Caso de Preparación de Estados Financieros: VINOS "SU MERCED"

El siguiente es un caso de contabilidad que tiene por finalidad aprender a elaborar los
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estados financieros:
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

El caso simula una empresa que se inicia comprando y vendiendo mercadería al contado, sin
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ningún activo fijo, sin utilización de deuda y sin inventarios.
En un primer momento la elaboración de los estados financieros es sencilla. A medida que
trascurren los periodos, las operaciones se van volviendo más complejas. La empresa se
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queda con inventarios, se decide producir y adquirir activo fijo, se queda con excedentes y se
realizan inversiones y se reparten dividendos.
El impacto de estas operaciones en los estados financieros a lo largo del tiempo facilita el
4 aprendizaje y comprensión de los distintos estados financieros.

Al resolver el caso utilizando fórmulas y funciones de Excel, el alumno no deberá agregar o

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eliminar filas o columnas ni cambiar la ubicación de las celdas para facilitar la evaluación.
6 Considere que cada periodo equivale a un año calendario de operación.

Gloria Zambrano
Profesora
1 de febrero de 2024
Curso Contabilidad Financiera y de Costos

Caso elaborado por la Prof. Beatrice Avolio

 A B C D E F G H I J
2 PERIODO UNO: VINOS SU MERCED S.A.C.
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4 OBJETIVO: Introducir los estados financieros.
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Una empresa comercializa vino. Compra, en promedio, a $15 cada botella de medio litro y
la vende a $42. Durante el periodo compró 12,000 botellas y vendió las 12,000. Los
gastos administrativos de la empresa ascienden a $62,000. Sus gastos de venta
corresponden a las comisiones sobre ventas equivalente al 30% de las ventas que genera.
6 La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario. Vende al contado. No recibe
crédito de proveedores. El capital social esta compuesto de 10,000 acciones comunes al
valor nominal de $1 cada una. Al inicio del periodo los $10,000 están en efectivo. La
empresa está sujeta a 30% de impuesto a la renta y lo paga en el periodo. Las utilidades
no se distribuyen. Asuma que no hay impuesto general a las ventas.

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8 RESUMEN DE DATOS 1. ESTADO DE RESULTADOS
9 Unidades Precio Ventas 504,000.00
10 Ventas 12,000.00 42.00 Costo de ventas -180,000.00
11 Unidades Costo Variable Utilidad bruta 324,000.00
12 Compras 12,000.00 15.00 menos gastos de administración -213,200.00
13 Gasto de administración 62,000.00 Utilidad de operación 110,800.00
14 Gastos de ventas (de las ventas) 30% menos gastos financieros 0.00
15 Impuesto a la renta 30% Utilidad (pérdida) antes de impue 110,800.00
16 Patrimonio (acciones comunes) 10,000.00 menos impuesto a la renta -33,240.00
17 Efectivo al inicio del periodo 1 10,000.00 Utilidad neta 77,560.00
18 15%
19 2. FLUJO DE EFECTIVO 4.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del period
20 ENTRADAS ACTIVOS
21 Cobranzas por ventas 504,000.00 Efectivo 87,560.00
22 Total entradas 504,000.00 Total activos 87,560.00
23 SALIDAS (DESEMBOLSOS)
24 Compras (-) -180,000.00 PASIVOS
25 Gastos de administracion y ventas -213,200.00 Total pasivos 0.00
26 Impuestos -33,240.00
27 Total salidas -426,440.00 PATRIMONIO
28 ENTRADAS - SALIDAS 77,560.00 Capital social 10,000.00
29 más saldo inicial de caja 10,000.00 Resultado acumulados 77,560.00
30 SALDO FINAL DE CAJA 87,560.00 Total patrimonio 87,560.00
31 PASIVOS + PATRIMONIO 87,560.00
32 3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
33 ESTUDIAR QUE ES EL IMPUESTO A LA RENTA
34 Capital socialesu. Acumu. Total
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36 Saldo al 01.01.01 10,000.00 10,000.00
37
38 Aporte de capital 0.00
39
40 Util. Ejercicio 77,560.00 77,560.00
41
42 Saldo al 31.12.01 10,000.00 77,560.00 87,560.00
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Página 2
 PERIODO DOS: VINOS SU MERCED S.A.C.

