP- transformadora en el Sector Alexis R.S. : Cronogramas de
07
001/2019 Olmos, Municipio José Antonio ejecución y desembolso
Paéz, del Estado Yaracuy. y estructura de costo
-Carta de la empresa
Inspector
08 CP- Bacheos en distintas zonas del -Presupuesto Base
003/2019 Municipio José Antonio Paéz, del -Listado de Empresas
Estado Yaracuy. inscritas y actualizadas
-Ofertas A/C Dipeca
R.S. y A/C. Edivipro
R.S. : Cronogramas de
Ejecución y desembolso
y estructura de costo.
Rehabilitación del puente de la -Presupuesto Base

carrera 04 en el sector el Carabalí.
Municipio José Antonio Paéz, del inscritas y actualizadas
Estado Yaracuy. de hacienda municipal
-Acta de Inicio del
Proceso de licitación
CP- -Notificación al
09 beneficiario de la
004/2019
adjudicación y otros
oferentes
-Ofertas A/C Dipeca
R.S. y Constructora
Lagoz 2014 C.A. :
Cronogramas de
Reparación y mejoras del tanque -Solicitud de la unidad
metálico en el sector el Diamante. Solicitante y/o
Municipio José Antonio Paéz, del contratante
Estado Yaracuy. -Presupuesto Base
inscritas y actualizadas
- Informe de Análisis y
CP- recomendaciones de la
10 Adjudicación o
002/2019
declaración desértica.
-La oferta de la A/C
Tania R.L.: Cronograma
de ejecución
-Ofertas Constructora
López 2014 C.A... y
Yurubi 013 R.L. :
Cronogramas de
 Efectuado el análisis a los expedientes Únicos de obras, identificados con los

Números CP-01/2019 y CP-003/2019, denominadas: Construcción de Bases
transformadora en el Sector Alexis Olmos, Municipio José Antonio Paéz, del
Estado Yaracuy y Bacheos en distintas zonas del Municipio José Antonio Paéz, del
Estado Yaracuy, se observo que no se realizó la deducción del compromiso de
Responsabilidad Social, en caratula, en recibo, y en la orden de pago, cuando el
monto de las obras contratadas eran superior a 2500 unidades tributarias, como se
establece en el pliego de condiciones, no obstante, la Licenciada Yenifer Barreto, en
su condición de Administradora del ente auditado manifestó en Cuestionario de
Control Interno lo siguiente: De acuerdo al Decreto Nº 1947 del 19 de Agosto del
2015, activo para el año 2017, 2018 y 2019, se creo el Fondo Negro Primero
como servido desconcentrado sin personalidad jurídica, pasando a ser el ente
receptor del tres (3%) por ciento, por concepto de aportes en dinero
correspondiente al compromiso de responsabilidad social que efectúan los
organos y entes públicos. Al respecto los artículos 34 y 35, Capítulo IV,
“Compromiso de responsabilidad Social”, del Reglamento de la Ley de
Contrataciones Públicas, publicada en gaceta oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 39181 de fecha 19 de Mayo del 2.009, establecen: Articulo 34: “El
Compromiso de Responsabilidad Social será requerido en todas las ofertas
presentadas en las modalidades de selección de Contratistas previstas en la Ley de
Contrataciones Públicas, así como, en los procedimientos excluidos de la aplicación
de estas, cuyo monto total, incluidos los tributos, superen las dos mil quinientas
unidades tributarias (2.500 U.T.)”. Artículo 35: “Para el suministro de bienes,
prestación de servicios o ejecución de obras, se establece para el Compromiso de
Responsabilidad Social un valor mínimo del uno por ciento (1%) y un valor
máximo del cinco por ciento (5%) del monto del contrato suscrito, el cual asumirán
los contratistas beneficiarios de la adjudicación del mismo. Los órganos o entes
contratantes deberán fijar los porcentajes a ser aplicados a cada condición del
Compromiso de Responsabilidad Socia, así como, establecer categorías o escalas
proporcionales con base en los montos de los contratos a ser suscritos.
En razón de lo antes señalado y en fundamento a las disposiciones legales mencionadas, se

emite la presente Acta de Observación a los fines de la correspondiente subsanación en el
lapso de siete (07) días hábiles, en dos (02) ejemplares de un mismo tenor, a una misma
fecha y a un solo efecto, quedando una (01) en poder de la cuentadante, y la otra en poder
de la Dirección de Control Posterior de Recursos Municipales. Es todo, se leyó y conforme
firman:
Por la Contraloría Municipal de “José Antonio Páez “
(Comisión Auditora)
_______________________________
Lcda. Yenifer Barreto
Directora de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Páez
Resolución Nº 018-2022 de fecha 08/02/2022
Gaceta Municipal Nº 031 de fecha 08/02/2022
______________________________ ________________________________
Lcda. Ana Escalona. Ing. Marielsy Prado.
Auditor I Auditor I
Resolución Nº CMJAP-021/2022 de fecha Resolución Nº CMJAP-004/2021 de fecha
06/07/2022 01/03/2021
Gaceta Municipal Nº 087 de fecha Gaceta Municipal Nº 014 de fecha
06/07/2022 01/03/2021
2.- Se constató que los vehículos de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez no están
amparados por una póliza de seguro de cobertura amplia o por lo menos de
responsabilidad civil, por otro lado desde el punto de vista del Plan Operativo Anual para
el ejercicio económico rendido, no se evidenció la previsión en la planificación del
concepto de gastos de seguros que señale su consideración en el respectivo presupuesto
de gastos. Con respecto a lo referido, el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
Orgánica de Bienes Públicos publicado en Gaceta Oficial N° 6.155 Extraordinario del 19
de noviembre de 2014, contempla lo siguiente en los siguientes articulados:
Artículo 78º.- Los bienes públicos y los que se encuentren bajo

la guardia, custodia o administración de un órgano o ente
público, serán conservados, mantenidos y protegidos de acuerdo
en la normativa establecidas en el presente Decreto con Rango,
valor y Fuerza de Ley Orgánica, su Reglamento y en las Normas
Institucionales que dicte la superintendencia de Bienes Públicos,
sin perjuicio de lo establecidos en otras leyes. (Subrayado
Propio)
Del mismo modo el artículo 79 de la referida norma señala que:
Artículo 79º.- Los gastos inherentes a la conservación,

