Gobierno Bolivariano
‘de Venezuela
Ministerio del Poder Popular de Lnicad Nacional de
Economia, Finanzas y Comercio Exterior [Intetigencia Financiers
uNIF-ppG-psu- 9) 4441
Caracas, 10 NOV 2023
CIRCULAR ENVIADA A: SECTOR ADUANERO Y TRIBUTARIO
“SENALES DE ALERTA, CONTROLES INTERNOS Y DIRECTRICES RELACIONADAS CON
LOS REPORTES DE ACTIVIDADES SOSPECHOSAS (RAS)”
De conformidad con lo establecido en el articulo 3 y en los numerales 11 y 12 del
articulo 4 del Decreto N° 3.656 de Adecuacién de la Unidad Nacional de Inteligencia Financiera
(UNIF), publicado en la Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela N° 41.522 de
fecha 12 de noviembre de 2018, los convenios y acuerdos internacionales suscritos por la
Republica Bolivariana de Venezuela; asi como, las recomendaciones y estandares
internacionales emitidos por el Grupo de Accién Financiera Internacional (GAFI), referente a la
lucha contra el Lavado de Activos (Legitimacién de Capitales para Venezuela),
el Financiamiento al Terrorismo, y el Financiamiento a la Proliferacién de Armas de destruccién
Masiva (LC/FT/FPADM), en esta ocasién asociado con las Recomendaciones del GAFI
Nameros 20 “Reporte de Operaciones Sospechosas" en Venezuela RAS y 32 “Transporte de
efectivo”; se emiten las siguientes pautas dirigidas a los sujetos obligados del sector aduanero
y tributario, para fortalecer los mecanismos de monitoreo, deteccién, andlisis y remision a la
UNIF de los RAS, presuntamente vinculados con la LC/FT/FPADM.
4. INTRODUCCION
Los tributos son ingresos de derecho piblico que consisten en prestaciones pecuniarias
obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por la administracién publica
como consecuencia de la realizacién del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de
contribuir.
Entre sus principales caracteristicas destacan la legalidad tributaria, que se traduce en el
establecimiento normativo, son obligatorios 0 coactivos, exigibles y su incumplimiento es
sancionable; ademas, se perciben con regularidad de acuerdo a los periodos y lapsos
establecidos para los pagos 0 recaudaciones y ayudan a financiar la ejecucién de politicas
piblicas, mediante la incorporacién en el presupuesto de recursos y egresos de cada ejercicio
econémico financiero en la cuenta, ramo, sub ramo, especifico y sub especifico
correspondiente.
Se considera que existe la legitimacion de capitales basado en el comercio, lo que
representa un desafio global donde se evidencia sobrefacturacién y subfacturacién de bienes y
servicios, descripcién faisa de bienes y servicios, facturacién miltiple de bienes y servicios,
envio excesivo o insuficiente o envid fantasma de bienes y servicios, cambio en el mercado
negro, sistemas informales de transferencia de valor; donde los actores ilicitos utilizan una
amplia gama de productos para llevar a cabo los esquemas, donde cualquier sector es
propenso a vulnerabilidad en la aplicacién de las medidas de Administracién Integral de los
Riesgos de LC/FT/FPADM; siendo los productos mas comunes utilizados los autopartes,
Direceién: Av. Francisco de Miranda, Urbanizacén La Carota, Eficio SUDEBAN, piso 3, Municipio Suere del estado Miranda, Apartado postal
6761, Caio Postal 1071, Venezuela,
‘worw.unif.gob.ve Master. (0212) 280.69 18 Gobierno Bolivariano
BA Setigme Bprarane rnin pine (anes
automéviles/transporte, metales y minerales, dispositivos electrénicos portattiles, ropa y textiles,
productos agricolas y alimentos, considerados ademas de alto riesgo segin estudios del GAFI;
en los cuales se persigue la integracién del dinero ilicito e intermediarios de terceros que
faciliten la liquidacion de facturas.* ? 3
En este sentido, las personas juridicas tales como compafiias anénimas, compafiias de
responsabilidad limitada, compafilas en nombre colectivo, compafilas en comandita simple,
compafiias en comandita por acciones llevan a cabo una amplia variedad de actividades
comerciales y empresariales, donde el estatus legal las presta para ser utilizadas en esquemas
complejos disefiados para ocultar a los verdaderos beneficiarios reales y en muchos aspectos
la verdadera razon para mantener activos y realizar transacciones; utilizados indebidamente
Para diversos fines ilicitos, incluido la legitimacién de capitales, el soborno, corrupcién, fraude
fiscal, financiamiento del terrorismo, evasién de sanciones, entre otras. Ademas, que las
estructuras empresariales complejas pueden abarcar multiples jurisdicciones, lo que se
constituye en mayores riesgos, con redes de formacién de empresas para administracin de
activos, mediante intermediarios profesionales e instrumentos financieros en diferentes paises
ara evadir las regulaciones que dificultan la verificacién de identidad del beneficiario final. °°
Por lo antes expuesto, el sector aduanero y tributario es susceptible para ser utilizado
como mecanismo o instrumento para incurrir en delitos de Legitimacion de Capitales,
Financiamiento al Terrorismo, Financiamiento a la Proliferacion de Armas de Destruccion
Masiva (LC/FT/FPADM) y otros ilicitos, vinculados con la delincuencia organizada.
2. BASAMENTO LEGAL
La Constitucién de la Republica Bolivariana de Venezuela, en el numeral 13 del articulo
186 sefiala: “Es de la competencia del Poder Publico Nacional (...)” la legislacién para
garantizar la coordinacion y armonizacién de las distintas potestades tributarias; para definir
Principios, parémetros y limitaciones, especialmente para la determinacién de los tipos
impositivos 0 alicuotas de los tributos estadales y municipales; asi como, para crear fondos
especificos que aseguren la solidaridad territorial.” (...)".
Al efecto, con fundamento en la Constitucién de la Republica Bolivariana de Venezuela,
la Ley Organica de Procedimientos Administrativos, el Cédigo Orgénico Tributario y la Ley del
Servicio Nacional Integrado de Administracién Aduanera y Tributaria (SENIAT), este ultimo es
el organo encargado de la recaudacién, verificacién y fiscalizacion de los tributos, controlando y
+ Lavado de dinero basado en el comercio: un desaffo global. Un memorande de polica de Global Financial Integrity, Fedesaroll,
‘Transparencia Internacional Kenia y ACODE (enero 2023).
# Lavado de dinero basado en el comerco, tendencias y desarrollos, GAFy Grupo Egmont, diciembre 2020.
2 Lavado de dinero basado en el comercio, GAFI y Grupo Egmont, marzo 2021.
‘+ Ocaitacién dela identidad de los benefciaros finales, GAFI y Grupo Egmont, julo de 2018.
* Mejores Practcas sobre Beneficaros Finals para Personas Juridicas, GAFi, octubre 2018,
« Bonefilaio de Personas Juricioas, (GAFI, marzo 2023)
Direcclén: Av. Francisco de Miranda, Urbanizacién La Carlota, Edificio SUDEBAN, piso 8, Municipio Sucre del estado Miranda, Apartado postal
£6781, Codigo Postal 1071, Veneziela.
‘www.unif.gob.ve Master: (0212) 280 69 18 Gobierno Bolivariano |),.,
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