OBJETIVO: Comprender la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lógica del costo de ventas

En este período la empresa compra 20,000 unidades pero sólo vende 16,000. Ademas, decide otorgar crédito
a sus clientes por 30 dias (asuma que las ventas son estacionales y que en el mes de diciembre se venden el
20% de las ventas anuales). La información a utilizar es la misma del período anterior. La empresa sigue
pagando el impuesto a la renta. Analice el costo de lo vendido a través del cuadro indicado. Asuma que
todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS 1. COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 16,000.00 42.00 Inventario Inicial A 0.00 0.00 0.00
Unidades Costo Variable Compras B 20,000.00 15.00 300,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponible para la ve (A+B) 20,000.00 15.00 300,000.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas C 16,000.00 15.00 240,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final A+B-C 4,000.00 15.00 60,000.00
Impuesto a la renta 30%

2. ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del periodo)

Ventas 672,000.00 ACTIVOS BENEFICIO FUTU
Costo de ventas -240,000.00 Efectivo 11,040.00
Utilidad bruta 432,000.00 Cuentas por cobrar ( 20%) 134,400.00 CUENTAS POR C
menos gastos de administración y venta -263,600.00 Inventarios 60,000.00
Utilidad de operación 168,400.00 Total activos 205,440.00
menos gastos financieros 0.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 168,400.00 PASIVOS
menos impuesto a la renta -50,520.00 Total pasivos 0.00
Utilidad neta 117,880.00
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
Resultado acumulados 195,440.00
Total patrimonio 205,440.00
FLUJO DE EFECTIVO PASIVOS + PATRIMONIO 205,440.00
ENTRADAS
Cobranzas por ventas (80%) 537,600.00 3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 537,600.00
SALIDAS (-) Capital socialResu. Acumu. Total
Compras -300,000.00
Gastos de administracion y ventas -263,600.00 Saldo al 31.12.01 10,000.00 77,560.00 87,560.00
Impuestos -50,520.00
Total salidas -614,120.00 Aporte de capital 0.00
ENTRADAS - SALIDAS -76,520.00
más saldo inicial 87,560.00 Util. Ejercicio 0.00 117,880.00 117,880.00
SALDO FINAL DE CAJA 11,040.00
Saldo al 31.12.02 10,000.00 195,440.00 205,440.00
 PERIODO TRES: VINOS SU MERCED S.A.C.

OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desembolso.

En este período la empresa compró 20,000 unidades pero vende 22,000. Ademas, decide otorgar credito
a sus clientes por 60 dias (asuma que las ventas son ahora iguales todos los meses). La información a
utilizar es la misma del período anterior. La empresa paga ahora el impuesto a la renta en el periodo
siguiente al que se devenga. Ademas, decide no pagar las comisiones a los vendedores en este periodo
y postergar su desembolso para el periodo 4. Asuma que no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS 1.COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 22,000.00 42.00 Inventario Inicial A 4,000.00 15.00 60,000.00
Unidades Costo Variable Compras B 20,000.00 15.00 300,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponible para la (A+B) 24,000.00 15.00 360,000.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas C 22,000.00 15.00 330,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final A+B-C 2,000.00 15.00 30,000.00
Impuesto a la Renta 30%

2.ESTADO DE RESULTADOS 5. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del periodo)