mantenimiento y protección de los bienes públicos
corresponderán a sus propietarios o a los órganos o entes que
tengan en custodia, con cargo a sus partidas presupuestarias
específicas.
De esta forma en su artículo 80 dicta lo siguiente:
Artículo 80º.-… (Omisis) Las unidades administrativas de los

distintos órganos o entes del Sector Publico, en su carácter de
responsables por la administración de sus bienes y de los que
tengan en custodia, adoptaran las medidas pertinentes a los
efectos de que se incluyan en el Proyecto de Ley de
Presupuesto correspondientemente a cada ejercicio, los créditos
necesarios para su mantenimiento y conservación. (Subrayado
Propio)
Por otro lado, en cuanto a la planificación y programación de los gastos necesarios en el
funcionamiento para los bienes en custodia, las Normas de Control Interno dictada por la
Contraloría General de la República según Resolución N°. 01-00-000619 de fecha 16 de
diciembre de 2015 prescribe lo siguiente:
Artículo 20º.- El órgano o ente debe contar con una planificación

en los que formulen los planes, programas y proyectos, así como
las acciones a seguir para alcanzar las metas y objetivos
establecidos; considerando el tiempo y los recursos necesarios.
Artículo 23º.-… (Omisis) Dicho plan estará integrado por los

proyectos, objetivos metas, acciones, actividades y recursos
formulados por cada órgano o ente, a los fines de concretar los
resultados previstos en su correspondiente plan estratégico.
Artículo 51º.- Los gerentes, jefes o autoridades administrativas

son los responsables directos por todas las actividades del
órgano o ente, incluyendo el diseño, implantación, supervisión y
correcto funcionamiento, mantenimiento y documentación del
sistema de control interno. Sus responsabilidades varían de
acuerdo en sus funciones en el órgano o ente y las
características del mismo. (Subrayado Propio)
En este aspecto, la Comisión Auditora observo que la causa obedece a debilidades de

control interno, en cuanto a la planificación de la previsión y estimación del gasto por
concepto de pólizas de seguro en cobertura amplia y responsabilidad civil como gasto de
funcionamiento, procedimientos necesarios para amparar los bienes muebles (Vehículo)
con fines a prever probables siniestros. Todo ello, trae como consecuencia que los bienes
muebles (Vehículos) sean vulnerables a distintos riesgos o siniestros en el funcionamiento
del servicio, por lo tanto no se da garantía para la protección y conservación de la cual es
responsable su custodio prever durante el ejercicio fiscal económico.
3.- La Comisión Auditora constató que los Bienes Muebles pertenecientes a la Alcaldía del
Municipio José Antonio Páez, que en el mismo se indican Bienes Faltantes, los cuales
carecen de registros en el correspondiente formulario BM-3 de la Publicación 21, por ende
lo señalado no consta en registro bajo el mencionado formato. En este sentido, la
mencionada norma dictada por la Contraloría General de la República en Resolución CG-
07, precisa lo siguiente:
II. Normas y convenciones Generales:
Las normas de convenciones que deben ser observadas por

las administraciones estadales y municipales, figuran en cada
punto de este instructivo donde se trata el registro de las
operaciones contables.
Entre ellas se encuentran las relativas a:
…. (Omisis)
4.- La formación de los inventarios y la remisión de cuentas por

parte del respectivo funcionario responsable del manejo de los
bienes, mediante el uso de los formularios previstos.
Asimismo, la Ley Orgánica de la Contraloria General de la Republica y Sistema

Nacional de Control Fiscal establece lo siguiente:

de cada departamento, sección o cuadro organizativo
específico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de
las normas constitucionales y legales, de los planes y políticas,
y de los instrumentos de control interno a que se refiere el
artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades
realizadas por las unidades administrativas y servidores de las
mismas, bajo su directa supervisión.
Aunado a lo anterior, la Resolución N°. 01-00-000619 de fecha 16 de diciembre de

2015, que dispone las Normas de Control Interno dictada por la Contraloría General de la
República, señala al respecto:

de los órganos o entes deben:
1.- Vigilar permanentemente la actividad la actividad

administrativa del área operativa, unidad organizativa,
programa, proyecto, actividad u operación que tienen a su
cargo;
2.- Ser dirigentes en la adopción de las medidas necesarias ante

cualquier evidencia de desviación de los objetivos y metas
programadas, detección de irregularidades o actuaciones
contrarias a los principios de legalidad, economía, eficiencia y
eficacia;
3.- Asegurarse que los Controles internos contribuyan al logro de

los resultados esperados de la gestión;
4.- Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas

por los órganos encargados del control externo e interno, y
promover la aplicación de las respectivas medidas correctivas.
Por otro lado, la Ley Orgánicas de los Bienes Públicos contempla:
Artículo 79º.- Los gastos inherentes a la conservación,

mantenimiento y protección de los bienes públicos
corresponderán a sus propietarios o a los órganos o entes que
los tengan es custodia, con cargos a sus partidas
presupuestarias específicas.
Artículo 80º.- Los bienes públicos deberán ser preservados en

condiciones apropiadas de uso y conservación. A tal fin y de
acuerdo con naturaleza, deberán ser objeto de mantenimiento
preventivo, correctivo y sistemático,… (Omisis) (Subrayado
propio)
Las unidades administrativas de los distintos órganos o entes del

sector público, en su carácter de responsables por la
administración de sus bienes y de los que tengan en custodia,
adoptaran las medidas pertinentes a los efectos de que se
incluyan en el Proyecto de la Ley de Presupuesto
correspondiente a cada ejercicio, los créditos necesarios para su
mantenimiento y conservación. (Subrayado propio)
Artículo 82º.- Los órganos y entes del sector público deberán

adecuar y perfeccionar sus métodos y procedimientos de control
interno, respecto del mantenimiento, conservación y protección
de sus bienes de acuerdo con las Normas que dicten la
Superintendencia de Bienes públicos.
Los funcionarios públicos que tengan competencia en la

conservación, mantenimiento y protección de bienes públicos,
deberán llevar un sistema de registro que evidencie la cronología
de los trabajos de mantenimiento y/o reparaciones dados a los
bienes especificando el detalle de los materiales utilizados y
costos de los mismos. (Subrayado propio)
Asimismo, en Acta de Inspección Nº EC-001/2019 de fecha 18 de Marzo de 2019, se

constató que el órgano auditado carece de formulario de bienes faltantes, y por ende su
registro. En este sentido, la causa obedece a la Inobservancia e incumplimiento de las
normas contenidas en la Publicación 21 y en la Resolución Nº 01-00-0000619 que
establece las Norma de Control Interno, lo que tal situación origina la insinceridad en la
relación y registro de bienes muebles e inmuebles referidos en el formulario BM-1 y en los
resultados del Balance General.
4.- De acuerdo a Acta Fiscal Nº EC-00/2019 de fecha 15 de marzo de 2019, la Comisión

