Libro de Inventarios y Balances

Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance

general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio,
en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales.

La información que debe contener este libro es:

 La cantidad de artículos inventariados al inicio del periodo contable.(Generalmente

son los inventarios y los activos fijos).
 El nombre y código de las cuentas y las subcuentas que conforman los rubros
anteriormente descritos.
 El valor que corresponde al valor unitario de cada artículo.
 El valor parcial de las operaciones.
 El valor total correspondiente a cada cuenta.

A continuación se presenta un formato

VALOR VALOR VALOR

CANTIDAD CUENTA
UNITARIO PARCIAL TOTAL
ACTIVO

CAJA

Caja General

MERCANCÍAS NO
FABRICADAS POR LA
EMPRESA

TERRENOS

Lotes

EQUIPOS DE OFICINA

Escritorios

Sillas

Archivadores

TOTAL ACTIVO

PASIVO
 PATRIMONIO

APORTES SOCIALES

Cuotas o partes de interés social

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

En este libro se registra en primer lugar el inventario y luego se registra el Balance General
correspondiente.
Las partes que integran el libro auxiliar son:

 Fecha de la transacción: en esta columna se anota la fecha en que ocurre la transacción.

 Detalle: en esta columna se anota una descripción breve del hecho económico, la cual es la
misma del comprobante de contabilidad.

 CD: en esta columna se anota el número de comprobante de contabilidad o comprobante de

diario de donde se toman los datos.

 Imputaciones débito o crédito: en estas columnas se registran los valores débito o crédito
según el caso tomados de la columna de parciales del comprobante de contabilidad o de diario.

 Saldo: esta columna muestra el resultado de sumar o restar del saldo anterior según sea el
caso, el valor débito o crédito imputado en las columnas anteriores.

Friday 21 de August de 2009

Libros auxiliares
La registración se puede realizar de forma centralizada, basándose en:

 Muchas de las operaciones son de carácter homogéneo

 Debitar o acreditar una cuenta en varias partidas tiene el mismo efecto contable que
debitarla o acreditarla una sola vez por la suma de todas esas partidas.

En el Libro Diario Principal se registrarán los asientos de resumen de los Libros

Diarios Auxiliares y aquellos hechos que no tengan carácter repetitivo.

A fin de cada mes se realizarán las registraciones correspondientes a cada libro por los totales
generados por cada cuenta.

Libro Ingresos de Fondos (I):

Se registran todas aquellas partidas que signifiquen un ingreso de fondos para la empresa, como por
ejemplo: Boleta de venta, recibo de cobro, comprobante interno por cobro de conforme, notas de
crédito bancarios, boletas de depósitos de cheques diferidos a cobrar, boletas de devolución contado
correspondientes a ventas o descuentos.

Libro Egresos de Fondos (E):

Se registran todas aquellas partidas que signifiquen egresos, con comprobantes como: Boletas de
compra, recibos de pago, boletas de depósito bancarios, comprobantes internos por pago de
conformes, comprobantes internos por vencimientos de cheques diferidos, notas de débito
bancarias, boletas de devolución contado correspondientes a devoluciones de ventas.

Libro de Compras (C):

El libro de compras comprende operaciones relacionadas con la cuenta de acreedores, respaldada

por comprobantes como ser: facturas, notas de débito y notas de crédito.

Libro de Ventas (V):

Las facturas por ventas, notas de débito y notas de crédito emitidas por nuestra empresa,
relacionadas con la cuenta de deudores, son las que originan la registración en este libro.

Libro Confomes a Cobrar (F):

En el se registran todos los conformes firmados por terceros y en poder de la empresa. El único
comprobante que se registra en el es el recibo de conforme.

Libro Conformes a Pagar (G):

Los conformes firmados por la empresa en beneficio de un tercero se detallarán en este libro,
acompañados de su vencimiento.
 Libro Cheques Diferidos a Cobrar (M):

El comprobante que respalda las registraciones en este libro es el recibo de cheque diferido que
nuestra empresa emite

Libro Cheques Diferidos a Pagar (A):

Se registrarán todos los cheques diferidos emitidos por nuestra empresa en poder de terceros,
respaldado por el recibo de cheque diferido que es entregado a la empresa.

Planilla de Costos de Venta (S):

Los costos producidos por las ventas realizadas por la empresa no son representados en ninguno de
los libros nombrados anteriormente, por lo que a tales efectos se utiliza esta planilla auxiliar.

Nota:

En caso de que existan devoluciones sobre las ventas realizadas, dicho costo se representa con signo negativo.