Nombre: Brenda Franco Díaz

Matrícula: 2212010432

Registro de Asientos de Apertura

Activos Pasivos y Capital 1. Se compraro

2. De la compr
de la factura se
Caja: $160,000.00 Proveedores: $300,000.00
3. Se compraro
Bancos: $2,000,000.00 Documentos por pagar: $50,000.00 pago.
Inventario inicial: $840,000.00 Capital: $2,800,000.00 4. Se compraro
Mobiliario y Equipo: $150,000.00 5. Se pagaron
Suma Activos $3,150,000.00 Suma pasivos y capital: $3,150,000.00 $ 12,000.00 má
6. Se pagó una
intereses mora
7. Se pagaron
8. Se compró m
9. Se vendiero
OPERACIÓN CONCEPTO DEBE HABER 10. Se vendier
pago.
Compra de mercancías al contado riguroso 11. Se pagó la
1) Compras 400,000 gastos de vent
IVA Acreditable 64,000 12. Se pagaron
Bancos 464,000 por $ 40,000.0

Devolución/compra al contado riguroso

2) Bancos 46,400
Devolución/compra 40,000
IVA Acreditable 6,400

Compra de mercancías con descuento por pronto pago

3) Compras 100,000
IVA Acreditable 14,400
Productos Financieros (10%) 10,000
Bancos 104,400

Compra de mercancías a crédito comercial con intereses

4) Compras 250,000
IVA por Acreditar 40,000
Gastos Financieros (5%) 12,500
Proveedores 302,500

Paga honorarios por gastos Administrativos

5) Gastos de Admón. 12,000
IVA Acreditable 1,920
Bancos 13,920

Pago con letra de cambio con valor nominal más intereses moratorios
6) Documentos por pagar 10,000
Gastos Financieros (5%) 500
IVA Acreditable 80
Bancos 10,580

Pago de salarios y sueldos

7) Gastos de Admón. 150,000
Gastos de Venta 90,000
Bancos 240,000

Compra de mobiliario y equipo a crédito

8) Compras 140,000
IVA por Acreditar 22,400
Proveedores 162,400

Venta de mercancías al contado riguroso

9) Bancos 1,624,000
Ventas 1,400,000
IVA Causado 224,000

Venta de mercancías con descuento por pronto pago

10) Bancos 783,000
Gastos Financieros (10%) 75,000
Ventas 750,000
IVA Causado 108,000

Pago por la renta del edificio

11) IVA Acreditable 3,840
Gastos de venta 24,000
IVA Acreditable 960
Gastos de Admón 6,000
Bancos 34,800

Pago de honorarios por servicios técnicos de capacitación

12) Gastos Admón. 40,000
Bancos 40,000

SUMAS IGUALES 3,911,000 3,911,000

AJ1) Inventario Final 120,000
1. Se compraron mercancías al contado riguroso por $400,000.00 más IVA.
2. De la compra anterior, se devolvieron mercancías por $40,000.00 más IVA, el importe total
de la factura se reintegra a la empresa.
3. Se compraron mercancías por $ 100,000.00 más IVA, con descuento del 10% por pronto
pago.
4. Se compraron mercancías a crédito comercial por $250,000.00 con intereses del 5%.
5. Se pagaron honorarios por arreglo de instalaciones eléctricas del almacén y bodegas por
$ 12,000.00 más IVA. (El pago se realiza con cheque).
6. Se pagó una letra de cambio a cargo de la empresa con valor nominal de $ 10,000.00 más
intereses moratorios del 5%. (el documento provino de la compra de mercancías).
7. Se pagaron salarios por $150,000.00 y sueldos por $90,000.00
8. Se compró mobiliario y equipo a crédito por $ 140,000.00
9. Se vendieron mercancías al contado riguroso por $ 1’400,00.00 más IVA.
10. Se vendieron mercancías por $ 750,000.00 más IVA, con descuento del 10% por pronto
pago.
11. Se pagó la renta del edificio por $ 30,000.00 más IVA. Del importe total aplique el 80% a
gastos de venta y el resto a gastos de administración.
12. Se pagaron honorarios por servicios técnicos de capacitación del personal administrativo
por $ 40,000.00.
el importe total

% por pronto

es del 5%.
y bodegas por

10,000.00 más
as).

0% por pronto

ique el 80% a

administrativo
 CAJA BANCOS
A) $160,000.00 A) $2,000,000.00
$160,000.00 2) 46,400.00
S) $160,000.00 9) 1,624,000.00
10) 783,000.00

4,453,400.00
SD) 3,545,700.00
PROVEEDORES
$300,000.00 (A DOCUMENTOS POR PAGA
302,500.00 (4 6) $10,000.00
162,400.00 (8
$764,900.00
$764,900.00 (SA

COMPRAS IVA ACREDITABLE

1) $400,000.00 1) $64,000.00
3) 100,000.00 3) 14,400.00
4) 250,000.00 5) 1,920.00
8) 140,000.00 6) 80.00
890,000.00 11) 3,840.00
SD) $890,000.00 11) 960.00
$85,200.00
SD) $78,800.00

