Universidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA PDT 621 IGV RENTA 1.1.- Nociones Basicas Impuesto General a las Ventas AN Son sujetos del Impuesto en calidad de contribuyentes, las personas naturales, las personas juridicas, las sociedades conyugales que ejerzan la opcién sobre atribucién de rentas prevista en las normas que regulan el Impuesto a la Renta, sucesiones indivisas, sociedades irregulares, patrimonios fideicometidos de sociedades titulizadoras, los fondos mutuos de inversién en valores y los fondos de inversién que: a) Efectten ventas en el pais de bienes afectos, en cualquiera de las etapas del ciclo de produccién y distribucién; b) Presten en el pais servicios afectos; c) Utilicen en el pais servicios prestados por no domiciliados; d) Ejecuten contratos de construccién afectos; e) Efectiien ventas afectas de bienes inmuebles; f) Importen bienes afectos. Traténdose de personas que no realicen actividad empresarial pero que realicen operaciones comprendidas dentro del dmbito de aplicacién del Impuesto, serén consideradas como sujetos en tanto sean habituales en dichas operaciones. También son contribuyentes del Impuesto la comunidad de bienes, los consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboracién empresarial, que leven contabilidad independiente, de acuerdo con las normas que sefiale el Reglamento. Impuesto Especial a las Ventas Tratandose de un impuesto derogado mediante DL 918, el PDT 621 le permitird realizar rectificatrias de periodos anteriores hasta 04/2001 por este concepto. Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) Es el Impuesto que deben pagar todas las personas ‘Tambien la importacién defintiva de ave lade y de argo © eroz pardo}, arror semblonquesdo 0 banqueado, incluso puldo 0 glaseado, arroz partido, de las leguminosas, incluso “pellets” de arrz. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA Son sujetos del Impuesto, en calidad de contribuyentes, quienes efecttien la primera venta en el territorio nacional de Arroz Pilado, sean éstas: a) Personas Naturales b) Sociedades Conyugales que ejerzan la opcién sobre atribucién de rentas conforme a las normas que regulan el Impuesto a la Renta. ©) Personas Juridicas que de acuerdo a la norma del Impuesto a la Renta, realicen la primera venta de dichos bienes en el territorio nacional, asi como su importacién. 1. éQué es el Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP)? Es el Impuesto que deben pagar todas las personas que realizan la primera venta de este producto en el pais, asf como las que importan el arroz pilado. Arroz pilado en el Pais 2A qué llamamos Arroz Pilado? Alarroz que ha sido descascarado y blanqueado en un Molino. eQuién solicita el servicio del pilado? El agricultor, acopiador o comerciante que llevan el arroz en céscara al Molino. 2Qué significa la primera venta? Luego de pilar el arroz en el molino, el agricultor, acopiador o comercializador realiza la venta de “arroz pilado” en el pafs. También se considera como primera venta, cuando se efectia el retiro de arroz pilado fuera de las instalaciones del Molino. Arroz Importado La importacién definitiva de arroz pilado y de las siguientes variedade: Impuesto ala Renta Impuesto: Declaracién y pago mensuales. A todas las personas, empresas o entidades obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos o gastos que efecttien actividades generadoras de Renta de Tercera Categoria. Este programa también puede ser empleado por aquellos contribuyentes acogidos al Régimen Especial de Renta. Retenciones del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoria CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA Iingresos este afta, $i son =e 4 ee rear “Tenga un libro: Presente ‘hacerto en cualquier ee enn an Roce na re eaten tee ioe oe Este producto esté dirigido a todas las personas, empresas o entidades obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos o gastos, cuando paguen o acrediten honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categorias. Estas deberdn informar atin cuando no hubieran efectuado retencién sobre dichos honorarios. Impuesto Extraordinario de Solidaridad Grava las remuneraciones que mensualmente se abonan a los trabajadores, asi como las retribuciones de quienes prestan servicios sin relacién de dependencia ya sea que califiquen como rentas de cuarta o de quinta categoria. Es contribuyentes el empleador sélo por las remuneraciones y retribuciones que califiquen como rentas de quinta categoria, debiendo calcularse el Impuesto aplicando la tasa de 2%, Retenciones del Impuesto a la Renta de Tercera Categoria CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA Este producto esté dirigido a todas las personas naturales que por sus operaciones de ventas han recibido Liquidaciones de Compra emitidas por sus clientes, quienes como Agentes de Retencin han efectuado la retencién por concepto del Impuesto a la Renta de Tercera Categoria. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA 1.2.- Conociendo el Programa INGRESAR a Para ello realizamos doble clic en el icono del acceso!» directo al programa, a continuacién nos muestra la pantalla inicial donde ingresaremos el password que por defecto viene configurado en el PDT “ADMINIST”. one B-euet oe Fecha 707705 [Hea 04D Pulsamos el botén ACEPTAR e ingresamos al programa, lo siguiente seré registrar al contribuyente: REGISTRO DE DECLARANTE Una vez en la ventana principal hacemos clic en el menti Registro y luego en la opcién denominada Declarantes eet Fagitro Decacones Gener duchive POT _Uitaror Ayuds ons) @ SMa ee [Tesec [No Dos Noein Sess sad BC0aT1| Nowe ot Lives Unio AOMRIST [Fea 27072015 [How 063700, Fish CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA Esto nos permitiré acceder a una ventana donde registraremos nuestra empresa, haciendo clic en el botén NUEVO, Ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el RUC y el nombre o razén Social de la Empresa. Una vez digitada la informacién daremos clic en el botén GRABAR. y tendremos afiadida nuestra empresa a la lista de declarantes. Nueve Decorarte Secumert © ruc © Ovos Documenas Name de RUC | aronee Nombre 0 Rani Soi © Panini © Nontie [FonPonacerenuconmaslesad ‘Saba Conca \Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya apareceré el nombre de nuestra empresa de la misma manera que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto solo nos queda presionar el botén Salir. {Bi Programa de Deciaracion Telemstica (No respond) Regist Decarscones Generar Archivo POT Udita Ayuda ot Declares DeclaariesRegadoe Selection ol Declare qu desea acai: Teodee hie Dae, entre oan socal x ed BUC 211 Unio CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA INGRESAR A DECLARACION MENSUAL En la ventana principal de la aplicacién ingresaremos al Item Declaraciones, y luego a Declaraciones Determinativas. Desde este punto podremos ingresar a variadas posibilidades de formato de declaracién. 1% Programa de Declaracién Telemética Regutro Generar Archivo POT _Utitarios Ayuda © fit Decaraciones Determinatvas >| 0621 IGV-Renta Mensual DeclaracionesInformativas , INTERFACE INICIAL DEL PDT IGV RENTA Para acceder a esta opcién ingresamos a declaraciones, declaraciones determinativas y 0621 IGV - Renta mensual. [ < 0621 pOTIGV - Renta Mensual-v53 rot DeclaracionesErviadas Consults Ayudo _Yerificar Version e m PDT En este ment encontramos las siguientes opciones: Nueve Modificar Eliminae Imprimie sal Nueva: Ingrese a esta opcién para construir una nueva declaracién para un contribuyente previamente registrado. Modificar: Esta opcién le permite modificar los datos de su declaracién, excepto el RUC y periodo. Si desea modificar uno de estos dos datos, deberd eliminar la declaracién e ingresar los datos nuevamente. Eliminar: Si selecciona esta opcién se eliminaran todos los datos de la declaracién seleccionada. Imprimir: Si selecciona esta opcién, el programa imprimir los datos ingresados en la declaracién que seleccione. Salir: Seleccione esta opcién para regresar al ment principal del Programa de Declaracién Telematica. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA MENU DECLARACIONES ENVIADAS Deciuacons [Deacons Enda) Contes _Ayuds Yer Vestn parainar aca ‘rin Imprimir En este mend encontramos las siguientes opciones: Registrar nimero de orden: Esta opcién permite registrar el numero de orden entregado por SUNAT a la declaracién presentada en los lugares autorizados. El numero de orden en mencién se encuentra impreso en la "Constancia de recepcién" entregada al ser aceptado el medio magnético. Eliminar: Esta opcién elimina una declaracién enviada a SUNAT. Para este fin, aparecera un listado de todas las declaraciones enviadas. Deberd seleccionar aquella que desea eliminar. Recuperar Declaracién: Permite al usuario recuperar la informacién de una declaracién. Imprimir: Imprime a informacién de la declaracién enviada a SUNAT que se ha seleccionado. MENU CONSULTAS Os9SRi © ‘Tasas Vigentes Bancor “TrabsjadoresIndependientes Retenciones deIGV Percepciones deIGV Aqui encontraremos diversas opciones de médulos utilitarios que dispone el PDT: Tasas vigentes: Muestra las tasas vigentes con las cuales estd trabajando el programa para realizar en forma automitica los cdlculos de la deuda tributaria. Bancos: Muestra el cédigo de banco y la descripcién del mismo. Trabajadores independientes: Muestra el detalle de los trabajadores independientes que han prestado servicio al contribuyente durante un periodo determinado asi como los comprobantes de pago emitidos por dichos trabajadores. Trabajadores Independientes: Retenciones de IGV: Muestra el detalle de las retenciones de IGV registradas de acuerdo al RUCy periodo ingresado. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA acuerdo al RUC y periodo ingresado. Percepciones de IGV: Muestra el detalle de las percepciones de IGV registradas de eam VIDEO RELACIONADO CON EL INICIO DE UNA DECLARACION MENSUAL (Ver del inicio al minuto 1.10) Los datos que se muestran son distintos a los de las imagenes ya que el video es de referencia para que puedan visualizar la manera de ingresar los datos. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA 1.3. Llenado de la Declaracién ventana donde nos solicitan nuestros principales datos, a continuacién solicita los datos referidos a los tributos a declarar: OPCION IDENTIFICACION Pesiods Rectiaonis La prosente decaracin rectfies outage a ota? cs @ No Ingete el concepio querectica Pi Cie Dive el FER) A Seohe acogio ala Ley 27350? ms ‘Vartan na grav eon IBV Ha realeado vertasno ‘pavadas con ell foe dimoe 12 CS @No ‘Réginen de Rertngrese el éginen que ke conespords: General C Especil — Amazoni.oZons de Selva © Frese C Conver de Etabed Régiren MYPE Sef lsubicnsin desu domi butio e890: ese Zora Delain coma soci coep ogra? CS @No Esta opcién sirve para registrar los datos de identificacién del declarante, asimismo se deberd marcar el régimen al que pertenece, y que actividad realiza (General, especial, ‘Amazonia, Zona de Frontera y/o Selva) a efectos de que el sistema le habilite las casillas correspondientes y se facilite el llenado de su declaracién. Los datos que se solicitan son: 1. RUC: Periodo: Indique el periodo al que corresponde su declaracién. Rectifica o sustituye declaracién, de corresponder: No jen de Renta 2. a) 4. Re 5. . Acogimiento a la Ley 27360, seleccione SI, si el contribuyente esté acogido a la Ley 27360, Ley de Promocién del Sector Agrario. Caso contrario seleccione NO. 6. Ventas no gravadas con el IGV 0 gravadas con el IGV. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA Iv /IEV? Rete. Tras | Retencones AP Independ | Ranta de a (RSMTTSIES] Reet Socil: [DAATECRERC lo [nao ~Feciicstoia ___-Heginen de Rerdangrese el Fégmen que le conesponda La presente declnacin ecifica osurituye acta? || © General © Emecal © Amazonia oZona de Selva csi @ Wo © Frontta Canverio do Etabidad ¢ Résmen MYPE Ingrese el concento que etica: Sefale la uticacin desu domictio bdato Fv rw Cédo[—— big a ere Regge F227 ¢Seha acogdo ala LeyN* 27360 (Secto,Agiao} lo | _¢Declecin cane soca coop. apis? ‘3s Ley N° 27460 Acaculues)y/oLep Nl” 29572 (Cooperstvas ADSI]? No cs aN Vers ro gv ent ‘us povendoes | Sus clarion ia alco Ha echi Lid Stsjode Aone amped: specs | ineucto's detanea twee: areca vriro| detcepeini|deveenccn hen | 4imeuest 2 de Con ot vers peat oer ‘Auoz Piedo _jretenido por concapto els iinos12 (a> Nallmcuewe store em lee Calegoat Csi No Eno | Csi No |Csi eno | esi No __vsir_| sew _| OPCION IGV/IEV/IVAP 1.- SECCION VENTAS Fleer. Tit, Ideniticae. independ Renta dea IaDeuda ns TV Gosia Faia TSE THBUTS one ia rar [Bese Concer yo decor Verne [0 3 avadae W013: atunidas ore Estado 24 25) Stavede Were Conscidoe y/o Dev de Venar (ae atu) 126 28, eriss-Ley27007 ewes. T21.T23y 104 — (60 Gi Bescon y coher Ly 27037) re 3 Expolaciones Faclades en el petiodo i106 boast en epee rz Vari no gare conser pater] i ‘ara gave a elo tn 03 [Biias Ventas cso), numeral 62 del ico 6 de Reglamento [112| C1 | Tar BSE THBUTE [ava Vertes iq — pa Valor rabor Sali CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. ContablesUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA En esta opcién debemos llenar los datos referidos a las ventas realizadas en el periodo, tanto las nacionales gravadas, las nacionales no gravadas y las exportaciones de corresponder. 2,- SECCION COMPRAS |O621 POTIGV Renta Mensuel-vS3-—=~CSCS*C*S*S*S*~CS ev /1EV Retene Tras | Reensionse | Perepcen de |Retencions | Deteminac. do Ventas 1 TOV OMENTAPRORA aise | TABUTO sina a vrton Govedar [Caress Nelar [107 6p ercutvaner [Pesinnds a verte Gavades Cone i Wace]? MOoravadae Desinodesaveniar no [loves Waar ie} rade exchsivaverte tins: ayerlas avalos (Congas Naas 14) a5) erchisvanene besten PS sess gO CanoeeN Hi, 7) ‘Destnodss a verar no [Congas Naar 9) gavede exieiverete Wo Trternas smrpras Nelae ‘120, sravadse - inpoiacae [Comores Notas aap To i) CREDIT SAL ESPEDAL itz ‘OTROS CREDITOS it} ‘OTROS CREDITOS TA 182 Cost ia Valder Giobs Sale En las casillas a ingresar debemos observar lo siguient Casilla 107: Compras netas Nacionales destinadas a ventas gravadas exclusivamente Se registrard las compras internas totales de bienes y servicios netas de descuento o devoluciones que se hayan destinado exclusivamente a operaciones gravadas o exportaciones. Esta casilla ofrece un asistente que permite registrar las compras netas de acuerdo a la ley del IGV y modificatorias, es decir a las compras que resultaran gravadas con 18%. Casilla 110: Compras netas destinadas a operaciones gravadas y no gravadas Se registraré las compras internas totales netas de descuento, devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV de bienes y servicios que se hayan destinado a ventas gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas realizadas en el periodo declarado. Esta casilla ofrece un asistente que permite registrar las compras netas de acuerdo a la ley del IGV y modificatorias, es decir a las compras que resultaran gravadas con 18%. Casilla 113: Compras netas Nacionales destinadas a ventas no gravadas exclusivamente Consigne en esta casilla las compras internas totales de bienes y servicios que hayan sido destinadas a operaciones no gravadas exclusivamente, netas de descuentos, devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art, 22° de la Ley del IGV. En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberd arrastrar este saldo para los periodos siguientes. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. Contables comUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA Casilla 114: Compras netas Importadas destinadas a ventas gravadas exclusivamente Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y servicios internos que hayan sido destinadas a operaciones gravadas o de exportacidn. Se deberd consignar como base imponible aquella sobre la cual Aduanas calculé el impuesto que efectivamente ha pagado neta de descuentos, devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV. Esta casilla ofrece un asistente que permite registrar las compras netas de acuerdo a la ley del IGV y modificatorias, es decir a las compras que resultaran gravadas con 18%. Casilla 116: Compras netas Importadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas Se registrara las compras importadas totales netas de descuento, devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV de bienes y servicios que se hayan destinado a operaciones gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas realizadas en el periodo declarado. La base que debe ser consignada es aquella sobre la cual Aduanas calculé el impuesto que efectivamente ha pagado. Esta casilla ofrece un asistente que permite registrar las compras netas de acuerdo a la ley del IGV y modificatorias, es decir a las compras que resultaran gravadas con 18%. Casilla 119: Compras netas Importadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y servicios que hayan sido destinadas a operaciones no gravadas exclusivamente. Se deberé consignar como base aquella sobre la cual Aduanas calculé el impuesto que efectivamente ha pagado, neta de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberd arrastrar este saldo para los periodos siguientes. Casilla 120: Compras netas internas no gravadas. Consigne el monto total de sus adquisiciones internas de bienes o servicios no gravadas, netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberé arrastrar este saldo para los periodos siguientes. Casilla 122: Compras netas importadas no gravadas. Consigne el monto total de sus adquisiciones importadas de bienes 0 servicios no gravadas, netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberd arrastrar este saldo para los periodos siguientes. Casilla 173: Coeficiente Para los casos en que no pueda determinar las adquisiciones que han sido destinadas a ventas gravadas 0 no con el Impuesto, debe entenderse al coeficiente, calculado en la casilla 173 del rubro Compras - IGV (redondeado a 4 decimales), como el porcentaje (redondeado a 2 decimales) a que se refiere el reglamento del IGV. Esta casilla no es de ingreso directo. Al posicionarse sobre ella y presionar cualquier tecla, apareceré una matriz de datos que deberé ingresar con la finalidad de calcular el coeficiente a aplicar a las compras destinadas a operaciones gravadas y no gravadas, CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. Contables coUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA Casilla 169: Otros créditos. En esta casilla se consignaré, de corresponder, el importe del crédito fiscal (1%) que corresponda a recibos por servicios pliblicos emitidos con tasa del 18%, debiendo corresponder 19%, siempre que se haya incluido dicho crédito en recibos posteriores. OPCION RENTA vey evs wae esrant eae Cone A 2) (5 Porcensie-At re. b) [315.1 = [rr [eRe RETO [sor pe] indepen Lint de ness Aris Sus reso eos aru del shrece supemnlor SUIT? CB Che Cnt At. 65h. [560 Poscenisie- a 85°me b) [TB] [tse [TT [RGRESOTETO [aor [ ata] ateameer CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. Contables ccaUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV -RENTA En esta opcién debemos ingresar el importe correspondiente a los INGRESOS NETOS del periodo a declarar, se deberd de marcar entre la opcién A y B segtin corresponda, el cdlculo del impuesto es automatico. SISTEMA "A": Coeficiente, para todas las empresas que ya hayan tenido un ejercicio anual anterior (Estados Financieros). Se determina del impuesto calculado del afio anterior sobre los ingresos netos del afio anterior. SISTEMA “B": Porcentaje del 1.5%, aplicable para las empresas que inician su primera actividad 0 que hayan tenido pérdidas en el afio anterior. OPCION DETERMINACION DE LA DEUDA Iv sev AP Fier. Te, aa Independ, [TevtiaFons [Fats | Sacalesoia eters) | [inoue esitarie oSaib aFavor SS [Baldo aFavor eParfodoAniefor 1303, [ibs a Pager « Said aver 4) ‘a ai [Peroepciones declaradae en elperiodo 171| [Petcen: decides en periodosantenoes 168] [Faldo de perepcones no apbeados [Retenciones delaadas en cipwiodo— 179|_——=«iRR' — [aia deetenciones ro apendos 3 |Compensacién saldo a favor del exportador pos Fa de Pag tf opts ToalaPagw: © Elesto Cone to: ET] i. oc. aida Giabar Sat Entre las principales opciones tenemos que: Impuesto Resultante o Saldo a Favor (casillas 140, 184 , 302 y 304). El sistema visualizard para la casilla 140 y 184 el importe resultante de calcular las ventas menos las compras declaradas, que es el impuesto o crédito fiscal que tendremos que pagar (En caso de ser a favor el monto se mostrara entre paréntesis, en caso que se adeude se mostrara sin paréntesis). Para la casilla 302 y 304 el importe resultante de multiplicar los ingresos netos establecidos en cada régimen por el coeficiente o el porcentaje correspondiente. Saldo a Favor del Periodo Anterior (casillas 145, 303) Es el monto obtenido del célculo del impuesto resultante menos los pagos efectuados y los créditos contra el impuesto, que ‘otorgan el derecho a la devolucién o su aplicacién contra futuros pagos a cuenta, CPC. Dr. Darwin Pino Cordero EP. Cs. Contables coUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero N° 188 saldré la cantidad a pagar en caso de que nuestras compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto se refiere tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta. Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N° 324 saldré la cantidad a Pagar en Renta. Este monto puede ser pagado inmediatamente 0 a fin de afio (consultar con el contador cual de ellas le conviene, ya que puede ser disminuido de acuerdo con gastos como alquileres y demas). Anote el saldo a favor de cada tributo que el contribuyente haya tenido en el perfodo o mes anterior. Percepciones del periodo(casilla 171) Importe resultante de sumar los Comprobantes de Percepcién ingresados en el rubro Percepciones de IGV. Percepciones de periodos anteriores (casilla 168) Ingrese el importe de las percepciones declaradas en periodos anteriores que no se hubiesen compensado en el periodo tributario anterior al que corresponde la declaracién. Recuerde que el importe ingresado en esta casilla seré verificado posteriormente por la SUNAT. Retenciones del periodo (casilla 179) Importe resultante de sumar los Comprobantes de Retencién ingresados en el rubro Retenciones del IGV. Casilla 326 Importe resultante de sumar los montos retenidos en las Liquidaciones de ingresados en el rubro Retenciones del Renta de Tercera Categoria. Retenciones de periodos anteriores (casilla 176) Ingrese el importe de las Retenciones declaradas en periodos anteriores que no se hubiesen compensado en el periodo tributario anterior al que corresponde la declaracién. Recuerde que el importe ingresado en esta casilla seré verificado posteriormente por la SUNAT. Casilla 327 Ingrese el importe de las Retenciones de Renta de Tercera Categoria declaradas en periodos anteriores que no se hubiesen compensado en el periodo tributario anterior al que corresponde la declaracién. Recuerde que el importe ingresado en esta casilla seré verificado posteriormente por la SUNAT. Compensacién saldo a favor del exportador(casilla 305 y casilla 347) Casilla 305 CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. Contables c<Universidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA Se determina el saldo a favor exportador sobre la base de los bienes, servicios y contratos de construccién, que cumplan con los requisitos que establece las normas del Impuesto General a las Ventas.Este saldo podrd ser compensado con la deuda tributaria respecto a tributos de los cuales tenga la calidad de contribuyente. Casilla 347 Consigne el monto correspondiente al saldo a favor del exportador de acuerdo a lo normado en la LEY N° 28211. Impuesto Temporal Activos Netos (casilla 328) Ingresar el crédito por el pago de cuotas del Impuesto Temporal a los Activos Netos. La casilla 328 se activard desde el period marzo hasta diciembre de cada afio a partir del ejercicio 2005. Otros Créditos permitidos por ley (casilla 306) Consigne otros créditos permitidos por Ley que se puedan utilizar contra los pagos a cuenta mensuales de Impuesto a la Renta tales como los pagos a cuenta en exceso que correspondan a periodos mensuales anteriores. Pagos previos Consigne en este rubro los pagos efectuados con anterioridad a la presentacin de esta declaracién ya sea mediante boleta, PDT, formulario 0 Notas de Crédito Negociables, que correspondan al mismo cédigo de tributo del cual se est realizando la determinacién de la deuda. El pago del IGV POR SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS (cédigo de tributo 1041) realizado en boleta de pago, no debe considerarse como pago previo Interés moratorio En caso estuviera efectuando el pago en fecha posterior a la fecha de vencimiento, deberd calcular los intereses moratorios correspondientes de acuerdo a lo siguiente: Interés diario: se aplicaré desde el dia siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diaria vigente, La TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30). El interés diario correspondiente a los anticipos y pagos a cuenta no pagados oportunamente, se aplicard hasta el vencimiento o determinacién de la obligacién principal sin aplicar la acumulacién al 31 de diciembre, establecida de manera general, para otras obligaciones. A partir de ese momento, los intereses devengados constituirdn la nueva base para el célculo del interés diario y su correspondiente acumulacién. Importe a pagar Indique el importe que va a pagar para cada tributo, CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. Contables ooUniversidad Nacional del Altiplano PDT 621 IGV - RENTA Forma de pago Indique la forma de pago. Siva a pagar con cheque indique el numero y el banco librador. RESTAURAR ARCHIVOS Restaurar copia de seguridad (BACKUP), importante: La restauracién elimina toda informacién del PDT (si es por RUC, elimina informacién solo de ese RUC), para reemplazarla con la informacién de la copia de seguridad a restaurar. Ingresamos a la opcién “Utilitarios > Copia de seguridad -> Restaurar” Al ejecutar el proceso de la nueva versién del PDT sobre el software de la versién anterior ya instalada en su PC, el PDT ya realiza todas las actualizaciones de la version anterior a la nueva version de forma automatica y sin afectar a la informacién registrada ensu base de datos. Este proceso puede demorar de acuerdo al volumen de informacién que usted posea en ese momento, por lo cual es muy importante que lo deje concluir normalmente, no interrumpa el proceso porque puede ocasionar que se malogre su base de datos. Y para generar copia de seguridad (backup) del PDT ingresamos al PDT, y daremos click en “Utilitarios > y buscar ->Copia de Seguridad > Generar Luego debemos seleccionar el Destino, lugar donde queremos generar (guardar) la copia de seguridad en este caso su USB creando una carpeta. CPC. Dr. Darwin Pino Cordero E.P. Cs. Contables cca