Auditora observó que la cancelación de la Orden de Pago Nº 00000138 de fecha
20/04/2016, correspondiente a pago de Factura por viáticos, no se encuentra normado en
instrumento administrativo que establezcan los requisitos necesarios para la procedencia
del trámite y su cancelación. En este aspecto, la ley de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal resuelve:
Artículo 36º.- Corresponde a las máximas autoridades

jerárquicas de cada ente la responsabilidad de organizar,
establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno, el
cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y fines del
ente.
Artículo 38º.- Así mismo, deberá garantizar que antes de

proceder a realizar pagos, los responsables se aseguren del
cumplimiento de los requisitos siguientes:… (Omisis)
4. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y

debidamente comprobados, salvo que correspondan a pagos de
anticipos a contratistas o avances ordenados a funcionarios que
conforme a las leyes. … (Omisis)
De la misma forma, la Resolución Nº 01-00-0000619 que regula las Normas de Control

Interno dictada por la Contraloría General de la República dispone:
Artículo 34º.- La máxima autoridad jerárquica, los gerentes,

jefes o autoridades administrativas de cada órgano o ente son
responsables de que existan manuales, su divulgación y
capacitación al personal, para su adecuada implementación y
aplicación. Dichos manuales, deben incluir los diferentes pasos y
condiciones de las operaciones a ser autorizadas, aprobadas,
revisadas y registradas, así como lo relativo al archivo de la
documentación justificativa que le sirva de soporte; y ser
aprobados por la máxima autoridad jerárquica del órgano o ente.
La causa se debe al incumplimiento de las disposiciones generales contenidas Ley de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y en la
Norma de Control Interno. En consecuencia, no es posible determinar la exactitud,
sinceridad y uniformidad de las operaciones administrativas, así como no es factible la
corrección de las mismas, que permitan comprobar la certeza y procedencia de los
compromisos presupuestarios y financieros en el período rendido por el órgano auditado.
5.- En Acta Fiscal Nº EC-001/2019 de fecha 15 de marzo de 2019, la Comisión Auditora

deja constancia sobre la cancelación de la Orden de pago Nº 00000446 de fecha
19/09/2019, referida a la adquisición de computadora para vehículo modelo dimax,-
Chevrolet, que entre sus soporte no cuenta con acta de control perceptivo que evidencie
de manera efectiva las condiciones de recepción del bien.
Al respecto, el artículo 141 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de
Contrataciones Públicas, establece:
Artículo 141º. El contratante procederá a pagar las obligaciones

contraídas con motivo del contrato, cumpliendo con lo siguiente:
1. Verificación del cumplimiento del suministro del bien, prestación del

servicio, ejecución de la obra o parte de esta. (Omisis)
Asimismo; se observó que la adquisición del bien no cuenta con expediente de
procedimiento de selección de contratista que afiance el gasto incurrido. Con respecto a
este punto los artículos Nº 3 y 7 de del Decreto con Rango, Valor y fuerza de la Ley de
Contrataciones Públicas, publicadas en la Gaceta Oficial Nº 6.112 Extraordinario, de fecha
19/11/2013 señala:
Artículo 3°.- El presente decreto con Rango, Valor y Fuerza de

Ley regirá para todas las personas naturales o jurídicas, públicas
o privadas, en los términos aquí previstos, con especial énfasis
para los sujetos que a continuación se señalan:
1. los órganos y entes del poder Publico Nacional, Estadal, Municipal, Central
y Descentralizado. … (Omisis)
Artículo 7°.- Las actuaciones de los contratantes deben

sujetarse a los procedimientos establecidos en el presente
decreto con rango valor y fuerza de ley; y aplicar cuando
corresponda en forma supletoria las disposiciones de la ley que
regula la materia de procedimientos administrativos.
En tal sentido, la Ley de la Contraloría General de la Republica y del Sistema

Nacional de Control Fiscal exhorta lo siguiente:

de cada departamento, sección o cuadro organizativo
específico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de
las normas constitucionales y legales, de los planes y políticas,
y de los instrumentos de control interno a que se refiere el
artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades
realizadas por las unidades administrativas y servidores de las
mismas, bajo su directa supervisión.
En tal sentido, la causa se origina por la inobservancia al ámbito de aplicación en el

cumplimiento de la norma, asimismo se omite los procedimiento de selección establecidos
en la misma, lo que trae como consecuencia que no deja constancia ni se verifica las
condiciones de la entrega del bien o servicio, a los fines de dar validez a su garantía y
hacer procedente el proceso de pago, como mecanismo de control interno que minimice
posibles daños al patrimonio.
6.- En Acta Fiscal Nº EC-001/2019 de fecha 15 de marzo de 2019, se constató que la

cancelación de la Orden de pago Nº 00000446, antes mencionada, el comprobante de
egresos anexo a la referida orden, no consta numeración que permita identificar su
registro de control como forma pre-impresa. Con respecto a este punto la Resolución Nº
01-00-0000619 que regula las Normas de Control Interno dictada por la Contraloría
General de la República, establece lo siguiente:
Artículo 33º.- Las formas pre-impresa tales como los recibos de

caja, órdenes de compra, servicio, pago, facturas, cheques y
demás documentos que se utilicen para la sustentación de
operaciones, deberán estar numerados correlativamente,
fechados, firmados, sellados y su uso será controlado.
La causa en este aspecto, es motivada a la ausencia e incumplimiento de mecanismos de

Control Interno, de allí que se evidencie sus debilidades, en consecuencia al no existir una
numeración correlativa en dichos comprobantes, dificulta para la propia administración
activa comprobar el seguimiento, exactitud y sinceridad de sus operaciones financieras en
respaldo de los procesos administrativos del órgano.

cancelación de la mencionada Orden de pago Nº 00000446 de fecha 19/09/2016, carece
de acto administrativo de designación de la unidad contratante que dé inicio al proceso de
selección de contratista. Con respecto a este punto el Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de Ley de Contrataciones Públicas precisa lo siguiente:
Artículo 6º.-Unidad Contratante: es la unidad responsable de solicitar y

analizar las ofertas, preparar el informe de recomendación, solicitar
el otorgamiento de la adjudicación, recomendar la declaratoria de
desierta o terminación del procedimiento, para la adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras, en las
modalidades de consulta de precios y contratación directa, así
como en los procedimientos excluidos de la aplicación de las
modalidades… (Omisis)
Lo anterior expuesto, obedece a la Inobservancia e incumplimiento contenidas en el