Ventas 924,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -330,000.00 Efectivo 553,440.00 SALDO FINAL DE CAJA
Utilidad bruta 594,000.00 Cuentas por cobrar 154,000.00 VENTAS - LO QUE COBR
menos gastos de administración y venta -339,200.00 Inventario final 30,000.00
Utilidad de operación 254,800.00 Total activos 737,440.00
menos gastos financieros 0.00 PASIVOS
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 254,800.00 Impuestos por pagar 76,440.00
menos impuesto a la renta -76,440.00 Comisiones por pagar 277,200.00
Utilidad neta 178,360.00 Total pasivos 353,640.00
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
Resultado acumulados 373,800.00
3.FLUJO DE EFECTIVO Total patrimonio 383,800.00
ENTRADAS PASIVOS + PATRIMONIO 737,440.00
Cobranzas por ventas periodo actual 770,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 134,400.00 4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 904,400.00
SALIDAS (-) Capital socialResu. Acumu. Total
Compras -300,000.00
Gastos de administracion -62,000.00 Saldo al 31.12.02 ### 195,440.00 205,440.00
Total salidas -362,000.00
ENTRADAS - SALIDAS 542,400.00 Util. Ejercicio 0.00 178,360.00 178,360.00
más saldo inicial 11,040.00
SALDO FINAL DE CAJA 553,440.00 Saldo al 31.12.03 ### 373,800.00 383,800.00
 PERIODO CUATRO: VINOS SU MERCED S.A.C.

OBJETIVO: Entender el uso del costo promedio.

En este período la empresa compró 20,000 unidades y vende 18,000. El costo de compra sube a $22
la botella. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos.
Considere que no hay IGV. Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas.

RESUMEN DE DATOS 1.COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 18,000.00 42.00 Inventario Inicial A 2,000.00 15.00 30,000.00
Unidades Costo Variable Compras B 20,000.00 22.00 440,000.00
Compras 20,000.00 22.00 Mercadería disponibl (A+B) 22,000.00 21.36 470,000.00
Gasto de administración 36,000.00 Costo de ventas C 18,000.00 21.36 384,545.45
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final A+B-C 4,000.00 21.36 85,454.55
Impuesto a la Renta 30%

5. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del

2.ESTADO DE RESULTADOS periodo)
Ventas 756,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -384,545.45 Efectivo 507,800.00
Utilidad bruta 371,454.55 Cuentas por cobrar 126,000.00
menos gastos de administración y venta -262,800.00 Inventario final 85,454.55
Utilidad de operación 108,654.55 Activo Fijo 0.00
menos gastos financieros 0.00 Total activos 719,254.55
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 108,654.55 PASIVOS
menos impuesto a la renta -32,596.36 Impuestos por pagar 32,596.36
Utilidad neta 76,058.18 Comisiones por pagar 226,800.00
Total pasivos 259,396.36
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
3.FLUJO DE EFECTIVO Resultado acumulados 449,858.18
ENTRADAS Total patrimonio 459,858.18
Cobranzas por ventas periodo actual 630,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 719,254.55
Cobranzas ventas periodo anterior 154,000.00
Aporte de capital 0.00 4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 784,000.00
SALIDAS Capital social esu. Acumu. Total
Compras -440,000.00
Gastos de administracion -36,000.00 Saldo al 31.12.03 10,000.00 373,800.00 383,800.00
Impuesto a la renta periodo anterior -76,440.00
Comisiones de vendedores periodo anteri -277,200.00 Aporte de capital 0.00 0.00 0.00
Compra de Activo Fijo 0.00
Total salidas -829,640.00 Util. Ejercicio 76,058.18 76,058.18
ENTRADAS - SALIDAS -45,640.00
más saldo inicial 553,440.00 Saldo al 31.12.04 10,000.00 449,858.18 459,858.18
SALDO FINAL DE CAJA 507,800.00
 PERIODO CINCO:VINOS SU MERCED S.A.C.

OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.

En este período la empresa decide producir y ya no comprar. El 1 de enero decide comprar una bodega
para macerar su propio vino. El inmueble le costó 300,000 y la maquinaria, 220,000. Estas inversiones
fueron financiadas con un aporte de capital de 100,000. Produjo 18,000 botellas y vendió las 18,000.
Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. El costo de producción
está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos indirectos de fabricación por la suma de $14
por unidad. Considere que todo el activo fijo tiene una vida útil de 10 años y se estima una depreciación
en línea recta. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS 2. COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 18,000.00 42.00 Inventario Inicial A 4,000.00 21.36 85,454.55
Unidades Costo Variable Costo de producción B 18,000.00 16.89 304,000.00
Costo de producción 18,000.00 14.00 Mercadería disponible para la ve (A+B) 22,000.00 17.70 389,454.55
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas C 18,000.00 17.70 318,644.63
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final A+B-C 4,000.00 17.70 70,809.92
Patrimonio adicional (acciones comunes) 100,000.00
Impuesto a la Renta 30% 1. COSTO DE PRODUCCION
Compra de Máquina y Bodega 520,000.00 Unid $/unid. Total $
Mano de obra, materiales y otros 18,000.00 14.00 252,000.00
Depreciación 18,000.00 2.89 52,000.00
Total 18,000.00 16.89 304,000.00

