CASO PRÁCTICO

(LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACIÓN)

INDICACIONES:
Después de haber participado activamente de la clase teórica y práctica estas en condición de desarrollar de manera individual el siguiente caso propuesto:

La empresa “CONTABILIDAD GENERAL S.A.C” con RUC N° 20494949751 realiza lo siguientes registros contables en el mes de enero 2023:

01. LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

Posee lo siguiente: Adeuda lo siguiente:
Dinero en efectivo por: S/ 28,000.00 Cuentas por Pagar por: S/ 33,000.00
Dinero en cuenta corriente: S/ 40,000.00 Facturas “IMPORTACIONES BETTY” S.R.L.
Cuentas por Cobrar: S/ 16,000.00 05/12/2022 Fact. 001-23800 S/ 15,000.00
Facturas Santa Clara S.A.C. 08/12/2022 Fact. 001-23821 S/ 18,000.00
12/12/2022 Fact. 001-010 por S/ 10,000.00 Préstamo obtenido del banco (1 año): S/ 15,000.00
19/12/2022 Fact. 001-015 por S/ 6,000.00 Préstamo obtenido del banco (5 años): S/ 53,464.00
Préstamo a Julio Solís, personal de la empresa por: S/ 1,000.00 Compensación por tiempo de servicios: S/ 7,536.00
Mercaderías por: S/ 14,300.00 Periodo 2022-I S/ 3,768.00
Activos S/ 61,000.00 Periodo 2022-II S/ 3,768.00
(-) Depreciación: (S/ 6,450.00)
Patrimonio:
Capital social por: S/ 40,000.00
Utilidades no distribuidas por: S/ 4,850.00

02. REGISTROS DE COMPRAS:

1. Con fecha 05.01.2023 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 12,000.00 más IGV al proveedor “MUEBLES
MALDONADO” S.R.L. con RUC N° 20473646805 según factura Nº 001-28958 al crédito con cheque N° 023-2023 con fecha 28.01.2023.
2. Con fecha 10.01.2023 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 60,000.00 más IGV al proveedor “INVERSIONES
SANTA CLARA” S.R.L. con RUC N° 20492718755 según factura Nº 001-5748. Se gira el cheque Nº 003-2023 para su cancelación con fecha 30.01.2023.
3. Con fecha 15.01.2023 se adquiere 36 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 18,000.00 más IGV al proveedor
“IMPORTACIONES BETTY” S.R.L. con RUC N° 20551883433 según factura Nº 001-23895 se paga al contado.

03. REGISTROS DE VENTAS:

1. Con fecha 15.01.2023 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 24,000.00 más IGV al cliente “MUEBLES
MALDONADO” S.R.L. con RUC N° 20473646805 según factura Nº 001-0020, Nos pagan con cheque N° 005-2023 de fecha 30.01.2023.
2. Con fecha 17.01.2023 se efectúa la venta al contado de 30 Escritorios Personales por un valor total de S/. 30,000.00 más IGV, a la empresa “SANTA
CLARA” S.A.C. con RUC N° 20464646884 según factura Nº 001-0021.
3. Con fecha 21.01.2023 se vende 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 120,000.00 más IGV al proveedor “INVERSIONES
INES” S.R.L. con RUC N° 20492727275 según factura Nº 001-0022, con deposito en cuenta.

4. REGISTRO PLANILLA:
SISTEMA
CARGO U ASIGNACIÓN SUELDO PENSIONES
DNI APELLIDOS Y NOMBRES
OCUPACIÓN FAMILIAR BÁSICO
ONP AFP
45457414 JULIO SOLIS GERENTE GENERAL SI 2,000.00 NO PRIMA
45457417 JOHEL CALUNA CAJERO NO 1,025.00 NO PROFUTURO
45457418 CATALINA LOGROÑO SATAN AUX. CONTABLE SI 1,025.00 SI -
45457419 NANCY GABRIELA PANCHI UMAGINGA AUX. DE CAJA NO 1,025.00 SI -

5. LIBROS CAJA Y BANCOS (FORMATO 1.1 Y 1.2)

1. El 01/01/23 se cuenta con los Saldos Iniciales según Libro Inventario y Balances.
2. Se realiza las operaciones del Registro de Compras y del Registro de Ventas e Ingresos
3. El 31/01/23 se emite el cheque N° 003-2020 para el pago de la planilla remuneración mensual y se pagan los impuestos y las AFPs en efectivo.
4. Adicionalmente, se recibe el estado de cuenta del mes donde se cobran los siguientes gastos, según nota de cargo N° 001-10-2020 por:
Mantenimiento de Cuenta: S/ 50.00 soles, Portes: 5/ 15.00 soles y Chequera: S/ 20.00

Considerar las siguientes operaciones contables:

01. Descontar del cheque de planilla el préstamo realizado a Julio Solis
02. Se cobro la factura a SANTA CLARA S.A.C. de fecha 12/12/2022 Fact. 001-010 por S/ 10,000.00 con transferencia bancaria N° 099844
03. Se pago la Factura a IMPORTACIONES BETTY S.R.L. de fecha 05/12/2022 Fact. 001-23800 S/ 15,000.00 con transferencia N° 099845
04. Se realizo los pagos en efectivo de las cuotas N° 10 y 11 del préstamo bancario cada uno de S/ 800.00
05. Se realizo los depósitos en efectivo de la CTS del semestre 2022-I

Se solicita elaborar el Libro Diario, Libro Mayor y el Balance de Comprobación