Decreto Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamentos, lo que trae como
consecuencia que los procesos de selección de contratista no se realicen apegados a los
principios de legalidad, transparencia y responsabilidad en el ejercicio de la función
pública, todo lo cual podría conllevar a lesiones al patrimonio público al realizarse
procesos de contrataciones con empresas que no demuestren solidez, solvencia,
experiencia y nivel de calificación.
8.- En Acta Fiscal Nº EC-001/2019 de fecha 15 de marzo de 2019, se verificó en la Orden

de Pago Nº 00000473 de fecha 20/09/2016, la Comisión Auditora constató que el Órgano
auditado realizó cancelación de ayuda económica sin evidenciarse los debidos soportes
que determine a que corresponde los créditos afectados para el otorgamiento de dicha
operación al solicitante. En este orden, la Ley de la Contraloría General de la Republica y
del Sistema Nacional de Control Fiscal dispone lo siguiente:
Artículo 36º.- Corresponde a las máximas autoridades jerárquicas

de cada ente la responsabilidad de organizar, establecer,
mantener y evaluar el sistema de control interno, el cual debe ser
adecuado a la naturaleza, estructura y fines del ente.
Artículo 38º.- Asi mismo, deberá garantizar que antes de proceder
a realizar pagos, los responsables se aseguren del cumplimiento
de los requisitos siguientes:… (Omisis)
4. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente

comprobados, salvo que correspondan a pagos de anticipos a
contratistas o avances ordenados a funcionarios que conforme a las
leyes. … (Omisis)

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y de las
Normas de Control Interno. En consecuencia, no es posible determinar la exactitud,
sinceridad y uniformidad de los trámites y procesos de las operaciones administrativas,
así como no es factible la corrección de las mismas, que permitan comprobar la certeza y
procedencia de los compromisos presupuestarios y financieros asumidos en el período
rendido por el órgano auditado.

verificó en la Orden de Pago Nº 00000473 de fecha 20/09/2016, que el comprobante de
egresos anexo a la orden, no cuenta con numeración que permita identificar su registro de
control como forma pre-impresa. Con respecto a la Resolución Nº 01-00-0000619 que
regula las Normas de Control Interno dictada por la Contraloría General de la República
establece los artículos:
Artículo 31º.- Todas las transacciones y operaciones financieras,

presupuestarias, contables y administrativas deben estar
respaldadas con suficiente documentación justificativa. Numeral 1.
Los documentos deben contener información completa y exacta,
archivarse siguiendo un orden cronológico u otros sistemas de
archivo que faciliten su oportuna localización y conservarse
durante el tiempo estipulado legalmente.

fechados, firmados, sellados y su uso será controlado. (Subrayado
propio)
La causa a lo antes referido, es motivada a la ausencia e incumplimiento de mecanismos

de Control Interno, de allí que se evidencie sus debilidades, en consecuencia al no existir
una numeración correlativa en dichos comprobantes, dificulta para la propia
administración activa comprobar el seguimiento, exactitud y sinceridad de sus
operaciones financieras en respaldo de los procesos administrativos del órgano.

verificó que la Orden de Pago Nº 00000551 de fecha 18/11/2016, que el órgano auditado
realizó cancelación de factura por adquisición de equipos de tele vigilancia, sin el debido
soporte del acta de control perceptivo; asimismo se observó discrepancia entre el número
de factura con lo señalado en la referida Orden de pago.

2. Verificación del cumplimiento del suministro del bien , prestación del

servicio, ejecución de la obra o parte de esta. (Omisis) (Subrayado
propio)
Con relación la Ley de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal exhorta lo siguiente

Por otro tanto, la Resolución Nº 01-00-0000619 que regula las Normas de Control Interno
dictada por la Contraloría General de la República, establece:

respaldadas con suficiente documentación justificativa. En este
aspecto se tendrá presente lo siguiente:
1. Los documentos deben contener información completa y exacta,

En este aspecto, la causa se origina por la inobservancia al ámbito de aplicación en el

condiciones de la entrega del bien o servicio, a los fines de dar validez a su garantía y
hacer procedente el proceso de pago, como mecanismo de control interno que minimice
posibles daños al patrimonio.

verificó que la Orden de Pago Nº 00000551 de fecha 18/11/2016, se verificó que el
comprobante de egresos anexo a la orden, no cuenta con numeración que permita
identificar su registro de control como forma pre-impresa. Con respecto a la Resolución Nº
01-00-0000619 que regula las Normas de Control Interno dictada por la Contraloría
General de la República establece el artículo:

fechados, firmados, sellados y su uso será controlado. (Subrayado
propio)
En cuanto a la observación, la causa se debe a la ausencia e incumplimiento de

mecanismos de Control Interno, de allí que se evidencie sus debilidades, en consecuencia
al no existir una numeración correlativa en dichos comprobantes, dificulta para la propia
administración activa comprobar el seguimiento, exactitud y sinceridad de sus
operaciones financieras en respaldo de los procesos administrativos del órgano.

verificó que la Orden de Pago Nº 00000551 de fecha 18/11/2016, carece del acto
administrativo de designación de la unidad contratante. Con respecto a este punto el
Decreto Ley de Contrataciones Públicas establece:

analizar las ofertas, preparar el informe de recomendación, solicitar
el otorgamiento de la adjudicación, recomendar la declaratoria de
desierta o terminación del procedimiento, para la adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras, en las
modalidades de consulta de precios y contratación directa, así
como en los procedimientos excluidos de la aplicación de las
Igualmente Ley de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal dispone:

La comisión auditora, constató que la causa obedece a la Inobservancia e incumplimiento

contenidas en el Decreto Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamentos, lo que trae
como consecuencia que los procesos de selección de contratista no se realicen apegados
a los principios de legalidad, transparencia y responsabilidad en el ejercicio de la función
pública, todo lo cual podría conllevar a lesiones al patrimonio público al realizarse
procesos de contrataciones con empresas que no demuestren solidez, solvencia,
experiencia y nivel de calificación.