3. ESTADO DE RESULTADOS 6.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del periodo)

Ventas 756,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -318,644.63 Efectivo 270,403.64
Utilidad bruta 437,355.37 Cuentas por cobrar 126,000.00
menos gastos de administración y venta -288,800.00 Inventario final 70,809.92
Utilidad de operación 148,555.37 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros 0.00 Menos: Depreciación Acumulada -52,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 148,555.37 Total activos 935,213.55
menos impuesto a la renta -44,566.61 PASIVOS
Utilidad neta 103,988.76 Impuestos por pagar 44,566.61
Comisiones por pagar 226,800.00
Total pasivos 271,366.61
PATRIMONIO
4. FLUJO DE EFECTIVO Capital social 110,000.00
ENTRADAS Resultado acumulados 553,846.94
Cobranzas por ventas periodo actual 630,000.00 Total patrimonio 663,846.94
Cobranzas ventas periodo anterior 126,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 935,213.55
Aporte de capital 100,000.00
Total entradas 856,000.00 5. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción -252,000.00 Capital socialResu. Acumu. Total
Gastos de administracion -62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior -32,596.36 Saldo al 31.12.04 10,000.00 449,858.18 459,858.18
Comisiones de vendedores periodo anter -226,800.00
Compra de la maquina -520,000.00 Aporte de capital 100,000.00 0.00 100,000.00
Total salidas ###
ENTRADAS - SALIDAS -237,396.36 Util. Ejercicio 0.00 103,988.76 103,988.76
más saldo inicial 507,800.00
SALDO FINAL DE CAJA 270,403.64 Saldo al 31.12.05 110,000.00 553,846.94 663,846.94
 PERIODO SEIS: VINOS SU MERCED S.A.C.

OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados.

En este período las ventas de la empresa han disminuido. Produjo 22,000 unidades y vende 15,000.
Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. La política de
pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el
mismo periodo que se vende. Se decide declarar dividendos por la suma de $80,000 y se pagan
solamente 60,000. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS 2.COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 42.00 Inventario Inicial A 4,000.00 17.70 70,809.92
Unidades Costo Variable Costo de producción B 22,000.00 16.36 360,000.00
Costo de producción 22,000.00 14.00 Mercadería disponible par (A+B) 26,000.00 16.57 430,809.92
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas C 15,000.00 16.57 248,544.18
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final A+B-C 11,000.00 16.57 182,265.73
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% 1.COSTO DE PRODUCCION
Dividendos declarados 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Dividendos pagados 60,000.00 Mano de obra, materiales y otros 22,000.00 14.00 308,000.00
Depreciación 22,000.00 2.36 52,000.00
Total 22,000.00 16.36 360,000.00

3.ESTADO DE RESULTADOS periodo)

Ventas 630,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -248,544.18 Efectivo 31,037.02
Utilidad bruta 381,455.82 Cuentas por cobrar 105,000.00
menos gastos de administración y venta -251,000.00 Inventario final 182,265.73
Utilidad de operación 130,455.82 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros 0.00 Menos: Depreciación Acumulada -104,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 130,455.82 Total activos 734,302.76
menos impuesto a la renta -39,136.75 PASIVOS
Utilidad neta 91,319.07 Impuestos por pagar 39,136.75
Dividendos por pagar 20,000.00
Total pasivos 59,136.75
PATRIMONIO
3.FLUJO DE EFECTIVO Capital social 30,000.00
Resultado acumulados 645,166.01
Cobranzas por ventas periodo actual 525,000.00 Total patrimonio 675,166.01
Cobranzas ventas periodo anterior 126,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 734,302.76
Aporte de capital 0.00
Total entradas 651,000.00 3.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción -308,000.00 Capital social esu. Acumu. Total
Gastos de administracion -62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior -44,566.61 Saldo al 31.12.05 110,000.00 553,846.94 663,846.94
Comisiones de vendedores periodo anteri -415,800.00
Pago de dividendos -60,000.00 Dividendos -80,000.00 0.00 -80,000.00
Total salidas -890,366.61
ENTRADAS - SALIDAS -239,366.61 Util. Ejercicio 0.00 91,319.07 91,319.07
más saldo inicial 270,403.64
SALDO FINAL DE CAJA 31,037.02 Saldo al 31.12.06 30,000.00 645,166.01 675,166.01
 PERIODO SIETE: VINOS SU MERCED S.A.C.

