Bienes y Servicios Gravados con IVA

Por contribuyente.org • 24 sep, 2010 • Sección: Impuesto a las Ventas

A continuación se presenta la relación de los diferentes bienes y servicios que se encuentran gravados con el impuesto a las ventas IVA y sus respectivas tarifas vigentes al año 2011, reseñando los artículos del Estatuto Tributario correspondientes. 1. Productos Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0% Están exentos del impuesto sobre las ventas para el productor los siguientes bienes: Artículo 477 E.T
Partida Arancelaria

Descripción

02.01

Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.

02.02

Carne de animales de la especie bovina, congelada

02.03

Carne de animales de la especie porcino, fresca, refrigerada o congelada.

02.04

Carne de animales de las especies ovino o caprina, fresca, refrigerada o congelada.

02.06

Despojos comestibles de animales

02.07

Carne y despojos comestibles, de aves de la partida 01.05, frescos, refrigerados o congelados.

02.08.10.00.00

Carne fresca de conejo o liebre

03.02

Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04

03.03

Pescado congelado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04

03.04

Filetes y demás carne de pescado (incluso picado), frescos, refrigerados o congelados

04.01

Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro edulcorante de otro modo

04.02

Leche y nata (crema), con cualquier proceso industrial concentradas o con adición de azúcar u otro edulcorante

04.06.10.00.00

Queso fresco (sin madurar)

04.07.00.10.00

Huevos para incubar, y los pollitos de un día de nacidos

Los diarios o publicaciones periódicas cualquiera sea su procedencia. partes.T      Los libros. El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de producción Nacional con destino a la mezcla con ACPM. que los sacrifique o los haga sacrificar.20 Cuadernos de tipo escolar   Alcohol carburante. folletos o coleccionables seriados de carácter científico o cultural. originados en paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de turismo. insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos. en relación con la leche el ganadero productor.) Articulo 481 E.) Los servicios que sean prestados en el país . Servicios Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0%     Los servicios intermedios de la producción que se presten a las sociedades de comercialización internacional. Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de comercialización internacional.10. frescos 19. Los bienes corporales muebles que se exporten. se considera productor en relación con las carnes. el dueño de los respectivos bienes.07.Partida Arancelaria Descripción 04. (Art. siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado (Art. y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. 440.00 Leche maternizado o humanizada 48. (Decreto 1805 de 2010) .T. E.90. Las materias primas.01. 481.00 Huevos de ave con cáscara.00.T. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 477. revistas. en desarrollo de un contrato escrito. siempre que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez transformados.10. con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores. siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios. E. (Decreto 1805 de 2010) Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano. Los servicios que sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. respecto de huevos el avicultor.

09.02.T Partida Arancelaria Descripción 09. preparaciones alimenticias a base de estos productos 16.30.02 Las demás harinas de cereales 12.01 Harina de trigo o de morcajo (tranquillón) 11.T     Los servicios de aseo.90.00 Jarabes de glucosa 17.90. 10.02 Las demás preparaciones y conservas de carne. Los servicios de Vigilancia.00 Semillas para caña de azúcar 16.01 Azúcar de caña o remolacha 17.40. de las vigiladas por la superintendencia de economía solidaria.30.6% Articulo 462-1 E. Los servicios de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el ministerio de protección social.02. incluido el café soluble.99.00 Los demás 17. sucedáneos de café que contengan café en cualquier proporción. de despojos o de sangre 17. prestados por empresas vigiladas por la Superintendencia de Vigilancia Privada.Servicios Gravados con la Tarifa del 1.02. de carne.01 Trigo y morcajo (tranquillón) 10. Los servicios prestados por cooperativas y precoperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra.20.20. de despojos o de sangre.01 Café tostado o descafeinado. cáscara y cascarilla de café.00 Jarabes de glucosa .06 Arroz para uso industrial 11.01 Embutidos y productos similares. Productos Gravados con la Tarifa 10% Articulo 468-1 E.05 Maíz para uso industrial 10.