evidencio en la Orden de Pago Nº 00000783: que el Órgano auditado realizó la
cancelación por operativo de Registro de quince (15) Vehículos de la Alcaldía del
Municipio José Antonio Páez antes el INTT, constatándose entre los soportes solamente
trece (13) Certificados de Registro de Vehículo. Al respecto la Resolución Nº 01-00-
0000619 que regula las Normas de Control Interno dictada por la Contraloría General de
la República establece;

Situación motivada a debilidades en mecanismo de control interno que garantice la

eficiencia y eficacia de los documentos que respaldan los procesos administrativos, que
den lugar a los compromisos presupuestarios y financieros. En consecuencia lo que
suscita la ausencia de soportes que permitan dejar constancia de la transparencia y
exactitud de los gastos incurridos por la contratación del servicio, lo que genera el
incumplimiento del ordenamiento jurídico vigente a la fecha.
Asimismo, no se evidencio el comprobante de egreso anexo a la orden de pago carece de

numeración como forma pre-impresa, de manera que permita identificar su registro de
control.;

fechados, firmados, sellados y su uso será controlado.
Con relación a lo anterior, la Ley de la Contraloría General de la Republica y del Sistema

Nacional de Control Fiscal señala lo siguiente:

En este punto, la comisión auditora constató que la causa se debe a la ausencia e

incumplimiento de mecanismos de Control Interno, de allí que se evidencie sus
debilidades, en consecuencia al no existir una numeración correlativa en dichos
comprobantes, dificulta para la propia administración activa comprobar el seguimiento,
exactitud y sinceridad de sus operaciones financieras en respaldo de los procesos
administrativos del órgano.
14.- En Acta Fiscal Nº EC-001/2019 de fecha 15 de marzo de 2019, se verificó en las

Órdenes de Pago números Nº: 00000201, 00000300, 00000303, 00000324 ,00000354,
00000408, 00000411, 00000414, 0000429, 00000486, 00000492, 00000495, 000000516,
00000555, 00000579, 00000594, 00000621, 00000627, 00000633, 00000645, 00000663,
00000684, 00000744, 00000747, destinados al pago de contratos de obras, la Comisión
Auditora observó que no consta en el expediente de contratación los Cierres
Administrativos del Contrato que determine su finiquito. Al respecto el Decreto Nº 1.399
con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones, establece:
Artículo Nº 151.- Efectuada la recepción definitiva, el contratante,

procederá a certificar el cumplimiento de todos los aspectos
requeridos en el contrato, realizando el finiquito contable para
proceder a la devolución de las retenciones que aún existiera y a la
liberación de las fianzas que se hubiesen constituido y a realizar el
cierre administrativo del contrato.
Esta situación obedece a fallas de mecanismos de control interno correspondiente al

control y seguimiento del contrato por parte del Órgano, asimismo, el incumplimiento a las
disposiciones normativas dispuestas en los Decretos Leyes y su Reglamento. Lo antes
mencionado trae como consecuencia, que el Ente no observó el cumplimiento de todos
los aspectos requeridos en el contrato, para así garantizar la sinceridad y transparencia
de los procedimientos administrativos de contratación de obras, que atenúen posibles
daños al patrimonio público municipal.

constató en los expedientes de contratación números: 012/2016, 011/2016, 013/2016,
008/2016, 014/2016, 003/2016, 018/2016, 022/2016, 019/2016, 017/2016, 002/2016,
011/2016, 028/2016, 0013/2014, 007/2016, 014/2014, 029/2016, DA-CJ-002/2013, que
carece de la Evaluación de Desempeño del Contratista; Al respecto el Decreto Nº 1.399
con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones Públicas, señala:
Artículo Nº 51.- Los Contratantes deben remitir al Registro

Nacional de Contratista, información sobre la Actuación o
desempeño del Contratista, dentro de los cinco días hábiles
siguientes a la notificación de los resultados en la ejecución de los
contratos de adquisición de bienes, prestación de servicios o
ejecución de obras.
Así mismo, el articulo Nº 8 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas

Gaceta Oficial Nº 39.181 Decreto Nº 6.708 de fecha 19 de Mayo de 2009, señala;
Artículo Nº 8.- La evaluación de actuación o desempeño del

contratista debe efectuarse a todos los proveedores y contratistas
que hayan obtenido la adjudicación para el suministro de bienes y
prestación de servicios por un monto superior a cuatro mil
Unidades Tributarias (4.000 U.T) y para la ejecución de obras por
un monto superior a cinco mil unidades tributarias (5.000 U.T.).
Lo antes expuesto responde a debilidades de mecanismo de control interno en relación

al control y seguimiento del contrato y el cumplimiento de las disposiciones normativas
dispuestas en los Decretos, Leyes y su Reglamento. En consecuencia el órgano no
garantiza el cumplimiento de las obligaciones en cuanto a la notificación para la
actualización de la información de las contrataciones tanto programadas y realizadas ante
el Sistema Nacional de Contratista, a los fines de la posterior calificación o inhabilitación
de las empresas contratistas en el Registro Nacional de Contratistas.

observó en los expedientes números Nº: 011/2016, 014/2016, 003/2016, 018/2016,
022/2016, 019/2016, 017/2016, 011/2016, 028/2016 y 007/2016, que no consta las
correspondientes Actas de Aceptación Provisional y Acta de Recepción Definitiva. Al
respecto el Decreto Nº 1.399 con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones
Públicas, establece:
Artículo Nº 148.- El contratista notificara por escrito la aceptación

provisional de la obra dentro del plazo de sesenta días calendario
contados a partir de la fecha del acta de terminación.
Artículo Nº 150.- Concluida el lapso señalado en la garantía de

funcionamiento, el contratista deberá solicitar por escrito al
contratante la recepción definitiva de la obra.
La causa de esta situación, obedece a debilidades de control interno en cuanto al

control y fiscalización del contrato por parte del Órgano, asimismo, el incumplimiento de
todos los aspectos contenidos en el contrato, en las leyes y normas que regula las
contrataciones de obras. Lo cual trae como consecuencia, que el órgano no corrobore la
plena ejecución de la obra, y no verifique de manera efectiva que el contratista dio
cumplimiento con los requerimientos del contrato, lo que dicha omisión podría conllevar a
posible lesión del patrimonio público municipal.