OBJETIVO: Introducir el tema del financiamiento.

Al inicio de este período la empresa obtiene un préstamo de $80,000 a ser repagado en cuatro
cuotas con amortizaciones iguales. Tasa de interés: 12% anual. Intereses y amortización se pagan
al inicio del siguiente periodo. Se pagan los dividendos adeudados del periodo anterior. Se
producen 15,000 botellas y se venden 21,000 botellas. El resto de informacion se mantiene igual.
No hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 21,000.00 42.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros
Depreciación
Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS periodo)

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
Total pasivos
FLUJO DE EFECTIVO PATRIMONIO
ENTRADAS Capital social
Cobranzas por ventas periodo actual Resultado acumulados
Cobranzas ventas periodo anterior Total patrimonio
Préstamo recibido PASIVOS + PATRIMONIO
Total entradas
SALIDAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Costo de producción
Gastos de administracion Capital social esu. Acumu. Total
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual Saldo al 31.12.06
Pago de dividendos
Total salidas Dividendos
ENTRADAS - SALIDAS
más saldo inicial Capitalización
SALDO FINAL DE CAJA
Util. Ejercicio

Saldo al 31.12.07
 PERIODO OCHO

OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas. Asimismo, incluir la reserva legal.

Al inicio de este periodo la empresa contrata una poliza de seguros generales por la suma de
$12,000 que tendra una cobertura de dos años. La poliza se paga al contado. Produce 15,000
botellas y vende las 15,000. Las comisiones a los vendedores se paga en este periodo. Aparece la
obligatoriedad de crear la reserva legal. El resto de condiciones permanecen iguales. No hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 42.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros
Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación
Reserva legal 10% Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS periodo)

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
menos póliza de seguros Seguros pagados por anticipado
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
FLUJO DE EFECTIVO Total pasivos
ENTRADAS PATRIMONIO
Cobranzas por ventas periodo actual Capital social
Cobranzas ventas periodo anterior Reserva legal
Total entradas Resultado acumulados
SALIDAS Total patrimonio
Costo de producción PASIVOS + PATRIMONIO
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual
Pago de póliza de seguros
Pago de intereses ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Pago de amortización
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS Capital social R. Legal Resu. Acumu. Total
más saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA Saldo al 31.12.07

Dividendos

Reserva legal

Util. Ejercicio

Saldo al 31.12.08
 PERIODO NUEVE

OBJETIVO: Introducir el IGV.

Bajo los mismos supuestos del año anterior, incluya el IGV para las ventas y para el costo de
producción. Este año todo se cobra al contado. La tasa del IGV es de 19%.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 42.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros
Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación
Reserva legal 10% Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del periodo)

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
menos póliza de seguros Seguros pagados por anticipado
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta IGV por pagar
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
FLUJO DE EFECTIVO Deuda a largo plazo
ENTRADAS Total pasivos
Cobranzas por ventas periodo actual PATRIMONIO
IGV de las cobranzas, periodo actual Capital social
Cobranzas ventas periodo anterior Reserva legal
Total entradas Resultado acumulados
SALIDAS Total patrimonio
Costo de producción PASIVOS + PATRIMONIO
IGV del costo de producción
Gastos de administracion ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual Capital social R. Legal Resu. Acumu. Total
Pago de intereses
Pago de amortización Saldo al 31.12.08
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS Dividendos
más saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA Reserva legal

Util. Ejercicio

Saldo al 31.12.09