IVA POR ACREDITAR GASTOS FINANCIEROS

4) $40,000.00 4) $12,500.00
8) 22,400.00 6) 500
62,400.00 10) 75,000.00
SD) $62,400.00 88,000.00
SD) $88,000.00

VENTAS IVA CAUSADO

$1,400,000.00 (9
 750,000.00 (10
$2,150,000.00 (SA
 BANCOS INVENTARIO INICIAL
$464,000.00 (1 A) $840,000.00
104,400.00 (3 840,000.00
13,920.00 (5 S) 840,000.00
10,580.00 (6
240,000.00 (7
34,800.00 (11
40,000.00 (12
$907,700.00

CAPITAL
OCUMENTOS POR PAGAR $2,800,000.00 (A
$50,000.00 (A 2,800,000.00
$40,000.00 (SA $2,800,000.00 (S

IVA ACREDITABLE DEVOLUCIÓN/COMPRA

$6,400.00 (2 $40,000.00 (2
40,000.00
$40,000.00 (SA

$6,400.00

GASTOS FINANCIEROS GASTOS DE ADMÓN

5) $12,000.00
7) 150,000
11) 6,000.00
12) 40,000.00
208,000.00
SD) $208,000.00

IVA CAUSADO INVENTARIO FINAL

$224,000.00 (9
 108,000.00 (10 120,000.00
332,000.00 AJ1) $120,000.00
$332,000.00 (SA
 MOBILIARIO Y EQUIPO
A) $150,000.00
150,000.00
S) $150,000.00

PROD. FINANCIEROS
$10,000.00 (3
10,000.00
$10,000.00 (SA

GASTOS DE VENTA
7) $90,000.00
11) 24,000
114,000.00
SD) $114,000.00

INVENTARIO S.P
120,000.00
$120,000.00
 “Mascota, S.A.”
BALANZA DE COMPROBACIÓN
1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
1. Caja 160,000.00 160,000.00
2. Bancos 4,453,400.00 907,700.00 3,545,700.00
3. inventario inicial 840,000.00 840,000.00
4. Mobiliario y Equipo 150,000.00 150,000.00

5. Proveedores 764,900.00
6. Documentos x pagar 10,000.00 50,000.00
7. Capital 2,800,000
8. Compras 890,000.00 890,000.00
9. IVA Acreditable 85,200.00 6,400.00 78,800.00
10. Devolución/compra 40,000.00
11. Prod. Financieros 10,000.00
12. IVA x Acreditar 62,400.00 62,400.00
13. Gastos financieros 88,000 88,000.00
14. Gastos Admón 208,000.00 208,000
15. Gastos de Venta 114,000 114,000
16. Ventas 2,150,000
18. IVA Causado 332,000.00
19. Inventario (s.p) 120,000
20. Inventario Final 120,000 120,000
SUMAS IGUALES: $7,181,000.00 $7,181,000.00 $6,256,900.00

ELABORÓ AUTORIZÓ
 SALDOS
ACREEDOR

764,900.00
40,000.00
2,800,000

$40,000.00
10,000.00

2,150,000
332,000.00
120,000

$6,256,900.00

AUTORIZÓ
 “Mascota, S.A.”
ESTADO DE RESULTADOS
1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

Ventas Totales
Ventas netas
Inventario Inicial
Compras 890,000
Compras totales 890,000
Devoluciones sobre compra 40,000
Compras totales 40,000
Compras Netas
Total de mercancías
Inventario Final
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de Administración
Gastos y Prod. Financieros
Prod. Financieros 10,000
Gastos financieros 88,000
Utilidad en operación
ISR (30%)
PTU(10%)
Impuestos por pagar
Utilidad del ejercicio

ELABORÓ
S.A.”
LTADOS
EMBRE DEL 2019

2,150,000
$2,150,000.00
840,000

850,000
1,690,000
120,000
1,570,000
$580,000.00

114,000
208,000 322,000

98,000
$224,000.00
67,200
22,400
89,600
$134,400.00

AUTORIZÓ
 "MASC
BALANC
1° de enero al 31
ACTIVOS
Circulantes
Caja $ 160,000.00
Bancos 3,545,700.00
Inventario inicial 840,000.00

IVA por Acreditar 62,400.00 $ 4,608,100.00

Fijos
Mobiliario y Equipo 150,000.00
Total de Activos $ 4,758,100.00

Elaboró
 "MASCOTA, S.A"
BALANCE GENERAL
1° de enero al 31 de diciembre del 2019
PASIVOS Y CAPITAL
Circulantes
Proveedores $ 764,900.00
Documentos por Pagar 40,000.00
IVA Causado 332,000.00
Prod. Financieros 10,000.00
Ventas 2,150,000
Dev/compra 40,000
Gastos Financieros 88,000
Impuestos por Pagar 89,600.00 $3,514,500.00
Capital Contable:
Capital Social 500,000.00
Utilidad del Ejercicio 252,600.00
Capital Contable 752,600.00
Suma Pasivos y Capital $ 4,267,100.00

Autorizó