verificó en el expediente de contratación número Nº 029/2016 de la obra: “Culminación del
Techado de Cancha del Sector 27 de febrero Municipio José Antonio Páez”, que no se
culminó con la ejecución de la obra, evidenciándose que con ello no se efectuó la fianza
de fiel cumplimiento derivado de la infracción de la empresa contratista por la no
culminación de la misma. Al respecto el Decreto Nº 1.399 con Rango, Valor y Fuerza de
Ley de Contrataciones Públicas de la Gaceta Oficial Extraordinario Nº 6.154 de fecha 13
de noviembre del 2014 establece;
Artículo Nº 123.- para asegurar el cumplimiento de todas las

obligaciones que asume el contratista, con ocasión del contrato
para la adquisición de bienes, prestación de servicio o ejecución
de obras, cuando se requiera, este deberá constituir una garantía a
satisfacción del contratante…(Omisis), Quedara a cargo del
contratante verificar y asegurar la suficiencia de la garantía. El
contratante podrá acordar la sustitución o coexistencia de las
garantías previstas en este artículo.
Lo anteriormente expuesto, tiene su origen en debilidades de control, fiscalización y

seguimiento en la ejecución de la obra por parte del Órgano, así como la omisión en la
toma de decisiones de la ejecución de la Fianza de Fiel Cumplimiento ante la compañía
aseguradora a los fines de garantizar el resarcimiento del daño por el incumplimiento de la
empresa contratista para la culminación de la obra. En consecuencia el incumplimiento de
la culminación de la obra, así como la omisión de la ejecución de la fianza de fiel
cumplimiento, podría determinar una lesión del patrimonio público municipal.
Del presente informe se hace Tres (3) ejemplares a un mismo tenor y a un solo efecto,
quedando el primero en poder de la Directora de Administración y Finanzas de la Alcaldía
del Municipio José Antonio Páez del Estado Yaracuy, el segundo en el Despacho de la
Alcaldía del Municipio José Antonio Páez del Estado Yaracuy, y el tercero para ser
incorporado en el Expediente de Auditoría, en custodia de la Dirección de Control
Posterior de Recursos Municipales de la Contraloría del Municipio José Antonio Páez.
En la ciudad de Sabana de Parra, a los 22 días del mes de Noviembre de 2022.
Por la Contraloría Municipal de “José Antonio Páez “
(Comisión Auditora)
______________________________ ________________________________
Lcda. Ana Escalona. Ing. Marielsy Prado.
Auditor I Auditor I
Resolución Nº CMJAP-021/2022 de fecha Resolución Nº CMJAP-004/2021 de fecha
06/07/2022 01/03/2021
Gaceta Municipal Nº 087 de fecha Gaceta Municipal Nº 014 de fecha
06/07/2022 01/03/2021
Supervisado por:
_____________________
T.S.U Alejandro Medina
Auditor Jefe
Gaceta Municipal Extraordinaria
Nº 013 de fecha 18/01/2019.
Obseervaciones
3.-
5.- En el Balance General presentado por el Órgano al 31/12/2019, se observó la cantidad de Bs

76.758,00, por concepto de Bienes Muebles, evidenciándose incongruencia en el monto del
registro contable reflejado en el Inventario de Bienes Muebles (BM-1), adjunto a la formación y
rendición e la cuenta. (Artículo 4, numeral 3 Normas Generales de Contabilidad del Sector Público
publicado en Gaceta Oficial Nº 36.100 de fecha 04-12-1996).Con respecto a lo señalado en lo
anterior la norma denota:
Artículo 4º.- Los sistemas de contabilidad del sector público deberán

sujetarse a los siguientes principios:
 Registro: los hechos contables deben reconocerse y registrarse
oportunamente, de una sola vez, en orden cronológico,
consecutivo, sin que existan vacíos u omisiones en la
información y en moneda de curso legal, conforme a los
sistemas, métodos y procedimientos que se estimen adecuados a
fin de garantizar la coherencia de la información.
A lo referido la cuentadante del órgano indica, se aplicaran los formularios señalados en la

publicación 21 para el ejercicio financiero y económico 2020.
6.- La Comisión Auditora en revisión realizada a los estados financieros, correspondiente al

ejercicio fiscal 2017, se constató que las cuentas del balance general hasta la fecha 31/12/2017,
carece de las notas explicativas. En tal sentido, Artículo 4, numeral 5 Normas Generales de
Contabilidad del Sector Público publicado en Gaceta Oficial Nº 36.100 de fecha 04-12-1996,
establece en información a revelar:
Artículo 4º. Los sistemas de contabilidad del sector público deberán
sujetarse a los siguientes principios:
 Revelación suficiente: los estados financieros deben contener en

forma clara y comprensible toda la información que exprese los
resultados y la situación económica financiera del ente, de
manera tal que facilite a los usuarios, la toma de decisiones
pertinente, igualmente, deben revelarse las políticas contables
más importantes seguidas por el ente.
En relación con este punto, la TSU. Orlanda Rivero, Directora de Administración y Finanzas del
Concejo del Municipio José Antonio Páez explica; que se realizaran los correctivos necesarios para
la mejora de las políticas contables aplicadas por el ente.
- La Comisión Auditora constató que los Bienes Muebles pertenecientes a la Alcaldía del
Municipio José Antonio Páez, que en el mismo se indican Bienes Faltantes, los cuales
carecen de registros en el correspondiente formulario BM-3 de la Publicación 21, por ende
lo señalado no consta en registro bajo el mencionado formato. En este sentido, la
mencionada norma dictada por la Contraloría General de la República en Resolución CG-
07, precisa lo siguiente:
II. Normas y convenciones Generales:
Las normas de convenciones que deben ser observadas por las

administraciones estadales y municipales, figuran en cada punto de este
instructivo donde se trata el registro de las operaciones contables.
Entre ellas se encuentran las relativas a:
…. (Omisis)
4.- La formación de los inventarios y la remisión de cuentas por parte del

respectivo funcionario responsable del manejo de los bienes, mediante el uso
de los formularios previstos.
Asimismo, la Ley Orgánica de la Contraloria General de la Republica y Sistema

Nacional de Control Fiscal establece lo siguiente:
Artículo 39º.- Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada

departamento, sección o cuadro organizativo específico deberán ejercer
vigilancia sobre el cumplimiento de las normas constitucionales y legales, de
los planes y políticas, y de los instrumentos de control interno a que se
refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades
realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo
su directa supervisión.
Aunado a lo anterior, la Resolución N°. 01-00-000619 de fecha 16 de diciembre de

