Costos I

Fundacin Universitaria del rea andina Centro de Educacin a Distancia Contadura Pblica

Contabilizacin de la Compra y Utilizacin de Materiales en Conceptos Bsicos Produccin

PROV ALMACEN DE Compra de Materias EEDO MATERIAS PRIMAS Primas y Materiales: R PROD UCCIO N

Utilizacin Materias Primas y Materiales en Produccin

Contabilizacin de la Compra y Utilizacin de Materiales en Conceptos Bsicos ProduccinPrimas y Otros Manejo Contable del Almacn de Materias
Insumos:

ENTRADAS: Por Compras al Proveedor o Devoluciones de Produccin

Debito

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS Y OTROS INSUMOS PUC: 1405 1455 1460

Crdito

SALIDAS: Por Devoluciones al Proveedor o Traslados a Produccin

Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n

Registro de Saldos Iniciales en las Tarjetas de KARDEX:

Utilizacin de Materiales en Produccin

COMPRA
3 de febrero de 2011

Contabilizaci n
$ IVA 19.352,00 16% 3,5% 50% $ $ $ ($ ($ $ 6.966.720,00 1.114.675,00 8.081.395,00 243.835,00) 557.338,00) 7.280.222,00

Adquiere a Surtidor Mayorista Ltda., materia prima A gravada al 16%, para la produccin de un bien gravado a la tarifa del 16%; costo unitario $19.352,00; total unidades adquiridas 360
360 Unidades de Materia Prima "A" TOTAL COMPRA Retencin Renta Retencin IVA NETO A PROVEDORES

Registro de la Compra en la Tarjeta de KARDEX:

Utilizacin de Materiales en Produccin

COMPRA
8 de febrero de 2011

Contabilizaci n

2.500 unidades de materia prima B gravada al 10% a Suministros del Norte S.A.S., a un costo unitario de $14.385,00; su destino es la elaboracin de bienes excluidos.
2.500 Unidades de Materia Prima "B" IVA TOTAL COMPRA Retencin Renta Retencin IVA NETO A PROVEDORES 3,5% 50% $ 14.385,00 10% $ $ $ ($ ($ $ 35.962.500,00 3.596.250,00 39.558.750,00 1.258.688,00) 1.798.125,00) 36.501.937,00

Cdigo 140502 220505 23654001 236701

Nombre de la Cuenta MATERI PRI AS MAS GRAVADAS 10% PROVEEDORES DE MATERI PRI AS MAS COMPRAS 3.5% I MPUESTO A LAS VENTAS RETENI DO SUMAS I GUALES

DEBITO

CREDITO

$ 39.558.750,00 $ $ $ $ 39.558.750,00 $ 36.501.937,00 1.258.688,00 1.798.125,00 39.558.750,00

Registro de la Compra en la Tarjeta de KARDEX:

Contabilizacin de la Compra y Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n

Registro en la Tarjeta de KARDEX:

Cdigo 710102 140503

Nombre de la Cuenta MATERI PRI AS MAS GRAVADAS MATERI PRI AS MAS GRAVADAS 16% SUMAS I GUALES

DEBITO

CREDITO

$ $

2.322.086,00 2.322.086,00 $ $ 2.322.086,00 2.322.086,00

Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n

Registro en la Tarjeta de KARDEX:

Cdigo 710102 140502

Nombre de la Cuenta MATERI PRI AS MAS GRAVADAS MATERI PRI AS MAS GRAVADAS 10% SUMAS I GUALES

DEBITO

CREDITO

$ 15.030.605,00 $ 15.030.605,00 $ $ 15.030.605,00 15.030.605,00

Contabilizacin de la Compra y Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n

Registro de la Compra en la Tarjeta de KAR DEX:

COMBUSTIBLES
FECHA DETAL LE VALOR UNITARIO ENTRADAS
C A NTD VA LOR C A NTD

SALIDAS
VA LOR C A NTD

SALDO
VA LOR

17-feb-2011 Compra a Estacion Servicio las Avispas

$ 2.436,00 1.500

$ 3.654.000

1.500

$ 3.654.000

Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n

Cdigo 140503 24080201 220505 23654001 236701

Nombre de la Cuenta MATERI PRI AS MAS GRAVADAS 16% I DESCONTABLE 16% VA PROVEEDORES DE MATERI PRI AS MAS COMPRAS 3.5% I MPUESTO A LAS VENTAS RETENI DO SUMAS I GUALES

DEBITO

CREDITO

$ $ $ $ $ $ 303.342,00 10.160,00 23.223,00 336.725,00 $

290.280,00 46.445,00

336.725,00

Registro de la Devolucin en la Tarjeta de KARDEX:

* MATERIA PRIMA "A"
FECHA DETALLE VALOR UNITARIO
C A NTD

LOCALIZACIN: ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

ENTRADAS
VA LOR C A NTD

SALIDAS
VA LOR C A NTD

SALDO
VA LOR

1-feb-2011 3-feb-2011 11-feb-2011 21-feb-2011

SALDOS I NI CI ALES Compra a Surtidor Mayorista Ltda Traslado de Mat. Primas a Produccin Devolucin a Surtidor Mayorista Ltda

$ 19.345,60 $ 19.350,72 $ 19.350,72 $ 19.350,66

90 360 (15)
$ 6.966.720

$ 1.741.104,00 $ 8.707.824 $ 6.385.738 $ 6.095.458

450 120
$ 2.322.086

330 315

($ 290.280)

Contabilizacin de la Compra y Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n

Cdigo 140503 24080201 220505 23654001

Nombre de la Cuenta MATERI PRI AS MAS GRAVADAS 16% I DESCONTABLE 16% VA PROVEEDORES DE MATERI PRI AS MAS COMPRAS 3.5%

DEBITO

CREDITO

$ $

9.292.800,00 1.486.848,00 $ $ $ 10.454.400,00 325.248,00 10.779.648,00

SUMAS I GUALES $ 10.779.648,00

Registro de la Compra en la Tarjeta de KARDEX:

* MATERIA PRIMA "A"
FECHA DETAL LE VALOR UNITARIO
C ANTD

LOCALIZACIN: ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

ENTRADAS
VA LOR C ANTD

SALIDAS
VALOR C ANTD

SALDO
VALOR

1-feb-2011 3-feb-2011 11-feb-2011 21-feb-2011 23-feb-2011

SALDOS I NI CI ALES Compra a Surtidor Mayorista Ltda Traslado de Mat. Primas a Produccin Devolucin a Surtidor Mayorista Ltda Compra a Comercial Andina S.A.

$ 19.345,60 $ 19.350,72 $ 19.350,72 $ 19.350,66 $ 19.356,30

90 360 (15) 480

$ 6.966.720

$ 1.741.104,00 $ 8.707.824 $ 6.385.738 $ 6.095.458 $ 15.388.258

450 120
$ 2.322.086

330 315 795

($ 290.280) $ 9.292.800

Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n
TR ASL ADO25 de febrero de 2011 S e trasladan a produ ccin 240 u n idades de materia prima A
240 Un idades de M ateria Prima "A" $ 19.356,30 $ 4.645.512,00

Registro en la Tarjeta de KARDEX:

* MATERIA PRIMA "A"
FECHA DETALLE VALOR UNITARIO
C A NT D

LOCALIZACIN: ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

ENTRADAS
VA LOR C A NT D

SALIDAS
VA LOR C A NTD

SALDO
VA LOR

1-feb-2011 3-feb-2011 11-feb-2011 21-feb-2011 23-feb-2011 25-feb-2011

SALDOS I NI CI ALES Compra a Surtidor Mayorista Ltda Traslado de Mat. Primas a Produccin Devolucin a Surtidor Mayorista Ltda Compra a Comercial Andina S.A. Traslado de Mat. Primas a Produccin

$ 19.345,60 $ 19.350,72 $ 19.350,72 $ 19.350,66 $ 19.356,30 $ 19.356,30

90 360 (15) 480 825

$ 6.966.720

$ 1.741.104,00 $ 8.707.824 $ 6.385.738 $ 6.095.458 $ 15.388.258 $ 10.742.746

450 120
$ 2.322.086

330 315 795

($ 290.280) $ 9.292.800

240
$ 15.969.240

$ 4.645.512 $ 6.967.598

555

Totales del Periodo

360

Costos I

Contabilizacin de la Compra y Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n

Registro de la Compra en la Tarjeta de KARDEX:

COM BUSTIBLE S
FECHA DET AL L E VAL OR UNITARIO ENTRADAS
C A NT D VA LOR C A NT D

SAL IDAS
VA LOR C A NT D

SAL DO
VA LOR

17-feb-2011

Compra a Estacion Servicio las Avispas

$ 2.436,00 1.500 $ 2.436,00

$ 3.654.000

1.500 240
$ 584.640 1.260

$ 3.654.000 $ 3.069.360

28-feb-2011 Traslado a produccin

Cdigo 73010103 145503

Nombre de la Cuenta COMBUSTI BLES Y LUBRI CANTES COMBUSTI BLES Y LUBRI CANTES SUMAS I GUALES

DEBITO

CREDITO

$ $

584.640,00 584.640,00 $ $ 584.640,00 584.640,00

Contabilizacin de la Compra y Utilizacin de Materiales en Produccin

Contabilizaci n Resumen Costos de Produccin del Periodo, por Materias Primas y Materiales:

Cierre de Costos de Produccin del Periodo, por Materias Primas y Materiales: