PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa GRUPO 3, dedicada a la fabricación de Elementos de protección personal requiere

presupuestar el periodo mayo a diciembre y para lo cual cuenta con la siguiente información:

• Ventas Estimadas Unidades

Enero 14.000, febrero 13.000, marzo 14.000, abril 17.000.-

Utilizar método de pronóstico mínimos cuadrados para proyectar desde mayo a diciembre.

• Precio de Venta Inicial bruto $19.040.- Se pronostica un aumento del precio de venta del
11% de manera mensual.

• Los costos de fabricación son los siguientes

a) Mano de obra directa $ 2.700.- por hora, la duración del proceso se demora 1,5 horas por
unidad, además existen horas Extras Mensuales $ 3.500.000.-
b) Materia prima directa $ 5.950.- valor bruto por unidad
c) Costos indirectos de Fabricación $ 1.800.- por unidad neto

• Detalle de Inventarios

Saldo Inicial 600 Unidades, los inventarios finales deseados son los siguientes:

Mayo 2.700, junio 3.200, julio 4.300, agosto 4.800, septiembre 5.100, octubre 2.200,
noviembre 3.300, diciembre 3.700

• Los Gastos de Administración se calculan según la siguiente base de cálculo (% sobre las
Ventas Netas)

Mayo un 17% y los gastos se pronostica un aumento del 13% de manera mensual respecto del
periodo anterior.

• Los Gastos de Comercialización y Mercadeo se destinarán los siguientes % Sobres las

Ventas netas de cada mes.

Mayo 8%., junio 10%, julio 13,50%, agosto 10%, septiembre 11%, octubre 13,5%, noviembre
12,98%, diciembre 13,70%

• La política de créditos es la siguiente. Las ventas se presupuestan realizar de la siguiente

manera
- 27% contado
- 35% crédito 30 Días
- 22% crédito 60 días
 - 16% crédito 90 días
• Las compras se materias primas se cancelarán mediante trasferencias bancarias según la
política de 15% Contado, 23% a 30 días, 33% a 60 días y 29% a 90 días.
• La mano de Obra y Costo indirectos de fabricación se cancelan durante el mismo mes de
producción al contado.
• Tasa de Pago previsional mensual 9% Ventas Netas.
• Capital de trabajo Inicial $ 28.000.000.-
• En el mes de Julio la empresa pide un prestado a los dueños de la empresa equivalente a $
52.000.000.-
• préstamo se pagará en dos cuotas iguales en los meses de noviembre y diciembre
respectivamente.

Se Solicita Realizar un presupuesto Maestro para el periodo Mayo a diciembre y emitir los
siguientes presupuestos:

1. Venta Valores
2. Venta Unidades
3. Ptto de cobranza
4. Materias primas
5. Ptto de pago de proveedores
6. Mano de Obra directa
7. Costos Indirectos de Fabricación
8. Ptto de producción
9. Gastos de Administración
10. Gastos de Comercialización
11. Ptto de Inventarios.
12. Ptto de impuestos
13. Flujo de Caja Proyectado
14. Estado de Resultado Proyectado
15. Informe de Cuentas por cobrar
16. Informe de cuentas por pagar
17. Tasa de exigencia al proyecto 9% (Aplicar VAN) considerando la inversión inicial de $
58.000.000.-
18. Calcular Payback (periodo de recuperación de inversión)

Otros:

19. Aplicar introducción, marco conceptual, análisis de proyección presupuestaria, Medidas a

implementar para mejorar presupuesto, conclusión.
20. Fecha de entrega y exposición sábado 25 de abril
21. Horario de exposición formal por confirmar.

Saludos cordiales.
Juan Fernando Retamales Cisterna
DOCENTE ESCUELA DE NEGOCIOS
INSTITUTO PROFESIONAL AIEP.