2015, que dispone las Normas de Control Interno dictada por la Contraloría General de la
República, señala al respecto:
Artículo 18º.- Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de los órganos

o entes deben:
1.- Vigilar permanentemente la actividad la actividad administrativa del área

operativa, unidad organizativa, programa, proyecto, actividad u operación
que tienen a su cargo;
2.- Ser dirigentes en la adopción de las medidas necesarias ante cualquier

evidencia de desviación de los objetivos y metas programadas, detección de
irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de legalidad,
economía, eficiencia y eficacia;
3.- Asegurarse que los Controles internos contribuyan al logro de los

resultados esperados de la gestión;
4.- Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas por los órganos

encargados del control externo e interno, y promover la aplicación de las
respectivas medidas correctivas.
Por otro lado, la Ley Orgánicas de los Bienes Públicos contempla:
Artículo 79º.- Los gastos inherentes a la conservación, mantenimiento y

protección de los bienes públicos corresponderán a sus propietarios o a los
órganos o entes que los tengan es custodia, con cargos a sus partidas
presupuestarias específicas.
Artículo 80º.- Los bienes públicos deberán ser preservados en condiciones

apropiadas de uso y conservación. A tal fin y de acuerdo con naturaleza,
deberán ser objeto de mantenimiento preventivo, correctivo y sistemático,…
(Omisis) (Subrayado propio)
Las unidades administrativas de los distintos órganos o entes del sector

público, en su carácter de responsables por la administración de sus bienes y
de los que tengan en custodia, adoptaran las medidas pertinentes a los efectos
de que se incluyan en el Proyecto de la Ley de Presupuesto correspondiente a
cada ejercicio, los créditos necesarios para su mantenimiento y conservación.
(Subrayado propio)
Artículo 82º.- Los órganos y entes del sector público deberán adecuar y
perfeccionar sus métodos y procedimientos de control interno, respecto del
mantenimiento, conservación y protección de sus bienes de acuerdo con las
Normas que dicten la Superintendencia de Bienes públicos.
Los funcionarios públicos que tengan competencia en la conservación,
mantenimiento y protección de bienes públicos, deberán llevar un sistema de
registro que evidencie la cronología de los trabajos de mantenimiento y/o
reparaciones dados a los bienes especificando el detalle de los materiales
utilizados y costos de los mismos. (Subrayado propio)
Asimismo, en Acta de Inspección Nº EC-001/2019 de fecha 18 de Marzo de 2019, se

constató que el órgano auditado carece de formulario de bienes faltantes, y por ende su
registro. En este sentido, la causa obedece a la Inobservancia e incumplimiento de las
normas contenidas en la Publicación 21 y en la Resolución Nº 01-00-0000619 que establece
las Norma de Control Interno, lo que tal situación origina la insinceridad en la relación y
registro de bienes muebles e inmuebles referidos en el formulario BM-1 y en los resultados
del Balance General.
4.- De acuerdo a Acta Fiscal Nº EC-00/2019 de fecha 15 de marzo de 2019, la Comisión

Auditora observó que la cancelación de la Orden de Pago Nº 00000138 de fecha
20/04/2016, correspondiente a pago de Factura por viáticos, no se encuentra normado en
instrumento administrativo que establezcan los requisitos necesarios para la procedencia del
trámite y su cancelación. En este aspecto, la ley de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal resuelve:
Artículo 36º.- Corresponde a las máximas autoridades

jerárquicas de cada ente la responsabilidad de organizar,
establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno, el
cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y fines del
ente.
Artículo 38º.- Así mismo, deberá garantizar que antes de

proceder a realizar pagos, los responsables se aseguren del
cumplimiento de los requisitos siguientes:… (Omisis)
4. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y

debidamente comprobados, salvo que correspondan a pagos de
anticipos a contratistas o avances ordenados a funcionarios que
conforme a las leyes. … (Omisis)
De la misma forma, la Resolución Nº 01-00-0000619 que regula las Normas de Control

Interno dictada por la Contraloría General de la República dispone:
Artículo 34º.- La máxima autoridad jerárquica, los gerentes,

jefes o autoridades administrativas de cada órgano o ente son
responsables de que existan manuales, su divulgación y
capacitación al personal, para su adecuada implementación y
aplicación. Dichos manuales, deben incluir los diferentes pasos y
condiciones de las operaciones a ser autorizadas, aprobadas,
revisadas y registradas, así como lo relativo al archivo de la
documentación justificativa que le sirva de soporte; y ser
aprobados por la máxima autoridad jerárquica del órgano o ente.

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y en la
Norma de Control Interno. En consecuencia, no es posible determinar la exactitud,
sinceridad y uniformidad de las operaciones administrativas, así como no es factible la
corrección de las mismas, que permitan comprobar la certeza y procedencia de los
compromisos presupuestarios y financieros en el período rendido por el órgano auditado.

deja constancia sobre la cancelación de la Orden de pago Nº 00000446 de fecha
19/09/2019, referida a la adquisición de computadora para vehículo modelo dimax,-
Chevrolet, que entre sus soporte no cuenta con acta de control perceptivo que evidencie de
manera efectiva las condiciones de recepción del bien.

1. Verificación del cumplimiento del suministro del bien, prestación del

servicio, ejecución de la obra o parte de esta. (Omisis)
Asimismo; se observó que la adquisición del bien no cuenta con expediente de

procedimiento de selección de contratista que afiance el gasto incurrido. Con respecto a
este punto los artículos Nº 3 y 7 de del Decreto con Rango, Valor y fuerza de la Ley de
Contrataciones Públicas, publicadas en la Gaceta Oficial Nº 6.112 Extraordinario, de fecha
19/11/2013 señala:
Artículo 3°.- El presente decreto con Rango, Valor y Fuerza de

Ley regirá para todas las personas naturales o jurídicas, públicas
o privadas, en los términos aquí previstos, con especial énfasis
para los sujetos que a continuación se señalan:
1. los órganos y entes del poder Publico Nacional, Estadal, Municipal, Central
y Descentralizado. … (Omisis)
Artículo 7°.- Las actuaciones de los contratantes deben sujetarse
a los procedimientos establecidos en el presente decreto con
rango valor y fuerza de ley; y aplicar cuando corresponda en
forma supletoria las disposiciones de la ley que regula la materia
de procedimientos administrativos.
En tal sentido, la Ley de la Contraloría General de la Republica y del Sistema

