MARCO FISCAL DE LOS NEGOCIOS

Impuesto sobre la renta

Actividad 4: Determinación de pagos provisionales y declaración

anual de ISR de personas morales

1.- Determinar el ISR anual a pagar o a favor. La empresa Aceros industriales SA desea conocer el ISR a pagar por
el ejercicio fiscal 2023, con los siguientes datos: ingresos por ventas $23,850,000.00; compras de mercancía
$6,180,000.00; deducción por inversión $95,950.00; gastos de operación $7,800,000.00; intereses a cargo
$17,500.00; PTU pagada en el ejercicio $50,000.00; ingresos por arrendamiento $551,000.00; intereses a favor
$9,500.00; Se incluye además la siguiente información: se recibió un préstamo bancario depositado en nuestra
cuenta vía transferencia electrónica por lacantidad de 250,000.00 se realizaron pagos provisionales efectuados
$450,655.00; además nos realizaron retenciones bancarias de ISR $15,800.00

2.- Determinar el coeficiente de utilidad del ejercicio 1.

3.- Determina los pagos provisionales de enero a junio del 2024 utilizando el coeficiente de utilidad obtenido en
el caso práctico dos, los datos adicionales son los siguientes:

MES INGRESOS NOMINALES RETENCIÓN ISR BANCARIA

ENERO $ 1,025,900 $ 1,250
FEBRERO $ 980,700 $ 780
MARZO $ 1,213,400 $ 1,555
ABRIL $ 756,700 $ 1,040
MAYO $ 2,905,900 $ 2,350
JUNIO $ 1,758,500 $ 1,189