Bienes y Servicios Gravados con IVA

Por contribuyente.org • 24 sep, 2010 • Sección: Impuesto a las Ventas

A continuación se presenta la relación de los diferentes bienes y servicios que se encuentran gravados con el impuesto a las ventas IVA y sus respectivas tarifas vigentes al año 2011, reseñando los artículos del Estatuto Tributario correspondientes. 1. Productos Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0% Están exentos del impuesto sobre las ventas para el productor los siguientes bienes: Artículo 477 E.T
Partida Arancelaria

Descripción

02.01

Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.

02.02

Carne de animales de la especie bovina, congelada

02.03

Carne de animales de la especie porcino, fresca, refrigerada o congelada.

02.04

Carne de animales de las especies ovino o caprina, fresca, refrigerada o congelada.

02.06

Despojos comestibles de animales

02.07

Carne y despojos comestibles, de aves de la partida 01.05, frescos, refrigerados o congelados.

02.08.10.00.00

Carne fresca de conejo o liebre

03.02

Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04

03.03

Pescado congelado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04

03.04

Filetes y demás carne de pescado (incluso picado), frescos, refrigerados o congelados

04.01

Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro edulcorante de otro modo

04.02

Leche y nata (crema), con cualquier proceso industrial concentradas o con adición de azúcar u otro edulcorante

04.06.10.00.00

Queso fresco (sin madurar)

04.07.00.10.00

Huevos para incubar, y los pollitos de un día de nacidos

Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de comercialización internacional. siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado (Art.T      Los libros.20 Cuadernos de tipo escolar   Alcohol carburante. Los servicios que sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. en desarrollo de un contrato escrito. en relación con la leche el ganadero productor.00 Leche maternizado o humanizada 48. 481.90.) Articulo 481 E. que los sacrifique o los haga sacrificar. partes. E.10. (Art. E. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 477.Partida Arancelaria Descripción 04.) Los servicios que sean prestados en el país . y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. (Decreto 1805 de 2010) . se considera productor en relación con las carnes. con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores.10. Servicios Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0%     Los servicios intermedios de la producción que se presten a las sociedades de comercialización internacional.07. revistas. 440. Los bienes corporales muebles que se exporten. folletos o coleccionables seriados de carácter científico o cultural. siempre que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez transformados. El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de producción Nacional con destino a la mezcla con ACPM.T. Los diarios o publicaciones periódicas cualquiera sea su procedencia. insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos. Las materias primas.01. el dueño de los respectivos bienes. (Decreto 1805 de 2010) Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano.00. originados en paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de turismo. siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios. respecto de huevos el avicultor.T. frescos 19.00 Huevos de ave con cáscara.

01 Azúcar de caña o remolacha 17.00 Semillas para caña de azúcar 16. Los servicios de Vigilancia.20.02 Las demás preparaciones y conservas de carne.00 Jarabes de glucosa 17.00 Jarabes de glucosa . de carne. de despojos o de sangre.06 Arroz para uso industrial 11. Los servicios de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el ministerio de protección social.90. Los servicios prestados por cooperativas y precoperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra.09. de despojos o de sangre 17.01 Trigo y morcajo (tranquillón) 10.01 Café tostado o descafeinado.99. Productos Gravados con la Tarifa 10% Articulo 468-1 E.30. prestados por empresas vigiladas por la Superintendencia de Vigilancia Privada.02.00 Los demás 17. preparaciones alimenticias a base de estos productos 16. sucedáneos de café que contengan café en cualquier proporción.Servicios Gravados con la Tarifa del 1.90.05 Maíz para uso industrial 10.01 Harina de trigo o de morcajo (tranquillón) 11.02 Las demás harinas de cereales 12.6% Articulo 462-1 E. incluido el café soluble.01 Embutidos y productos similares.02.20. 10. cáscara y cascarilla de café.02. de las vigiladas por la superintendencia de economía solidaria.30.40.T     Los servicios de aseo.T Partida Arancelaria Descripción 09.

Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de pensionados. conforme con las normas vigentes.03 Cacao en masa o en panes (pasta de cacao). superior al 50% en peso 17.02.00. bombones. Los planes de medicina prepagada y complementarios. en estado seco.00. caramelos y chocolatinas 19. confites. excepto el servicio prestado por moteles.11. rellenar ni preparar de otra forma.00 Las demás fructosas y jarabes de fructosa. 4.Partida Arancelaria Descripción 17. El almacenamiento de productos agrícolas por almacenes generales de depósito y las comisiones directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario que se realicen a través de bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas.06 Chocolate y demás preparaciones alimenticias que contengan cacao. Las comisiones percibidas por la colocación de los planes de salud del sistema de medicina prepagada.00 Las demás 19.19.00. excepto gomas de mascar.02. las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización. . 3. que contengan huevo 19. con un contenido de fructosa. incluso con adición de cacao. cualquiera sea la denominación que se le dé a tales establecimientos. 52. El servicio de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros o de hospedaje. incluso desgrasado 18. El servicio de arrendamiento de inmuebles diferentes a los destinados para vivienda y espacios para exposiciones y Muestras Artesanales Nacionales. pastelería o galletería. 6. excepto el pan. pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales.00 Pastas alimenticias sin cocer.60.T 1.03 Melazas de la extracción o del refinado del azúcar 18.02. sin azucarar 18.05 Cacao en polvo. expedidos por las entidades autorizadas legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud.05 Productos de panadería. 2.01 Fibras de algodón Servicios Gravados con la Tarifa del 10% Artículo 468-3 E. los cuales se encuentran sometidos a la tarifa general. 5.

Los productos derivados del petróleo (Art.03 cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB. excepto los camperos. b) Las motocicletas y motos. Vehículos automotores con más de 4 años de salidos de fábrica o de nacionalización. los siguientes:           Los taxis automóviles e igualmente los taxis clasificables por la partida arancelaria 87. con motor superior a 185 c. Art. (Parágrafo Art. 468-3 E.000).03. 474. Cuando en un establecimiento de comercio se desarrollen actividades mixtas de restaurante. pastelería y/o galletería. fabricados o ensamblados en el país. entre ellos. Los vehículos para el transporte de mercancía de la partida 87. así como sus chasises y carrocerías. b) Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89. 457-1. 2.Bienes y Servicios Gravados con la Tarifa General del 16% Artículo 468 E. así como sus chasises y carrocerías. Art. cafetería.000).T). sea inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30. Tarifa del veinte por ciento (20%): a) Los camperos de la partida 87.04. incluidas las cabinas. incluidas las cabinas. Los vehículos para el transporte de 10 personas o más.T Es la tarifa de impuesto a las ventas que se aplica a todo bien o servicio gravado y que no tengan ningún otro tipo de tarifa especial.02. cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB. 3.T) El servicio prestado por los moteles. cualquiera que sea la denominación que se le dé a tales establecimientos. Los coches ambulancia y mortuorios. E. según sea el caso. incluido el conductor de la partida arancelaria 87. Tarifa del veinticinco por ciento (25%): a) Los vehículos automotores de la partida 87.T. (Parágrafo. E.03. panadería.T) El servicio de transporte aéreo nacional e internacional de pasajeros. cuando se superen los topes señalados en el artículo 476 del E. según el caso.03 del arancel de aduanas. sea inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30. se entenderá que la venta se hace como servicio de restaurante gravado a la tarifa general.T 1. (Parágrafo. 9 del Decreto 522 de 2003) Bienes Gravados a la Tarifa del 20% 25% y 35% Artículo 471 E. El servicio de publicidad.c. Tarifa del treinta y cinco por ciento (35%) .

incluidas las cabinas. . cuando la venta se efectúe por quien los produce. así como sus chasises y carrocerías. licores.000). y demás bebidas espirituosas. b) Los aerodinos privados.03. y las Pick. según el caso. o no.a) Los vehículos automotores incluidos los camperos de la partida 87. c) Barcos de recreo y de deporte de la partida 89. distintos de los sabajones y ponches – cremas y aperitivos de menos de 20 grados. preparaciones alcohólicas compuestas del tipo de las utilizadas para la elaboración de bebidas. es un bien que está. se puede remitir a una importante herramienta que tiene dispuesta la DIAN en sus servicios informáticos electrónicos denominado “Consultas Arancel” donde se podrá conocer si determinado producto se encuentra excluido.03 del arancel de aduanas. aguardientes. Artículo 473 E.Up.. importados.T Alcohol etílico sin desnaturalizar con un grado alcohólico volumétrico inferior a 80% vol. excluido del IVA. cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB. los importa o los comercializa. exento o gravado del impuesto a las ventas y la tarifa a la que se encuentra gravado en caso de estarlo. Cuando un contribuyente desea profundizar si un bien corporal mueble que se importe. se produzca o se comercialice. sea igual o superior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30. están sometidos a la tarifa diferencial del treinta y cinco por ciento (35%).

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