Nacional de Control Fiscal exhorta lo siguiente:

de cada departamento, sección o cuadro organizativo específico
deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las normas
constitucionales y legales, de los planes y políticas, y de los
instrumentos de control interno a que se refiere el artículo 35 de
esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las
unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su
directa supervisión.
En tal sentido, la causa se origina por la inobservancia al ámbito de aplicación en el

condiciones de la entrega del bien o servicio, a los fines de dar validez a su garantía y hacer
procedente el proceso de pago, como mecanismo de control interno que minimice posibles
daños al patrimonio.
En Acta Fiscal Nº EC-001/2019 de fecha 15 de marzo de 2019, se constató que la

cancelación de la Orden de pago Nº 00000446, antes mencionada, el comprobante de
egresos anexo a la referida orden, no consta numeración que permita identificar su registro
de control como forma pre-impresa. Con respecto a este punto la Resolución Nº 01-00-
0000619 que regula las Normas de Control Interno dictada por la Contraloría General de la
República, establece lo siguiente:

caja, órdenes de compra, servicio, pago, facturas, cheques y demás
documentos que se utilicen para la sustentación de operaciones,
deberán estar numerados correlativamente, fechados, firmados,
sellados y su uso será controlado.
La causa en este aspecto, es motivada a la ausencia e incumplimiento de mecanismos de

Control Interno, de allí que se evidencie sus debilidades, en consecuencia al no existir una
numeración correlativa en dichos comprobantes, dificulta para la propia administración
activa comprobar el seguimiento, exactitud y sinceridad de sus operaciones financieras en
respaldo de los procesos administrativos del órgano.

cancelación de la mencionada Orden de pago Nº 00000446 de fecha 19/09/2016, carece de
acto administrativo de designación de la unidad contratante que dé inicio al proceso de
selección de contratista. Con respecto a este punto el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley de Contrataciones Públicas precisa lo siguiente:

analizar las ofertas, preparar el informe de recomendación,
solicitar el otorgamiento de la adjudicación, recomendar la
declaratoria de desierta o terminación del procedimiento, para la
adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras,
en las modalidades de consulta de precios y contratación directa,
así como en los procedimientos excluidos de la aplicación de las
Lo anterior expuesto, obedece a la Inobservancia e incumplimiento contenidas en el

Decreto Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamentos, lo que trae como consecuencia
que los procesos de selección de contratista no se realicen apegados a los principios de
legalidad, transparencia y responsabilidad en el ejercicio de la función pública, todo lo cual
podría conllevar a lesiones al patrimonio público al realizarse procesos de contrataciones
con empresas que no demuestren solidez, solvencia, experiencia y nivel de calificación.
Ley del Estatuto de la Función Pública artículo 20, numeral 11, establece:

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República Bolivariana de Venezuela

Contraloría del Municipio José Antonio Páez

1.1 Origen de la Actuación

En cumplimiento a lo establecido en el Plan Operativo Anual (POA) de la Dirección de

La actuación fiscal está orientada a la evaluación de la ejecución administrativa de

1.3.1 Objetivo General.

Evaluar la legalidad, exactitud y sinceridad de las operaciones administrativas,

1.3.2. Objetivos Específicos.

1.3.2.1 Comprobar la exactitud y sinceridad de los procedimientos presupuestarios,

1.3.2.2 Determinar el cumplimiento de las disposiciones constitucionales, legales y

1.3.2.3 Constatar si los estados financieros y contables presentan la información de

De acuerdo con las facultades conferidas en los Artículos 4, 41, 43 y 46 de la Ley

1.5. Métodos, Procedimientos y Técnicas.

Para el logro de los objetivos planteados, teniéndose en cuenta las Normas

Durante el desarrollo del examen de la actuación fiscal “Examen de la Formación de

2. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ENTE AUDITADO

2.1. CARACTERÍSTICAS GENERALES

Consolidarse como una Alcaldía Socialista, con vocación, excelencia y calidad en la

Promover el desarrollo social, político, económico, agrícola y cultural del Municipio

2.2 Base Legal

La normativa legal vinculada con las áreas objeto de evaluación, es la siguiente:

 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial N° 36.860,

OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS:

Relacionada con la Estructura Orgánica, (Organización).

En Revisión de la Estructura organizativa, Visión y Misión del ente, según acta de

En cuanto a la pregunta realizada en el requerimiento N° 03 de fecha 13 de Octubre de

Artículo 2. El Municipio constituye la unidad política primaria de la

Artículo 3. La autonomía es la facultad que tiene el Municipio para elegir sus

Las ordenanzas municipales determinarán el régimen organizativo y funcional de

De lo anterior se evidencia que el ente auditado, mantiene desactualizada la estructura

De acuerdo a lo establecido en la norma

En la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio José Antonio

En el mismo orden de ideas, en remisión recibida en fecha 15/07/2022, la Directora se

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Artículo 96º.- (Omisis)….

Por otra parte, el Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la de Administración Financiera

Artículo 5º.- El control interno es un sistema que comprende

Relacionada con la Distribución Presupuestaria

Traspasos de Créditos presupuestarios.

Para 2019 se tiene: un Presupuesto Asignado de Bolívares 39.806.002,14, un Presupuesto

Partidas Cedentes Partidas receptoras

PARTIDA CEDENTE PARTIDA RECEPTORA

CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO

TOTAL Bs. 3.007.975,78 TOTAL Bs. 3.007.875,78

Traspasos de Créditos presupuestarios.

PARTIDA CEDENTE PARTIDA RECEPTORA

CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO

TOTAL Bs. 3.007.975,78 TOTAL Bs. 3.007.875,78

Traspasos de Créditos presupuestarios.

PARTIDA CEDENTE PARTIDA RECEPTORA

CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO CODIGO PRESUPUESTARIO MONTO

TOTAL Bs. 100.483,02 TOTAL Bs. 100.483,02

Traspasos de Créditos presupuestarios.

PARTIDA CEDENTE PARTIDA RECEPTORA

TOTAL Bs. 1.958.000,00 TOTAL Bs. 1.958.000,00

SECTOR 9 PROGRAMA 10 PARTIDA 12

INSTITUCION MONTO ASIGNADO

Lo señalado anteriormente lo contempla (Artículo N° 8 numeral 5 del Reglamento N°1 de

Artículo 8°.-las máximas autoridades y los órganos y entes

5. cumplir con los procedimientos y demás mecanismos para

Artículo 7º .- El Alcalde dispondrá de un lapso de 10 días

De igual forma el Artículo 42 del Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la

Artículo 42º.- Decretada la distribución general del presupuesto