00. Los planes de medicina prepagada y complementarios.01 Fibras de algodón Servicios Gravados con la Tarifa del 10% Artículo 468-3 E.11. que contengan huevo 19.00 Las demás fructosas y jarabes de fructosa.Partida Arancelaria Descripción 17.T 1. El servicio de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros o de hospedaje. rellenar ni preparar de otra forma.60. 5. Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de pensionados. con un contenido de fructosa. 2. excepto el servicio prestado por moteles.03 Cacao en masa o en panes (pasta de cacao). 52. cualquiera sea la denominación que se le dé a tales establecimientos.02.00 Las demás 19. bombones. 6.06 Chocolate y demás preparaciones alimenticias que contengan cacao. confites. excepto el pan.05 Cacao en polvo. El almacenamiento de productos agrícolas por almacenes generales de depósito y las comisiones directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario que se realicen a través de bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas. 4. El servicio de arrendamiento de inmuebles diferentes a los destinados para vivienda y espacios para exposiciones y Muestras Artesanales Nacionales. los cuales se encuentran sometidos a la tarifa general. pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales. expedidos por las entidades autorizadas legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud. incluso desgrasado 18.03 Melazas de la extracción o del refinado del azúcar 18. incluso con adición de cacao. las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización. Las comisiones percibidas por la colocación de los planes de salud del sistema de medicina prepagada. .00 Pastas alimenticias sin cocer.00. excepto gomas de mascar. caramelos y chocolatinas 19. pastelería o galletería. conforme con las normas vigentes. 3. en estado seco.05 Productos de panadería.02.00. superior al 50% en peso 17.19. sin azucarar 18.02.

excepto los camperos. E.T) El servicio de transporte aéreo nacional e internacional de pasajeros. cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB. (Parágrafo. panadería.03.04. sea inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30. Vehículos automotores con más de 4 años de salidos de fábrica o de nacionalización. 474.T Es la tarifa de impuesto a las ventas que se aplica a todo bien o servicio gravado y que no tengan ningún otro tipo de tarifa especial.03 del arancel de aduanas.T).T. Tarifa del treinta y cinco por ciento (35%) . 9 del Decreto 522 de 2003) Bienes Gravados a la Tarifa del 20% 25% y 35% Artículo 471 E. incluido el conductor de la partida arancelaria 87.03 cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB. así como sus chasises y carrocerías. Tarifa del veinticinco por ciento (25%): a) Los vehículos automotores de la partida 87. Los productos derivados del petróleo (Art. Art. sea inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30. b) Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89. b) Las motocicletas y motos. incluidas las cabinas. Los coches ambulancia y mortuorios. entre ellos.Bienes y Servicios Gravados con la Tarifa General del 16% Artículo 468 E. incluidas las cabinas.c. (Parágrafo. 457-1. Los vehículos para el transporte de 10 personas o más. Los vehículos para el transporte de mercancía de la partida 87. 468-3 E. según el caso. Tarifa del veinte por ciento (20%): a) Los camperos de la partida 87. Art. (Parágrafo Art. cuando se superen los topes señalados en el artículo 476 del E. cafetería. según sea el caso. 3. Cuando en un establecimiento de comercio se desarrollen actividades mixtas de restaurante. pastelería y/o galletería. fabricados o ensamblados en el país. cualquiera que sea la denominación que se le dé a tales establecimientos.03. se entenderá que la venta se hace como servicio de restaurante gravado a la tarifa general.000). así como sus chasises y carrocerías. los siguientes:           Los taxis automóviles e igualmente los taxis clasificables por la partida arancelaria 87.02. 2.000).T 1. con motor superior a 185 c. E.T) El servicio prestado por los moteles. El servicio de publicidad.

cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB. cuando la venta se efectúe por quien los produce. . así como sus chasises y carrocerías. se puede remitir a una importante herramienta que tiene dispuesta la DIAN en sus servicios informáticos electrónicos denominado “Consultas Arancel” donde se podrá conocer si determinado producto se encuentra excluido. se produzca o se comercialice.. los importa o los comercializa. según el caso.T Alcohol etílico sin desnaturalizar con un grado alcohólico volumétrico inferior a 80% vol. preparaciones alcohólicas compuestas del tipo de las utilizadas para la elaboración de bebidas. aguardientes. c) Barcos de recreo y de deporte de la partida 89. Artículo 473 E. es un bien que está. excluido del IVA.a) Los vehículos automotores incluidos los camperos de la partida 87. incluidas las cabinas. sea igual o superior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30.03 del arancel de aduanas. y las Pick.Up.03.000). y demás bebidas espirituosas. distintos de los sabajones y ponches – cremas y aperitivos de menos de 20 grados. o no. b) Los aerodinos privados. licores. están sometidos a la tarifa diferencial del treinta y cinco por ciento (35%). exento o gravado del impuesto a las ventas y la tarifa a la que se encuentra gravado en caso de estarlo. importados. Cuando un contribuyente desea profundizar si un bien corporal mueble que se importe.

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